Кому предоставляется вычет 134 118 по 2 НДФЛ на ребенка

Все доходы сотрудников предприятий, включая стандартные и социальные вычеты, по окончании года фиксируются в справке по форме 2-НДФЛ. Сведения в определенном в НК РФ порядке по защищенным каналам связи передаются в налоговые органы. Печатный экземпляр документа выдается сотрудникам на руки.

У работников предприятий, имеющих на попечение детей, иногда возникают вопросы по предоставлению той или иной льготы при расчете налога на доходы, и как отражаются данные на детей в справке 2-НДФЛ. Часто задается следующий вопрос: что значит код вычета 118 в справке 2-НДФЛ?

kod_vycheta_134_v_spravke_2-ndfl.jpg

Вычет на ребенка-инвалида в 2021 году (нюансы)

Код 130 — если такой же вычет делается опекуну или попечителю ребенка. Код 311 – это уже имущественный вычет по НДФЛ. Такой вычет делается сотруднику, купившему жилье в пределах РФ.

Код 320 – социальный вычет, который делается работнику, оплатившему свое обучение. При заполнении 2-НДФЛ бухгалтер указывает в 4 разделе документа коды вычетов по НДФЛ.

Все коды собраны в специальную таблицу, где разбиты по разделам, о ней пойдет речь ниже. Нельзя в 2-НДФЛ указывать общую сумму всех вычетов, даже если они относятся к одному сотруднику. Для каждого вычета в 2021 году разработан свой код. Согласно постановлению Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/ в таблицу кодов налоговых вычетов были внесены изменения. Так с 1 января 2021 года будет действовать новый код 619. Таким детям предоставляется 50% скидка с цены проезда по междугородним линиям железнодорожного, воздушного, речного и автотранспорта, начиная с 1 октября и по 15 мая.

Ребенок-инвалид также имеет право проезда к месту своего лечения раз в год, если законодательством не установлены другие льготные условия.
Все названные выше льготы распространяются на сопровождающих инвалида первой группы и актуальны для детей-инвалидов.
Помните, что для детей-инвалидов и их сопроводителей может быть предоставлено право проезда к месту лечения в автобусе пригородного и междугородного маршрута.

Льготы можно получить на основании предоставленного пенсионного удостоверения и положительного решения органов опеки и попечительства, мед. справки, полученной в органах здравоохранения, подтверждающей важность ухода, и справки от жилищного органа о проживании.

Размер и период предоставления вычета

Размер стандартного вычета единственному родителю (усыновителю) составляет 2800 руб. в месяц (это двойной размер, применяется на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Предоставляют его:

до окончания года, в котором ребенок стал 18-тилетним;

до месяца окончания учебы (очной формы) или до конца года, в котором учащийся достиг возраста 24-х лет;

пока родитель не заключит новый брак.

Покажем порядок предоставления вычета единственному родителю на примерах.

Пример 1. Превышение доходов

Пример 2. Предоставление вычета на учащегося

Пример 3. Вступление в брак

Двойной стандартный вычет по коду 134 ей предоставлен с января по февраль в сумме 5600 руб. (2800 руб. х 2 мес.=5600 руб.). Начиная с марта сотруднице положен стандартный вычет в размере 1400 руб. (по коду 126), так как она перестала быть единственным родителем, но ребенок все равно находится на обеспечении матери.

Это важно знать: Уточненная декларация 3 НДФЛ за 2021 год: образец заполнения

В чем разница между кодами 128, 127 и 126

С экономической точки зрения они одинаковы и все относятся к категории стандартных вычетов, предоставляемых на детей до 18 лет, или до 24 лет – если они обучаются в учебных заведениях на дневной форме.

Разница заключается в том, что код 128 присвоен вычету на третьего и последующих детей, 127 – на второго ребенка, а 126 – на первого.

Различаются и суммы: вычет по коду 128 составляет 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. Что касается вычетов по кодам 126 и 127, то они одинаковы – 1400 рублей.

Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика

Данный стандартный налоговый вычет предоставляется определенным категориям граждан в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях).

Кроме этого, необходимо иметь статус налогового резидента.

По общему правилу таковыми признаются лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, пп. 1, 2 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Перечень лиц, имеющих право на стандартный налоговый вычет

К гражданам, имеющим право на стандартный налоговый вычет, относятся, в частности (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1) участники Великой Отечественной войны;

2) инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;

3) граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;

4) родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ.

Размер стандартного налогового вычета

Если физическое лицо имеет право на вычет по нескольким основаниям, то предоставляется только наибольший из них (ст. 216, п. 2 ст. 218 НК РФ).

