Сроки уплаты страховых взносов в 2021 году: таблица

Сроки уплаты страховых взносов — до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Если это выходной, указанная дата переносится на ближайший рабочий день.

В Налоговом кодексе есть отдельная глава, регулирующая страховые взносы. Кроме того, действует федеральный закон №125 от 24.07.1998, который устанавливает крайний срок уплаты страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которое осталось за пределами юрисдикции НК РФ. Обособленно стоят и платежи на накопительную пенсию, которые переводят работодатели в ПФР (федеральный закон №56-ФЗ от 30.04.2008).

Используйте бесплатно календарь отчетности от КонсультантПлюс на весь 2021 год. В нем найдете сроки сдачи всех отчетов, актуальные бланки и инструкции по заполнению.

Сроки уплаты страховых взносов в 2021 году: таблицы

Приведем сроки уплаты страховых взносов «за работников» (в том числе на травматизм) в таблице. Учтите, что за май-июль для микропредприятий действуют новые сроки уплаты из-за коронавируса, карантина и нерабочих дней в 2020 году.

Страхователи-ИП обязаны заплатить страховые взносы «за себя» за 2020 в следующие сроки:

Исходя из смысла п. 2 ст. 432 НК РФ плательщики, получившие более 300 000 руб. дохода, перечисляют страховые взносы в 2 этапа: до 31.12.2020 — фиксированная сумма, до 01.07.2021 — сумма с превышения лимита в 300 тыс. руб.

Уплачивать взносы «за себя» разрешено частями. Главное, чтобы задолженность на крайнюю дату уплаты отсутствовала.

ИМЕЙТЕ В ВИДУ

Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса ИП снизил на 1 МРОТ размер ежемесячных фиксированных взносов на ОПС (за себя) на весь 2021 год – с 32 448 руб. до 20 318 рублей. Также Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса организаций и ИП отменил (обнулил) страховые взносы за 2 квартал 2020 – с выплат физлицам, начисленные за апрель, май и июнь 2020 года.

Подробнее об этом см. “Особенности уплаты страховых взносов организациями и ИП за 2 квартал 2020 года“.

Читать также

29.07.2020

Что собой представляют страховые взносы

Платежи, включенные в налоговое законодательство с 2021 года, администрирует ФНС России, под контролем ФСС осталось обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а ПФР следит за дополнительными взносами на накопительную пенсию.

По нормам статьи 8 НК РФ страховые взносы выведены в отдельный обязательный платеж, и их понятие, как и определение налога и сбора, закреплено законодательно. Под ними Налоговый кодекс понимает платежи на:

• обязательное пенсионное страхование;
• обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• обязательное медицинское страхование.

Но плату в рамках страхования от несчастных случаев на производстве и платежи на накопительную пенсию, которые так и остались неналоговыми платежами, тоже важно своевременно перечислять в бюджет. Изменения в администрировании практически не повлияли на крайний срок уплаты налогов и взносов ИП и юрлиц, изменилась только процедура перечисления денег. Соблюдать установленные сроки очень важно, поскольку это дает возможность избежать штрафов.

Ставки

Чтобы разобраться в ситуации, вспомним, как менялись тарифы страховых взносов с выплат работникам-россиянам в течение 2020 года.

Январь — март 2021 года

В первом квартале 2021 года никакие антикоронавирусные льготы еще не действовали. Для большинства страхователей актуальными были ставки, закрепленные статьей 425 НК РФ:

• по пенсионным взносам, если выплаты не превышали 1 292 000 рублей — 22%;
• по пенсионным взносам, если выплаты превышали 1 292 000 рублей — 10%;
• по взносам «на больничные», если выплаты не превышали 912 000 рублей — 2,9%;
• по медицинским взносам — 5,1%.

ВНИМАНИЕ.

В январе — марте 2021 года тарифы страховых взносов в большинстве случаев не зависели от категории организации или ИП. Одинаковые ставки действовали как для малых и средних, так и для крупных предприятий.

Заполнить, проверить и сдать расчет по страховым взносам через интернет

Апрель — июнь 2021 года

Во втором квартале для разных категорий страхователей были введены разные тарифы.

Для компаний и ИП, включенных на основании налоговой декларации за 2021 год в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и относящихся к наиболее пострадавшим от пандемии отраслям, ставки по взносам за апрель, май и июнь составляли 0%. То же самое относилось к организациям, включенным в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО), которые с 2021 года получают субсидии и гранты. Нулевые тарифы установлены Федеральным законом от 08.06.20 № 172-ФЗ (см. «Принят закон, который освобождает бизнес от налогов и взносов за второй квартал 2021 года»).

ВНИМАНИЕ.

Проверить, включен ли страхователь в реестр МСП, а также узнать, какие коды по ОКВЭД присвоены организации или ИП, можно с помощью сервиса «Контур.Фокус».

