Когда налоговая требует предоставлять данные в программе ПИК НДС?

Как работать в программе — инструкция по заполнению

Как правило, работа в программе не вызывает никаких вопросов, а в случае появления таковых можно воспользоваться инструкциями, которые идут вместе с ПО. Сразу же после запуска появится окно с настройками программного обеспечения. Тут можно указать информацию об администраторе, общие данные об управлении программой, а также выбрать ФНС, с которой работает юридическое лицо:

Далее необходимо перейти во вкладку с доступными декларациями и добавить новую:

После того, как декларация будет добавлена, можно приступать к её заполнению:

После того, как декларация на возмещение НДС будет заполнена, её необходимо сохранить и сформировать документ, который будет подаваться в налоговую службу. Делать это достаточно просто — необходимо лишь перенести необходимые документы в правый столбец и выбрать кнопку меню «Сформировать»:

Имеется возможность использования программы «Возмещение НДС: налогоплательщик» вместе с типовой конфигурацией 1С. Для того, чтобы использовать данную возможность, необходимо осуществить выгрузку данных в формате *NDS и далее загрузить в рассматриваемую программу, после чего использовать её для возмещения НДС.

Выгрузка происходит в несколько действий — проводится заполнение периода и организации, каталог выгрузки, после чего данные корректируются или утверждаются. Последним шагом проводится выгрузка файла и его повторная загрузка в «Возмещение НДС: налогоплательщик».

Где найти и как установить программу

Актуальная версия программного обеспечения находится на официальном сайте налоговой службы в разделе «Программный средства». По данной ссылке можно перейти на страницу с загрузочными файлами, среди которых есть инструкция и документация по работе с программой.

Установка не представляет никакой сложности — достаточно скачать и запустить файл архива на ПК:

После того, как установка будет завершена, на рабочем столе можно увидеть два ярлыка — для входа непосредственно в программу необходимо использовать ярлык с изображением ключа. Второй ярлык используется для настроек конфигурации:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Возврат НДС, как происходит — условия

Возмещение НДС налогоплательщика: последняя версия 2021 доступна всем пользователям и гражданам РФ. Налогоплательщик при экспорте из бюджета возвращает сумму, заявленную в декларации. В случае если у пользователя имеются некоторые задолженности в налоговой, то территориальный орган может взыскать сумму равную размеру. Возражения в этом случае не принимаются.

На практике возврат суммы – это сложная наука, которая требует затраты времени и сил. Конечно, очень часто люди могут столкнуться с неправильными суммами, не грамотно выстроенным процессом и действиями тех или иных органов. Если вы по каким-либо причинам не согласны с решением налоговой, вы имеете возможность обжаловать его в арбитражном суде, согласно очереди. Комплекс услуг по обложению предоставляется всем обратившимся в службу.

Указанный поставщик может взимать плату за предоставленные услуги. Превышать исчислительное представление может каждый.

Заявление на возмещение НДС на расчетный счет,

На практике возмещение происходит на любой расчетный счет в банке. Для того чтобы произвести данную процедуру следует заполнить некий образец заявления, в котором в обязательном порядке указывается номер карточного счета. При заключении договора мены экспортные условия несколько отличаются от обычных. Таможенная процедура при лизинге имеет ряд организаций, которые осуществляют контроль за возмещением сумм НДС. Что такое? Как быть при покупке квартиры? Есть ли банковская гарантия?

Возмещение НДС из бюджета

Банковская гарантия на возвращение определённых сумм НДС имеет срок. Чаще всего это три года. Перенести на следующий месяц при импорте возможно при ранней договоренности. Процедура принятия не займет много времени. Пояснительная записка о причинах невозврата обязательна. Как происходит отказ? В письменной форме необходимо изложить причины задержки возмещения суммы.

Возмещение НДС при экспорте

В случае возмещения при экспорте подается декларация с обозначением экспорт. В этом случае размер платы может быть чуть выше установленной. Оплата производится на расчетный счет в установленные сроки. Крайне нежелательно превышать указанные дни, так может начисляться дополнительный процент от суммы. Раз в год производится камеральная проверка деятельности предприятия. Оплата может производится через третьих лиц, однако с указанием руководителя предприятия. Если возникают споры, крайне желательно разрешить их в судебном порядке. Также в суд можно обращаться если возникают неразрешенные вопросы по той или иной выплате НДС при экспорте.

