Основные виды налоговых вычетов по НДФЛ в 2021 году

Под налоговым вычетом понимается сумма, уменьшающая размер дохода, с которого уплачивается налог. Чаще всего бухгалтерам компаний и самим работникам приходится иметь дело с нестандартными вычетами на детей. Рассмотрим, как предоставляется вычет и какими могут быть причины отказа.

Претендовать на получение налогового вычета может только работник, который является налоговым резидентом РФ по доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13 процентов. Так, вычеты не предоставляются по доходам в виде материальной выгоды, поскольку применяется ставка налога 35 процентов. Не предоставляется вычет и по дивидендам. Несмотря на общую ставку налога, установлен прямой запрет на это пунктом 2 статьи 210 НК РФ. При отсутствии облагаемого НДФЛ дохода получить налоговые вычеты нельзя. Это относится к женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком, предпринимателям, применяющим спецрежимы (письмо Минфина от 6 июля 2011 г. № 03-04-05/3-489).

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ, стандартные вычеты на детей предоставляются физическим лицам, на обеспечении которых находятся дети, и применяются независимо от предоставления стандартного вычета на налогоплательщика. Данный вычет ежемесячно положен на каждого ребенка каждому из родителей, в том числе приемному, опекуну, попечителю, усыновителю, а также супругу родителя, в том числе приемного, до месяца, в котором совокупный доход работника превысил 350 000 рублей. По достижении предельного размера доходов сотрудник теряет право на стандартные вычеты на детей. Обратите внимание: вычет могут получать оба родителя одновременно (письма ФНС от 6 апреля 2021 г. № БС-2-11/[email protected], Минфина России от 12 апреля 2012 г. № 03-04-06/8-109).

Вычет на детей

Налоговый вычет на детей в 2021 году предоставляется одному или обоим родителям при нахождении у них на иждивении ребенка (детей).

За кого можно получить:

• за ребенка, не достигшего возраста 18-лет, не являющегося учащимся;
• за ребенка, обучающегося по очной форме по достижении им возраста 24 лет.

Примечание: льгота представляется, как на родного, так и на усыновленного, взятого под опеку или попечительство ребенка.

Кто платит

Налоги в РФ платят все граждане, получающие прибыль. Вне зависимости от того, являются они резидентами России или нет.

Важно! Резидент РФ – гражданин, находящийся на территории страны 183 дня и более того и имеющий российское гражданство. Резидентом может быть также юридическое лицо, зарегистрированное в России и действующее (считайте, подчиняющееся), согласно местному законодательству.

Согласно ст. 17 НК РФ, налоговый вычет применяется не всегда, а лишь в конкретных ситуациях.

Размер льготы

Размер вычета зависит от количества детей, их возраста, формы устройства в семье и наличия (отсутствие) инвалидности у ребенка (детей). В 2021 году родители имеют право на получение стандартного вычета в следующих размерах:

• 1 400 руб. на первого и второго ребенка (если ребенок не инвалид);
• 3 000 руб. на третьего и последующего ребенка;
• 6 000 руб. на ребенка-инвалида, находящегося под опекой и попечительством;
• 12 000 руб. на родного и усыновленного ребенка-инвалида.

Примечание: опекун, на чьем попечении находится ребенок-инвалид, получит в два раза меньше, чем родитель и усыновитель, такого ребенка.

Социальная льгота по НДФЛ

Кроме стандартной льготы, есть еще и социальная. Ею граждане также могут пользоваться один раз в год. Получить ее могут следующие лица:

• Афганцы.
• Одинокие отец или мать.
• Родители, у которых есть ребенок-инвалид.

Около 2000 рублей составляет размер уменьшения базы подоходного налога родителям. А вот для участников войны в Афганистане он равен 500 рублей. также льгота распространяется на лечение родителей и детей, причем иногда и в заграничных клиниках. Только тут требуются документы, которые могут подтвердить расходы: квитанции, чеки, договоры с лечебным заведением. Льготы родителям на детей-инвалидов первой группы или с детства выдаются в виде того, что налоговая база уменьшается на сумму дохода, который не может превышать трехкратного размера минимального оклада.

Особенности вычета на детей

1. Получение указанного вида вычета не привязано к осуществлению каких-либо затрат.

Имущественный вычет привязан напрямую к приобретению имущества, социальный, на лечение, привязан к затратам на покупку лекарств, медицинским услугам (например, протезирование, имплантация зубов, медицинский осмотр при диагностике заболевания и т.д.).

