Расчет и уплата авансового платежа по УСН в 2020 и 2021 году в срок

Для подробного пошагового расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Чтобы правильно рассчитать налог необходимо знать, что на УСН:

налоговым
периодом считается календарный год;
отчетным
периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
налог рассчитывается нарастающим итогом
с начала года (например, доход (расход) за 9 месяцев будет включать в себя доход (расход) за полугодие и первый квартал).

Чтобы полностью оплатить налог УСН нужно:

в течение
года сделать 3 авансовых платежа (отчетность сдавать не требуется);
в следующем
году заплатить налог по УСН за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей (сдается декларация по УСН).

Стоит заметить, что многие ИП и организации, которые не хотят самостоятельно заниматься расчетом налога УСН, используют специальные программы.

Бесплатная консультация по налогам ООО

Удобства налога на УСН доходы 6%

Преимущества работы на УСН доходы 6% очевидны при ближайшем рассмотрении, и его применение облегчает жизнь налогоплательщикам, как в финансовом, так и в административном плане.

Во-первых, отсутствует необходимость вести учет расходов, а соответственно собирать различные квитанции, чеки и т. п., подтверждающие ваши расходы. Тем более, не все расходы можно учитывать в составе затрат при определении базы налогообложения.

Если доля расходов мала, а также если вы изначально не готовы «связываться» с учетом расходов, лучше, разумеется, выбрать объект налогообложения «доходы» 6%. Налог уплачивается с общей суммы полученного дохода по налоговой ставке 6%.

Налоговые органы крайне редко проверяют налогоплательщиков, применяющих спецрежим доходы 6%. Причем 6% — это максимальная ставка налога УСН «доходы». Ознакомившись с местным региональным законодательством, вы можете узнать, какая именно ставка налога применяется в вашем регионе. Дело в том, что регионам дано право понижать налоговую ставку до 0%. Если вы будете вовремя платить все налоги и взносы, а также вовремя сдавать отчетность, общение с налоговой инспекцией будет для вас крайне редким эпизодом.

Итоги

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН для ИП и юридических лиц одинаковы, различие возникает только по годовым платежам. Для ИП законодательно срок уплаты налога по итогам года и сдачи декларации по УСН-налогу сдвинут на более поздний срок по сравнению со сроком, установленным для юридических лиц.

Источники: Налоговый кодекс РФ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Авансовые платежи на УСН доходы 6%

Применяя данную систему налогообложения, вам необходимо будет по итогам каждого квартала вносить авансовые платежи. Если после расчета налога полученная величина налога будет больше вычетов, составляющих уплату взносов в пенсионный и медицинский фонды за индивидуального предпринимателя, а также больше 50% от суммы взносов, уплаченных за наемных работников, при их наличии, то необходимо осуществить авансовый платеж УСН.

Сроки оплаты авансовых платежей в 2021 году несколько отличаются от 2021 года, в связи с переносом выходных и праздничных дней:

До 30 апреля 2021 года за 4 квартал 2021 года;
До 26 апреля за 1 квартал 2021 года;
До 26 июля за 2 квартал 2021 года;
До 25 октября за 3 квартал 2021 года;
До 30 апреля 2022 года за 4 квартал 2021 года.

Оплата авансовых платежей при УСН: КБК

При верном указании КБК авансовый платеж УСН будет правильно зачислен в бюджет РФ. Плательщику следует внимательно заполнять данное поле в платежном поручении.

Приведем КБК для перечисления налога, действующие в 2021 — 2021 годах:

182 1 0500 110 — КБК налога, рассчитываемого «упрощенцами» с объектом налогообложения «доходы»;
182 1 0500 110 — КБК налога, рассчитываемого налогоплательщиками, ведущими деятельность на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», причем этот КБК с 2021 года применяется и при уплате минимального налога.

Напомним, перечни КБК утверждаются Минфином.

