Анализ и источники увеличения прибыли организации
В первую очередь, чтобы максимизировать прибыль предприятия сначала нужно не разрабатывать конкретные методы, а проанализировать рынок, конкурентов, покупателей и многое другое. Анализ – это основа, на которой базируются любые действия для увеличения собственной прибыли предприятия.
Источниками прибыли в организации могут быть:
- снижение себестоимость продукции;
- диверсификация производства;
- внедрение бюджетирования и финансового планирования;
- снижение расходов;
- открытие новых рынков сбыта;
- конкурентное преимущество;
- увеличение объемов реализуемой продукции;
- продажа или сдача в аренду неиспользуемого имущества;
- внедрение новейших технологий и оборудования на производстве;
- реструктуризация.
Непокрытый убыток: определение и причины его возникновения
Если по текущему году допущен убыток, то формула расчета будет выглядеть так:
- НПк = НПн – У – Д, где У – убыток текущего года.
Показатель НПк может быть отрицательным, если полученный текущий убыток превышает значение НП на начало года. Именно в этом случае убыток становится непокрытым. Т.е. под непокрытым понимается убыток, появившийся при получении предприятием фактического убытка и отсутствием возможности перекрыть его резервными средствами (в т.ч., когда резервы финансирования не создавались). Основными причинами возникновения НУ считаются:
- Превышение затрат компании над доходами вследствие различных причин;
- Радикальные изменения в учетной политике, заметно повлиявшие на финансовое положение фирмы;
- Обнаруженные в отчетном периоде ошибки прошлых лет и др.
При наличии убытка компанией тщательно анализируются причины явления, поскольку он может стать следствием падения конкурентоспособности выпускаемых продуктов, что потребует изменения стратегии продаж или перепрофилирования производства, а может быть временным явлением при вливании внушительных, но медленно окупаемых инвестиций в производство.
Разберем на примере.
Пути, методы и способы увеличения прибыли компании
Мотивация сотрудников является одним из самых действенных способов увеличения прибыли. Необходимо показать работникам, что их личный доход зависит от рентабельности предприятия. Это подтолкнет их к тому, чтобы как можно больше усилий вкладывать в свою работу.
Внедрений новых технологий, автоматизирование производства приведет к возможности сокращения штата сотрудников, а соответственно, уменьшит расходы на заработную плату.
Самым рискованным способом будет увеличение цен. Для использования этого метода производитель должен быть уверен в том, что покупатели готовы приобретать товар, даже при повышении цен.
Еще один путь – снижение себестоимости. Но, важно понимать, что снижение себестоимости всегда ведет к снижению качества продукции. Из-за этого большая часть покупателей может уйти к конкурентам. Данный способ больше подходит для массового производства.
Факторы и резервы увеличения прибыли и рентабельности фирмы
Факторов, которые могут повлиять на рост прибыли, очень много. И не всегда можно точно оценить степень влияния того или иного фактора.
Можно разделить факторы, влияющие на величину прибыли, на внутренние и внешние.
К внешним (неконтролируемым) факторам относятся:
- чрезвычайные события (природные катаклизмы);
- политические изменения в стране;
- изменения в законодательстве;
- конкуренты;
- социальные условия в государстве;
- инфляционные процессы;
- изменения в банковском и финансовом секторе экономики;
- поставщики и партнеры;
- покупатели.
Внутренние (контролируемые) факторы:
- финансовая политика внутри предприятия;
- социальные (тренинги и курсы для работников предприятия);
- внедрение новых технологий;
- выпуск новой продукции.
Увеличение валовой прибыли
Увеличение товарооборота неизбежно ведет к увеличению валовой прибыли предприятия. По этой причине важно отслеживать динамику и следить за тем, чтобы объемы производства были стабильными. Негативно влияет нереализованная продукция, лежащая на складе. Чтобы это предотвратить, можно реализовывать продукцию со скидками.
Анализ рентабельности реализуемой продукции позволить понять, на какие товары нужно обращать особое внимание при их продаже либо вообще вывести из реализации, чтобы сократить затраты на их производство.
Оценка основных фондов позволит понять, приносят ли они валовую прибыль. В противном случае, нерентабельные основные фонды лучше будет распродать.