Возмещение НДС при импорте товаров

Самая сложная процедура — возврат налога от импорта той или иной продукции. Чаще всего специфика самой услуги несколько сложна и требует затрат сил и времени. Кроме подачи соответствующего заявления подается особый пакет документов для организации. Осуществление денежного перевода происходит через расчетный счет. В этом году иногда возникают проблемы заявительного отказа. В этом случае на помощь приходит судебная практика, которая сможет дать ответы на все незавершенные вопросы.

Камеральная проверка по НДС к возмещению

Под камеральной проверкой предприятия подразумевают тщательное изучение материалов и пакетов документов, предоставленных той или иной организацией. На практике весь процесс занимает около 3 рабочих дней. После предоставляется отчетность с указанием всех явных ошибок. Исправить указанные исправления следует в установленный территориальным налоговым органом срок. Электронная подача невозможна.

Налоговая служба проводит проверки по всем декларациям, которые подавались организацией за определенный налоговый период. Если не было обнаружено каких-либо несоответствий или нарушений, то налоговая, в которую подавались декларации, в течение 7 рабочих дней принимает решение о возмещении НДС. В случае, если были обнаружены какие-либо нарушения, то налоговая составит акт, который рассматривается руководителем налоговой службы. По результатам рассмотрения выносится решение, будут ли приниматься какие-либо санкции из-за допущенных нарушений.

Кроме того, налоговая может рассматривать вопрос о размере восстанавливаемой суммы налогоплательщика. В некоторых случаях может быть принято решение о частичном возмещении НДС. Так, в случае наличия ранее неоплаченных сборов, государственных пошлин и других обязательных платежей, то их размер будет вычитываться из суммы восстанавливаемого НДС.

Для отражения информации по экспортным операциям налогоплательщиков и проведенным в их отношении налоговым проверкам разработан программно-информационный комплекс ПИК НДС. В этом модуле отражается информация о том, какие контракты с иностранными контрагентами заключены у компании, проводились ли в ее отношении контрольные мероприятия, возмещался ли ей ранее налог из бюджета. Занесение сведений в общую базу – право юридического лица, а не его обязанность.

У российских компаний есть право скачать ПИК НДС бесплатно на сайте ФНС или ГНИВЦ ФНС. Если использовать модуль автономно, то бухгалтер будет вынужден вносить информацию об экспортно-импортных сделках дважды: первый раз это нужно сделать в учетной программе предприятия. Чтобы избежать ненужной работы, можно интегрировать модуль с 1С или другими системами.

Понять, какая версия программы является последней в настоящее время, несложно. Эти сведения выложены на портале ФНС. Там же находится информация о том, с какими системами совместим модуль, какие модификации были в него внесены по сравнению с предыдущими версиями.

Когда вышла последняя версия программы?

Всю информация о том, какая версия программы «Возмещение НДС: Налогоплательщик» актуальна именно сейчас, можно почерпнуть на упомянутых выше сайтах.

При поиске информации обратите внимание на следующую тонкость. В текстовом редакторе присутствует файл под названием Readme. Он содержит сведения о том, какими сервисами комплектуется программный комплекс. Именно здесь находится информация о номере версии программы, доступной для скачивания, и о том, какие коррективы внесены в предыдущий вариант комплекса.

Обязательна ли работа с программой?

Ни один нормативно-правовой акт, действующий в России, не дает прямого указания на обязанность налогоплательщиков по внесению данных в программу НДС. Ее несложно скачать, она имеется в бесплатном доступе, ее легко освоить и интегрировать с учетной системой предприятия, но никто не заставляет компании применять этот модуль. Это право юридических лиц, которым они могут не воспользоваться.

Разъяснения налоговых служб гласят, что у налогоплательщиков отсутствует обязанность заносить данные в программу. ИФНС может попросить об этом, выразив пожелание в качестве рекомендации. Фискальные ведомства отмечают, что заполнение модуля отвечает интересам самих организаций. Это помогает им ускорить процесс возмещения НДС (на практике не всегда), избежать необоснованных отказов, даваемых налоговиками из-за технических сбоев и неполадок.

Фискальные службы указывают, что внесение сведений в программу позволяет налогоплательщику проконтролировать их полноту и корректность, что упростит порядок возмещения. Бухгалтера считают, что использование модуля означает двойной контроль, в котором нет объективной необходимости. Как бы то ни было, неприменение системы не может стать основанием для отказа в возврате НДС.