Коды вычетов по ндфл в 2021 году расшифровка таблица

НК РФ Размеры вычетов по НДФЛ в 2021 году Развод, невыплата алиментов, лишение родительских прав — ни один из этих факторов не лишает второго родителя возможности оформить на себя вычет по НДФЛ на ребенка. Стандартный детский по налогам может суммироваться с другими видами налоговых льгот. Льгота по НДФЛ на текущий год оформляется у работодателя и начисляется ежемесячно. Если в данном календарном году работник не обратился за, он может сделать это постфактум. Кому положены льготы по НДФЛ в 2021 году При сравнении дохода с утвержденным пределом нужно руководствоваться следующими правилами: Коды и документация Оно должно включать необходимую информацию: Перечень бумаг на вычет может отличаться в зависимости от места их приема.

Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика

Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ (вычет на детей).

Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на определенную сумму.

То есть НДФЛ будет заплачен с меньшей суммы.

Чтобы воспользоваться вычетом, родители должны иметь статус налогового резидента и доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, например, получать заработную плату (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

На детей какого возраста предоставляется стандартный налоговый вычет

Стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

— с 18 до 24 лет, учащегося очно в РФ либо за рубежом (школьника, студента, курсанта, интерна, аспиранта, ординатора), в т.ч. при платном обучении.

Кому предоставляется стандартный налоговый вычет

Вычет по НДФЛ на ребенка можно предоставить работнику (в т.ч. по ГПД и внешнему совместителю), который:

является налоговым резидентом РФ;

имеет на обеспечении ребенка;

подал вам заявление о предоставлении вычета.

Размер стандартных налоговых вычетов

Размер вычета зависит от того, на какого по счету ребенка он предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Очередность рождения детей определяется по датам рождения.

При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, потому, что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится очно.

На кого предоставлен вычет

На первого или второго ребенка

На третьего и каждого следующего ребенка

Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кому предоставляется вычет, и суммируется с вычетом, зависящим от очередности рождения ребенка.

Кому предоставлен вычет

На первого или второго ребенка

На третьего и каждого следующего ребенка

Родителю, его супруге (супругу), усыновителю

Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супруге (супругу)

Таким образом, налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно:

Это важно знать: Размер НДФЛ с дивидендов в 2021 году

1 400 руб. – на первого ребенка;

1 400 руб. – на второго ребенка;

3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.

Предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере

Вычет на ребенка в двойном размере предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

единственному родителю (в том числе приемному), усыновителю, опекуну, попечителю;

родителю (в том числе приемному), когда второй приемный родитель отказался от вычета.

Ограничения по предоставлению стандартного налогового вычета

При предоставлении вычета учитываются (абз. 11, 16, 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

2. Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.

Организация-налоговый агент выплатила налогоплательщику, являющемуся налоговым резидентом РФ, следующие доходы:

Работнику положены стандартные налоговые вычеты на двоих детей в размере 1400 руб. на первого ребенка и 1400 руб. – на второго ребенка.

Коды вычетов

Для всех вычетов, которые отражаются в форме 2-НДФЛ, существуют специальные коды. Они введены для того, чтобы можно было легко понять, за что именно дается тот или иной вычет.

Для вычета на первого ребенка применяется код 126. Он действует с конца 2021 года и заменил собой код 114. Изменения внесены приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Была заменена вся группа кодов 114-125. Им на смену пришли коды 126-149.

Количество кодов возросло, поскольку вычеты дифференцировали. По действующей раньше системе всем полагались равные вычеты, вне зависимости от того, является ли работник родителем ребенка, опекуном, попечителем и так далее. Теперь же все немного иначе. Например, если речь о вычете на ребенка-инвалида, то по новым правилам он предоставляется:

в сумме 12000 рублей — родителям (их супругам), усыновителям;
в сумме 6000 рублей — приемным родителям (их супругам), опекунам и попечителям.

По той же причине старый код 114 был разделен на 2:

Код 126 — для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для родителей (их супругов) и усыновителей.
Код 133 — для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для попечителей, опекунов и приемных родителей (их супругов).

Получение стандартного налогового вычета у работодателя

Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением на получение вычета по НДФЛ и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Такими документами, в частности, являются:

свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);

свидетельство о регистрации брака;

справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);

справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);

соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);

расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Как отражается вычет в декларации 2-НДФЛ

В бухгалтерских регистрах, где учитываются доходы и расходы налогоплательщиков, вычеты на детей (первого, второго, третьего и последующих) нужно обязательно разделять по соответствующим кодам – несмотря на то, что с экономической и социальной точек зрения они являются одинаковыми.

