Оформляем имущественный налоговый вычет при совместной собственности супругов

Недвижимость (квартиры, дачи, земельный участок) супруги могут приобрести в браке в общую совместную собственность.

При данном виде собственности не существует понятия «доли имущества», так как выделения долей не происходит, весь объект недвижимости принадлежит целиком всем собственникам целиком.

Приобретение жилья в браке

По общему правилу все, что куплено в браке, считается совместно нажитой собственностью супругов. При этом выделяют два вида такой собственности:

• совместная,
• общая долевая.

Если муж и жена купили квартиру в совместную собственность, они сообща пользуются и распоряжаются имуществом без выделения доли каждого из них. Если в законе или договоре не установлено другое, предполагается, что они владеют равными частями.

Второй режим предполагает, что доли супругов четко определены. При этом они могут быть как одинаковыми, так и разными.

О чем говорится в законодательстве

Обобщенной собственностью супругов именуют то имущество, обладателями которого они стали непосредственно в законном браке. Здесь речь ведется о той собственности, которой супруги пользуются вместе без выделения отдельных их долей.
Хотя стоит отметить, что при свершении уговора, недвижимое имущество возможно оформить и только лишь на одного из семьи. Но такой вариант не будет подходить под возможность получения имущественного вычета по совместной собственности.

Чтобы иметь возможность применить подобное право, и приобрести налоговый возврат, собственность должна быть совместной либо иметь долевую форму.

Особенности возврата налога на жилье, купленное до 2014 года

Как отмечалось ранее, в 2014 году в налоговое законодательство были внесены изменения. Если жилье было приобретено до 1 января 2014 года в общую долевую собственность, налоговая скидка распределяется в соответствии с установленными долями.

Многих интересует, может ли муж вернуть налог на квартиру за жену. Согласно нормам действующего на то время закона, ни одна из сторон не может отказаться от принадлежащей ей доли или получить вычет за другое лицо. Все определяется в пределах доли супруга.

Если недвижимость приобреталась в общую совместную собственность, то, независимо от того, кто нес расходы, считается, что пара участвовала в них совместно.

Поэтому, отвечая на вопрос, кто из супругов может получить налоговый вычет, можно смело сказать – любой из них. По умолчанию он распределяется в равных долях, однако пара может по договоренности распределить его в любой пропорции.

Если квартира оформлена на второго супруга

Возможна ситуация, когда оплата проводилась одним из супругов, который затем оформил на себя право собственности, а за вычетом обращается другой супруг. В этом случае вычет также должен быть предоставлен. Основания те же, что были указаны выше для обращения от имени обоих супругов.

Возможность получения вычета по недвижимости, оформленной на другого супруга, подтвердил Минфин в письме от 25 апреля 2014 года № 03-04-05/19540. Ведомство рассмотрело ситуацию, когда супруг ранее использовал свое право на возврат налога, приобретя дом, и планирует приобрести квартиру на свое имя. Минфин подтвердил, что в такой ситуации супруга будет вправе получить налоговый вычет на эту квартиру на основании письменного заявления супругов.

Однако эта возможность имеется только у тех, кто состоит в официально зарегистрированном браке. Совместное проживание (так называемый «гражданский брак») права претендовать на вычет по квартире супруга не дает. На это указал Минфин России в Письме от 14 марта 2012 № 03-04-05/7-301.

Возможность получить вычет на квартиру супруга сохраняется и в случае, если недвижимость приобретена в ипотеку. Например, если муж оформил на себя ипотеку и вносил платежи по кредитному договору, жена может получить налоговый вычет как с основной стоимости квартиры, так и с уплаченных процентов. Общим для супругов считается не только приобретенное имущество, но и долги. Поэтому оформленная в браке ипотека, и платежи по ней юридически считаются сделанными совместно.

Основания для получения вычета и возможный его размер

Право на скидку возникает в зависимости от того, на какие средства было приобретено жилье: личные или кредитные. Исходя из этого определяется и максимально положенная сумма:

• фактически понесенные расходы, но не более 2 миллионов рублей для каждого лица;
• фактически понесенные расходы, но не более 3 миллионов рублей при погашении процентов по кредиту.