Программа НДС – несложное в использовании приложение, которое легко интегрировать с учетной системой предприятия. Это можно сделать самостоятельно или с помощью сервисных компаний. Ее использование не обязательно, но желательно, потому что так можно ускорить возмещение налога и снизить риск необоснованных отказов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Действующий формат (c 01.01.09) Версия 3.06 Возмещение налога на добавленную стоимость

Возмещение НДС: Налогоплательщик 3.0.8.6 от 07.12.2017

В ходе камеральной проверки налоговики рассматривают обоснованность желаемой к возврату плательщиком суммы НДС.

Порядок возмещения

Отказы в денежных средствах, подлежащих к зачету

Отказ можно обжаловать на основании обоснованных аргументов. Достаточно часто обжалование происходит выигрышно для налогоплательщика.

Если суммы по НДС налоговая служба не возвращает вовремя, то и эти структуры могут быть привлечены к ответственности в законном порядке.

Общая информация о декларации

Ввод информации для формирования сведений из документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС, начинается с добавления декларации, в которой отражается экспорт. Кликнув по названию декларации, необходимо заполнить общие сведения о ней.

В поле «Отчетный период» выбирается квартал и год в соответствии с периодом, за который составлена декларация.

В поле «Вид декларации» выбирается:

• «первичная» – если в декларацию не вносились никакие изменения;
• «уточненная» – если в первичную декларацию вносились дополнения или корректировки.

В поле «Номер корректировки» отражается, какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган (например, «1», «2» и т. д.).

В поле «Признак налогоплательщика (экспортера)» в рамках осуществляемой деятельности организации (или ИП) выбирается один из предложенных вариантов. Так, если экспортер (организация или ИП) сам производит товар, реализуемый по экспорту, то выбирается признак «производитель экспортного товара»; если он реализует по экспорту ранее купленный товар, то – «перепродавец» и т.д.

В подразделе «Вид деятельности налогоплательщика (экспортера)» выбираются те виды, по которым заявляется НДС к вычету в данной декларации, и указываются налоговая база и заявленная к вычету сумма отдельно по каждому виду.

Код вида деятельности «01» указывается налогоплательщиками, которые реализуют товары в режиме экспорта.

Внимание! Налоговая база по коду «01» строкам 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по кодам операций 1011410, 1011412, 1010410, 1010456, 1010457, 1010458, 1010459 и 1010460 (в части реализации товаров на экспорт).

Внимание! «01» должна соответствовать значению НДС по кодам операций 1011410, 1011412, 1010410, 1010456, 1010457, 1010458, 1010459 и 1010460 (в части реализации товаров на экспорт), рассчитанному по формуле:

Сумма НДС к вычету = раздел 4 – стр. 080 раздел 5 НД по НДС

Код вида деятельности «04» указывается налогоплательщиками, которые реализуют товары в режиме свободной таможенной зоны.

Внимание! Налоговая база по коду «04» должна соответствовать сумме налоговых баз, отражаемых по строкам 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по кодам операций 1011411, 1011413, 1010410, 1010456, 1010457, 1010458, 1010459 и 1010460 (в части реализации товаров в режиме свободной таможенной зоны).

Внимание! Заявленная к вычету сумма по коду «04» должна соответствовать значению НДС по кодам операций 1011411, 1011413, 1010410, 1010456, 1010457, 1010458, 1010459 и 1010460 (в части реализации товаров в режиме свободной таможенной зоны), рассчитанному по формуле:

Сумма НДС к вычету = (стр. 030 + стр. 040 – стр. 050) раздел 4 – стр. 080 раздел 5 НД по НДС

Код вида деятельности «05» указывается налогоплательщиками, которые выполняют работы и оказывают услуги, непосредственно связанные с экспортом товаров и реализацией товаров в режиме свободной таможенной зоны.

Внимание! Налоговая база по коду «05» должна соответствовать сумме налоговых баз, отражаемых по строкам 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС, приходящихся на реализацию работ (услуг), непосредственно связанных с экспортом товаров.

