Начисление компенсации за задержку зарплаты в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8»
В октябре 2021 года вступает в силу Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 272-ФЗ о стимулировании работодателей к своевременной выплате работникам заработной платы. Среди прочего, закон увеличивает размер компенсации за задержку зарплаты с 1/300 до 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.
Подробнее о том, как накажут работодателей, и какие изменения вносит в ТК РФ новый закон, читайте в статье эксперта по налогообложению Игоря Кармазина «Ужесточение требований ТК РФ: как накажут работодателей за задержку зарплат»
.
В этом материале эксперты 1С покажут, как начислять компенсацию за задержку зарплаты в программе «1С:Зарплата и управлении персоналом 8».
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 Дата выплаты зарплаты
, утвержденная в организации, указывается в меню
Настройки
–
Реквизиты организации
на закладке
Учетная политика и другие настройки
по ссылке
Бухучет и выплата зарплаты
.
Например, в соответствии с коллективным договором, Дата выплаты зарплаты
установлена пятого числа месяца, следующего за расчетным (рис.1).
Рис.1.
Настройка учетной политики выплаты зарплаты
Если в организации была допущена задержка выплаты зарплаты, то следует рассчитать и выплатить денежную компенсацию работникам. Она исчисляется за каждый день просрочки с учетом действующей ключевой ставки ЦБ РФ.
В программе ставка ЦБ хранится в одноименном регистре сведений. Компенсация, исчисленная из расчета ключевой ставки ЦБ, соответствует минимальной величине, установленной законом. Но в организации может быть предусмотрено и большее значение. Указать это значение следует в регистре сведений Ставка компенсации за задержку зарплаты
. Ставка здесь указывается в процентах от невыплаченной суммы за день просрочки. Если заполнено значение
Ставки компенсации за задержку зарплаты,
то для расчета применяется именно это значение. Поэтому пользователям надо следить за тем, чтобы не указывать
Ставку компенсации за задержку зарплаты
меньше ключевой ставки ЦБ, чтобы не нарушить закон.
Для расчета компенсации в программе предназначен документ Компенсация за задержку выплаты заработной платы
(меню
Выплаты — Компенсация за задержку зарплаты)
. Рассчитывать компенсацию (т.е. регистрировать этот документ) следует до заполнения ведомости на выплату задержанной зарплаты.
Пример.
Зарплата за июнь не была выплачена в день, предусмотренный установленным в организации порядком — 5 июля. На следующий день появилась возможность выплатить зарплату. До формирования платежной ведомости нужно сформировать и заполнить документ Компенсация за задержку выплаты заработной платы. В поле Дата документа следует указать день, когда зарплата будет выплачена – 06.07. (рис.2) и нажать на кнопку Заполнить. Так как зарплата задержана на 1 день, то денежная компенсация рассчитывается за период с 05.07 (даты выплаты зарплаты в соответствии с учетной политикой) по 06.07 (дата документа), т. е. за 1 день.
Рис.2 Документ
Компенсация за задержку выплаты заработной платы
В документе Компенсация за задержку выплаты заработной платы
в поле
Выплата
нужно указать способ выплаты компенсации (рис. 2
): С авансом, В межрасчетный период, С зарплатой.
Чтобы выплатить компенсацию отдельно от заработной платы, нужно выбрать способ выплаты В межрасчетный период
и сформировать платежную ведомость на выплату компенсации (рис.3) до формирования ведомости на выплату зарплаты.
Рис.3 Ведомость на выплату компенсации за задержку зарплаты.
При этом в поле Выплачивать
нужно выбрать вид выплаты
Компенсации за задержку зарплаты
и указать документ, исчисливший эту компенсацию.
Если не сформировать такую ведомость, то независимо от выбранного способа выплаты при формировании выплаты зарплаты, произойдет Заполнение всеми причитающимися суммами,
и компенсация будет включена в зарплатную ведомость.
Налогообложение компенсации за задержку зарплаты
Компенсация за задержку выплаты заработной платы сотрудникам не облагается НДФЛ в соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК РФ, т.к. является компенсацией, предусмотренной статьей 236 ТК РФ. Это подтверждено в письмах Минфина России № 03-04-05/4-54 от 23.01.2013 и № 03-04-05/9-526 от 18.04.2012.
Если компенсация превышает установленный законодательством минимальный размер и предусмотрена в коллективном или в трудовом договоре, то сумма превышения также не будет облагаться НДФЛ в соответствии с письмами Минфина России № 03-04-05/4-54 от 28.11.2008 и № 03-04-05-01/247 от 26.07.2007.
Если повышенный размер компенсации не предусмотрен в данных документах, то работодатель должен заплатить НДФЛ с суммы, превышающей минимальный размер согласно законодательству. Об этом говорят письма Минфина России № 03-04-05-01/450 от 28.11.2008 и № 03-04-05-01/247 от 26.07.2007.
В программе не предусмотрено налогообложение повышенной компенсации. Рекомендуем предусмотреть применение повышенной ставки в коллективном или в трудовом договоре.
