Как вернуть 13 процентов от покупки квартиры? Пошаговая инструкция

Заявление на возврат НДФЛ необходимо налогоплательщикам для получения возмещения по переплаченному налогу. Излишек при расчетах физических лиц с бюджетом может возникнуть в разных ситуациях:

• работодатель (налоговый агент) ошибся в расчетах и удержал НДФЛ в большем размере, чем требовалось;
• физическое лицо по истечении года решило воспользоваться правом на налоговый вычет (например, имущественный или социальный);
• в течение года у налогоплательщика изменился статус с нерезидента на резидента, в результате чего необходимо сделать перерасчет удержанного с начала года налога и возместить переплату.

Когда можно вернуть 13 процентов после покупки квартиры?

Возврат 13 процентов при покупке недвижимости – это не что иное, как налоговый вычет. Он предоставляется на основании ст. 220 НК РФ.

Что важно знать:

1. Имущественный налоговый вычет полагается при покупке квартиры наличными или в ипотеку, приобретении земельных участков или домов, долей в праве собственности.
2. Если недвижимость приобретается в браке, возврат предоставляется обоим супругам.
3. Оформить возврат можно через работодателя или напрямую в ИФНС.
4. Есть два вычета: при покупке и при продаже. Они разные и не заменяют друг друга.
5. 13 процентов вернут, если жилье куплено на территории РФ.
6. Если недвижимость приобретена в долевую собственность, деньги перечисляются в размере фактически понесенных расходов каждым из собственников, но в пределах установленного лимита.
7. Если квартира приобретена по договору мены с доплатой, получить вычет можно.
8. Вычетом можно воспользоваться несколько раз до тех пор, пока не будет исчерпан лимит.
9. Остаток переносится на следующий год, и так до полного возврата суммы – 13% от понесенных расходов, но не более установленных лимитов.

Важно! Если квартира куплена за наличные, вычет исчисляется от 2 000 000 р. и можно получить 260 000 р. При покупке жилья в ипотеку сумма налогового возврата по процентам составит 3 000 000 р., возместить получится до 390 000 р.

Пример. Женщина купила квартиру за 5 000 000 р. за наличные. Размер вычета рассчитывается от максимально допустимой суммы – 2 000 000 р.:

2 000 000 х 13% = 260 000 р.

Сколько раз можно получать имущественный вычет?

Компенсацией налогоплательщик может воспользоваться один раз, но до тех пор, пока ему не вернут всю сумму. Но все зависит от двух условий:

1. Квартира приобретена до 01.01.2014 года. Возврат был привязан к конкретной недвижимости. Его можно было получить один раз в жизни на одну квартиру.
2. Недвижимость куплена после 01.01.2014 года. Выплаты привязаны к конкретному налогоплательщику, но их можно использовать при покупке нескольких объектов до тех пор, пока лимит не будет исчерпан.

Пример при покупке жилья до 01.01.2014 года:

Недвижимость куплена за 1 800 000 р. в 2013 году. Собственник получил 13% — 234 000 р. У него оставалось еще 200 000 р. лимита, но он не смог получить 26 000 р. от этой суммы, т.к. остаток переносить нельзя.

Пример при покупке жилья после 01.01.2014 года:

Условия те же. Выплаты можно переносить на покупку другой недвижимости. Если человек купит еще одну квартиру, ему вернут оставшиеся 26 000 р.

О вычетах по НДФЛ

Налогоплательщик вправе вернуть ранее уплаченную сумму подоходного налога, заявляя о вычетах, положенных ему по закону. Налоговый кодекс разрешает воспользоваться следующими видами вычетов (ст. 218-221 НК РФ):

• стандартными;
• социальными;
• имущественными;
• инвестиционными;
• профессиональными.

В случае переплаты налога, выявленной по декларации в ходе камеральной проверки на основе поданных документов, ИФНС вернет излишне удержанную сумму на счет физического лица.

Условия оформления

Чтобы вернуть 13 процентов при покупке недвижимости, человек должен соответствовать нескольким требованиям:

1. Быть налоговым резидентом и плательщиком НДФЛ. Резидент – это гражданин, живущий в РФ не менее 183 календарных дней в течение года.
2. На покупку жилья потрачены собственные деньги или оформлена ипотека. Если недвижимость приобретена в военную ипотеку, по договору дарения или иной безвозмездной сделке, возврат не предоставляется, т.к. человек не несет расходы.
3. Продавец не приходится налогоплательщику близким родственником. Возврат не предоставляется, если продавец и покупатель – взаимозависимые лица (п. 5 ст. 220 НК РФ). Например, если сделка заключена между опекуном и подопечным, супругами, родителями и детьми, полнородными или неполнородными братьями или сестрами.
4. Получатель может представить правоустанавливающие документы на жилье.
5. Лимит не исчерпан.
6. Жилье находится в России.

