Выбор кода вида экономической деятельности из специального классификатора является важной частью процедуры государственной регистрации. Владелец бизнеса должен заранее определить, какой именно деятельностью он будет заниматься, а затем выбрать соответствующий код ОКВЭД. Далее мы рассмотрим каким будет код ОКВЭД «Оказание бухгалтерских услуг» в 2021 году. Следует понимать, что выбор правильного кода имеет огромное значение, так как без него не обходится сдача ни одной формы отчетности в налоговую службу и ФСС.
Где указывать и откуда брать
В налоговых декларациях на первом листе всегда можно встретить такой реквизит:
Значение этого кода берут из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. Сокращенно – ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Он утвержден приказом Росстандарта от 31 января 2014 года № 14-ст.
Обращаем ваше внимание, что с середины 2021 года для целей госрегистрации (ЕГРЮЛ, ЕГРИП) и постановки на налоговый учет этот справочник применяют во 2-й редакции, которая приведена выше.
Также см. «Коды ОКВЭД с 11.07.2016: на что повлияет их обновление».
Что будет, если предприниматель указал неправильный код ОКВЭД?
Этот вопрос очень актуален для начинающих предпринимателей. Если код ОКВЭД «Бухгалтерские услуги» был неверно указан в заявлении на госрегистрацию, виновнику грозит штраф по статье 14.25 КоАП РФ. Размер штрафа – до 5000 руб.
Для бизнесменов, которые вовремя не сообщили в налоговую о смене вида деятельности и не указали новый код ОКВЭД, последствия могут быть более тяжелыми:
- уплата административных штрафов;
- отказ в возмещении НДС;
- блокировка расчетного счета;
- сдача дополнительных налоговых деклараций;
- отказ в получении профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ;
- уплата взносов на «травматизм» в ФСС по повышенным тарифам;
- возникновение проблем с банками и клиентами.
Значения
Согласно справочнику Росстандарта, деятельность в сфере бухучёта, а также права, имеет общий код «69». Помимо прочего, он включает такие бухгалтерские услуги ОКВЭД в 2021 году:
- ведение бухгалтерского учета, а также составление бухгалтерской (финансовой) отчетности;
- проведению аудита финансового состояния предприятия;
- консультирование по налоговым вопросам.
Далее в таблице приведены все коды по ОКВЭД бухгалтерских услуг и связанной с ними деятельности.
| Бухгалтерские услуги: коды по ОКВЭД | |
| Код | Что включает |
| 69.2 | Оказанию услуг в области: · бухгалтерского учета; · проведения аудита финансов; · консультирования по налоговым вопросам. |
| 69.20 | Бухучет, фин. аудит и налоговый консалтинг включают: · ведение/восстановление бухучета, в том числе – формирование бухгалтерской (финансовой) отчетности, консультирование по вопросам бухгалтерии; · аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций и оказание сопутствующих аудиту услуг аудиторскими фирмами и частными аудиторами; · налоговый консалтинг и представление клиентов в налоговых органах. Также – подготовка налоговой документации. Эта группировка НЕ включает: · обработку и формирование сводных данных (это код 63.11); · управленческое консультирование по системам бухучета, процедурам управления бюджетом (это код 70.22); · взыскание платежей по счетам (это код 82.91). |
| 69.20.1 | Проведению финансового аудита: · аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности компаний и оказание сопутствующих аудиту услуг аудиторскими фирмами и частными аудиторами. |
| 69.20.2 | Услуги в области бухгалтерского учета: · ведение/восстановление бухучета, а также формирование бухгалтерской (финансовой) отчетности, бухгалтерский консалтинг; · принятие, сведение и консолидация бухгалтерской (финансовой) отчетности. |
| 70.22 | Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления Может включать консультирование, рекомендации или помощь по разработке процедур и методов: · бухучета; · программ учета затрат; · бюджетирования. НЕ включает: · разработку систем бухгалтерского ПО (это код 62.01); · юридический консалтинг и посредничество (это код 69.10); · бухучет и аудит, консалтинг по налоговым вопросам (это код 69.20). |
Также см. «Коды ОКВЭД в расчете по страховым взносам в 2021 году».
Читать также
07.12.2019
Дополнительные коды
Помимо основной кодировки ОКВЭД «Бухгалтерские услуги» в 2019 году субъект предпринимательской деятельности сможет указать и сопутствующие. При этом для юрлиц и ИП не предусмотрено никаких различий, они имеют право брать из классификатора те коды, которые больше всего им подходят. Основным видом деятельности будет являться тот, на который припадает самая большая часть валовой добавленной стоимости. Вся остальная деятельность будет являться второстепенной.
Читайте также: Смена кодов ОКВЭД: пошаговая инструкция
Организация или ИП, оказывающие услуги по ведению бухучета, могут применять такие кодировки ОКВЭД в качестве дополнительных:
- 70.22 – предоставление консультаций по поводу коммерческой деятельности;
- 74.90 – иная деятельность, не включенная ни в одну группировку раздела М. Сюда можно отнести оказание коммерческих услуг, аудит бухгалтерских счетов и другую деятельность, требующую высоких профессиональных знаний и практического опыта.
Количество кодов, которые владелец бизнеса может выбрать как дополнительные, не ограничено действующим законодательством. Однако, указывать много лишних кодировок «про запас» также не следует.
Читайте также: Список лицензируемых видов деятельности 2021 по ОКВЭД
Условия признания выручки от обычных видов деятельности в бухучете
Пунктом 12 ПБУ 9/99 определены пять условий, при одновременном выполнении которых выручка признается в бухгалтерском учете:
- организация имеет право на получение выручки, которое вытекает из конкретного договора или подтверждается иным соответствующим образом;
- сумма выручки может быть определена;
- имеется уверенность, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации. Такая уверенность имеется в случае, когда организация получила в оплату актив либо отсутствует неопределенность в отношении получения актива;
- право собственности (владения, пользования и распоряжения) на продукцию (товар) перешло от организации к покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана);
- расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены.