Внимание! Заявленная к вычету сумма по коду «05» должна соответствовать значению НДС по операциям реализации работ (услуг), непосредственно связанных с экспортом товаров, рассчитанному по формуле:

Сумма НДС к вычету = (стр. 030 + стр. 040 – стр. 050) раздел 4 – стр. 080 раздел 5 НД по НДС

Код вида деятельности «06» указывается налогоплательщиками, осуществляющими реализацию товаров в страны — члены ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан).

Внимание! Налоговая база по коду «06» должна соответствовать сумме налоговых баз, отражаемых по строкам 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по кодам операций 1010421, 1010422, 1010461, 1010462, 1010463, 1010464, 1010465 и 1010466.

Внимание! Заявленная к вычету сумма по коду «06» должна соответствовать значению НДС по кодам операций 1010421, 1010422, 1010461, 1010462, 1010463, 1010464, 1010465 и 1010466, рассчитанному по формуле:

Сумма НДС к вычету = (стр. 030 + стр. 040 – стр. 050) раздел 4 – стр. 080 раздел 5 НД по НДС

НДС при экспорте: учет, декларация, возмещение

руб.

+ 18 тыс. руб. = 38 тыс. руб. вместо 18 тыс. руб. С вывозимых за границу товаров организации обязаны перечислять НДС в соответствующие органы. Но делать это нужно не всегда. При продаже продукции за границу бизнесмены вправе применять льготные нулевые процентные ставки. Однако если сделка не подтверждена в установленный срок, предприниматель оплачивает пошлину в полном объеме.

НДС 0 % облагают экспорт следующих работ и услуг:

1. работ в речных и морских портах по перевозу и хранению товара, экспортируемого через границу России.
2. по поставке нефти по трубопроводу;
3. водного транспорта по перевозке продукции, вывозимой в таможенной процедуре экспорта;
4. по предоставлению железнодорожного состава и контейнеров;
5. по международной перевозке товаров;
6. по переработке товаров на таможенной территории;
7. по поставке газа;
8. оказываемых национальной электросетью;

Статья гласит, что НДС 0 % при экспорте может облагаться продукция, вывезенная в таможенном режиме.

Сведения о контракте

Раздел заполняется экспортерами по всем международным контрактам, в рамках которых в отчетном периоде осуществлялась реализация товара на экспорт, отраженная в декларации по НДС.

Чтобы заполнить сведения о контракте, необходимо добавить контракт. Далее кликнув по нему, указываются следующие данные:

• дата и номер международного экспортного контракта, заключенного экспортером с иностранным покупателем;
• код вида деятельности экспортера, к которому относится контракт;
• реквизиты иностранного покупателя (получателя) согласно сведениям из контракта: наименование, ИНН (при наличии), адрес;
• номер паспорта сделки (при наличии), который оформлен в банке, где открыт счет экспортера, на который от покупателя должна поступить выручка за товары по контракту;
• сумма контракта — общая сумма сделки в валюте контракта. Если стоимость экспортируемых товаров определена в нескольких валютах, то производится ее пересчет в преобладающую валюту;
• сумма поставки — стоимость конкретной поставки в валюте контракта при условии его поэтапного исполнения и поэтапного же возмещения экспортеру сумм НДС. В случае если стоимость экспортируемых товаров определена в нескольких валютах, то производится ее пересчет в преобладающую валюту;
• условия поставки согласно стандартам ИНКОТЕРМС;
• форма расчетов с налогоплательщиком: наличная, безналичная и др. При указании наличной формы расчетов также отражается общая сумма выручки по всем приходным документам;
• реквизиты банка, со счета которого поступила экспортная выручка (при условии безналичной формы расчетов): наименование, БИК и номер счета банка;
• реквизиты банка экспортера (комиссионера), на счет которого поступила выручка от иностранного покупателя: БИК и номер счета банка;
• сведения о приходно-кассовых ордерах (при условии наличной формы расчетов) – номер и дата каждого ПКО;
• реквизиты заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов: номер и дата отметки о регистрации заявления в налоговом органе.

Внимание! Реквизиты заявления о ввозе товаров заполняются только при выборе кода вида деятельности «06» .

В разделе «Дополнительно» указываются сведения о поступлении выручки, а также о договорах с иными лицами.

Подраздел предназначен для отражения информации о поступлении выручки от экспортных поставок товара на основании банковских выписок.

Внимание! выбрана наличная или безналичная формы.