Подробнее о применяемых при УСН КБК читайте в материале «КБК по УСН «доходы» на 2020-2021 годы».

Пример расчета налога УСН доходы 6%

Приведу пример расчета авансовых платежей на УСН доходы 6% без наемных работников:

Авансовый платеж за первый квартал

1. Допустим, ваш доход за январь, февраль, март, т. е. за 1 квартал текущего года составил 500 000 руб. 500 000×6% = 30 000 рублей.

2. Определяем размер вычета (это ваши взносы, которые вы должны были уплатить в течение первого квартала 2021 года):

на обязательное пенсионное страхование 8112 рублей;
на обязательное медицинское страхование 2106,5 рублей.

Итого ваш вычет за 1 квартал 2021 года составит 10218,50 рублей.

3. 30 000 — 10 218,5 = 19 781,5 рублей. Это и есть сумма, которая называется авансовый платеж за первый квартал 2021 года.

Авансовый платеж за шесть месяцев

A. Суммируете доход за первый квартал (500 000) с доходом за второй квартал, допустим, он равен 400 000 рублей. 500 000 + 400 000 = 900 000×6% = 54 000 рублей.

B. Определяете размер вычета (это платежи в фонды за два квартала — 10 218,5 х 2 = 20 437 плюс авансовый платеж за первый квартал 20 940,50 рублей). Получается вычет 39 059,50 рублей.

C. 54 000 — 41 377,5 = 12 622,5 рублей — сумма авансового платежа в налоговую за первое полугодие.

Аналогично рассчитывается авансовый платеж за девять месяцев и за год. Не забывайте только уплачивать поквартально взносы пенсионное и медицинское страхование, и тогда у вас будет право вычитывать эти суммы из авансовых квартальных платежей налога в ФНС.

Поясним значение цифр 2 106,5 рублей и 8 112 рублей, указанные п.2 Примера. В 2021 году фиксированные взносы, подлежащие оплате на пенсионное и медицинское страхование определены конкретными цифрами, в отличие от предыдущих лет, когда взносы рассчитывались на основании МРОТ.

В 2021 году определен следующий размер фиксированных взносов ИП за себя:

на пенсионное страхование определен размер 32448 рублей (при годовом доходе менее 300 000 рублей);
на медицинское страхование – 8426 рубля.

Если разбить эти суммы на равные части для равномерной оплаты поквартально, то получим 2106,5 рублей и 8112 рублей. Хотя на свое усмотрение вы можете оплачивать взносы необязательно равными частями.

В 2021 году размеры фиксированных взносов для ИП за себя, при доходе менее 300 000 рублей остались неизменными по сравнению с прошлым 2021 годом:

на пенсионное страхование – 32 448 рублей;
на медицинское страхование – 8 426 рублей.

При доходе свыше 300 000 рублей в 2021 и 2021 годах, ИП должен дополнительно к фиксированным взносам перечислить в ИФНС 1% от разницы между годовым доходом и 300 000 рублей. Срок перечисления дополнительного платежа на пенсионное страхование за 2021 и 2021 года – до 1 июля 2021 и до 1 июля 2022 года, соответственно.

Если у вас есть наемные работники, то взносы, уплачиваемые за них, также идут на уменьшение платежей УСН, но по другому правилу. Например:

Доход за 1 квартал составил 500 000 рублей. Налог, исходя из налоговой ставки 6%, будет 500 000 х 6% = 30 000 рублей.
Вы уплатили фиксированные взносы за себя в течение 1 квартала в размере 8112,00 + 2106,5 рублей, а также взносы за наемных работников в размере 15 000 рублей.
Несмотря на то, что общая сумма взносов составила 8112,0 + 2106,5 + 15 000 = 25218,5 рублей, уменьшить налог вы можете только на 50% суммы рассчитанного налога: 30 000 х 50% = 15 000 рублей.
Авансовый платеж за 1 квартал для ИП с наемными работниками составит 15 000 рублей.
В отличии от ИП без наемных работников, ИП с наемными работниками может уменьшать налог УСН не более чем на 50% от суммы рассчитанного налога (п.3.1 статья 346.21 НК РФ).