Финансовые показатели (Абсолютные значения, тыс. руб.)
Коэффициент общей ликвидности (коэффициент текущей ликвидности), характеризующий общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных (текущих) обязательств предприятия, уменьшился в рассматриваемом периоде с 1,137 и до 0,992 или на 12,71%. Значение показателя говорят о недостаточном уровне покрытия текущих обязательств оборотными активами и общей низкой ликвидности. Это может свидетельствовать о затруднениях в сбыте продукции и проблемах, связанных с организацией снабжения.
Отрицательная тенденция изменения этого показателя за анализируемый период уменьшила вероятность погашения текущих обязательств за счет производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.
Коэффициент срочной ликвидности (коэффициент быстрой ликвидности), отражающий долю текущих обязательств, покрываемых за счет денежных средств и реализации краткосрочных ценных бумаг, уменьшился в анализируемом периоде с 0,824 и до 0,616 (рекомендуемый интервал значений с 0,40 до 1,0) или на 25,20%.
Коэффициент абсолютной ликвидности, отражающий долю текущих обязательств, покрываемых исключительно за счет денежных средств, увеличился в анализируемом периоде с 0,0016 и до 0,0026 (при рекомендуемом значении 0,30) или на 59,73%. Таким образом, за анализируемый период предприятие несколько улучшило способность к немедленному погашению текущих обязательств за счет денежных средств.
График 4. Коэффициенты ликвидности предприятия
Коэффициент автономии (финансовой независимости), определяющий степень независимости предприятия от внешних источников финансирования и характеризующий долю собственных средств в балансе, уменьшился в анализируемом периоде с 0,581 и до 0,522 (рекомендуемый интервал значений с 0,5 до 0,8) или на 10,08%. Снижение значения коэффициента говорит о некотором понижении финансовой независимости предприятия.
Доля заемного капитала в балансе предприятия увеличилась в анализируемом периоде с 0,419 и до 0,478 или на 13,97%. Таким образом, за анализируемый период у предприятия наблюдается тенденция к увеличению использования заемного капитала.
В связи с этим коэффициент соотношения суммарных обязательств к собственному капиталу (определяющий количество привлеченных предприятием заемных средств на один рубль вложенных в активы собственных средств) в анализируемом периоде составил 0,225 (рекомендуемый интервал значений от 0,25 до 1,0), т.е. увеличился на 0,19, или на 26,74%.
График 5. Показатели структуры капитала
Рентабельность продаж, отражающая долю чистой прибыли в объеме продаж, уменьшилась на 2,50% и составила 11,36%, что является отрицательной динамикой.
Рентабельность собственного капитала предприятия, определяющая эффективность использования вложенных в предприятие средств, в текущем периоде составила 13,81% и увеличилась на 32,64%, что является положительным фактом.
Рентабельность текущих активов (отражающая эффективность использования оборотных активов и показывающая, какую прибыль приносит единица оборотного капитала предприятия), в текущем периоде составила 15,22% и увеличилась на 19,91%, что является положительным результатом деятельности предприятия.
Рентабельность внеоборотных активов (отражающая эффективность использования внеоборотных активов и показывающая, какую прибыль приносит единица внеоборотного капитала предприятия) составила в текущем периоде 13,72% и увеличилась на 18,69%, что является положительной динамикой.
График 6. Коэффициенты рентабельности
Основные выводы:
Валюта баланса предприятия за анализируемый период увеличилась на 7 130 349,49 тыс. руб. или на 40,06%, что косвенно может свидетельствовать о расширении хозяйственного оборота.
Наличие в анализируемом периоде у предприятия чистой прибыли свидетельствует об имеющемся источнике пополнения оборотных средств.
Рентабельность собственного капитала предприятия находится на достаточно высоком уровне, что говорит об эффективности его деятельности.
Уровень заемного капитала настолько велик, что предприятие находится в сильной долговой зависимости, а значит высок риск его неплатежеспособности при возникновении сбоев в поступлении доходов.
Уменьшаются сроки погашения дебиторской задолженности, что свидетельствует об улучшении деловой активности предприятия.