Есть и отдельные ситуации, которые стоит рассмотреть подробно.

Если я не работаю

В ст. 220 НК РФ сказано, что имущественные вычеты предоставляются налогоплательщикам. Безработные не платят 13% НДФЛ, следовательно, вернуть часть денег при покупке квартиры не могут.

Квартира куплена в ипотеку

Если недвижимость приобретается в ипотеку, можно оформить сразу несколько выплат:

1. 13% с покупки, но не более 260 000 р. Исчисляется от фактически понесенных расходов без учета процентов.
2. 13% от уплаченных процентов по ипотеке, но не более 390 000 р.

Есть и социальный налоговый вычет, доступный ипотечным заемщикам на основании пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Он предоставляется при страховании жизни по ипотеке, но не более 120 000 р. в год. Если расходы на полис превысят 120 000 р., перенести остаток на следующий год не получится.

Примечание: если налогоплательщик получил возврат за страховку, но позднее вернул страховую премию, придется и вернуть выплаты в бюджет.

Квартира куплена за наличный расчет

Здесь все очень просто. Налогоплательщик вправе вернуть 13% от фактически понесенных расходов, но не более 2 000 000 р.

Пример. Мужчина купил квартиру за 1 500 000 р. в 2021 году. Ему полагается выплата в размере 195 000 р. В 2021 году он приобрел еще одно жилье за 3 000 000 р., но вычет рассчитывается от остатка – 500 000 р. Ему вернули еще 65 000 р.

Индивидуальным предпринимателям

Вернуть 13% при покупке недвижимости могут предприниматели-плательщики НДФЛ. Например, использующие ОСН. Если применяется ЕНВД, ПСН, ЕСХН, УСН, такой налог не платится, но вычетом могут воспользоваться лица, платящие НДФЛ от дополнительного дохода.

Например, возврат 13% доступен для ИП, использующих УСН «доходы» и перечисляющих 13% НДФЛ от доходов при сдаче жилья по договору найма.

Самозанятым

Самозанятые платят налог на профессиональный доход, а не НДФЛ, и вычеты для них недоступны.

Пенсионерам

Согласно п. 2 ст. 217 НК РФ, НДФЛ с пенсий не удерживается. Пенсионеры могут оформить выплаты при покупке квартиры в нескольких случаях:

1. Если на пенсии продолжают официально работать и платить налоги.
2. Если платится НДФЛ от доходов: например, от сдачи квартиры в аренду.
3. Если квартира куплена на пенсии, вернуть 13% можно за год покупки и три года, предшествующих выходу на пенсию.

Возврат 13 процентов на детей

Дети в большинстве случаев не являются плательщиками НДФЛ и не могут претендовать на вычеты. Но родители, купив квартиру ребенку, вправе оформить возврат на себя, даже если жилье передано в собственность сына или дочери.

Важно, чтобы лимит не был исчерпан.

При покупке квартиры по договору долевого участия

Чтобы определить размер имущественного вычета, нужно учитывать полную стоимость ДДУ. При расчете учитываются все фактически понесенные расходы плательщиком. Выплаты можно оформлять ежегодно по мере уплаты взносов, или сразу за три последних года.

При покупке квартиры в браке

Если недвижимость приобретается в браке, она становится общей собственностью супругов, если брачным договором не установлено иное (ст. 34 СК РФ). Мужу и жене предоставляются по 2 000 000 р. на каждого. До 2014 года эту сумму приходилось распределять.

Таким образом, при покупке жилья каждый может получить по 260 000 р., а в сумме – 520 000 р.

При покупке квартиры под материнский капитал

Если недвижимость приобретена с использованием маткапитала, вычет рассчитывается от расходов, понесенных за счет собственных средств.

Пример. Квартира куплена за 2 000 000 р., из них 466 617 р. – материнский капитал. Фактически покупатель потратил 1 533 383 р., от этой суммы и рассчитывается вычет. Вернут 199 339, 79 р., и еще 60 660,21 р. плательщик сможет получить, если приобретет второй объект недвижимости.