В подразделе «Сведения о выписках банка о получении выручки» указываются:

• дата фактического зачисления (в соответствии с банковской выпиской) экспортной выручки на счет налогоплательщика от иностранного покупателя;
• сумма поступления экспортной выручки в российский банк в рублях и в валюте.

Подраздел предназначен для отражения данных о прекращении права взаимных требований между экспортером и иностранным покупателем на основании иных приходных документов (кроме выписки банка и ПКО).

Внимание! Данный подраздел обязателен к заполнению, если в поле «Форма расчетов с налогоплательщиком» выбрана форма, отличная от наличной или безналичной.

В подразделе «Сведения об иных документах (ИПД)» указываются:

• название документа, представленного экспортером в налоговый орган (в т.ч. договор поручения по оплате за товар, заключенный между иностранным лицом и организацией (лицом), осуществившей платеж);
• номер и дата документа, представленного в налоговый орган.

Подраздел «Договора с иными лицами» заполняется в случае заключения экспортером (комиссионером) договора с иным лицом, в т.ч. и с перевозчиком.

В данном подразделе указываются:

• номер и дата заключения экспортером (комиссионером) договора с иным лицом;
• предмет договора, который выбирается из предложенного списка;
• наименование (ФИО) иного лица, его ИНН и КПП (при наличии);
• стоимость товаров (работ, услуг) с НДС по договору с иным лицом и отдельно НДС.

Внимание! При выборе кода вида деятельности «04» дополнительно заполняется подраздел «Свидетельство о регистрации лица в качестве резидента ОЭЗ» , в котором указываются номер и дата свидетельства, а также наименование федерального органа исполнительной власти, уполномоченного осуществлять функции по управлению ОЭЗ, выдавшего свидетельство о регистрации.

Раздел «Сведения о комиссионере» заполняется при условии заключения договора комиссии (поручения, агентского договора) на осуществление комиссионером (поверенным, агентом) внешнеторговой сделки в интересах экспортера.

Внимание! Раздел «Сведения о комиссионере» не заполняется при выборе кода вида деятельности «05» .

В данном разделе отражаются следующие данные:

• наименование (ФИО) комиссионера (поверенного, агента), его ИНН и КПП (при наличии);
• дата заключения и номер договора между экспортером и комиссионером (поверенным, агентом), вид договора;
• БИК российского банка экспортера, на счет которого комиссионером (поверенным, агентом) была перечислена экспортная выручка при осуществлении международного контракта через комиссионера.

В разделе «Сведения о поставщиках» указываются сведения о российских (в т.ч. евразийских) поставщиках товаров, используемых для производства или перепродажи экспортных товаров.

Внимание! Раздел «Сведения о поставщиках» не заполняется, если поставщик является резидентом другого государства (кроме стран – членов ЕАЭС). В этом случае заполняются сведения об импортных ГТД.

В данном разделе указываются следующие данные:

• номер и дата заключения экспортером (комиссионером) договора с поставщиком товарно-материальных ценностей (ТМЦ);
• признак поставщика, реализующего ТМЦ экспортеру (производитель, перепродавец и т.д.);
• наименование (ФИО) поставщика, его ИНН и КПП (при наличии), адрес;
• реквизиты банка (БИК и номер счета), в который поступила оплата от экспортера (комиссионера) за приобретенные у поставщика ТМЦ (в случае безналичной формы расчетов);
• сведения о товарах в договоре с поставщиком: наименование ТМЦ, форма расчетов между экспортером (комиссионером) и поставщиком, количество и стоимость оприходованных ТМЦ по накладным, стоимость ТМЦ по выставленным поставщиком счетам-фактурам и сумма НДС.

Раздел «Сведения о товарах» предназначен для отражения информации о товарах, указанных в международном экспортном контракте. В этом же разделе указываются сведения об экспортных и импортных ГТД, а также о товаросопроводительных документах (ТСД).

В разделе «Сведения о товарах» указываются наименование и объем поставки экспортируемого товара в соответствии с контрактом и ТН ВЭД.

Сведения об экспортных ГТД включают в себя: номер таможенной декларации; общая фактурная стоимость товаров и код валюты; данные об отметках таможенного органа, через который товары были вывезены за пределы таможенной территории РФ.

Внимание! Сведения об экспортных ГТД не заполняются при выборе кода вида деятельности «06» .