Санкции за неуплату аванса

За неуплату аванса других наказаний, кроме пеней, не предусмотрено. Но за просрочку с оплатой итогового налога по упрощенке можно получить неприятности в виде:

пеней, которые рассчитываются по той же схеме;
штрафа в 20% от размера задержанного платежа;
штрафа в 40%, если у налогового инспектора найдутся доказательства умышленной просрочки;
арест счета на сумму долга (предварительно налоговики должны прислать уведомление).

Все эти проблемы ждут тех предпринимателей, кто отчитался вовремя, но не оплатил налог. Если же ИП и декларацию не предоставил, то ему придется дополнительно заплатить в пользу государства до 30% налога, но не менее тысячи рублей.

Важно! Если оплатить недоимку до ее обнаружения налоговым инспектором, то можно избежать штрафных санкций, но пени будут начислены в любом случае.

Образец учетной политики УСН доходы 6%

Ведение налогового учета возлагаю на себя.
Для расчета единого налога использовать объект налогообложения в виде доходов. Основание: статья 346.14 Налогового кодекса РФ.
Налоговая база по налогу определяется по данным книги учета доходов и расходов. При этом доходы в виде имущества, полученного в рамках целевого финансирования, в книге учета доходов и расходов не отражаются. Основание: статья 346.24, подпункт 1 пункта 1.1 статьи 346.15, пункт 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-11-06/2/77.
Книгу учета доходов и расходов УСН вести автоматизированно с использованием типовой версии Книги учета. Основание: статья 346.24 Налогового кодекса РФ, пункт 1.4 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н (в редакции приказа Минфина от 07 декабря 2021 года № 227).
Записи в книге учета доходов и расходов осуществлять на основании первичных документов по каждой хозяйственной операции. Основание: пункт 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н (в редакции приказа Минфина от 07 декабря 2021 года № 227), часть 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.
Сумма налога (авансового платежа) уменьшается на суммы взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование. Основание: пункт 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, письма ФНС России от 10 марта 2011 г. № КЕ-4-3/3785 и от 12 мая 2010 г. № ШС-17-3

Учетную политику необходимо утвердить приказом.

Материал отредактирован в соответствии с актуальным законодательством 18.01.2020

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос. Может ли ИП снизить налог на сумму страховых взносов, если у него нет сотрудников?

Ответ. Да. ИП, которые не имеют сотрудников, могут снизить налогооблагаемую базу на сумму страховых взносов без каких-либо ограничений.

Вопрос. Какие расходы можно учесть организации, если она находится на УСН «Доходы минус расходы»?

Ответ. Перечень расходов при системе УСН «Доходы минус расходы» подробно описан в статье 346.12 Налогового Кодекса РФ. Нужно знать, что этот список закрытый, это значит, что законодательство не разрешает добавлять в этот список какие-либо расходы, помимо тех, которые указаны в этом списке. Самыми распространенными являются:

приобретение основных средств;
расходы на приобретение товара;
расходы на командировки;
расходы на оплату труда;
рекламные расходы;
приобретение основных средств;
прочие расходы.

Тоже может быть полезно:

Плюсы и минусы УСН и ЕНВД в сравнении
Минимальный налог при УСН в 2021 году
Система налогообложения: что выбрать?

Учет НДС ИП на УСН в 2021 году
Отчетность ИП на УСН без работников
УСН для ИП в 2021 году

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Условия применения УСН в 2021 году для ООО и ИП

Не всем организациям разрешено применять «упрощенку». Запрет установлен для тех, кто открыл филиалы, для банков, страховщиков, бюджетных учреждений, ломбардов, инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов, микрофинансовых организация и ряда других компаний.