Например, у налогоплательщика имеется трое детей, и он получает право на вычеты в суммах 1400 (на первого ребенка), 1400 (на второго ребенка) и 3000 (на третьего ребенка) рублей. В этом случае нельзя объединять эти суммы и вносить их в декларацию 2-НДФЛ одной строкой под каким-то общим кодом. Необходимо указать следующим образом:

код 126 – 1400 руб.;

код 127 – 1400 руб.;

код 128 – 3000 руб.

Если поступить иначе, то налоговая инспекция откажет в предоставлении права на получение налогового вычета из-за неправильно оформленной справки 2-НДФЛ.

Пример расчета

Налоговым кодексом России предусмотрено, что сумма вычета по коду 128 составляет 3000 рублей в каждом месяце, в котором был получен доход. Предположим, что налогоплательщик заработал 60 000 рублей за месяц и имеет на содержании трех несовершеннолетних детей. Если других вычетов ему не предоставляется, то расчет налогооблагаемой базы для исчисления подоходного налога будет выглядеть так:

60 000 – 5800 = 54 200 рублей

Сумма вычета составит 5800 рублей, поскольку вычет по коду 128 в сумме 3000 рублей предоставляется на третьего ребенка, но на двух других детей также предусмотрены вычеты по 1400 рублей на каждого (коды 126 и 127).

Получение стандартного налогового вычета в налоговой инспекции

Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года можно обратиться за вычетом в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Для этого в инспекцию нужно подать:

налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вычет не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере;

копии документов, подтверждающих право на вычет;

заявление о возврате излишне уплаченного налога на банковский счет;

справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления (п. 2 ст. 88 НК РФ).

При подтверждении права на вычет и факта излишней уплаты НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если было представлено заявление вместе с декларацией.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

В каких случаях сотрудники должны подать в январе новое заявление о предоставлении вычета?

К таким случаям относятся ситуации, когда:

работник сменил место работы, за исключением перехода из филиала в головной офис и наоборот (в этом случае новое заявление не требуется);
в заявлении за прошлый год отражен конкретный период, за который предоставляется вычет (например, «прошу предоставить вычет на детей в 2021 году»). Если такого указания нет, заявление переписывать не надо;
у сотрудника родился ребенок в декабре 2021 года или в новогодние праздники 2021 года;
сотрудник стал опекуном, попечителем или приемным родителем в декабре 2021 года или в новогодние праздники 2021 года;
изменились основания для предоставления вычета (например, изменился статус ребенка: он стал инвалидом, поменялся статус самого родителя: он стал неодиноким, второй родитель передал право на получение вычета первому родителю).

Вычет 134/118 на ребенка

02.09.2021 В БУХ КОРП 8.3 при реализации металлолома у счета-фактуры выданной в Движении документа нет регистра. Ответ: В регистр накопления «НДС Продажи» будет внесена дополнительная запись для хранения информации о платежно-расчетном документе на сумму поступившей > Читать подробный ответ

02.09.2021 Как провести в программе Бухгалтерия 8.2 переоценку. Принтер лазерный стоимостью до 40.000,00 рублей. Ответ: Активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте 4 ПБУ 6/01, и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации (но не более 40 000 рублей за единицу), могут отражаться в бухгалтерском учете в составе

> Читать подробный ответ

Что говорит об этом вычете Минфин РФ

С 2021 года ведомство соглашается с тем, что вычет на ребенка-инвалида и обычный детский вычет должны суммироваться (письма от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, от 09.08.2017 № 03-04-05/51063 и др.). Аналогичную позицию заняла и ФНС.

Пример такого расчета на цифрах см. в материале «Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида: Минфин изменил позицию».

Однако до этого времени официально существовавшая позиция по поводу предоставления вычета на ребенка, имеющего инвалидность, была следующей: вычет на такого ребенка можно оформлять только в сумме вычета, указанного в ст. 218 НК РФ для ребенка-инвалида. От того обстоятельства, каким по счету этот ребенок является, размер вычета не менялся, то есть его нельзя было приплюсовать к стандартному «детскому» вычету (письма Минфина РФ от 14.03.2013 № 03-04-05/8-214, от 18.04.2013 № 03-04-05/13403).