В сведениях об импортных ГТД отражаются: номер таможенной декларации и сумма НДС, предъявленная налогоплательщиком к вычету по импортной декларации.

В сведениях о товаросопроводительных документах (ТСД) указываются следующие данные:

• вид, номер и дата оформления транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа;
• данные об отметках таможенного органа, через который товары были вывезены за пределы таможенной территории РФ;
• реквизиты перевозчиков: наименование (ФИО), ИНН и КПП (при наличии).

Внимание! После ввода информации по контракту все необходимые разделы сформируются автоматически.

Документы, необходимые для подтверждения нулевой ставки

Исчерпывающий перечень документов, которые потребуются для подтверждения ставки 0% при экспорте, приведен в ст. 165 НК РФ. В общем случае это:

• контракт с иностранным поставщиком;
• таможенная декларация с необходимыми отметками таможни;
• сопроводительная, транспортная документация на товар с отметками таможни;
• посреднический договор (если экспорт осуществляется не напрямую).

Что касается транспортных документов, для морских перевозок это могут быть: морская накладная, коносамент или другой подобный документ. По воздушным перевозкам предоставляются грузовые накладные с обязательным наименованием аэропорта погрузки. По автоперевозкам необходимо будет предъявить соответствующий транспортный или товаросопроводительный документ.

Приведенный нами перечень очень общий. Практических ситуаций множество (различные виды товаров, услуг, способы экспорта и т. д.) — неодинаковы и требования налогового законодательства для них. Напомним, что с максимально полной информацией по необходимым подтверждающим документам для экспорта вы сможете ознакомиться в ст. 165 НК РФ.

Ниже рассмотрим несколько практических ситуаций.

Заполнение ПИК НДС

Знаючтоговорю 05.07.2018 18:17

Раздел: Сведения о поставщиках

В данном разделе указываются сведения о первом поставщике (поставщиках) товаров (в цепочке поставщиков), используемых для производства товаров, реализованных на экспорт, или товаров приобретенных и затем реализованных на экспорт (перепродажа), экспортера (комиссионера, поверенного, агента). При перепродаже под первым поставщиком в данном разделе понимается последний от производителя поставщик товара.

В строке 102 «Дата заключения договора с поставщиком» указывается дата заключения экспортером (комиссионером, поверенным, агентом) договора с поставщиком товарно-материальных ценностей (ТМЦ).

В строке 103 «Номер договора с поставщиком» указывается номер договора, заключенного экспортером (комиссионером, поверенным, агентом) с поставщиком ТМЦ. Номер договора может содержать буквы, цифры, знаки препинания и специальные символы.

В строке 104 «ИНН поставщика» указывается ИНН, присвоенный налогоплательщику-поставщику при постановке на учет в налоговых органах. В случае если поставщик является резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.

В строке 105 «КПП поставщика (ЮЛ))» указывается КПП, присвоенный налогоплательщику-поставщику при постановке на учет в налоговых органах, при условии, что поставщик – юридическое лицо. В случае если поставщик является российским физическим лицом или резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.

В строке 106 «Наименование поставщика (ЮЛ) / ФИО (ФЛ)» указывается наименование поставщика (ЮЛ) или ФИО поставщика (ФЛ).

В строке 107 «Адрес местонахождения поставщика (ЮЛ) / адрес места жительства (ФЛ)» указывается официально зарегистрированный, занесенный в реестр адрес поставщика — юридического лица / полный адрес постоянного места жительства поставщика — физического лица на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного (или преимущественного) местажительства.

В строке 108 «Признак поставщика (производитель, перепродавец)» указывается один из предложенных вариантов признака поставщика, реализующего ТМЦ экспортеру (комиссионеру, поверенному, агенту).

В строке 109 «БИК банка, в котором открыт рублевый расчетный счет поставщика по расчетам с экспортером (комиссионером, поверенным, агентом)» указывается БИК банка поставщика, в котором открыт счет поставщика, на который от экспортера (комиссионера, поверенного, агента) поступила оплата за приобретенные у поставщика ТМЦ, в случае использования безналичной формы расчета.

В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.

В строке 110 «Номер счета (счетов) поставщика, использованного (использованных) для расчетов с экспортером (комиссионером, поверенным, агентом)» указывается номер (номера) счета (счетов) поставщика, на который (которые) от экспортера (комиссионера, поверенного, агента) поступила оплата за приобретенные у поставщика ТМЦ, в случае использования безналичной формы расчета.