Налоговый вычет созаемщику

Если человек выступает по договору ипотеки созаемщиком и тратит свои деньги на погашение долга перед банком, он тоже может воспользоваться выплатами.

Важны несколько условий:

1. Наличие права собственности на долю в квартире.
2. Заемщик и созаемщик платят каждый свою часть ипотеки и процентов.

Примечание: налог не вернут, если собственником является заемщик, но фактически ипотеку платит созаемщик; кредит выплачивается единственным владельцем квартиры, а созаемщик просто указан в договоре; недвижимость оформлена в долях, но ипотеку платит основной заемщик. В последнем случае НДФЛ можно вернуть только за свою долю.

Изменения 2021 года

В 2021 году форма 3-НДФЛ обновлена (Приказ ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] с учетом изменений, внесенных приказами ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/[email protected] и от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]), старую декларацию при отчётности за 2021 год налоговая служба принимать не будет. Новую форму 3-НДФЛ можно скачать здесь: Форма 3-НДФЛ в формате .pdf (482 KB; программа Adobe Acrobat) и Форма 3-НДФЛ в формате .xls (474 KB; программа Microsoft Excel)

Изменения, которые внесены в декларацию находятся в Инструкции от ФНС (файл .doc (WORD)).

Изменения незначительны, инструкции в картинках на Сайте остаются актуальными.
Нужно заполнить только Титул, Р.1, Р.2, лист А, Лист Д1, Лист Д2, Лист Е1.

Способы возврата 13 процентов при покупке квартиры

Оформить вычет можно несколькими способами:

1. Через работодателя.
2. Напрямую в ИФНС, подав документы лично или через Госуслуги.

Рассмотрим оба варианта подробно.

Как получить 13 процентов от покупки квартиры через работодателя?

Для возврата НДФЛ через работодателя можно не ждать окончания налогового периода, и получить деньги в год покупки жилья.

Что для этого нужно:

1. Подать в ИФНС по месту жительства заявление для получения уведомления о праве возврат части налогов. Его выдадут в течение 30 календарных дней.
2. Получить уведомление и представить его вместе с остальными документами в бухгалтерию по месту трудоустройства.

После этого работодатель перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты в пределах суммы вычета.

Содержание и образец заявления

Заявление заполняется по рекомендуемой форме КНД 1150074, содержащейся в Письме ФНС России от 06.10.2016 N БС-4-11/[email protected]

Какие сведения в нем указываются:

1. Наименование налогового органа.
2. Ф.И.О., ИНН, адрес регистрации, контактный телефон, паспортные данные заявителя.
3. Информация об организации-работодателе.
4. Сумма понесенных расходов на покупку жилья. При ипотеке – расходы на уплату процентов.
5. Адрес купленной недвижимости.
6. Опись прилагаемых документов.
7. Дата составления, подпись с расшифровкой.

Образец заявления

Обратите внимание! Подать заявление о выдаче уведомления можно онлайн через личный кабинет налогоплательщика.

Документы

В ИФНС для получения уведомления о праве на выплаты нужно представить:

• Заявление.
• Паспорт.
• Выписку из ЕГРН, подтверждающую право собственности.
• Справку 2-НДФЛ (необязательно, но желательно).
• Договор купли-продажи недвижимости, передаточный акт.
• Документы, подтверждающие расходы: квитанцию, выписку по банковскому счету о перечислении денег продавцу.
• Договор ипотеки, если жилье приобретается с помощью банка.
• Свидетельство о заключении брака (при наличии).
• Договор участия в долевом строительстве, если квартира куплена по нему.
• Свидетельство о рождении ребенка, если жилье оформлено на него.
• Заявление о распределении вычета между супругами.

ИФНС проверит представленные документы и выдаст уведомление. Его нужно подать работодателю. Декларация и справки ему не потребуются: считается, что налоговая уже проверила право налогоплательщика на возврат, и бухгалтерии остается только оформить все документы у себя, и перестать удерживать НДФЛ с сотрудника.

Образец соглашения

Как вернуть 13 процентов при покупке квартиры в ипотеку через Госуслуги?

Если есть подтвержденный аккаунт на Госуслугах или квалифицированная электронная подпись, возврат 13 процентов возможен через личный кабинет налоговой.