Так как компенсация за задержку зарплаты не поименована в статье 9 Федерального закона № 212-ФЗ, то есть мнение, что она подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Однако есть судебные акты, согласно которым компенсацию за просрочку выплаты заработной платы следует отнести к компенсационным выплатам, связанным с выполнением физическим лицом своих трудовых обязанностей.
Таким образом, она не облагается страховыми взносами на основании пункта 2 части 1 статьи 9 Федерального Закона № 212-ФЗ (например, Постановление Президиума ВАС РФ № 11031/13 от 10.12.2013 и Постановление ВАС РФ от № ВАС-608/13 25.03.2013).
В программе компенсация за задержку зарплаты не облагается страховыми взносами. О возможности включения в состав расходов для целей налогообложения компенсации за задержку зарплаты сотрудникам существуют две точки зрения.
Согласно официальной точке зрения (письма Минфина России № 03-03-06/2/164 от 31.10.2011 и № 03-03-06/2/232 от 09.12.2009) данная компенсационная выплата расходом по налогу на прибыль не признается. Но судебная практика показывает, что компенсация, выплаченная на основании статьи 236 ТК РФ, считается санкцией за нарушение договорных обязательств (например, постановление ФАС Поволжского округа № А55-35672/2009 от 30.08.2010 и № А49-6366/2006 от 08.06.2007) и может быть учтена как внереализационный расход.
Предусмотренное повышение компенсации с 1/300 до 1/150 действующей ключевой ставки ЦБ РФ с первого дня просрочки зарплаты будет учтено автоматически при своевременном обновлении программы.
Чем грозит несвоевременная выплата зарплаты
Оплата работникам за их труд должна осуществляться не реже двух раз в месяц. Периоды выплаты аванса (с 15-го числа месяца до его окончания) и окончательного расчета (с 1-го по 15-е число месяца) регламентированы Трудовым кодексом. Более точные сроки выплаты зарплаты устанавливаются в зависимости от возможностей и желания работодателя.
Если зарплата не выплачивается в установленный срок, то работодатель обязан уплатить работнику проценты за просрочку (ст. 236 ТК РФ). Фактически эти проценты, рассчитанные минимум как одна сто пятидесятая от ключевой ставки Центробанка, и будут являться компенсацией за несвоевременно выплаченную заработную плату.
Посчитать наименьшую сумму компенсации в общем случае можно по формуле:
Кмин = Невыплаченная в срок зарплата × Ключевая ставка / 150 × Количество дней просрочки
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Больший размер компенсации может быть оговорен в положении об оплате труда, трудовом договоре или другом локальном нормативно-правовом акте.
Пример расчета компенсации за задержку выплаты зарплаты от КонсультантПлюс В организации заработную плату за вторую половину января 2021 г. (окончательный расчет) должны были выплатить 6 февраля 2021 г. Она была выплачена 11 февраля 2021 г. Задержка выплаты составила 5 дней (с 07.02.2020 по 11.02.2020). Сумма не выплаченной в срок работнику зарплаты — 60 000 руб., сумма НДФЛ, удерживаемая при выплате, — 13 000 руб. Смотреть пример полностью в К+.
Сторно выплаты в зуп 1с 8 3
Сторно выплаты в зуп 1с 8 3
На эту дату был введен документ-исправления.
Соответственно выплата доначисленной части отпуска может быть выполнена в ближайшую выплату чего-либо после 28.10, в данном случае это выплата зарплаты за октябрь — 08.11. Установим эту дату выплаты в документе исправления.
Поскольку в результате перерасчета получилась положительная база (произошло доначисление, а не сторнирование), то этот доход и НДФЛ с него будет иметь «дату получения дохода», равную дате выплаты, а не первоначальной дате из исходного документа.
Теперь давайте посмотрим, как эта ситуация отразится в 6-НДФЛ.
При оформлении этого документа пользователем указывается вид и выбирается конкретный сторнируемый документ (рис.1). При проведении документа-сторнирования в регистры записывают те же данные, что и сделанные сторнируемым документом, но со знаком минус и в другом периоде.
Важно
После записи документа-исправления исходный документ блокируется. В табличных частях исходного документа строки с исправленными сотрудниками выделяются серым цветом и становятся недоступными для повторного исправления.
Между исправленным документом и документами-исправлениями устанавливается связь. По ссылкам в документах можно открыть связанные документы (документы-исправления или исправленный документ соответственно).
Внимание
Разберем этот вопрос также на примере начисления отпускных.
Итак, сотруднику в конце сентября (27.09) рассчитывается отпуск, период действия которого 03.10 – 09.10
Это означает, что в расчетный период при расчете среднего должно попасть отработанное время и начисления за сентябрь. Но на момент расчета отпускных не представляется возможным выполнить основной расчет, поскольку нет данных, необходимых для начисления за сентябрь (у сотрудника расчет зависит от совокупной выручки за июнь, а этих сведений ещё нет).
Поэтому отпуск начисляется и рассчитывается без данных за сентябрь.
Сторно выплаты в зуп 1с 8 3 1
Щелкнув по документу в столбце «Причина» имеем возможность посмотреть документ, из-за которого возникла такая ситуация.