В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.

В строке 111 «Наименование ТМЦ (по договору)» указывается наименование ТМЦ в соответствии с договором (и спецификациями к нему) на поставку поставщиком товаров экспортеру (комиссионеру, поверенному, агенту).

В строке 112″Стоимость оприходованных экспортером ТМЦ (по накладным)» указывается стоимость оприходованных экспортером ТМЦ в соответствии с данными, содержащимися в накладных.

В строке 113 «Стоимость ТМЦ по выставленным счетам-фактурам» указывается стоимость ТМЦ в соответствии с данными, содержащимися в счетах-фактурах, выставленных поставщиком экспортеру (комиссионеру, поверенному, агенту).

В строке 114 «В том числе НДС» указывается сумма НДС по ТМЦ в соответствии с данными, содержащимися в счетах-фактурах, выставленных поставщиком экспортеру (комиссионеру, поверенному, агенту).

Экспорт несырьевых товаров в ЕАЭС: как в 1С отразить вычет по НДС

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

08.09.2016 С 1 июля 2021 года в отношении несырьевых товаров на экспорт, принятых к учету, вычет по НДС можно заявлять в общеустановленном порядке, не дожидаясь подтверждения обоснованности применения ставки 0 %.

В статье эксперты 1С рассматривают пример отражения нового порядка заявления вычетов по НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 при экспорте несырьевых товаров в страны Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Порядок заявления вычетов по НДС при реализации товаров в таможенной процедуре экспорта имеет ряд особенностей и с 01.07.2016, после внесения поправок в НК Федеральным законом от 30.05.2016 № 150-ФЗ зависит от того, какие товары отгружаются на экспорт — сырьевые или несырьевые. В «1С:Предприятии 8» изменения поддерживаются.

Возмещение НДС при экспорте товара (инструкция)

Налоги

• Налоги23.08.2013 На сегодняшний день тема Возмещения НДС при экспорте товара в Казахстан очень актуальна.
  Рынок Казахстана характеризуется устойчивым спросом не только на товары российского производства, и китайского. Многие руководители ошибочно полагают, что процедура возмещения НДС из бюджета по экспортным операциям в Казахстан, занимает много времени и не гарантирует положительный результат.

  Я являюсь руководителем консалтинговой компании, которая успешно оказывает данную услугу уже второй год. В результате мои Клиенты получают возмещение НДС из бюджета в строго

Комментарии и разъяснения

Обязаны ли налогоплательщики представлять в налоговый орган сведения из документов для подтверждения экспортного НДС в электронном виде?

В настоящее время Налоговым кодексом РФ на налогоплательщиков не возложена такая обязанность. Однако, налоговые органы просят представлять указанную информацию для осуществления более оперативного и эффективного контроля в отношении сумм НДС, заявленных к возмещению из бюджета (письма ФНС России от 20.06.2006 № 03-2-03/[email protected], 09.08.2006 № ШТ-6-03/[email protected]). В этой связи пользователи СБИС могут сформировать указанные сведения в программе СБИС в форме «Возмещение НДС», которая аналогична ПК ФНС «Возмещение НДС: Налогоплательщик» (https://www.nalog.ru/rn76/program//5961282/).

ПИК НДС — так называется программа, позволяющая суммировать и формировать сведения по камеральным проверкам, проводимым по заявленному к возмещению НДС. Обработанные данные с помощью этого информационного комплекса впоследствии переправляются с местного налогового уровня на более высокие — региональный и федеральный.

Когда вышла последняя версия программы?

Предназначение ПИК НДС

Должен ли налогоплательщик использовать ПИК НДС?

Подтверждение нулевой ставки налога с помощью ПИК НДС

Сроки подтверждения нулевой ставки

Подтвердить нулевую экспортную ставку вы обязаны не позднее 180 календарных дней со дня проставления таможенного штампа на документах. Если вы не уложитесь в этот срок, придется не только заплатить НДС по общим ставкам, но и подать декларацию-уточненку, а также заплатить пени за несвоевременную уплату налога. То же самое касается ситуации, когда по каким-либо причинам таможенные штампы на сопроводиловках отсутствуют.