Подключиться к сервису «Контур.Фокус»

Для всех прочих субъектов МСП с апреля было введено следующее правило. Часть выплаты за месяц, не превышающая МРОТ (12 130 руб.), облагается по обычным ставкам. То есть по таким, какие действовали в январе — марте 2021 года. Часть выплаты, превышающая МРОТ, облагается по пониженным тарифам:

• по пенсионным взносам (в пределах базы и сверх нее) — 10%;
• по взносам «на больничные» — 0%;
• по медицинским взносам — 5%.

Пониженные ставки утверждены Федеральным законом от 01.04.20 № 102-ФЗ (см. «Для малого и среднего бизнеса снижены ставки страховых взносов»). Рассчитывать страховые взносы по новой, пониженной ставке Попробовать бесплатно

Если плательщик взносов числился в реестре субъектов МСП, но потом из реестра его исключили, необходимо перейти на обычные тарифы. Сделать это нужно с 1-го числа месяца, в котором состоялось такое исключение (см. «Расчет взносов для малого и среднего бизнеса в 2021 году: смотрите алгоритм от ФНС»).

ВАЖНО.

Нулевые и пониженные ставки не применяются в отношении пенсионных взносов, перечисляемых по дополнительным тарифам (письма Минфина от 18.08.20 № 03-15-07/72386 и Минтруда от 07.08.20 № 21-3/10/В-6512; см. «Разъяснено, надо ли платить дополнительные взносы с выплат за «вредную» работу во II квартале»). Взносы «на травматизм» в 2021 году тоже следует платить по обычным, нельготным тарифам.

Июль — декабрь 2021 года

В третьем и четвертом кварталах нулевых «коронавирусных» ставок больше нет.

Все малые и средние предприятия (как пострадавшие, так и не пострадавшие от пандемии), используют два тарифа. Часть выплаты за месяц, не превышающая МРОТ, облагается по обычным ставкам, а часть свыше МРОТ — по пониженным. А именно: пенсионные взносы — 10%, медицинские — 5% (Федеральный закон от 01.04.20 № 102-ФЗ).

Рассчитайте сниженные взносы по правильному алгоритму в понятном веб‑сервисе для небольших ООО Рассчитать бесплатно

Ответственность и штрафы

Сроки необходимо строго соблюдать, иначе страхователям назначат штрафные санкции и привлекут к административной ответственности.

Ответственность за нарушение всегда несет работодатель. В статье 119 Налогового кодекса указан штраф в размере 5% (от суммы взноса), начисляемый за каждый просроченный месяц. Лимит этой суммы составляет не менее 1000 рублей, но не более 30% от величины платежей.

Если бюджетная организация умышленно занизила налогооблагаемую базу (статья 120 НК РФ), то предполагается ответственность в виде штрафа в 20% неуплаченной суммы отчислений (но не более 40 000 руб.).

В ст. 121 НК РФ указано, что при занижении налоговой базы и, соответственно, последующем уменьшении суммы СВ или при ошибочном исчислении необходимых к уплате сумм налоговые органы выставляют штраф величиной 20% от размера неуплаченных взносов.

При частичной оплате или полном отказе от оплаты СВ страхователя, в соответствии со статьей 122 НК РФ, ожидают штрафные санкции в сумме 40% от неуплаченной суммы.

Проводки

Хоть взносы теперь и регулирует ФНС, проводки по ним сохранились. Как и прежде, бухгалтер должен отражать все взносы на счете 69. Дебет 20 (25,26,23,44) Кредит 69 — такой проводкой фиксируется начисление взносов в программе.

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия начисление взносов происходит автоматически. Сервис сам заполняет платежки, отслеживает превышение предельной базы и создает отчеты по взносам. Первые 14 дней после регистрации вы можете работать в сервисе бесплатно: вести бухучет, начислять зарплату, автоматически формировать отчетность и пользоваться поддержкой наших экспертов.

Попробовать бесплатно

Тоже может быть полезно:

• Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов в 2021 году
• Как уменьшить УСН на страховые взносы?
• Страховые взносы ИП за работников в 2021 году

• Реквизиты для уплаты страховых взносов в 2021 году
• Страховые взносы ИП «за себя» в 2021 году
• КБК по страховым взносам на 2021 год

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.

Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:

1. Государственные и социальные пособия;
2. Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
3. Призы, доплаты к пенсии бывших сотрудников и стипендии по ученическим договорам;
4. Полевое довольствие;
5. Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
6. Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
7. Страховые платежи по обязательному и добровольному личному страхованию;
8. Оплата обучения сотрудников, связанная с профессиональной необходимостью;
9. Другие компенсации и выплаты.

Виды обязательных пенсионных взносов

Пенсионные взносы уплачиваются за работников, оформленных по трудовому договору, а также за граждан, с которыми заключены договоры ГПХ.