Санаторий Саранский

. Для каждого вида расходов, коды отличные. В каких случаях указывается код вычета 503 в справке 2 НДФЛ? Некоторые суммы и коды вычетов в справке 2НДФЛ указываются в строках таблицы раздела 3 напротив того дохода физлица, в отношении которого этот вычет. Налоги и пособия 16 Коды вычетов в справке 2НДФЛ в 2021 году. Вычеты в размерах, предусмотренных статьей 217 Налогового кодекса. Новые коды в справке 2НДФЛ. Это также касается кода вычета 115 в справке 2 НДФЛ уже в 2021 году. Код вычета в справке 2 НДФЛ по договору ГПХ определяется в процессе подписания договоров гражданскоправового характера. НДФЛ бухгалтер указал вычет 126 в сумме 8400 руб. Сделано это в связи с тем, что ранее для родителей, усыновителей

Для выплачивающего алименты После вычета НДФЛ с полученных доходов с оставшейся суммы начисляется алименты. С 26 декабря 2016 года юрлицам при заполнении 2НДФЛ нужно будет применять новые коды стандартных вычетов на детей. Кем применяется код вычета 104 в справке 2НДФЛ.

Таблицы вычетов 2021 года: коды и размеры

Каждый вычет по НДФЛ определен в установленной НК РФ сумме. При этом каждому вычету соответствует свой код. Далее в таблице приведены коды и размеры вычетов для справок 2-НДФЛ на 2021 год. Таблица сформирована на основании приложения 1 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387 (в редакции приказа ФНС России от 22 ноября 2021 № ММВ-7-11/63).