Но даже если сроки вами выдержаны, а пакет документов отвечает требованиям законодательства, это не гарантирует того, что нулевая ставка будет подтверждена, а налоговый орган примет решение о возмещении НДС. Пока что речь идет только о факте подтверждения экспорта. До конечной цели еще далеко: налоговикам нужно проверить достоверность документов, правильность их заполнения и соответствие требованиям закона; убедиться в отсутствии у экспортера задолженности перед бюджетом.

Должен ли налогоплательщик использовать ПИК НДС?

Ни одна законодательная норма не содержит указания на то, что налогоплательщик обязан сам формировать базу ПИК НДС. Однако Федеральная налоговая служба в лице ее местных органов постоянно просит заполнять графы данной программы. Как же быть налогоплательщику: игнорировать просьбы налоговиков или не портить свой авторитет и представить запрашиваемые данные?

Нам представляется правильным пойти навстречу инспекции и сформировать нужный блок данных. Аргументы налоговиков в пользу этого решения таковы:

• ПИК НДС можно скачать без каких-либо проблем.
• Данная программа проста в использовании.
• Внесенные в нее данные позволят налоговикам сократить время на камеральную проверку и качественнее исследовать представленную информацию. В результате можно избежать отказов в возмещении НДС, происходящих из-за технических неточностей и недостатка данных.

Однако в большей степени роль здесь играет вопрос дипломатии и нежелания получать «черную метку» от ФНС. Бухгалтеры считают, что использование ПИК НДС в организации приводит к двойному контролю со стороны налоговой службы.

Итоги

Налогоплательщики сами вправе решать, заносить или нет данные в программу «Возмещение НДС: Налогоплательщик». Если это не вызывает каких-либо сложностей у бухгалтера, то стоит все же занести. И даже если это не сократит время проведения камеральной проверки, то есть все основания полагать, что такая уступка может обезопасить фирму от необоснованных отказов в возмещении НДС.

Если у бухгалтера есть проблемы с занесением сведений в данную программу, то обращение к сервисным компаниям для приобретения специальных приложений упростит эти сложности. Так, при помощи специальных приложений и настроек данные из своей бухгалтерской базы можно интегрировать в предлагаемую фискальным ведомством программу.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Информационная программа НДС: обязанность или право?

В связи с тем, что ни в одном законодательном акте не указано, что налогоплательщики обязаны вносить данные в ПИК НДС самостоятельно, и исходя из информации, приведенной выше, становится понятно, что налогоплательщики могут не выполнять просьбу налоговой по заполнению данных в эту программу. Хотя, конечно, как было сказано выше, ПИК НДС скачать совершенно несложно, да и в освоении она достаточно проста.

Само фискальное ведомство тоже не раз заявляло, что налогоплательщики не обязаны заносить данные в эту программу, но просьба сделать это не нарушает их права. Налогоплательщики же должны быть сами заинтересованы выполнить данные рекомендации. Интерес налогоплательщиков, по мнению налоговиков, заключается в том, чтобы сократить сроки на проверку (хотя по факту это не всегда происходит) и помочь налоговой в более тщательном и качественном проведении проверки с целью профилактики отказов от возмещения из-за технических ошибок. Именно такое объяснение можно найти в рекомендациях ФНС, например, в письме от 09.08.2006 № ШТ[email protected]

Также фискалы подсказывают, что эта программа позволит налогоплательщику при занесении сведений самостоятельно проконтролировать их правильность и полноту. То есть вместо обязанности налогоплательщик, якобы, обретает благо, которое позволит ему преодолеть все препятствия на пути к получению заявленного возмещения. По мнению многих бухгалтеров, на самом деле речь идет все же о двойном контроле.

Подробнее о порядке возмещения НДС из бюджета читайте .

* * *

Организациям и ИП предоставлено право самим определять, нужна ли им программа ПИК НДС

и следует ли вносить в нее сведения. Тем не менее из тактических соображений следует ей все-таки воспользоваться. С помощью этой программы можно сократить время на налоговую проверку, но самое главное — налогоплательщик улучшит свою позицию в рейтинге налоговиков.

Похожие статьи

• Как и в каких случаях возвращается НДС — порядок возмещения?
• Электронная сдача отчетности в налоговую
• Как правильно заполнить счет-фактуру без НДС?
• Заполняем бланк налоговой декларации по НДС — пример
• Как узнать размер безопасной доли вычетов по НДС?