Новые КБК (коды бюджетной классификации) на 2021 год, таблица, изменения

Налогоплательщики обязаны оплачивать налоги и взносы. При оплате один из требуемых реквизитов — это код бюджетной классификации. Что такое КБК и как узнать его, вы прочтете в этой статье.

В платежных поручениях по перечислению налогов, взносов предусмотрена графа, в которой прописывают КБК. При ошибочно указанном КБК ИФНС и фонды присваивают платежам статус «невыясненных», а это приводит к задолженностям и штрафным санкциям.

Код бюджетной классификации способствует распределению платежей налогоплательщиков. Закон о КБК упрощает работу госслужб по формированию планов госбюджета и контролю за их исполнением. Коды изменяют ежегодно. В статье даны новые КБК с 2021 года и последние новости об изменения.

Новые КБК (коды бюджетной классификации) на 2021 год, таблица, изменения

Неправильные КБК в платежках при перечислении налогов и взносов приводят к недоимке. Конечно, реквизит в поле 104 можно уточнить. Но на это нужно время. Ведь необходимо составить заявление и сдать его в инспекцию. Поэтому проще заранее проверить КБК не только в платежках, но и в расчетах и декларациях.
Правильно заполнить КБК в платежных поручениях и отчетности поможет эта статья. В ней – все КБК 2021 (коды бюджетной классификации) на 2021 год. Просто выбирайте нужный налог и наиболее подходящий код. Все КБК мы привели уже с учетом изменений 2018 года. Ведь коды бюджетной классификации поменялись.

Новые КВР 2021

Приказ 65н с изменениями на 2021 год скорректировал действующий перечень кодов вида расходов и увязку с классификацией операций сектора государственного управления. О том, что изменилось, читайте в статье: «КВР и КОСГУ в 2021 году для бюджетных учреждений».

Отметим, что чиновники не только скорректировали наименование старых КВР, но и расширили перечень расходов, включенных в группировки, а также утвердили новые коды.

Особенности применения обновленной инструкции 65н:

Как изменились КБК в 2021 году

В 2021 году применяйте новые коды бюджетной классификации. Они поменялись для тех, компаний, которые:

• платят налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года (приказ Минфина России от 9 июня 2021 г. № 87н);
• перечисляют акцизы (приказ Минфина России от 6 июня 2021 г. № 84н).

Новые КБК с учетом изменений 2021 года смотрите в таблице ниже.

Новые КБК 2021 для налога на прибыль (доходы от облигаций)

В платежных поручениях на уплату акцизов в поле 104 следует ставить такие коды:

• 18210302360010000110 – акцизы на электронные системы доставки никотина, производимые на территории Российской Федерации;
• 18210302370010000110 – акцизы на никотинсодержащие жидкости, производимые на территории Российской Федерации;
• 18210302380010000110 – акцизы на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, производимый на территории Российской Федерации.

КБК по страховым взносам на 2021 год

Сверьте КБК для страховых взносов с таблицами ниже, прежде чем отправить платежку в банк. Обратите внимание, что отдельных кодов для дополнительных пенсионных взносов за старые периоды нет. Хотя коды для остальных взносов разделены по годам. КБК по этим взносам не разделены на периоды, поскольку в этом нет необходимости. Все взносы по дополнительным тарифам надо перечислять на единые коды.

КБК по страховым взносам за работников на 2021 год (таблица)

КБК по страховым взносам на 2021 год (таблица для ИП)

КБК по страховым взносам на 2021 год (таблица) по дополнительным тарифам

Особые случаи при применении КОСГУ и КВР

Минфин скорректировал правила применения кодификаторов — бюджетные статьи расходов с расшифровкой на 2021 год поменялись в соответствии с изменениями приказов №209н и №85н. Ранее законодатели ввели совершенно новые коды, в частности, для отражения поступлений. Дополнительно были изменены названия старых кодировок и расширены значения действующих.

Например, введен новый шифр ОСГУ 266, на который следует относить социальные пособия и компенсации, предоставленные персоналу государственного (муниципального) учреждения в денежной форме. Что входит в состав социальных пособий? На КОСГУ 266 относите пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни, то есть пособие, выплачиваемое за счет средств работодателя. На код относите ежемесячное пособие по уходу за ребенком до трех лет (в размере 50 рублей). Все категории выплат и компенсаций закреплены в ст. 10.6.6 гл. 2 приказа №209н.

Чиновники из Министерства финансов довели до пользователей отдельное письмо №02-05-10/45153 от 29.06.2018, в котором отражены методические рекомендации по применению новых КОСГУ.