Увеличение уставного капитала за счет нераспределенной прибыли
Уставный капитал предприятия можно увеличить за счет нераспределенной прибыли. Для этого необходимо согласие всех участников и внесение пункта об увеличении уставного капитала за счет нераспределенной прибыли в устав предприятия. Затем нужно подать в инспекцию документы для государственной регистрации правок, которые будут внесены в учредительные документы предприятия, а также внесения изменений в ЕГРЮЛ.
В акционерных обществах уставный капитал может быть увеличен за счет нераспределенной прибыли двумя способами:
- дополнительной эмиссии акций;
- увеличение номинальной стоимости акций.
Сама процедура увеличения уставного капитала проходит в следующем порядке:
- согласие всех акционеров об увеличении уставного капитала за счет нераспределенной прибыли одним из двух способов;
- утверждение решения о дополнительной эмиссии акций;
- государственная регистрация эмиссии акций;
- размещение акций на бирже;
- предоставление отчета о размещении акции в ФСФР;
- регистрация новой редакции устава.
Прочие долгосрочные обязательства
Увеличение уставного капитала за счет чистой прибыли
Понятие «чистая прибыль» и «нераспределенная прибыль» очень близкие по значению. Главное отличие этих определений заключается в том, что термин «нераспределенная прибыль» применяется чаще всего, когда речь идет о прибыли, которая была накоплена за отчетный год и предыдущие года. Термин «чистая прибыль» – это прибыль только за отчетный год.
Исходя из этого, можно сделать вывод, что способы увеличения уставного капитала за счет чистой прибыли будут таким же, как и если бы для этой цели использовалась нераспределенная прибыль. Данные способы уже были описаны ранее.
Нераспределенная прибыль — куда можно использовать и кто принимает решение?
Бухгалтер широкого профиля с 15-летним опытом.
Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы.
Каждая компания имеет возможность продолжать своё производство и развивать его за счёт прибыли.
Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись.
Если организация работает в убыток, то в скором времени пойдёт речь о её ликвидации. Однако, если прибыль значительно превышает необходимую сумму для уплаты налогов, то оставшейся частью руководство распоряжается самостоятельно. Эти средства называются нераспределённой прибылью, и могут быть использованы учредителя на собственное усмотрение, или могут быть потрачены на другие нужды предприятия, если такие есть.
До тех пор, пока учредители не примут решение о том, куда будут инвестированы данные финансы — они остаются неприкасаемыми. Оглавление Для любой коммерческой организации главной целью является извлечение из своей деятельности максимальной прибыли, но при этом не все, кто собирается заняться этим делом, знают о том, как правильно ее учитывать и на какие показатели обращать свое внимание.
Любой руководитель компании всегда заинтересован в том, чтобы обеспечить себе оптимальное значение коэффициента нераспределенной прибыли, то есть обеспечения себя средствами, которые могут быть распределены между учредителями или же оставлены на счетах компании в целях ее дальнейшего развития. Нераспределенная прибыль в балансе – это определенная сумма денежных средств, которые находятся на счетах организации после того, как она полностью погасила налоги в государственный бюджет. Другими словами, это просто «чистая прибыль», которая может быть распределена по собственному усмотрению членами руководящего состава компании.
Нераспределенная прибыль в балансе – это пассив, так как значение этого показателя показывает наличие непосредственного долга организации перед ее учредителями, так как в идеале указанная сумма полностью распределяется между членами руководящего звена и инвестируется в дальнейшее развитие дела.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).
Как использовать
В строке 1370 бухгалтерского баланса отражается нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) по итогам отчетного периода. Показатель, подлежащий внесению в строку 1370 вычисляется нарастающим итогом за несколько лет хозяйственной деятельности.
Нераспределенная прибыль компании – это ее чистая прибыль (после налогообложения), которую пока что не поделили между участниками (акционерами) организации. Как в итоге будет распределена такая прибыль, зависит от решения акционеров на годовой собрании.
Обычно средства расходуются на следующие цели:
- исполнение оставшихся обязательств;
- другие цели, выбранные владельцами предприятия.