Нельзя переходить на «упрощенку» ООО и ИП, производящим подакцизные товары, добывающим и продающим полезные ископаемые, работающим в сфере игорного бизнеса, либо перешедшим на уплату единого сельхозналога.

Есть и другие ограничения:

Доходы компании за 9 месяцев предыдущего года не должны превышать 112,5 млн. руб. (для всех, кроме вновь созданных);
Доходы ООО и ИП за квартал, полугодие, 9 месяцев или год не должны превышать 150 млн. руб.;
Средняя численность работников организации или предпринимателя не может превышать 100 человек;
Остаточная стоимость основных средств у компании или ИП не может быть более 150 млн. руб.;
Доля участия в организации других юрлиц не должна превышать 25%.

В 2021 году применяют УСН налогоплательщики, подавшие соответствующее уведомление в инспекцию не позднее 31 декабря 2019 года.

Юридические лица и ИП, зарегистрированные в 2021 году, могут стать «упрощенщиками», если подадут уведомление не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет.

Чтобы применять УСН в 2021 году, следует подать уведомление не позднее 31 декабря 2021 года.

Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

Здравствуйте! Задам несколько вопросов. В планах открыть магазин автозапчастей, работать как я понял лучше по УСН доходы 6%. 1) Какие категории открыть? (ОКВЭДы кажеться правильно), будут кузовные детали, фильтра, лампочки ну и разные запчасти. 2) При УСН доходы 6%. я плачу только с прибыли и никаких чеков где я закупил товар собирать не обязан, правильно? 3) Если дела идут очень плохо и при расчёте налога приведённом выше: я за 1 квартал заработал всего 3000р. 3000×6% = 180, взносы в фонды 5 565,35. 180 — 5 565,35= -5385.35 … и в след. квартале такая же история, в этом случае я просто каждый квартал буду отчеслять в фодны по 5 565,35 и всё? ну и 22000р. в год. Или меня могут признать банкротом или устроить проверку типа почему нет прибыли? 4) Нужен ли мне при продаже запчастей кассовый аппарат? Или я как то попадаю под исключение -«при разносной мелкорозничной торговле, за исключением товаров высокой технической сложности, а также продовольственными товарами, требующими специальных условий хранения и продажи» и могу просто выписать покупателю товарный чек? 5) Могу ли я (как говориться прокатит ли ))) если я арендую в жилом доме на цокольном / первом этаже помещение, повешу вывеску «запчасти», ну или не вешать )) и буду работать под заказ ну и если есть в наличии продавать выписывая товарный чек, при этом не открывая ИП? И пока не раскручусь не тратиться на отчисления, налоги, кассовики и т.д. Ответе пожалуйста по подробние, очень надо знать! Заранее спасибо!

Наталия 22.10.2015 в 20:22 # Ответить

Олег,Добрый день. 1.Код ОКВЭД для магазина автозапчастей : 50.30.2 Розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями 2. При УСН доходы 6%, Вам нет необходимости подтверждать свои расходы на закупку товара, Вы ведете учет доходов. 3.Вы праве уменьшать авансовый платеж УСН, на сумму фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС, за тот квартал в котором их уплатили. Т.е. если уплаченная в квартал сумма фиксированных взносов будет больше или равна 6% Вашего дохода, то налог по УСН Вы не платите. Банкротом Вас не признают, если Вы не будете ни кому должны. Проверку могут устроить в любом случае, есть у Вас прибыль или нет. 4. Применяя УСН при розничной торговли Вы обязаны установить кассовый аппарат, магазин это не разносная торговля. Но если Вы будете применять ПСН или ЕНВД, можно обойтись без кассового аппарата, оформляя БСО. 5. То о чем Вы говорите в п.5 –нарушение законодательства, которое приведет к штрафам. Это противозаконно — незаконная предпринимательская деятельность.