Если существует такая потребность, то можно самим зарегистрировать причину перерасчета для какого-либо сотрудника за конкретный период.
Кроме того, если мы откроем «Начисление зарплаты и взносов», то увидим, что появилась информация, выделенная красным цветом, в которой говорится, что нужно провести перерасчет документа.
При нажатии на гиперссылку «Подробнее» открывается список причин возникновения перерасчетов.
Как в 1с 8 3 зуп скорректировать переплату зарплаты
Как в 1с ЗУП изменить оклады? 1С 8.3 Как в 1с 8.3 ЗУП изменить оклад сотруднику? Сегодня мы, по многочисленным просьбам, рассмотрим процесс изменения окладов в программе 1С:Зарплата и управление персоналом (1С ЗУП) версии 8.3.
Сторно выплаты в зуп 1с 8 3 зуп
Перерасчет исчисленного НДФЛ с отпускных будет учтен в 1 разделе 6-НДФЛ отчета за год (за 4 квартал), поскольку 1 раздел заполняется нарастающим итогом и в этом нарастающем итоге будет учтен перерасчет за сентябрь.
Что касается НДФЛ удержанного, то факт удержания НДФЛ с зарплаты за Октябрь, в котором учтен сторно НДФЛ с отпускных, также попадает в отчет за год (за 4 квартал), во 2 раздел 6-НДФЛ.
Корректировать сведения отчета за полугодие опять же нет смысла, поскольку в тот момент отзыва из отпуска ещё не было и при первоначальной выплате отпускных удержалась именно та сумма НДФЛ, которую необходимо было удержать.
Учет перерасчета отпускных (положительный доход) в 6-НДФЛ
Рассмотрим ситуацию, когда в результате перерасчета в 1с 8.3 зуп получился положительный доход.
Сторно выплаты в зуп 1с 8 3.0
Таким образом, один и тот же документ «Начисление зарплаты работникам организаций» может быть исправлен несколько раз по мере выявления расчетных ошибок.
Для документов, оформляемых на одного сотрудника (например, документы, регистрирующие начисления, рассчитываемые по среднему заработку) возможно только полное исправление.
Рисунок 2 Исправление документа «Начисление зарплаты» В «исправленных» документах имеется возможность перейти к документу-исправлению, посмотреть список таких документов, а также отменить исправление.Теперь программа отслеживает, когда требуется провести перерасчет, и выводит список с подобной информацией.
Далее на основании исходного документа «Отпуск» создается документ-исправления (кнопка «Исправить» в левом нижнем углу исходного документа).
В нем выполняется сторнирование отпуска, начисленного в исходном документе и начисляется новая сумма, рассчитанная с учетом зарплаты за Сентябрь. Она будет больше, поэтому произойдет доисчисление НДФЛ.
Особенность этого варианта перерасчета отпускных в 1С ЗУП 3.
1 заключается в том, что документ-исправления регистрируется уже следующим месяцем начисления (в данном случае это месяц начисления Октябрь).
Применение такого варианта перерасчета обосновано, если к моменту обнаружения необходимости перерасчета отпуска уже был «закрыт» месяц, в котором регистрировался исходный отпуск.
Предположим, что необходимость исправить отпуск за сентябрь была обнаружена только 28.10.
Пользователю предлагается в каждой новой строке исправить исходные расчетные данные и провести стандартную процедуру расчета.
Сторно документов и регистров в 1С 8.3 (8.2) Бухгалтерия
Выбираем организацию и сторнируемый документ. Сначала появится список всех документов, которые есть в программе.
Из него выбираем нужный. Предлагаю сторнировать документ реализации товаров, выписанный ошибочно в первом квартале: После выбора типа документа появится список всех документов по установленной организации.
Выберем любой. Табличная часть документа сторнирования заполнится автоматически: Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
С уважением, !
Если Вам понравилась публикация, Вы можете сохранить ссылку на неё на своей странице в социальных сетях. Для этого используйте кнопочку «», расположенную чуть ниже.
dtpstory.ru
Коэффициент индексации пособий и дата, с которой он применяется, указываются в левой табличной части.
Внимание При этом размеры пособий в правой табличной части автоматически рассчитываются на основании указанных коэффициентов.
При выполнении операции «Записать результаты индексации» будет вызвана обработка «Индексация и перерасчет государственных пособий гражданам, имеющих детей» (рис.5).
Эту же обработку можно вызвать с помощью меню программы. И этот метод видится как более корректный.
Источник: https://advokat-martov.ru/storno-vyplaty-v-zup-1s-8-3
Отнесение компенсации на расчеты по прочим операциям
Поскольку компенсация за задержку зарплаты не относится к расходам на оплату труда, ее следует отразить по кредиту счета 73.03 «Расчеты по прочим операциям». Для этого необходимо создать документ Операция, введенная вручную в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.
В документе указывается:
- Дебет — «Расчеты с персоналом по оплате труда».
- Субконто 1 — сотрудник, которому начислена компенсация.
- Кредит — 73.03 «Расчеты по прочим операциям».
- Субконто 1 — сотрудник, которому начислена компенсация.
- Сумма — сумма компенсации.
- Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт заполнятся автоматически.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