- выплату дивидендов акционерам (участникам) организации;
- формирование или увеличение резервного капитала;
Нераспределенная прибыль – это пассив, поскольку фактически это неисполненное обязательство перед собственниками бизнеса. В идеале деньги должны быть выплачены в качестве дивидендов владельцам и пущены в развитие дела. Точно так же пассивом является и непокрытый убыток, который указывается в круглых скобках по причине отрицательного значения.
Разберемся на примере, что представляет собой нераспределенная прибыль и непокрытые убытки: Показатель Определение Пример Нераспределенная прибыль Итоговый доход, который был получен предприятием в результате осуществления хозяйственной деятельности, остался после налогообложения и еще не был поделен собственниками или израсходован на нужды бизнеса. ООО “Победа” в 2021 г. получило прибыль в сумме 755 тыс.
рублей. Налог на прибыль составил 125 тыс.
рублей. Бухгалтер рассчитывает нераспределенную прибыль: 755 000 р. – 125 000 р. = 630 т.р. Эта сумма будет отражена в строке 1370 баланса. Непокрытый убыток Превышение расходов предприятия над его доходами по итогам года. ООО “Дела Супер” в 2021 г. получает доход от производства продукции и прочие внереализационные доходы, в общем – 367 тыс.
рублей. Издержки на производство товаров – 335 тыс.
рублей. Иные расходы, которые не принимаются во внимание при исчислении налога на прибыль – 46 тыс.
Мероприятия по увеличению прибыли
К основному мероприятию по увеличению прибыль можно отнести планирование прибыли.
Планирование прибыли можно осуществить тремя различными методами:
- прямого счета;
- взаимосвязи выручки;
- аналитического подхода.
Первый метод является самым распространенным в организациях. Суть метода в том, что прибыль исчисляется как разница между выручкой от продажи товаров и ее полной себестоимостью.
Суть второго метода заключается в группировке расходов на постоянные и переменные.
Аналитический метод применяется как дополнение к методу прямого счета и применяется в основном при большом ассортименте реализуемой продукции.
Баланс (Абсолютные значения)
www.fin-analis.narod.ru – Финансовый анализ Вашего предприятия
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПО АНАЛИЗУ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
Предприятие: ОАО «ПромИнвестГруп»
Период анализа: с 4кв. 2001г. по 1кв. 2004г.
Валюта: тыс. руб.
Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяется имеющимся в распоряжении предприятия имуществом и источниками его финансирования.
| Наименование статей баланса | 4кв. 2001г., тыс. руб. | 1кв. 2004г., тыс. руб. | Прирост, тыс. руб. | Прирост, % |
| Текущие активы: | 8 481 721,75 | 12 320 451,00 | 3 838 729,25 | 45,26 |
| Денежные средства | 11 693,15 | 18 391,00 | 6 697,85 | 57,28 |
| Краткосрочные инвестиции | 309,42 | 2 309,00 | 1 999,58 | 646,23 |
| Краткосрочная дебиторская задолженность: | 6 347 588,83 | 10 970 791,00 | 4 623 202,17 | 72,83 |
| Счета и векселя к получению | 6 131 614,03 | 7 556 982,00 | 1 425 367,98 | 23,25 |
| Межфирменная дебиторская задолженность | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Прочая дебиторская задолженность | 215 974,80 | 3 413 809,00 | 3 197 834,20 | 1 480,65 |
| Долгосрочная дебиторская задолженность | 12 317,40 | 78 622,00 | 66 304,60 | 538,30 |
| Товарно-материальные запасы: | 1 040 546,65 | 1 239 482,00 | 198 935,35 | 19,12 |
| Сырье, материалы и комплектующие | 1 030 875,79 | 1 227 148,00 | 196 272,21 | 19,04 |
| Незавершенное производство | 1 810,03 | 3 429,00 | 1 618,98 | 89,44 |
| Готовая продукция | 7 860,84 | 8 905,00 | 1 044,16 | 13,28 |
| Прочие запасы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Расходы будущих периодов | 1 069 266,30 | 10 856,00 | -1 058 410,30 | -98,98 |
| Прочие текущие активы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Долгосрочные активы: | 9 316 721,76 | 12 608 342,00 | 3 291 620,24 | 35,33 |