Все понесенные расходы на квартиру должны быть документально подтверждены.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры супругами в 2021 году возможен при соблюдении следующих требований:

• расположение приобретенного жилья на территории России;
• отсутствие характеристик сделки, в соответствии с которой сторонами являются взаимозависимые лица;
• приобретение имущества за собственные или заемные средства;
• наличие у лица зарегистрированного права собственности или участие в долевом строительстве;
• лицо является плательщиком подоходного налога.

Многих также интересует, как супругам получить двойной налоговый вычет с покупки квартиры. Согалсно законодательству, имущественный вычет на покупку квартиры можно использовать только один раз. Если максимальная сумма при этом не исчерпана, остаток используется в других целях.

Супруги имеют право оформить двойной налоговый вычет независимо от того, на кого из них оформлена покупка. Главное условие – официальное трудоустройство, а также отсутствие ранее оформленного такого права.

Правовой режим общего семейного имущества

Для имущественных активов супругов существуют разнообразные правовые режимы, которые зависят как от способов их приобретения, так и от волеизъявления партнеров. Правовой статус недвижимости супругов будет определяться с учетом следующих обстоятельств:

• совместная собственность – возникает по общему правилу во всех случаях приобретения недвижимости за счет общих денежных средств семьи;
• долевая форма собственности – возникает в случае, если партнеры определили распределение долей в общем праве;
• личная собственность каждого из партнеров – устанавливается на квартиры, принадлежавшие гражданам в добрачный период, либо приобретенные по безвозмездным сделкам после создания семьи;
• раздельная собственность – определяется по соглашению супругов, зафиксированному в условиях брачного договора.

Помимо этого, при совершении сделки по приобретению недвижимости право собственности может оформляться только на одного из супругов, однако в этом случае личная или раздельная формы собственности не возникают.

Для реализации права на имущественный вычет используются квартиры, приобретенная по возмездной сделке купли-продажи. Поэтому при определении условий предоставления налоговой льготы будут использоваться только совместная и долевая формы собственность.

Особенности расчета налогового вычета в зависимости от статуса собственности

Мы уже разобрались, могут ли оба супруга получить налоговый вычет при покупке квартиры. Также упоминалось, что он напрямую зависит от вида собственности, в которой находится жилье.

В большинстве случаев пара предпочитает поделить скидку. Чтобы воспользоваться максимально возможным лимитом (по 2 млн каждый), нужно производить раздел 50/50.

Если муж и жена решат, что один из них получит 100 %, а второй – ничего, рассчитывать на сумму более 2 млн. не удастся.

Этот момент нужно учитывать тем, кого интересует, можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры обоим супругам.

Вычет при покупке жилья в общую совместную собственность

Чаще всего супруги в нашей стране владеют именно совместной собственностью, без выделения долей, так как не думают о разделе имущества до расторжения брачных отношений.

Все расходы по умолчанию признаются общими несмотря на то, кто их фактически понес. В результате многие интересуются, как получить вычет, если квартира в общей совместной собственности.

Важно правильно распределить соотношение, по которому супруги получат вычет, ведь после написания заявления изменить условия нельзя.

Выгоднее выбирать вариант 50/50, но проанализировав ситуацию, возможно, некоторые придут к выводу, что для них более выгодным будет другое соотношение.

Для лучшего понимания ситуации рассмотрим пример. Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в общую совместную собственность в 2021 году будет происходить следующим образом.

Семья Ивановых в 2021 году приобрела квартиру стоимостью 5 млн. рублей. Муж за этот год заработал 3 млн. рублей, а его жена – 2,5 млн. рублей. Пара решила получить вычет в соотношении 50/50. Следоватольно, оба получат вычет в размере 2 млн. руб. × 13% = 260 тыс. рублей.

Вычет при покупке жилья в общую долевую собственность

Многие граждане также спрашивают, как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры в долевой собственности, ведь общая долевая собственность – распространенный вид владения имуществом среди семейных пар.

После 1 января 2014 года произошли серьезные изменения при расчете налогового вычета для данной категории случаев.

Если раньше размер вычета напрямую зависел от доли каждого лица, то сегодня имущественный налоговый вычет при общей долевой собственности рассчитывается исходя из фактически понесенных расходов.