Кристина 29.10.2015 в 11:08 # Ответить

помогите пожалуйста!

если вдруг выяснилось, что мы не доплатили или переплатили УСН, то можно будет по истечению года отрегулировать сумму?

Наталия 29.10.2015 в 12:47 # Ответить

Кристина, Добрый день. Прочитайте внимательно и запомните: 1. Согласно НК РФ п.п.3,4 ст.346.21 если Вы применяете УСН, то обязаны по итогам каждого отчетного периода оплачивать авансовый платеж по налогу. 2. Согласно НК РФ п.2 ст.346.18 – отчетным периодом по УСЕ являются – 1 квартал, полугодие, девять месяцев календарного года. 3. Согласно НК РФ п.7 ст.346.21 авансовые платежи УСН должны быть уплачены не позже 25 числа первого месяца, следующего за отчетным периодом. 4. Согласно НК РФ п.4 ст.75, если Вы не уплатили или уплатили не полностью авансовый платеж, то с налогоплательщика взыскивается пеня в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки. Не ждите когда налоговая вышлет Вам требование о неполной уплате авансового платежа, рассчитайте и уплатите как можно раньше, чтобы пеня не была высокая. 5. Согласно НК РФ аб.3п.3 ст.58, наложение штрафа за несвоевременную или неполную оплату в течение налогового периода авансовых платежей по УСН не предусмотрено. 6. Если Вы уплатили больше, чем положено, то по итогам года ( до 31.03.2016) во время подсчета окончательного платежа налога, учтете переплаченные суммы. Налог УСН рассчитывается нарастающим, поэтому сложите все суммы дохода полученные за год, отнимите, уплаченные фиксированные платежи и уплаченные авансовые платежи.

Анастасия 15.12.2015 в 16:21 # Ответить

в первый квартал у меня авансовый платеж был равен нулю как и второй квартал, а в третий квартал сумма налога (6%) привысела обязательный взнос.Как рассчитать авансовый платеж за 3-й кв и как в дальнейшем за год?

Наталия 15.12.2015 в 19:58 # Ответить

Анастасия, добрый вечер. Если у Вас сумма УСН за третий квартал превысила сумму страховых взносов, уплаченных в третьем квартале, то Вы должны были на эту сумму сделать авансовый платеж в ФНС до 20.10.2015. Если Вы этого не сделали, то сделайте сейчас, но к этой сумме у Вас уже добавиться пеня за просроченный авансовый платеж УСН. Расчет авансовых платежей ведется нарастающим итогом, потому что теперь законодательно определен не 1 ,2,3,4 квартал, а 1 квартал, первое полугодие, 9- ть месяцев год. Поэтому за третий квартал ( правильно сказать за 9 месяцев) считается следующим образом: — Складываются все доходы за 9 месяцев, высчитывается 6%, от этой суммы отнимается сумма уплаченных фиксированных взносов за 9 месяцев календарного года, и т.д. — за год -складываются все доходы, полученные в календарном году, высчитывается 6%, от полученной суммы отнимается: — суммы авансовых платежей УСН, произведенных в течение календарного года — суммы фиксированных взносов, уплаченных в течение календарного года.

Наталья 16.12.2015 в 13:58 # Ответить

Здравствуйте! У меня суммы налогов за все три квартала ниже обязательных страховых взносов и соответственно авансовый платёж не платился. И по предварительным расчетам за год (4кв) получается , что сумма исчисленного налога (6%) тоже меньше внесённых за год стразовых обязательных взносов. Уплачивается в таком случае надог за год и как тогда он будет исчисляться?

Наталия 16.12.2015 в 14:25 # Ответить

Наталья, добрый день. Если сумма уплаченных фиксированных взносов больше суммы платежа по налогу УСН, то налог не оплачивается, он или нулевой или отрицательный. При условии что Вы ИП, без наемных работников. В каждом из периодов — 1 квартал, полугодие, девять месяцев, и за период с октября по декабрь Вы уплачиваете фиксированные взносы, на их сумму уменьшаете соответственно авансовые платежи и итоговый платеж УСН.