Пошагово все выглядит так:

1. Пройти авторизацию, перейти в раздел «Жизненные ситуации».
2. Кликнуть по «Подача заявления на налоговые вычеты», далее – «При покупке недвижимости».
3. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и отправить на проверку, загрузив остальные документы. Если возврат оформляется за предыдущие годы, за каждый год составляется отдельная декларация.
4. Дождаться результатов проверки декларации ИФНС. На это уходит до трех месяцев.

Если возврат одобрен ИФНС, НДФЛ перестанут удерживать из зарплаты или вернут сразу всю сумму за прошедшие периоды.

Документы

В налоговую нужно представить:

• Паспорт.
• Декларацию 3-НДФЛ.
• Справку 2-НДФЛ за год от работодателя.
• Выписку из ЕГРН.
• Договор купли-продажи.
• Платежные документы.
• Свидетельство о заключении брака, если имущество приобретено в совместную собственность супругов.

Примечание: эти документы загружаются в электронном виде и отправляются вместе с декларацией 3-НДФЛ.

Форма 3-НДФЛ: как заполнить на возврат подоходного налога? Пример

Заявление должно быть напечатано или написано от руки разборчивым почерком. В него требуется включить все обязательные сведения. Лишнюю информацию вносить не следует.

В «шапке» заявления пишется, кому оно подаётся и от кого. Это можно сделать, например, в такой форме:

Начальнику налоговой инспекции №_______

«От _Фамилия Имя Отчество_, адрес: ___, ИНН № ___».

Декларацию нужно подавать в отделение по месту проживания. Это относится и к ситуациям, когда квартира находится по другому адресу, или ИНН получался в другом отделении.

Далее пишется основной текст, в котором содержится просьба о возврате, к примеру:

«Прошу вернуть мне излишне уплаченную сумму по НДФЛ за __ год в размере __ рублей (цифрами и прописью). Основание – приобретение квартиры».

И с реквизитами счёта:

«Перечислить деньги на счёт № __ в банке _название банка_».

Затем ставится дата подачи заявления и подпись заявителя.

Вернуть можно 13% от стоимости по договору, но не превышающей 2 миллиона рублей. Другими словами, максимальная возможная сумма возврата не будет превышать 260 тысяч рублей.

Здесь можно скачать бланк заявления на получение вычета и образец заполнения.

Ответы юриста на частные вопросы

Возможен ли возврат 13 процентов сразу всей суммой?
Да, если у налогоплательщика большая зарплата. Например, если за год покупки квартиры плательщик перечислил 260 000 р. в качестве НДФЛ, то и вернут эту сумму.

Может ли муж использовать вычет при покупке квартиры, а потом жена оформить его на дом?

Да, если каждый из супругов не исчерпал установленные лимиты.

Я на пенсии, сдаю квартиру по договору найма. Какие документы нужны для налоговой, чтобы получить 13 процентов за купленный дом?

Вы можете оформить возврат, если платите НДФЛ от сдачи жилья и предоставляете декларацию. Понадобится паспорт, договор купли-продажи, договор найма и документы, подтверждающие расходы на приобретение дома.

Как получить вычет, не выходя из дома, если нет подтвержденного аккаунта на Госуслугах?

Подать документы могут только пользователи с подтвержденными аккаунтами на портале, либо имеющие квалифицированные электронные подписи. Других вариантов нет.

Можно ли оформить вычет за предыдущие годы?

Да. Например, если квартира куплена в 2021 г., можно вернуть налог за 2021, 2021 и 2022 гг., то есть за три года, но не ранее возникновения права на выплаты. Возвращать деньги за предшествующие этому годы могут только пенсионеры.

3-ndfl_8.jpg

Рекомендуется к декларации приложить реестр документов – он освободит от повторного истребования этих же бумаг, а также поможет доказать их наличие в случае утери. На камеральную проверку сданного отчета отводится 3 месяца и еще 1 месяц на перечисление средств физлицу. Для получения излишне уплаченных налоговых сумм плательщик должен подать в ИФНС специальное заявление, с указанием реквизитов счета, на который будут перечисляться денежные средства.

Образец описи документов

Пример заполнения описи документов на имущественный вычет для отправки по почте в налоговую инспекцию. Для открытия требуется Microsoft Word версии 2003 или выше (или аналогичная программа).

Внимание: данная опись лишь является примером. В Вашей описи должны присутствовать точно все те документы, которые Вы отправляете в налоговую инспекцию. Со списком документов, которые Вам нужны для оформления имущественного налогового вычета, Вы можете ознакомиться здесь: Документы для оформления имущественного вычета