На практике проведения закупок по нескольким КВР возникают вопросы с правильным отражением кодов, что определяется применением классификации. Для этого случая бюджетная классификация КВР предусматривает особый порядок. В 34–36 разрядах ставится 0, если эти траты подлежат отражению по нескольким КВР.

КБК для НДФЛ на 2021 год для юридических лиц

В поле 104 платежки налоговый агент указывает коды бюджетной классификации. На КБК для НДФЛ за работников в 2021 году последние изменения не повлияли. Но учитие, что коды разные для самого налога, пеней и штрафов. КБК для НДФЛ за работников в 2021 году – в таблице ниже.

КБК по НДФЛ с доходов сотрудников, юридических лиц и ИП за 2018 год

КБК по налогу на прибыль 2021 года для юридических лиц

Если указать неверный КБК или вовсе забыли записать код, от инспекторов придет уведомление об отказе в приеме декларации. В нем будет сказано: ошибка заполнения данных показателя «Код бюджетной классификации». Код ошибки – 300300027.

Если не решите проблему и опоздаете со сдачей отчета, то штрафа не избежать. Задержите отчет дольше 10 дней – и налоговые инспекторы приостановят операции по банковским счетам. Чтобы избежать таких неприятностей проверьте

КБК налога на прибыль в федеральный и региональный бюджеты — 2018

Как узнать КБК для выполнения конкретного платежа?

К сожалению, российское министерство финансов ежегодно вносит изменения в кодировку КБК ввиду пересмотра структуры бюджета, введения новых налоговых режимов, компенсаций и льгот. Новые КБК должны быть утверждены Минюстом (министерство юстиции РФ), затем проводится публикация информации на официальном сайте ФНС, поэтому актуальные данные попадают к бухгалтерам с опозданием. Отправка бюджетного платежа с неверным КБК приводит к неправильному распределению средств, поэтому плательщику начисляются пени. Во избежание ошибок в номере КБК бухгалтеру или частному лицу следует уточнить реквизит одним из следующих способов.

Запрос реквизитов в отделении или на сайте банка (актуально для стандартных платежей). Если клиент регулярно выплачивает налог на недвижимость, НДФЛ или другой распространённый платёж, актуальные реквизиты можно уточнить у операциониста или работника горячей линии клиентской службы. Банки, работающие преимущественно с юридическими лицами, часто сталкиваются с КБК и обладают актуальной информацией. Частные лица, выплачивающие налоги по квитанции, должны использовать только реквизиты из платёжного поручения.

Проверка КБК на сайте ФНС (www.nalog.ru/rn77/taxation/kbk/). Бухгалтер или налогоплательщик может запросить код КБК для конкретного платежа, используя клиентский портал ФНС. Указав статус плательщика (юридические лица, граждане или индивидуальные предприниматели), клиенту следует выбрать вид платежа (например, налог на профессиональный доход). Система ФНС автоматически загрузит список актуальных КБК. Таким способом пользуются бухгалтеры, проводящие несколько налоговых платежей по стандартным хозяйственным операциям (например, уплата НДС).

Проверка КБК с ответственным инспектором. Налогоплательщик может обратиться к инспектору ИФНС лично или по телефону в часы приёма граждан (организаций). Контактные данные налоговой инспекции можно найти на сайте ФНС, во избежание недоимок и ошибочных платежей следует регулярно уточнять у инспектора состояние лицевого счёта компании. Работники налоговой инспекции первыми узнают новые реквизиты и коды для платежей в бюджет.

Отслеживание изменений в законодательстве. Используя сайты consultant.ru, nalog.ru, а также новостные сайты, налогоплательщик может узнать о выходе очередного приказа министерства финансов, внести изменения в платёжные реквизиты, избежав ошибок. Например, онлайн журналы для бухгалтеров регулярно публикуют перечень обновлённых КБК и других реквизитов для налогоплательщиков.

КБК для НДС в 2021 году

Компания, которая по ошибке привела в платежке КБК другого налога, вправе уточнить платеж. Это официально подтвердила ФНС. Например, в платежке по НДС поставили код налога на прибыль. Из-за этого по НДС образовался долг, а по прибыли возникла переплата.

Если подать заявление об уточнении платежа, то налоговики должны исправить КБК в карточке расчетов с бюджетом и обнулить пени (п. 7 ст. 45 НК РФ). Но чтобы не создавать себе лишних проблем, заранее проверьте КБК налога на добавленную стоимость на 2021 год по нашей таблице.

КБК для перечисления НДС в 2021 году

Таблица соответствия

Поскольку код вида расходов — более крупная группировка, чем кодификатор операций сектора госуправления, для упрощения применения соответствующих кодов Минфином утверждена таблица соответствия.