Код налогового вычета	Размер вычета	Категории налогоплательщиков, на которые распространяется вычет	Основание
Стандартные налоговые вычеты
104	500 руб.	Герои Советского Союза, Герои России, лица, награжденные орденом Славы трех степеней	абз. 2 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР, ОВД и госбезопасности СССР, занимавшие штатные должности в учреждениях действующей армии в период ВОВ	абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
за каждый месяц	Лица, находившиеся в период ВОВ в городах, участие в обороне которых засчитывается им в выслугу лет для назначения льготной пенсии	абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Участники ВОВ, боевых операций по защите СССР, проходившие службу в учреждениях, входящих в состав армии, и бывшие партизаны	абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады с 08.09.1941 по 27.01.1944, независимо от срока пребывания	абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Бывшие узники концлагерей, гетто, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период ВОВ	абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп	абз. 7 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица, получившие болезни, связанные с радиационной нагрузкой, вызванной последствиями радиационных аварий, учений, испытаний	абз. 8 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Медперсонал, получивший сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медпомощи с 26.04.1986 по 30.06.1986	абз. 9 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей	абз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица, получившие профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения ЧАЭС	абз. 11 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица, эвакуированные, а также выехавшие добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и загрязнения реки Теча	абз. 13 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии на ПО «Маяк» (1957–1958 годы) и загрязнения реки Теча в 1949–1956 годах	абз. 12 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица, эвакуированные (добровольно выехавшие) из зоны отчуждения ЧАЭС	абз. 14 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие увечья, полученного при защите СССР, России, при исполнении иных военных обязанностей	абз. 15 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Родители и супруги госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей	абз. 15 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица, уволенные с военной службы (призывавшиеся на военные сборы), выполнявшие военный долг в странах, в которых велись боевые действия	абз. 16 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории Российской Федерации	абз. 16 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
105	3000 руб.	Лица, ставшие инвалидами, получившие заболевания:	абз. 2, 3 и 8 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
– связанные с радиационным воздействием катастрофы на ЧАЭС;
за каждый месяц	– связанные с работами по ликвидации аварии на ЧАЭС;
– вследствие аварии на ПО «Маяк» в 1957 году и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
– связанные с участием в работах по ликвидации аварии на ПО «Маяк»;
– связанные с проживанием на территориях, подвергшихся загрязнению вследствие аварии на ПО «Маяк»
Лица, принимавшие участие в 1986–1987 годах в работах по ликвидации аварии на ЧАЭС	абз. 4 и 5 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
Военнослужащие, проходившие в 1986–1987 годах военную службу в зоне отчуждения ЧАЭС	абз. 6 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
Военнослужащие, принимавшие участие в 1988–1990 годах в работах по объекту «Укрытие»	абз. 7 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица, непосредственно участвовавшие в работах по сборке ядерного оружия (до 31.12.1961), ядерных испытаниях, работах по захоронению радиоактивных веществ	абз. 9–13 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
Инвалиды ВОВ	абз. 14 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
Инвалиды:	абз. 15 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
а) из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп из-за увечья, полученного:
– при защите СССР, России;
– вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте;
– при исполнении иных обязанностей военной службы;
б) из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих
На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:	абз. 1–2, 6–7, 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
126	1400 руб.	– каждому из родителей (в т. ч. разведенных, состоящих в законном или гражданском браке, никогда не состоявших в браке);
– супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родителя;
за каждый месяц	– усыновителю
130	– каждому из опекунов, попечителей (если их несколько);
– каждому из приемных родителей (если их двое);
– супругу (супруге) приемного родителя (если здоровый ребенок состоит на их обеспечении)
На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:	абз. 1, 3, 6, 8, 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
127	1400 руб.	– каждому из родителей (в т. ч. разведенных, состоящих в законном или гражданском браке, никогда не состоявших в браке);
– супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родителя;
за каждый месяц
– усыновителю
131	– каждому из опекунов, попечителей (если их несколько);
– каждому из приемных родителей (если их двое);
– супругу (супруге) приемного родителя (если здоровый ребенок состоит на их обеспечении)
На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:	абз. 1, 4, 6, 9, 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
128	3000 руб.	– каждому из родителей (в т. ч. разведенных, состоящих в законном или гражданском браке, никогда не состоявших в браке);
– супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родителя;
за каждый месяц	– усыновителю
132	– каждому из опекунов, попечителей (если их несколько);
– каждому из приемных родителей (если их двое);
– супругу (супруге) приемного родителя (если здоровый ребенок состоит на их обеспечении)
На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I–II группы:	абз. 1, 5, 10–11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
129	12 000 руб.	– каждому из родителей (в т. ч. разведенных, состоящих в законном или гражданском браке, никогда не состоявших в браке);
– супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родителя;
за каждый месяц	– усыновителю
133	6000 руб.	– опекуну, попечителю;
– приемному родителю;
за каждый месяц	– супругу (супруге) приемного родителя
Двойной вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:	абз. 1–2, 6–7, 11–12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
134	2800 руб.	– единственному родителю, усыновителю
135	за каждый месяц	– единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
Двойной вычет на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:	абз. 1, 3, 6, 8, 11–12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
136	2800 руб.	– единственному родителю, усыновителю
137	за каждый месяц	– единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
Двойной вычет на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:	абз. 1, 4, 6, 9, 11–12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
138	6000 руб.	– единственному родителю, усыновителю
139	за каждый месяц	– опекуну, попечителю, приемному родителю
Двойной вычет на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I–II группы:	абз. 1, 5, 10–12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
140	24 000 руб.	– единственному родителю, усыновителю
за каждый месяц
141	12 000 руб.	– единственному приемному родителю (опекуну, попечителю)
за каждый месяц
Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:	абз. 1–2, 6–7, 11, 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
142	2800 руб.	– одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя)