Сергей 18.01.2016 в 22:07 # Ответить

Наталья здравствуйте. Подскажите как быть. Я ИП на УСН 6% доходы с Р/Сч. без наемных. На сколько знаю оплату за грузоперевозки обязан получать на р/сч. безналом. А могу ли я получать оплату на личную банковскую карту как физ.лицо и эти поступления показать как дополнительный заработок, или мне стоит перейти на другой вид налогообложения. Спасибо.

Наталия 19.01.2016 в 10:42 # Ответить

Сергей, добрый день. Если ИП принимает оплату по безналичному расчету, он должен открыть счет в банке, как ИП. Банк передает сведения об этом счете в ФНС. Вы не можете принимать денежные средства от предпринимательской деятельности на личную банковскую карту. Систематический дополнительный заработок обязывает зарегистрироваться ИП. Если Вы оказываете услуги населению, то даже на УСН можете принимать наличные, оформляя клиенту бланк строгой отчетности. Так же Вы можете установить кассовый аппарат, и тогда наличные можете принимать как у населения , так и у юридических лиц (ООО). Даже если Вы смените УСН на ЕНВД, то с юридическими лицами сможете работать так же как и на УСН — безналичный расчет за счет ИП или наличный расчет через кассовый аппарат.

Светлана 27.01.2016 в 21:48 # Ответить

Добрый вечер, Наталья! ИП открыто с 4кв. без работников , выручка 44тыс. сумма фиксированных взносов 6122.00 я правильно понимаю что к уплате налог ноль или я могу уменьшить не более чем 50% сумму исчисленного налога?

Наталия 28.01.2016 в 16:35 # Ответить

Светлана, добрый день. Все правильно Вы поняли. 44000 х 6% = 2640 — 6122 = меньше 0. Налога УСН у Вас нет.

Светлана 04.02.2016 в 13:49 # Ответить

Наталия, когда буду оплачивать авансовые платежи и подозреваю что практически весь год у меня будет получаться что я смогу весь налог уменьшить на взносы в ПФР, вообщем к уплате будет ноль, налоговая как на это смотрит?

Наталия 04.02.2016 в 13:58 # Ответить

Светлана, добрый день. Это законодательная норма, тем более, свои доходы Вы подтверждаете документально, заполняя КУДиР на основании первичных документов. У ИП, применяющих УСН доходы минус расходы, есть понятие минимальный налог 1% от доходов, если расходы превышают или равны доходам. У ИП УСН доходы такого понятия и обязанности оплачивать минимальный налог нет. Вы оплачиваете сумму УСН из расчета (доход х 6%) — фиксированные платежи в ПФР и ФФОМС.

Анастасия 07.03.2016 в 11:37 # Ответить

Добрый день. Подскажите, если уплаченная в квартал сумма фиксированных взносов будет больше или равна 6% моего дохода, то налог по УСН я не буду платить. А что тогда ? Каждый квартал буду отчислять в фонды по 5 с копейками и всё? Или плюс помимо этой суммы еще в конце года 23 тысячи? Или только 23 тысячи?

Наталия 08.03.2016 в 09:47 # Ответить

Анастасия, добрый день. В фонды Вы обязаны перечислять, независимо от того, есть у Вас доход или нет. В 2021 году за 12 месяцев эта сумма равна 23153,33 рубля. Если сумма налога УСН, в Вашем случае 6% от дохода, будет меньше или равна сумме фиксированных взносов, на налог УСН у Вас будет 0, платить Вы его не должны. Сумму 23153,33 Вы можете платить по частям, а можете уплатить разово до 31.12. Если Вы будете платить по частям поквартально, то на эту сумму можете уменьшать авансовый платеж УСН. Помимо этой суммы не надо платить в конце года 23 тыс. Если Ваш годовой доход превысит 300 тысяч рублей в год, то в ПФР Вы должны будете уплатить 1% от разницы между годовым доходом и 300 тыс.руб.