1. Получение стандартного вычета не лишает гражданина права на заявление иных видов вычетов.

Одновременно, гражданин может заявить:

• имущественный вычет, если приобретена недвижимость: дом, квартира (если приобретен автомобиль или гараж, вычет по нему заявить не получиться);
• имущественный вычет, если состоялась продажа имущества, срок владения которым, освобождающий от уплаты налога, не истек;
• социальный на лечение, если был куплен лекарственный препарат или оказана медицинская услуга, включенная в список, утвержденный Постановлением Правительства;
• социальные на учебу, если были произведены затраты на платное обучение в ВУЗе, автошколе и других кружках, и секциях с очной формой обучения.

1. Вычет мать или отец могут получать как одновременно оба, так и один из них в двойном размер, если второй родитель откажется от своего права на данную льготу.

Вычет в двойном размере не удастся получить, если второй родитель, отказывающийся от вычета, не работает и, соответственно, не имеет на права на данную льготу. Также, не получится заявить вычет в удвоенном размере по такому основанию, как неуплата вторым родителем алиментов или нахождение в разводе. При этом, мать-одиночка имеет право на двойной вычет, если в графе отец стоит прочерк или если он погиб.

1. Распределение суммы вычета будет зависеть от возраста детей.

1. Предоставление льготы производится по достижении дохода в 350 000 руб.

1. При расчете льготы учитывается возраст всех детей.

Изменения для социальных вычетов

Такие вычеты направлены на удовлетворение социальных нужд действующих работников: оплату их обучения либо необходимого лечения, а также расходы на благотворительность тоже входят в этот список.

Начиная с нынешнего года, каждый сотрудник предприятия вправе рассчитывать на получение выплат по различным социальным вычетам, которые расходуются на лечение либо обучение через своего официального работодателя. Чтобы в полной мере воспользоваться этим уникальным правом, сотруднику необходимо получить подтверждающее уведомление в местной налоговой инспекции, которое потом нужно предъявить работодателю.

С этой целью необходимо выполнить следующие действия:

• Предоставить в местную налоговую инспекцию документацию, подтверждающую расходы, а также написать соответствующее заявление;
• Забрать одобренное уведомление и предъявить его работодателю. Срок для изготовления этого важного документа составляет 30 календарных дней.

Это, пожалуй, самое основное, что требуется для получения законного социального вычета. Сотрудник имеет полное право накапливать законные вычеты, каждый раз забирая подтверждающие уведомления в инспекции. Можно получить вычеты единым платежом либо отдельно по каждому предъявленному уведомлению.

Вычеты оплачиваются в то время, когда были поданы запросы в инспекцию, поэтому нужно своевременно подавать всю документацию.

Если сумма доходов конкретного сотрудника ниже объема этих вычетов, то обязательный налог возвращается в инспекции.

Пример расчета

Лебедев А.В. – многодетный отец-одиночка. У него на иждивении находятся 4 детей:

• 1 ребенок – 25 лет;
• 2 ребенок — 22 лет инвалид, обучающийся по очной форме в ВУЗе;
• 3 ребенок — 17 лет;
• 4 ребенок – 5 лет.

Общая сумма вычета, которую сможет заявить Лебедев составит 18 000 руб.

• 12 000 руб. – за второго ребенка-инвалида;
• По 3 000 руб. за третьего и четвертого ребенка.

Как единственный родитель Лебедев имеет право на вычет в двойном размере. Итого сумма льготы составит 36 000 руб.

Зарплата Лебедева составляет 45 000 руб. в месяц, из них НДФЛ, перечисляемый в бюджет, составляет 5 850 руб.

Без учета льготы Лебедев ежемесячно получает на руки з/п в сумме 39 150 руб. (45 000 х 13%).

После применения вычета налог будет отчисляться не со всего дохода, а с части, уменьшенной на вычет, а именно с 9 000 руб. (45 000 – 36 000).

С учетом вычета, он будет получать на руки 43 830 руб. (45 000 – (9 000 х 13%).

Итого, ежемесячная сумма льготы будет составлять 4 680 руб. (43 830 – 39 150).

Указанную льготу он будет применять до июля, так как в июле его доход превысит лимит в 350 000 руб.