В этом случае пара может самостоятельно распределить расходы так, как посчитает нужным. Главное, чтобы это было подтверждено платежными документами.

Если один из пары не работает, стоит оформить расходы на работающего супруга.

Если собственность долевая, как возвращается налог, рассмотрим на примере. Ивановы в 2021 году приобрели квартиру в долевой собственности, каждому из них принадлежит по ½ части. За текущий год супруг заработал 2,5 млн. рублей, а его жена не работала. При этом муж сможет рассчитывать на 2 млн. руб. × 13% = 260 тыс. руб., а его супруга получит налоговый вычет лишь когда устроится на работу.

В соответствии с законодательством, возможен также возврат НДФЛ с процентов по ипотеке при долевой собственности.

Вычет при покупке жилья в совместную собственность с детьми

Если жилплощадь куплена обоими супругами и оформляется в совместную собственность вместе с несовершеннолетним ребенком/детьми, родители либо один из них могут получить налоговый вычет за доли детей.

Кроме того, один из родителей или же оба супруга вправе приумножить размер своего вычета за счет доли несовершеннолетнего. Супруги сами решают, как поступить в этом случае.

Общедолевая

Совладельцы вправе установить согласно фактическому вкладу каждого участника размер своей доли в общем имуществе. Если договором между собственниками не предусмотрены другие условия, а соразмерные вложения установить невозможно, доли приравниваются. При возникновении спорных вопросов размер устанавливается судебными органами согласно Законодательству РФ.

Долевой собственник, который производит изменения (за счёт личных расходов), способствующие улучшению общего имущества, имеет право увеличить свою долю или, если произведённые улучшения отделимы, оформить их в частную собственность, при условии, что договором между собственниками не оговорены другие условия.

Важно! Выделяемая доля в общей собственности подразумевает под собой не отдельную часть определённого объекта, а часть в праве на его владение. Само имущество едино и не поделено натурально.

Если один из совладельцев не согласен с условиями раздела, не удовлетворён способом или по другим обстоятельствам, он вправе отделить свою часть натурально. Если это сделать, не нанеся какой-либо ущерб имуществу, невозможно или недопустимо законом, совладелец вправе требовать выплаты денежной стоимости своей части другими участниками общедолевой собственности. Финансовая компенсация при натуральном выделении доли разрешается законом только с согласия дольщика, но если часть незначительна, и натурально отделить её невозможно или совладелец не использует общую собственность по факту, суд вправе обязать других долевых участников выплатой компенсации без его согласия. После получения средств совладельцем его право на часть в общем имуществе утрачивается и распределяется между дольщиками, участвовавшими в выкупе.

Процедура оформления налогового вычета

Разберемся, как делать вычет супругами на одну квартиру. Стоит отметить, что вся начисленная сумма не выплачивается моментально за один раз. Сколько удержалось с налога в текущем году, столько и вернется.

Куда нужно обращаться

Все документы следует подавать в районную налоговую инспекцию по месту жительства. Адрес купленного жилья, а также фактическое место проживания значения не имеют.

Есть несколько способов подачи документов:

• принести лично в отделение;
• отправить по почте;
• подать через интернет.

Налоговый вычет на имущество в личном кабинете возможен на .

Требуемые документы

Вместе с заявлением о получении вычета в налоговую инспекцию следует подать следующий пакет документов:

• паспорта заявителей;
• свидетельство о регистрации права собственности или выписку из ЕГРН;
• справку о доходах формы 2 НДФЛ;
• договор купли-продажи или долевого участия;
• акт объекта передачи долевого строительства;
• декларацию 3-НДФЛ;
• документы, которыми подтверждается факт передачи денег.

Декларация формы 3-НДФЛ обязательно подается в оригинале. Для того чтобы правильно заполнить документ, можно обратиться за помощью к разъяснениям из . Здесь подробно описан раздел 7 НДС при продаже квартиры.