Ольга 28.03.2016 в 20:04 # Ответить

Добрый вечер! С 2014 года Пенсионным фондом введен налог в размере 1% с суммы, превышающий 300000 р. дохода за год. У меня уплачен этот налог. Moжно ли вычесть эту уплаченную сумму из налога УСН наряду с суммой фиксированных взносов? У меня УСН 6%.

Наталия 29.03.2016 в 09:24 # Ответить

Ольга, доброе утро. Вы имеете право уменьшить налог УСН за сумму уплаченных взносов в ПФР и ФФОМС. Уплаченный Вами 1% с суммы, превышающий 300000 рублей дохода за год, Вы можете вычесть из налога УСН за тот период, в течение которого Вы уплатили эту сумму. Т.е. если Вы уплатили 1% в течение 1 квартала 2021 года, то авансовый платеж УСН за 1 квартал 2021 года, можете уменьшить на уплаченный Вами взнос в размере 1%. Если Вы уплатили до 31.12.2015 года, то можете уменьшить налог УСН за 2015 год.

Анжела 31.03.2016 в 15:13 # Ответить

Наталья добрый день,подскажите пожалуйста если к оплате на УСН 6% налог уменя 7700, а взносов 18000. Я могу показать в декларации взносов тоже 7700, чтобы не оплачивать налог и не было переплат в отчете. Или лучше заплатить хоть 100-200 руб, чтобы меньше докапывались?

Наталия 03.07.2016 в 23:05 # Ответить

Анжела, в декларации Вы указываете не фактическую сумму уплаченных взносов, а сумму страховых взносов, уменьшающих сумму исчисленного авансового платежа за налоговый период. Вам доплачивать ничего не надо и переплат у отчете у Вас не будет. Взносов в 2021 году Вы должны были оплатить — в ПФР 6204 х 26%х12=19356-48; в ФФОМС 6204 х 5,1% х 12= 3796,85 . Итого 23156-06, если Вы зарегистрировались ИП с начала 2021 года. Проверьте, правильно ли Вы высчитали -18000 рублей. В любом случае размер фиксированных взносов у Вас превышает размер налога, следовательно Вам не надо оплачивать налог УСН.

Просмотреть все Следующая »

Неуплата авансовых платежей по УСН: ответственность

В случае нарушения сроков уплаты авансового платежа по УСН или его неполной уплаты образуется недоимка. Органы контроля имеют право начислить на сумму недоимки пени за каждый день просрочки. Размер пеней определяется как 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Данный порядок установлен п. 4 ст. 75 НК РФ.

С 01.10.2017 для юрлиц, задерживающих оплату на срок более 30 дней, размер пеней увеличен. При задержке, не превышающей 30 дней, они рассчитываются в прежнем порядке (от 1/300 ставки рефинансирования). А для расчета за дни, выходящие за пределы этого срока, ставка пеней оказывается выше в два раза, составляя 1/150.

Рассчитать пени можно с помощью нашего сервиса «Калькулятор пеней».

ПРИМЕР расчета пеней по УСН от КонсультантПлюс: Организация заплатила налог по УСН с опозданием. Сумма не уплаченного вовремя налога — 280 000 руб. Предположим, что в период просрочки ставка рефинансирования Банка России… Продолжение примера см. в справочной системе К+. Если у вас нет доступа, получите пробный демо-доступ. Это бесплатно.

Отметим, что при несоблюдении установленных сроков уплаты авансовых платежей по УСН налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности за нарушение налогового законодательства (п. 3 ст. 58 НК РФ). Штрафные санкции за неуплату либо неполную уплату авансовых платежей по УСН НК РФ не предусмотрены.