Условия применения стандартного вычета

Работодатель, выступающий налоговым агентом, несет обязанность по исчислению НДФЛ, удержанию, перечислению в бюджет, а также предоставлению льгот. Работодатель предоставляет возможность сотруднику снизить базу при обращении в письменной форме. Механизм применения:

• Основанием для получения преференции служит заявление, представленное на имя директора или главного бухгалтера. Документ подается один раз, действие распространяется на другие налоговые периоды.
• Заявление может быть представлено в произвольной форме, с учетом правил делового оборота. В тексте указывают данные получателя, заявителя, просьбу, основание и список приложений. Применяется рукописная или машинописная форма заявления с оригинальной подписью лица.
• К заявлению прилагаются подтверждающие право документы. В бухгалтерию подается копия удостоверения или справки в зависимости от основания обращения.
• Льгота применяется к вознаграждениям, облагаемым НДФЛ. Выплаты в виде пособий, компенсаций, командировочных или суточных в состав облагаемого дохода не включаются.

Лица, получающие вознаграждения от другого работодателя как внешние совместители, имеют возможность выбора предприятия для использования преференции. Подтверждать отсутствие получения преференции по другому месту трудоустройства не требуется. Сотрудники, заявившие льготу на нескольких местах работы, несут ответственность за переплату. После представления работодателями отчетности будет выявлена задолженность физического лица.

Большинство работников представляют заявление с документами при трудоустройстве на основное место. В случае увольнения и найма в одном месяце работодатель должен затребовать справку о доходах. При отсутствии справки налоговая льгота, во избежание переплаты, будет предоставлена со следующего месяца. В других случаях справка не требуется в связи с отсутствием привязки ежемесячной льготы к ограничительному лимиту дохода.

Важно! Вычет на самого сотрудника предоставляется ежемесячно, без учета предельной величины получаемого дохода.

Вычет отдельным категориям граждан

Право на стандартный вычет имеют также лица, поименованные в п. 2 ст. 218 НК РФ

Таблица размеров стандартных вычетов для льготников, указанных в п.1-2 ст. 218 НК РФ

Примечание: пенсионер сам по себе права на получение данной льготы не имеет, если у него нет оснований, перечисленных в ст. 218 НК РФ. Если, например, пенсионер – чернобылец, то, в данном случае, он вправе рассчитывать на льготу в размере 3 000 руб.

Установленные сроки

Согласно ст. 88 НК РФ, после подачи декларации и заявления, налоговые специалисты проводят камеральную проверку в течение 3 месяцев.

После окончания проверки, гражданину будет отправлено письмо с согласием на предоставление вычета либо отказом. Данный документ может прийти с опозданием, как показывает практика.

Согласно ст. 78 НК РФ, если гражданин уплатил лишний налог, после получения подтверждения на вычет, эти деньги должны быть ему возвращены в течение месяца.

Что касается возврата подоходного налога, то на это уходит от 4 месяцев до 12. Согласно ст. 78 НК РФ, если вычет произвёлся опозданием, налоговый орган должен выплатить проценты гражданину, но после того, как тот докажет, что просрочка имела место быть.

Способы заявления вычета на детей

Стандартные налоговые вычеты в 2021 году могут быть получены двумя способами:

• через налоговый орган;
• через работодателя.

Порядок получения стандартного вычета по месту работы состоит из нескольких этапов:

• составление заявления на имя работодателя о получении стандартного вычета;
• подготовка и вручение работодателю документов, подтверждающих право на данную льготу;
• перечисление дохода, уменьшенного на сумму вычета, работодатель начнет с месяца, в котором им были получены заявление и документы от работника.

Если работник не смог получить вычет по месту работы, он вправе заявить его по окончании года в налоговой инспекции.

Понятие

Получить льготу могут следующие граждане:

• имеющие детей, несовершеннолетних ;
• занимающиеся благотворительной деятельностью;
• выплачивающие пенсионные, страховые взносы;
• приобретающие движимое или недвижимое имущество;
• и так далее.

Вычет – эта сумма, на которую может быть уменьшена общая сумма, облагаемая каким-то конкретным налогом.

Возврат через ИФНС

Для получения льготы через налоговый орган необходимо:

• подготовить декларацию по форме 3-НФДЛ для налогового вычета 2017;

Образец заполнения отчетности можно попросить в налоговом органе или скачать в интернете.

Для бухгалтеров: обратите внимание, что в 2021 году произошло изменение кодов вычетов, отражаемых в справке 2-НДФЛ.

Возврат средств будет произведен работнику по прошествии 4 месяцев, отводимых на камеральную проверку и перечисление средств федеральным казначейством.