Продажа доли недвижимости

Чтобы реализовать долю в квартире или частном доме, находящуюся в общей собственности, соблюдаются те же законодательные положения, что и при продаже части любого другого общедолевого имущества. Выкупить 1/5 квартиры означает приобретение равной доли на право собственности этого жилья. Речь идёт не о покупке конкретной комнаты с обозначенной жилплощадью, как в коммунальных квартирах или общежитиях, где комнаты являются индивидуальными объектами, выделенными из общего объёма. Предлагаемая к покупке, например, 1/5 доля может являться частью и однокомнатного, и трёхкомнатного жилого помещения, и права в использовании и распоряжении в таком случае будут одинаковыми у пяти собственников.

А также в полной мере действует и право первым приобрести долю у совладельцев общего жилья. Реализовать часть посторонним лицам можно не раньше месячного срока выдержки после извещения в письменном виде дольщиков о продаже, и только после отказа совладельцев от покупки отчуждаемой доли.

Распоряжение и пользование общедолевым имуществом собственники осуществляют по согласию и равноправно. Каждый владеет своей частью и соблюдает интересы друг друга. Возможные доходы, вырученные при эксплуатации общей собственности, распределяются сторонами пропорционально принадлежащим им долям, так же как и расходы по содержанию, если собственниками не оговаривались другие условия. Совладельцы общедолевой собственности имеют право дарить, продавать, сдавать в прокат, залог или осуществлять иные действия с принадлежащей ему частью, соблюдая законодательные положения РФ.

Согласно ст. 250 ГК РФ участникам общедолевой собственности принадлежит право первого покупателя при выкупе доли совладельца по той же цене и на таких же условиях, что были предложены третьим лицам. Продавец обязан письменно уведомить совладельцев о реализации доли общего имущества, чтобы она могла быть выкуплена другими участниками. После даты получения извещения устанавливаются сроки, если доля в недвижимости — 30 календарных дней, прочее имущество – 10, после которых продавец вправе продать свою долю посторонним лицам. При нарушении права первого покупателя каждый участник долевой собственности может подать иск в судебные органы с целью признания сделки недействительной и возврата преимущественных прав на покупку. Такие же условия соблюдаются совладельцами по отношению друг к другу при отчуждении части общей собственности по договору мены. Переуступить преимущественное право покупателя доли в пользу посторонних лиц законом не допускается.

Исключением является продажа имущественных долей с торгов. В случае взыскания долга с совладельца общедолевой собственности кредитор может подать ходатайство в судебные органы о натуральном выделе части должника. В случае отказа других участников выкупить долю кредитор вправе потребовать реализации имущественной части должника с торгов, для погашения его задолженности.

Вычет с квартиры, купленной по ипотеке

Финансовое положение многих семей не позволяет сразу приобрести жилье за собственные деньги. Поэтому для многих выходом становится покупка квартиры в кредит.

Эта процедура весьма распространена, но многих интересует вопрос, можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов.

Приобретая жилье в ипотеку, можно оформить его как в долевую, так и в общую совместную собственность супругов. Когда пара покупает жилье в кредит, один из них в любом случае является заемщиком, а второй – созаемщиком.

В зависимости от того, кто больше зарабатывает, выбирают основное лицо по ипотечному договору.

Согласно законодательству, если заемщик – муж, то супруга может подать заявление о предоставлении ему права налогового вычета.

В соответствии с изменениями, вступившими в силу в 2014 году, льготы предоставляются в отношении не объекта недвижимости, а его собственника.

При этом сначала возвращается вычет по стоимости недвижимости, а потом уже по стоимости процентов. Возврат 13 процентов с покупки квартиру в ипотеку супругами возможен и в первом, и во втором случае.

Документы для получения вычета с ипотеки

К прочим документам, о которых шла речь выше, вместе с заявлением в случае покупки квартиры в ипотеку нужно подать ипотечный договор. Он обязательно должен быть целевым – на покупку жилья.

Получить налоговый вычет на проценты по ипотеке при долевой собственности при нецелевом договоре невозможно.

Примеры расчета налогового вычета при ипотеке

Рассмотрим, как происходит расчет налогового удержания при покупке квартиры в ипотеку на примере.

Предположим, лицо приобрело жилье стоимостью 6 000 000 рублей, из которых 2 500 000 оплачено за счет кредита, оформленного на 15 лет. Общая сумма начисленных процентов по кредиту составляет 1 250 000 рублей.