Если в отношении полученных организацией денежных средств и иных активов не выполняется хотя бы одно из перечисленных выше условий, в бухгалтерском учете организации признается не выручка, а кредиторская задолженность.
Выручка от предоставления за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации, прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности и от участия в уставных капиталах других организаций, признается при одновременном выполнении лишь трех условий:
- организация имеет право на получение выручки, вытекающее из конкретного договора или подтверждаемого иным соответствующим образом;
- сумма выручки может быть определена;
- имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации.
Для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с обычными видами деятельности, а также для определения финансового результата по ним Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н, предназначен счет 90 «Продажи».
Сумма выручки от обычных видов деятельности, а именно от продажи товаров, продукции, выполнения работ, оказания услуг, при признании в бухгалтерском учете отражается по кредиту счета 90 «Продажи» и дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Для учета поступления активов, признаваемых выручкой, предусмотрен субсчет 90–1 «Выручка», записи на котором производятся накопительно в течение отчетного года.
Пример. В 2021 году Организация получила выручку от продажи товаров в сумме 1 770 000 руб. (в том числе НДС — 270 000 руб.). Себестоимость проданных товаров составила 900 000 руб., расходы на продажу товаров — 255 000 руб.
В учете необходимо сделать следующие проводки:
- Дебет 62 Кредит 90–1 — 1 770 000 руб. — отражена выручка от продажи товаров;
- Дебет 90–3 Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДС» — 270 000 руб. — начислен НДС;
- Дебет 90–2 Кредит 41–900 000 руб. — списана себестоимость проданных товаров;
- Дебет 90–2 Кредит 44–255 000 руб. м списаны расходы на продажу;
- Дебет 90–9 Кредит 99–345 000 руб. (1 770 000–270 000–900 000–255 000) —отражена прибыль от продаж.
Важные нюансы в области выбора и применения ОКВЭД
Основной вид деятельности предприятия указывается в единственном экземпляре. С точки зрения Налогового Кодекса, именно он должен приносить большую часть доходов. Если же в годовом отчете наиболее прибыльным указан дополнительный вид деятельности, нужно немедленно подать заявление и сменить основной код.
При подаче заявления нужно быть внимательным. Ошибочно указанные символы, лишние или недостающие коды, другие погрешности в заполнении документации приведут к разнообразным штрафам со стороны налогового органа.
Важно осмотрительно пользоваться льготными ОКВЭД. Условия предоставления льгот, а также правила налогообложения в зависимости от системы налогообложения, обязательно нужно изучить.
Страховые фонды также используют ОКВЭД для определения процентных ставок на ФОТ. Если классификация соответствует опасным условиям труда, то и процентная ставка ФСС будет выше обычного.
Таким образом, неправильно выбранная классификация нанесет существенный удар по финансам предприятия.
Кто является потребителем?
Индивидуальные предприниматели и мелкие фирмы отдают предпочтение сотрудничеству с приходящими бухгалтерами или работе с аутсорсинговыми компаниями. Это обусловлено тем, что содержание штата сотрудников может быть более затратным, чем обращение к специалисту время от времени.
Кроме малого бизнеса, в качестве потребителей бухгалтерских услуг выступают:
- Представительства иностранных фирм.
- Быстрорастущие фирмы.
- Крупные компании.
Справка! Согласно статистическим данным, чаще всего услугами аутсорсинга бухгалтерии пользуется сегмент торговли.
Финансовый план
Сделаем примерный расчет прибылей и убытков предприятия, на основе которого определим примерный срок окупаемости. Для этого установим следующие условия: средний чек составит 10 тыс. руб.
Среднее количество клиентов в месяц – 50 чел. Достичь такой посещаемости в первый же месяц не удастся, однако через 9 мес. работы (при условии маркетингового продвижения) – реально.
Установим среднюю посещаемость в первом квартале на уровне 20 человек в месяц, во втором – на уровне 35 человек в месяц.
Таблица 3. Экономическое обоснование бизнес идеи.
| Основные показатели | Значение |
| Сумма первоначальных инвестиций | 805 тыс. руб. |
| Ежемесячные расходы | 140 тыс. руб. |
| Среднее количество клиентов в месяц (в разработанном состоянии) | 50 чел. |
| Месячный доход | 500 тыс. руб. |
| Чистая прибыль в месяц | 360 тыс. руб. |
| Срок окупаемости (в соответствии с условиями) | 7 мес. |
Даже при месячной посещаемости в 20 человек толковый бухгалтер сможет выйти в плюс и получить чистую прибыль уже в первый месяц работы.
Требования к юридическому бизнесу
Логика применения кодов ОКВЭД видна, если внимательно изучить требования к такому бизнесу. Чтобы без проблем оказывать услуги в данном направлении, нужно действовать последовательно:
Выбрать, что именно вы будете регистрировать — ИП или ООО
Подготовить все документы, включая заявление, куда и вносятся соответствующие данные
Обратиться с собранными официальными бумагами в то территориальное отделение ФНС РФ, к которому вы относитесь
Заказать печать и открыть расчётный счёт. Хотя эти действия не обязательны, без них вы не сможете вести деятельность без ряда ограничений
Оформить усиленную квалифицированную ЭЦП. Это не является обязательным, но с учётом всё большей распространённости электронного документооборота — желательно
Определить перечень услуг, которые вы оказываете
Нанять юристов, специализирующихся на решении конкретных узких вопросов. Глубокое понимание отдельно взятых моментов помогает зарабатывать лучше, чем общие знания по большому количеству вопросов