143	за каждый месяц	– одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя)
Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:	абз. 1, 3, 6, 8, 11, 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
144	2800 руб.	– одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя)
145	за каждый месяц	– одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя)
Двойной вычет на третьего ребенка и каждого следующего в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:	абз. 1, 4, 6, 9, 11, 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
146	6000 руб.	– одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя)
147	за каждый месяц	– одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя)
Двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I–II группы	абз. 1, 5, 10–11, 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
148	24 000 руб. за каждый месяц	– одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя)
149	12 000 руб. за каждый месяц	– одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя)
Имущественные налоговые вычеты
311	Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков (кроме уплаченных процентов по целевым займам (кредитам))	Лица, которые приобрели (построили):	подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ
– жилье (долю);
– земельные участки (долю) для индивидуального жилищного строительства;
– земельные участки (долю), на которых расположено приобретенное жилье
312	Сумма уплаченных процентов:	Лица, которые приобрели (построили):	подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ
– жилье (долю);
– по целевым кредитам (займам), полученным у российских организаций (предпринимателей) на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков в России,	– земельные участки (долю) для индивидуального жилищного строительства;
– земельные участки (долю), на которых расположено приобретенное жилье
– по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков в России
Социальные налоговые вычеты
320	В сумме расходов на обучение брата (сестры) до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ)	подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ
321	В сумме расходов на обучение детей в образовательных учреждениях по очной форме (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ)	Лица, которые оплатили обучение, а именно:	подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ
– родитель за детей в возрасте до 24 лет;
– опекун (попечитель) за подопечных или бывших подопечных в возрасте до 24 лет
324	В сумме фактически произведенных расходов на медицинские услуги и в стоимости лекарственных препаратов (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ)	Гражданин, купивший медицинские услуги или лекарственные препараты в свою пользу или в пользу супруга (супруги), родителей, детей (в т. ч. усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных до 18 лет	подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ
325	В сумме фактически произведенных расходов на добровольное личное страхование (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ)	Гражданин, заключивший договор в свою пользу или в пользу супруга (супруги), родителей, детей (в т. ч. усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных до 18 лет	подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ
326	В сумме расходов по дорогостоящему лечению в медицинских организациях и у предпринимателей	подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ
327	В сумме фактически произведенных расходов (вычет может предоставить работодатель при условии, что он удерживал взносы по договорам из выплат в пользу сотрудника и перечислял в соответствующие фонды)	Гражданин, уплативший в свою пользу и (или) в пользу супруга (в т. ч. в пользу вдовы, вдовца), родителей (в т. ч. усыновителей), детей-инвалидов (в т. ч. усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)) пенсионные (страховые) взносы по договорам:	подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ
– негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным гражданином с негосударственными пенсионными фондами;
– добровольного пенсионного страхования, заключенным им со страховыми организациями
328	В сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 219 НК РФ)	Гражданин, уплативший дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ	подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ
Профессиональные налоговые вычеты
403	В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов	Лица, получившие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера	п. 2 ст. 221 НК РФ
404	В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов	Лица, получившие:	п. 3 ст. 221 НК РФ
– авторские вознаграждения;
– вознаграждения за создание, издание, исполнение, иное использование произведений науки, литературы и искусства;
– вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы
405	В пределах нормативов затрат	Лица, получившие:	п. 3 ст. 221 НК РФ
– авторские вознаграждения;
– вознаграждения за создание, издание, исполнение, иное использование произведений науки, литературы и искусства;
– вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы
Доходы, освобождаемые от налогообложения
501	Вычет из стоимости подарка в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год	Гражданин, получивший подарок от организации или предпринимателя	абз. 1–2 п. 28 ст. 217 НК РФ
502	Вычет из стоимости призов в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год	Лица, получившие призы в денежной и натуральной формах на конкурсах и соревнованиях, проводимых по решениям:	абз. 1, 3 п. 28 ст. 217 НК РФ
– Правительства РФ;
– законодательных (представительных) органов государственной власти;
– представительных органов местного самоуправления
503	Вычет из суммы материальной помощи в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год	Сотрудники (бывшие сотрудники, уволившиеся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту), которые получили материальную помощь от работодателя	абз. 1, 4 п. 28 ст. 217 НК РФ
504	Вычет из суммы возмещения в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год	Сотрудники (для себя, супруга (супруги), родителей, детей), бывшие сотрудники (пенсионеры по возрасту), инвалиды, которым организация возместила (оплатила) стоимость приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных лечащим врачом	абз. 1, 5 п. 28 ст. 217 НК РФ
505	Вычет из стоимости выигрышей и призов в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год	Лица, получившие выигрыши и призы на конкурсах, играх и других мероприятиях, в целях рекламы товаров (работ, услуг)	абз. 1, 6 п. 28 ст. 217 НК РФ
506	Вычет из суммы материальной помощи в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год	Инвалиды, получившие материальную помощь от общественных организаций инвалидов	абз. 1, 7 п. 28 ст. 217 НК РФ
507	Вычет из стоимости подарков и помощи в сумме, не превышающей 10 000 руб. за отчетный год	Если помощь (в денежной и натуральной формах), а также подарки предоставлены:	п. 33 ст. 217 НК РФ
– ветеранам ВОВ;
– инвалидам ВОВ;
– вдовам военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, ВОВ, войны с Японией;
– вдовам умерших инвалидов ВОВ;
– бывшим узникам нацистских концлагерей, тюрем и гетто;
– бывшим несовершеннолетним узникам нацистских концлагерей, тюрем, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами в период Второй мировой войны
508	Не более 50 000 руб. на каждого ребенка	Сотрудники (родители, усыновители, опекуны), которым работодатель оказал единовременную материальную помощь при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка	абз. 6 п. 8 ст. 217 НК РФ
509	4300 руб. за каждый месяц в течение срока действия трудового договора	Сотрудники, получившие в качестве оплаты труда сельхозпродукцию собственного производства (работы, услуги, имущественные права) от сельхозпроизводителей,	п. 43 ст. 217 НК РФ