Доход заявителя за текущий год составляет 800 000 рублей. Сумма, с которой будет произведен налоговый вычет: 2 млн. рублей + 1 млн. 250 тыс. = 3 млн. 250 тыс. рублей.

Таким образом, общая сумма налогового удержания 3 млн. 250 тыс. × 13 % = 422 500 рублей.

Сумма налогового вычета с расходов на покупку квартиры без учета начисленных процентов 2 млн. рублей × 13 % = 260 тыс. рублей.

Сумма вычета с начисленных по кредиту процентов 1 млн. 250 тыс. × 13 % = 162 500 рублей.

Какой вариант лучше

На вопрос, что лучше – совместная или долевая собственность, однозначного ответа нет. Каждая семья решает самостоятельно с учетом сложившейся ситуации. Сориентироваться помогут следующие советы:

• Если один из супругов оплатит большую часть цены квартиры за счет личных средств (например, муж заплатил из своего кармана 2 000 000 рублей, а жена – 500 000 рублей), целесообразно оформить долевую покупку. Так при разводе имущество будет распределено справедливо.
• Аналогичная ситуация – когда на приобретение жилья дарят деньги родители мужа или жены.
• Если супруг не устроен, ведет домашнее хозяйство или работает неофициально, то для получения максимального вычета при покупке квартиры лучше оформить недвижимость как общую совместную собственность.

ВНИМАНИЕ! Каждый случай – индивидуальный. Некоторые семьи придерживаются мнения, что брак всегда заканчивается разводом, поэтому безопаснее все оформлять долевой собственностью. Другие наоборот считают, что совместно нажитое должно быть только совместным. Получить совет по вашей ситуации вы можете у нашего дежурного юриста онлайн.

Выводы

Многих интересует, может ли получить налоговый вычет за квартиру супруг собственника. В связи с принятием новых изменений к Налоговому кодексу РФ супругам теперь выгодно приобретать жилье в совместную собственность.

Если раньше налоговый вычет был привязан к объекту недвижимости, то теперь он зависит исключительно от владельца. Это дает возможность получить неиспользованную часть денег в дальнейшем. Однако это право имеют только официально трудоустроенные граждане. Поэтому получить налоговый вычет, если квартира оформлена на жену, которая не работает, не удастся.

Совместная по закону

Комментарии к ст. 244 ГК РФ поясняют, что всякое имущество, принадлежащее нескольким владельцам, является общей совместной собственностью. Совладельцы могут поделить её между собой, каждому выделив часть, после чего, с некоторыми исключениями, она становится общедолевой. Случаи, когда имущество может являться только общей собственностью, то есть владеют ею совместно несколько человек, случаются в силу законодательных положений и распространяются:

• на имущество супругов;
• на совместные владения дачных или садовых организаций (различные товарищества или кооперативы);
• на собственность крестьянских животноводческих хозяйственных объединений.

Общее имущество вышеперечисленных категорий всегда является совместным, в случае раздела переходит каждому участнику в частную, а не долевую собственность.

Кто имеет право на имущественный вычет

Подать заявку на получение вычета может россиянин, уплачивающий налоги в государственный бюджет. В категорию граждан, имеющих право на него, входят:

• Лица, имеющие официальный заработок и уплачивающие с него налог на доход. ИП, работающие на налоговых режимах, предусматривающих другие виды платежей, не смогут получить вычет.
• Пенсионеры, имеющие ежемесячный официальный доход, облагаемый 13-процентным сбором. Это сдача недвижимости в аренду, репетиторство, услуги няни.
• Родители, купившие жилое помещение для несовершеннолетних детей, и имеющие официальный заработок, с которого взимается налог с доходов физических лиц.

Человек, который не работает, не имеет официальной прибыли, с которой можно взимать налоги, или уклоняется от обязательств, не может рассчитывать на оформление имущественного налогового вычета.

Важно! При покупке жилья до ухода в отпуск по уходу за ребенком налоговый вычет оформляется с учетом размера заработка до декрета. Остаток выплаты производится после возобновления трудовой деятельности.