КБК по акцизам в 2021 году

Платежные поручения на перечисление акциза оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и Правилами, утвержденными приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. В поле 104 поставьте КБК – их мы привели в таблице ниже.

КБК для перечисления акцизов в 2021 году

КБК налога на имущество в 2021 году для юридических лиц

В 2021 году платите в бюджет налог на имущество организаций по тем КБК, что мы привели в таблице ниже. Код бюджетной классификации ставьте в поле 104 платежного поручения.

КБК налога на имущество юридических лиц в 2021 году (таблица)

КБК транспортного налога в 2021 году для юридических лиц

В поле 104 платежного поручения приводите специальные коды бюджетной классификации, когда будете перечислять транспортный налог. Все КБК на транспортный налог в 2021 году – в таблице ниже.

КБК – транспортный налог 2021 для физических и юридических лиц

КБК по УСН на 2021 год

У минимального налога на УСН с объектом «доходы минус расходы» больше нет отдельного кода бюджетной классификации. Его нужно платить по КБК обычного налога. Так решили в Минфине России (приказ от 20 июня 2021 г. № 90н).

КБК по УСН различаются в зависимости от объекта налогообложения. Для объекта «доходы» действуют одни коды, для объекта «доходы минус расходы» – другие. Кроме того, различаются КБК и в зависимости от назначения платежа. Если это основной платеж, код один. Если пени – другой, для штрафов – третий. Все КБК при УСН в 2021 году смотрите в таблице ниже.

КБК на УСН – 2021 (доходы)

КБК на УСН – 2021 (доходы минус расходы)

Ответственность за нарушение

Стоит отдельно обозначить уровень ответственности, которая предусмотрена за нарушение бюджетного законодательства. Уровень наказания за неверное отражение КВР и КОСГУ в бухгалтерском учете учреждений напрямую зависит от их типа.

К примеру, если ошибку допустит казенное учреждение, и хозяйственная операция отражена по неверному КВР, контролеры вправе признать такую ошибку нецелевым использованием бюджетных средств. За такие нарушения предусмотрена административная ответственность по ст. 15.14 КоАП.

С бюджетными учреждениями дела обстоят иначе. В соглашении на доведение субсидии на выполнение государственного или муниципального задания КВР не указывается. Следовательно, бюджетник определяет кодировки самостоятельно, и привлечь госучреждение за нецелевое использование при неверном выборе кодификатора видов расходов нельзя. Но неверный код отражен в отчетности, а это уже нарушение правил ведения бухучета (ст. 15.11 КоАП) и составления отчетности (ст. 15.15.6 КоАП).

КБК по другим налогам, сборам и обязательным платежам на 2018 год

Далее приведем КБК по всем остальным налогам, сборам, обязательным платежам. Сверяйте коды в платежках с таблицами, чтобы не было ошибок.

КБК на ЕНВД (единый налог на вмененный доход) 2018

КБК на 2021 год для ИП (патент)

КБК по ЕСХН на 2021 год

КБК по водному налогу на 2021 год

КБК на земельный налог (таблица)

КБК для НДПИ 2018

Платежи за пользование недрами (КБК 2018)

Платежи за пользование природными ресурсами — КБК на 2018 год

КБК на сбор за пользование объектами животного мира (2018)

КБК 2021 на сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов

КБК 2021 на торговый сбор

КБК 2021: налог на игорный бизнес

Государственная пошлина: КБК на 2021 год (таблица)

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства: КБК 2018

КБК 2021: штрафы, санкции, возмещение ущерба

Источник

Источник

Изменения 2021 по доходам

Структура и порядок формирования доходных КБК в 2021 году остались прежними:

Однако, приказ 65н с изменениями на 2021 год, доходы дополнены новыми КДБК, об этом Минфин сообщил в письме от 26.05.2017 № 23-01-07/32970. Основные нововведения:

• КДБК 000 1 1400 440 — отражает доходы от продажи лома черных и цветных металлов, которые образовались в результате хозяйственной деятельности (например, реализация металлического сейфа);
• КДБК 000 1 1400 000 — отражаются полученные средства, поступившие в счет возмещения вреда по недостачам (ОС, НМА, МЗ), с применением кодов подвида доходов бюджета 400 «Выбытие НФА»;
• КДБК 000 1 1300 130 — суммы возвращенных остатков субсидий от бюджетных и автономных учреждений, образовавшихся из-за невыполнения государственного (муниципального) задания;
• КДБК 000 2 1800 180 — суммы остатков субсидий господдержки, полученных от предприятий, которые не выполнили условия господдержки (не достигли установленных показателей).