| Земля, здания и оборудование | 8 029 542,75 | 11 348 925,00 | 3 319 382,25 | 41,34 |
| Нематериальные активы | 5 382,90 | 0,00 | -5 382,90 | -100,00 |
| Долгосрочные инвестиции | 123 451,03 | 219 956,00 | 96 504,97 | 78,17 |
| Незавершенные инвестиции | 1 158 345,08 | 1 039 461,00 | -118 884,08 | -10,26 |
| Прочие долгосрочные активы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| СУММАРНЫЙ АКТИВ | 17 798 443,51 | 24 928 793,00 | 7 130 349,49 | 40,06 |
| Текущие обязательства: | 7 459 962,03 | 11 360 757,00 | 3 900 794,97 | 52,29 |
| Краткосрочные займы | 170 802,76 | 209 673,00 | 38 870,24 | 22,76 |
| Кредиторская задолженность: | 7 287 166,60 | 11 149 301,00 | 3 862 134,40 | 53,00 |
| Счета и векселя к оплате | 5 260 494,75 | 7 604 087,00 | 2 343 592,25 | 44,55 |
| Налоги к уплате | 620 752,68 | 1 595 815,00 | 975 062,32 | 157,08 |
| Межфирменная кредиторская задолженность | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Полученные авансы | 7 668,58 | 63 151,00 | 55 482,42 | 723,50 |
| Дивиденды к выплате | 13 524,15 | 2 399,00 | -11 125,15 | -82,26 |
| Прочая кредиторская задолженность | 1 384 726,44 | 1 883 849,00 | 499 122,56 | 36,04 |
| Доходы будущих периодов | 1 896,40 | 743,00 | -1 153,40 | -60,82 |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 96,26 | 1 040,00 | 943,74 | 980,37 |
| Прочие текущие обязательства | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Долгосрочные обязательства: | 0,00 | 2 020,00 | 2 020,00 | 0,00 |
| Долгосрочные займы | 0,00 | 2 020,00 | 2 020,00 | 0,00 |
Разработка мероприятий и стратегий по увеличению прибыли
Существует несколько стратегий по увеличению прибыли:
- создание новых товаров. Позволяет расширить круг клиентов и расширить сферу бизнеса;
- система перекрестных продаж. Данный способ актуален в интернет-магазинах. Когда покупатель выбирает товар, то у него всплывают рекомендации похожего товара, который его мог бы заинтересовать;
- система регулярных касаний. Большинство предприятий оповещают своих клиентов о скидках или выпуске новых товаров 2-3 раза. Если клиент после этого ничего не купил, то его вносят в список безнадежных. Но, как показывает опыт многих компаний, если оповещать клиента 7-8 раз, то процент продаж существенно возрастет;
- обучающий маркетинг. Суть этого метода заключается в том, что прежде чем что-то продать своему потенциальному клиенту, сначала его нужно научить чему-то полезному, что поможет решить его проблемы.
Увеличение прибыли магазина
Один из способов увеличения прибыли магазина – это повышение среднего чека. Например, когда покупатель идет на кассу, чтобы пробить товар, продавец предлагает ему купит что-то еще по скидке или как сопутствующую продукцию. Многие клиенты соглашаются в приобретении еще одного товара на кассе.
Очень часто в магазинах, особенно если это магазин одежды или косметики, клиенты заходят просто чтобы «посмотреть». В этом случае продавец должен спросить «Вы у нас в первый раз?», а затем предложить клиенту смс-рассылку с информации о предстоящих акциях или оформление клубной карты.
Как пример: увеличение прибыли ресторана
Основные способы увеличения прибыли ресторана:
- Хвастайтесь. Если в ресторане работает самый лучший шеф-повар или выступает самая талантливая в городе певица, обязательно расскажите об этом.
- Повышение стоимости заказа. При заказе официант может посоветовать сопутствующее блюдо, например, если гость заказывает мясо, то к нему можно порекомендовать гарнир (который именно сегодня получился необыкновенно вкусным).
- Повышение квалификации сотрудников. Главное в ресторане – это его официанты. По сути, официанты – это лицо любого ресторана. Если официанты вежливые и умеют создавать уютную атмосферу, то гость обязательно вернется снова.
- Положительные отзывы. Чем больше положительных отзывов о ресторане будет на слуху в городе, тем больше людей захотят прийти именно туда.