Доходы, которые освобождены от налогообложения

В налоговом кодексе России можно увидеть наименование тех доходов, которые освобождаются от налогообложения. Такой перечень хоть и обширный, но закрыты. В качестве примера надо привести следующие доходы:

• компенсации работникам в связи с использованием личной машины в служебных целях с согласия работодателя;
• государственные пособия, за исключением пособий, что выдаются по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребенком;
• пенсии, а также выплаты пенсионных накоплений в любом виде;
• вознаграждение донорам за кровь, которую они сдали, за материнское молоко и другую помощь;
• алименты;
• материальная помощь, которую выдают работодатели своим сотрудникам в течение первого года после рождения или усыновления ребенка. Размер пособия не должен превышать 50 тысяч рублей на каждого малыша;
• материнский капитал.

Документы, необходимые для получения льготы

1. Декларация 3-НДФЛ (при заявлении вычета через ИФНС).
2. Справка 2-НДФЛ (при заявлении вычета через ИФНС).
3. Копии документов, обосновывающих право на вычет (свидетельство о рождении ребенка, справка о наличии инвалидности, справка о прохождении обучения по очной форме).
4. Свидетельство о браке (если льгота заявляется одним из супругов).
5. Документы, подтверждающие, отсутствие второго родителя (если вычета заявляется в двойном размере).
6. Заявление на имя работодателя о предоставлении вычета.
7. Заявление на возврат НДФЛ (при заявлении через ИФНС).

Что должен знать работник?

• Детский вычет полагается с месяца, когда ребенок родился. А вот при достижении ребенком восемнадцатилетнего возраста вычет полагается до конца года! Даже если ребенок справил совершеннолетие в январе, налоговые льготы его родители будут получать до конца года!
• С детьми, которые уже справили совершеннолетие, но продолжают обучаться очно, дело обстоит немного иначе. Вычеты на них даются, пока не закончится обучение или ребенок не достигнет 24 лет. Важный момент: работодатель прекращает предоставлять вычет в месяце, идущем за тем, когда ребенок завершил обучение (например, ребенок закончил обучаться в июне, следовательно, с июля вычет не предоставляется!). Так же стоит отметить, что если работник вовремя не известил работодателя о том, что ребенок завершил обучение или был отчислен, но потом этот факт выясняется, работодатель может высчитать с работника ту сумму, которая была выплачена без должного основания.
• Если человек приступает к работе не с 1 января, ему надо предоставить справку 2 НДФЛ с бывшей работы, или из его трудовой книжки должно следовать что он не работал ни в одной организации в этом году. Иначе он не может рассчитывать на то, что ему предоставят вычеты в этом году.
• Работающий на нескольких предприятиях одновременно, получает вычеты на одной из работ. Работник вправе сам решать, от какой организации получать налоговые льготы!

Следует так же отметить, что вычеты не зависимы друг от друга, то есть если человек сам является инвалидом и имеет детей, то льготы он получает и детские и на себя!

Итак, оформить налоговый вычет достаточно просто. Это займет совсем мало времени, по крайней мере у самого работника. Но при этом экономия, как следует из приведенного примера, будет достаточно существенной.

Обязательные детские вычеты в 2021 году

Обязательные вычеты на содержание детей представляют собой стандартную форму льгот, на нее могут рассчитывать все супруги, имеющие детей, в их числе официальные опекуны и попечители. Данный вид налогового послабления предоставляется всем детям, не достигшим 18 лет, а также студентам до 24 лет, проходящим обучение на очном отделении.

Размер детских выплат на первого и второго младенца составляет 1400 р. За третьего ребенка родители имеют право получить компенсацию в размере 3000 р. Порядок появления младенцев на свет рассчитывается по их строгой хронологической последовательности.

Согласно действующему законодательству, существует определенный лимит, при котором обязательные выплаты прекращаются. В текущем году этот размер был увеличен до 35 000 р., хотя в прошлом году этот показатель был в пределах 28 000 р. С целью получения обязательного налогового вычета нужно предъявить в бухгалтерию компании, где официально трудится родитель, копию свидетельства о рождении младенца.

Если родители по каким-то объективным причинам находятся в разводе и не проживают совместно, то второй родитель вправе рассчитывать на этот вычет, если он принимает участие в обеспечении ребенка. Все это может быть подтверждено алиментами, которые ежемесячно расходуются на нужды ребенка.

Матери и отцы, воспитывающие детей в одиночку, имеют полное право рассчитывать на обязательный налоговый вычет в двойном объеме. Это допускается в случае, если второй родитель не признал факт отцовства, по каким-то причинам лишен родительских прав либо скончался.