Взносы делятся на два вида:

• На обязательное пенсионное страхование (ОПС).

Уплачиваются независимо от того, в какой деятельности занят сотрудник и какой договор с ним заключен. Исключение сделано только для самозанятых граждан. С дохода, выплаченного им, взносы платить не нужно.

• Допвзносы на обязательное пенсионное страхование.

Перечисляются в бюджет, если сотрудник занят на работах с вредными и тяжелыми условиями труда (ст. 428 НК РФ). Также их уплачивают ИП и компании, производящие выплаты членам летных экипажей и работниками шахт (ст. 429 НК РФ).

Как перечислять

Платежи по СВ ежемесячно направляются в налоговую службу. Бухгалтер рассчитывает сумму взносов по учреждению, составляет платежное поручение, проверяет реквизиты и направляет платежку в ИФНС.

Инструкции, как совершить платеж:

• «Как перечислить страховые взносы бюджетной организации»;
• «Заполняем платежки по страховым взносам».

База обложения

Работодатели должны ежемесячно нарастающим итогом определять базу для начисления по каждому работнику с начала расчетного периода. Если размер выплаты уже превысил установленный лимит, никаких платежей не осуществляют.

Предельную величину базы страховых взносов на 2021 год определяет постановление правительства №1935 от 26.11.2020:

• обязательное пенсионное страхование — 1 465 000 рублей;
• социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 966 000 рублей;
• на другие виды обязательного страхования предельные величины не определены.

В базу следует включать оплату труда штатных сотрудников, иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, определенных нормами статьи 420 НК РФ и 421 НК РФ, законов №125-ФЗ и №56-ФЗ. Так, в число иных вознаграждений в пользу физлиц входят:

• оплата в рамках договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг;
• оплата по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;
• выплаты по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам.

Работодатели исчисляют положенные к уплате суммы в течение календарного года (расчетный период) по итогам каждого календарного месяца в порядке, определенном в статье 431 НК РФ, поэтому срок уплаты страховых взносов за декабрь в 2021 году в ПФР, ФСС РФ и ФОМС — 15 января, а за январь надо заплатить не позже 15 февраля.

Это интересно: Социальные страховые взносы.

Нормы о сроках и переносах

Порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены главой 34 Налогового кодекса РФ. Если в 2021 год срок уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то перечислить взносы нужно в ближайший за ним рабочий день. Такое указание есть в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ. Узнать, какой день приходится на выходной или праздник, можно в статьях 111 и 112 Трудового кодекса РФ. Если праздники совпадают с выходными, как правило, их переносят на другие даты.ё

Правительством РФ принято Постановление о переносе выходных дней в 2021 году. В 2021 году переносятся следующие выходные дни:

• с субботы 5 января на четверг 2 мая;
• с воскресенья 6 января на пятницу 3 мая;
• с субботы 23 февраля на пятницу 10 мая.

См. «Производственный календарь на 2021 год».

За каких сотрудников нужно платить взносы на ОСС

Отчисления на соцстрахование работников состоят из двух частей:

• Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) — в ФНС.

Уплачиваются по ставке 2,9% до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 912 000 руб. (лимит на 2021 год). С доходов, превышающих это значение, взносы платить не нужно.

• Взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (на травматизм) — в ФСС.

Ставка по взносам зависит от вида деятельности, класса профессионального риска и варьируется от 0,2% до 8,5%. Вид деятельности для установления тарифа по взносам на травматизм нужно ежегодно подтверждать. Подробнее о том, как подтвердить основной вид деятельности в ФСС, можно узнать из этой статьи.

Необходимость уплаты взносов на ОСС зависит от того, как оформлены взаимоотношения с работником:

* К оформлению отношений с самозанятыми нужно подойти серьезно: неправильно составленный договор налоговая может переквалифицировать в трудовой со всеми вытекающими последствиями.

Взносы на социальное страхование уплачиваются в бюджет с учетом следующих особенностей:

• Взносы на ВНиМ перечисляются работодателями за сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры. За исполнителей, трудящихся по договорам ГПХ, взносы на ВНиМ не уплачиваются.
• Взносы на «травматизм» могут перечисляться за граждан, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, если условие об этом прописано в договоре. Но в любом случае их уплата — право, а не обязанность работодателя.
• Взносы на ВНиМ уплачивают по фиксированной ставке — 2,9% (в некоторых случаях ставка может быть снижена).
• Ставка взносов на «травматизм» зависит от класса риска работодателя и колеблется от 0,2 (за самый низкий I класс) до 8,5% (за самый высокий XXXII класс). Тариф по взносам на травматизм устанавливает ФСС на основании данных об основном виде деятельности, который все работодатели обязаны подтверждать ежегодно.