крестьянских (фермерских) хозяйств. При одновременном соблюдении условий:
– общая сумма этого дохода за месяц не превышает 4300 руб.;
– она составляет не более 50 процентов от суммы вознаграждения за месяц;
– выручка от реализации товаров (работ, услуг) сельхозпроизводителя (крестьянского (фермерского) хозяйства) не превышает 100 млн руб.
510	Дополнительные страховые взносы, уплаченные работодателем на накопительную часть трудовой пенсии (не более 12 000 руб.)	Гражданин, в пользу которого работодатель уплачивал дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ	п. 39 ст. 217 НК РФ
Суммы, уменьшающие налоговую базу по доходам от долевого участия в организации в виде дивидендов
601	В сумме, не превышающей налоговую базу по доходам в виде дивидендов	Российские компании (налоговые агенты), выплачивающие дивиденды своим акционерам, участникам (форма 2-НДФЛ)	п. 1 ст. 214 НК РФ
Акционеры (участники), получающие доходы от иностранных компаний из государств, с которыми у России есть соглашения об избежании двойного налогообложения (форма 3-НДФЛ)
Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок
201	Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг	п. 1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК РФ
202	Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг	п. 1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК РФ
203	Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на рынке	п. 1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК РФ
205	Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются:	п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ
– ценные бумаги;
– фондовые индексы;
– иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
206	Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются:	п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ
– ценные бумаги;
– фондовые индексы;
– иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
207	Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются:	п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ
– ценные бумаги,
– фондовые индексы;
– иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
208	Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются:	п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ
– ценные бумаги;
– фондовые индексы;
– иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.
Это убыток, который:
– получен по результатам этих операций, совершенных в налоговом периоде, после уменьшения налоговой базы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке;
– уменьшает налоговую базу по операциям с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг
209	Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке	п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ
210	Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке	п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ
Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям РЕПО
211	Расходы в виде процентов по займу, произведенные по совокупности операций РЕПО	ст. 214.3, абз. 1 п. 1 ст. 282 НК РФ
213	Расходы по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПО	ст. 214.3, абз. 1 п. 1 ст. 282 НК РФ
Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами
215	Расходы в виде процентов, уплаченных в отчетном году по совокупности договоров займа	ст. 214.4 НК РФ
216	Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, согласно абзацу 6 пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса РФ	ст. 214.4 НК РФ
217	Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, согласно абзацу 6 пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса РФ	ст. 214.4 НК РФ
218	Процентный (купонный) расход, который признает плательщик при открытии короткой позиции по ценным бумагам, обращающимся на рынке ценных бумаг	п. 14 ст. 214.3 НК РФ
219	Процентный (купонный) расход, который признает плательщик при открытии короткой позиции по ценным бумагам, не обращающимся на рынке ценных бумаг	п. 14 ст. 214.3 НК РФ
220	Сумма расхода по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке	п. 2 ст. 302 НК РФ
222	Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости обращающихся ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, к общей стоимости ценных бумаг, которые являются объектом РЕПО	ст. 214.3 НК РФ
223	Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости не обращающихся ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, к общей стоимости ценных бумаг, которые являются объектом РЕПО	ст. 214.3 НК РФ
224	Сумма отрицательного финансового результата, полученного в налоговом периоде по операциям с ценными бумагами, обращающимися на рынке ценных бумаг, на который уменьшают финансовый результат, полученный по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на рынке ценных бумаг, если на момент их приобретения они относились к обращающимся ценным бумагам	п. 12 ст. 214.1 НК РФ
225	Расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете	ст. 214.4 НК РФ
226	Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете	ст. 214.4 НК РФ
227	Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете	ст. 214.4 НК РФ
228	Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете	ст. 214.4 НК РФ
229	Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете	ст. 214.4 НК РФ
230	Расходы в виде процентов по займу, произведенные по совокупности операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете	ст. 214.4 НК РФ
231	Расходы по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете	ст. 214.4 НК РФ
232	Расходы в виде процентов, уплаченных в налоговом периоде по совокупности договоров займа, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете	ст. 214.4 НК РФ
233	Процентный (купонный) расход, признаваемый налогоплательщиком в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода, учитываемый на индивидуальном инвестиционном счете	ст. 214.4 НК РФ
234	Процентный (купонный) расход, признаваемый налогоплательщиком в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода, учитываемый на индивидуальном инвестиционном счете	ст. 214.4 НК РФ
235	Суммы расходов по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете	ст. 214.4 НК РФ
236	Сумма отрицательного финансового результата, полученного в налоговом периоде по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, учитываемая на индивидуальном инвестиционном счете	ст. 214.4 НК РФ
237	Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса Российской Федерации	ст. 214.4 НК РФ
238	Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса Российской Федерации	ст. 214.4 НК РФ
239	Сумма убытка по операциям РЕПО, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО	ст. 214.4 НК РФ
240	Сумма убытка по операциям РЕПО, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО	ст. 214.4 НК РФ
241	Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, уменьшающего налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете	ст. 214.4 НК РФ
250	Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, уменьшающая финансовый результат по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете	ст. 214.9 НК РФ
251	Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, после уменьшения финансового результата по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, уменьшающая финансовый результат по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете	ст. 214.9 НК РФ
252	Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, уменьшающая финансовый результат по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете	ст. 214.9 НК РФ
618	Вычет в сумме положительного финансового результата от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на рынке ценных бумаг и находившихся в собственности более трех лет. К таким ценным бумагам относятся:	ст. 219.1 НК РФ
1) ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;
2) инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании
620	Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ

Читать также
08.12.2017

Когда подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Для оформления стандартного вычета на детей через налоговую инспекцию Вам в первую очередь потребуются:

— декларация 3-НДФЛ;

— копия свидетельства о рождении ребенка;

— документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком документов можно здесь: Список документов для получения стандартного вычета на ребенка.

Что значит код вычета 118 в справке 2-НДФЛ

В налоговой системе «вычет» означает уменьшение дохода, подлежащего налогообложению на сумму, обозначенную в НК РФ соответствующим кодом. Каждому официально трудоустроенному россиянину, имеющему детей, дается право на уменьшение суммы заработка в целях исчисления 13% НДФЛ, в случае когда, его совокупный годовой доход не превышает установленный лимит (280 тысяч рублей).

Документы, подтверждающие право на применение налогового вычета

Получение налогового вычета возможно только по одному из источников дохода. Если заявитель имеет несколько источников дохода, облагаемого НДФЛ, например, получает заработную плату по одному месту работы и авторские гонорары в виде процента от продаж за книгу в другом, он должен выбрать, в какую из организаций предоставить документы.

Минимальный пакет документов предоставляют только родные родители ребенка-инвалида или его усыновители, проживающие с ним непосредственно. В него входят:

заявление;
свидетельство о рождении ребенка;
медицинская справка, выданная по итогам медико-социальной экспертизы. Она относится к бланкам строгой отчетности, форма бланка утверждена приказом Минздравсоцразвития России № 1031н от 24.11.2010. Её может выдать только профильная организация, имеющая лицензию на проведение медицинских экспертиз по медико-социальной экспертизе. Справка должна подтвердить инвалидность, содержать указание на группу инвалидности, степень ограничения к трудоспособности и срок, на который она установлена.

Иные лица, претендующие на получение вычета, предоставляют дополнительные документы:

Родители и усыновители, постоянно не проживающие с ребенком, могут получить такую льготу, если докажут, что несут материальные расходы на его обеспечение наравне с другими. Например, отец ребенка, находящийся в состоянии развода с его матерью, может предоставить копию решения суда о назначении алиментов и квитанции или выписку с расчетного счета при нахождении ребенка-инвалида в стационарном лечебном учреждении, в том числе за пределами России. Для получения вычета можно предоставить договор с лечебным учреждением и документы, подтверждающие оплату по нему, а также доказательства денежных переводов на счет ребенка-инвалида.
Опекуны, попечители и приемные родители должны представить договор, подтверждающий возникновение соответствующих отношений. К ним относятся договоры об опеке или попечительстве, о приемной или патронажной семье.
Не являющиеся ребенку родными супруги его родителей, а также супруги опекунов, попечителей и приемных родителей, с которыми не заключен соответствующий договор, должны представить свидетельство о заключении брака.

Законодательство позволяет заявителю получить налоговый вычет в двойном размере. Предусмотрено два основания для его получения:

при воспитании ребенка без помощи других лиц, например, если отец ребенка неизвестен или отказался от него;
при отказе супруга получать вычет, если он имеет доходы, облагаемые НДФЛ.

В первом случае необходим письменный отказ родителя или справка из органов ЗАГС (не требуются, если в свидетельстве о рождении ребенка отсутствует запись об установлении отцовства), во втором — копия поданного заявления, свидетельствующая о таком отказе.

Заявление можно подать в любой период, когда действует установленный врачебной комиссией срок действия инвалидности.

При трудоустройстве на новую работу заявление обычно подается в первый рабочий день. В этом случае может быть затребована справка по форме 2-НДФЛ. С её помощью бухгалтерия определит, когда доход работника превысит предельную величину для его применения.

Обновлять заявление ежегодно не требуется, однако, следует учитывать срок, на который установлена инвалидность. После указанной в медицинской справке даты использовать налоговый вычет по этому основанию неправомерно.

Если в результате повторного освидетельствования инвалидность была продлена, документы следует представить снова.

Новая форма 2-НДФЛ в 2021 году

С 1 января справки о доходах за 2021 год надо выдавать сотрудникам по обновленной форме. Основание: Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.

По сравнению с прошлой версией в форме, к примеру, появился номер по КНД. Существенных изменений нет. Однако пользоваться необходимо обновленной версией. Справки о доходах за 2021 год составляются по прежней форме.

Вычеты отражаются в разделе 4 новой справки 2-НДФЛ: