Расчет по страховым взносам за девять месяцев 2021 года

Кто сдает ЕРСВ за 3 квартал 2021 года

ЕРСВ представляется в ФНС всеми работодателями: юрлицами и индивидуаьными предпринимателями.
Внимание! Если начислений в пользу сотрудников не было, страхователи обязаны сдавать нулевой расчет, указывая значения «0» в обязательных разделах и приложениях. Предприниматели, не привлекающие наемный персонал, вправе не сдавать данный формуляр.

РСВ за 3 квартал 2021 года страхователи будут представлять налоговикам по форме, утвержденной приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] (КНД 1151111). Изменения в бланк РСВ в 3-м квартале этого года чиновники не вносили.

За 3 квартал форма РСВ заполняется по данным о страхвзносах, начисленных нарастающим итогом с выплат трудящимся в течение первых 9 месяцев календарного года. Последний день, когда бухгалтер может сдать РСВ за 3 квартал 2021 года без негативных последствий для своей фирмы, — 30.10.2020 — пятница.

РАЗЪЯСНЕНИЯ от экспертов КонсультантПлюс: Несвоевременное представление расчета по страховым взносам может повлечь штраф и иные негативные последствия… Какие именно санкции могут применить фискалы, узнайте в Готовом решении от К+. Пробный доступ к К+ получите бесплатно.

Приложение 3 к Разделу 1

В нем расшифровывают расходы страхователя на цели обязательного соцстрахования. Каждая строка может включать в себя до четырех показателей:

1. Число случаев выплат или их получателей.
2. Количество дней выплат.
3. Сумму выплат.
4. В том числе выплачено за счет федерального бюджета (если данная категория выплат предусматривает эту возможность).

Строки Прил. 3 соответствуют видам выплаченных пособий:

• По стр. 010 приводят суммы больничных без учета выплат иностранным гражданам и лицам без гражданства, но включая граждан государств Евразийского экономического союза (ЕАЭС).
• По стр. 011 из них выделяют выплаты для внешних совместителей.
• По стр. 020 отражают больничные, выплаченные иностранцам и лицам без гражданства, без учета граждан государств ЕАЭС.
• По стр. 021 из них выделяют информацию по внешним совместителям, аналогично стр. 011.
• По стр. 030 отражают выплаты пособий по беременности и родам.
• По стр. 031 из них выделяют платежи для внешних совместителей.

• По стр. 040 указывают суммы единовременных пособий за раннюю постановку беременных женщин на учет.
• По стр. 050 приводят информацию о выплатах единовременного пособия по рождению ребенка.
• По стр. 060 указывают суммы ежемесячного пособия по уходу за детьми.
• По стр. 061 из них выделяют выплаты по первому ребенку.
• По стр. 062 — выплаты по уходу за вторым и последующими детьми.
• По стр. 070 приводят оплату дополнительных дней для ухода за детьми-инвалидами.
• По стр. 080 отражают страхвзносы, начисленные на оплату из стр. 070.
• По стр. 090 показывают сумму пособия по погребению.
• По стр. 100 все указанные выше виды выплат суммируют.
• По стр. 110 из стр. 100 выделяют невыплаченные суммы пособий.

Нюансы заполнения отчета РСВ за 3 квартал 2020 года

За 9 месяцев 2021 года заполняется:

На титульнике при внесении учетной информации в РСВ за 3 квартал укажите код 33 в поле «Расчетный (отчетный) период». В остальном титульник РСВ за 9 месяцев заполняется аналогично таковому за полугодие 2021 года.

Суммы страхвзносов в едином РСВ за 9 месяцев фиксируются нарастающим итогом. В разделе 1 по строкам 030, 050, 070, 090, 110, 120 данные указываются общей суммой за январь – сентябрь, а по строкам 031–033, 051–053, 071–073, 091–093, 111–113, 121–123 — непосредственно за 3 квартал в разбивке по месяцам.

ВНИМАНИЕ! Строки раздела 1, которые запрещается заполнять одновременно:

• блок строк 110 –113 — фиксирует сумму соцвзносов на ВНиМ к уплате;
• блок строк 120 –123 — содержит суммы превышения соцвыплат над соцвзносами на ВНиМ.

Для строк 010–062 подраздела 1.1 и строк 010–060 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 РСВ за 3 квартал действуют аналогичные правила заполнения — указываются данные о начисленных взносах:

• нарастающим итогом с начала 2021 года;
• суммарно за последние 3 месяца отчетного периода, в данном случае за июль, август, сентябрь;
• за каждый месяц 3 квартала отдельно.

О корректировке персонифицированных сведений в РСВ разговариваем на форуме

Раздел 3 РСВ за 3 квартал 2021 года содержит персональные данные каждого сотрудника (подраздел 3.1) и сведения о пенсионных взносах с выплат в их пользу за июль – сентябрь 2021 года (подраздел 3.2.1). В строке 020 раздела 3 при сдаче РСВ за 9 месяцев укажите код 33.

Какие нюансы учесть в расчете при переводе работника из одного подразделения в другое, читайте здесь.

Титульный лист

Этот раздел отчета содержит информацию о составителе и самой форме:

• Код ИНН позволяет идентифицировать составителя отчета как налогоплательщика. Для юрлиц он состоит из 10 знаков, для физлиц — из 12-ти.
• Код КПП (причины постановки на учет) присваивается только юрлицам. Дело в том, что организации могут быть зарегистрированы в нескольких подразделениях ФНС — не только по месту первичной регистрации, но и там, где расположен филиал, недвижимое имущество и т. п. Основание для постановки на учет именно в этой инспекции и показывает код КПП.

• Номер корректировки показывает, является сдаваемый отчет первичным или исправленным. Для первичного указывают код 0–, затем 1–, 2– и т. д.
• Расчетный (отчетный период) обозначается двухзначным кодом. Его выбирают из Прил. 3 к Порядку. Для отчета за второй квартал 2021 г. (а точнее — за полугодие, т. к. отчетные периоды определяются нарастающим итогом) используют код 31.
• Календарный год указывают в четырехзначном формате, для текущего года это — 2021.
• Поле «Предоставляется в налоговый орган» — здесь приводят код подразделения ФНС РФ в четырехзначном формате.
• Поле «По месту нахождения (учета)» — указываем основание для сдачи формы в данную инспекцию. Коды берут из Прил. 4 к Порядку. Например, для отчета, предоставляемого российской организацией по месту регистрации головной компании, это 214, а по месту нахождения филиала — 222.
• Поле «Наименование (ФИО)» — приводим полное наименование организации (филиала) с в соответствии с уставом. Для физлица следует указывать полное ФИО без сокращений.
• Код вида экономической деятельности указывают в соответствии с общероссийским классификатором ОКВЭД-2.
• Поля «Форма реорганизации (ликвидации)» и «ИНН (КПП) реорганизованной организации» заполняют, если отчет сдает правопреемник. Код формы реорганизации выбирают из Прил. 2 к Порядку. В этом случае нужно иметь в виду, что для отчета правопреемника в Прил. 3 предусмотрены отдельные коды отчетных периодов.
• Номер контактного телефона.
• Количество листов самого отчета и подтверждающих документов (при наличии).
• Сведения о лице, подписавшем отчет (ФИО, подпись, дата). Для организации это должен быть руководитель или иное лицо, имеющее право подписи. Физическое лицо подписывает отчет самостоятельно. Также подписать форму от имени плательщика может и представитель, в этом случае в соответствующем поле нужно указать код представителя — 2 и заполнить сведения о доверенности.

Образец заполнения РСВ за 3 квартал

Чтобы помочь разобраться в последовательности и порядке внесения бухданных в единый РСВ за 3 квартал 2021 года, наши эксперты заполнили для вас расчет на основе следующих данных:

ООО «Кворум» на ОСН берет бухгалтерский и налоговый учет небольших компаний на аутсорсинг. Ставки взносов стандартные, льгот нет.

В штате 2 специалиста, с которыми заключены трудовые договоры, подрядчиков нет:

При сдаче РСВ за 3 квартал 2021 года бухгалтер «Кворума» заполнит титульник и все обязательные для заполнения разделы, подразделы и приложения. В разделе 3 юрлицо укажет персональные данные каждого члена трудового коллектива, а также выплаты им и начисленные пенсионные взносы.

Обратите внимание! МСП с 01.04.2020 года считают страхвзносы по пониженным тарифам.

ПРИМЕР расчета страхвзносов по пониженным тарифам от КонсультантПлюс: В 2021 году выплаты в пользу работника составили: — за январь — 17 000 руб.; — за февраль — 16 000 руб.; — за март — 15 000 руб…. Читайте продолжение примера в К+. Пробный доступ к К+ бесплатен.

Более подробно ознакомиться с образцом ЕРСВ за 9 месяцев 2020 года рекомендуем по ссылке.

Дополнительные листы отчета

Рассмотренные ниже части формы заполняют не все плательщики. Необходимость включать их в отчет связана с теми или иными характеристиками страхователя (организационно-правовая форма, вид деятельности, система налогообложения, наличие права на различные льготы и т. д.).

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП» при необходимости служит дополнением к титульному листу. Его заполняют, если форму сдает физлицо, не указавшее свой ИНН. Идентифицировать такого подателя отчета позволяют персональные данные, которые содержит этот лист:

• Дата и место рождения.
• Гражданство.
• Реквизиты документа, удостоверяющего личность
• Адрес местожительства в РФ (для иностранцев можно указать адрес ведения деятельности).

Итоги

РСВ за 3 квартал 2021 года заполняется по тем же правилам, что и во 2-м квартале.

В течение этого года чиновники выпустили несколько важных разъяснений по нюансам заполнения единого расчета, а также по вопросам начисления социальных взносов. Прочесть о них, а также своевременно узнавать обо всех нововведениях вам поможет специальная рубрика нашего сайта.

См. также «ЕРСВ за 3 квартал — чек-лист по заполнению».
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Порядок сдачи отчета и санкции за нарушения

Для формы РСВ за отчетный период установлен срок сдачи — не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ) Таким образом, отчет по страхвзносам за 2 квартал 2018 года нужно сдать не позднее 30.07.2018.

Санкции за нарушение сроков сдачи отчета предусмотрены п. 1 ст. 119 НК РФ. Штраф составляет 5% от суммы неуплаченных взносов за каждый месяц просрочки (включая неполные). Установлен также максимальный штраф (30% суммы недоимки) и минимальный (1 000 руб.). Таким образом, если отчет подан с нарушением сроков, но все взносы уплачены вовремя, то штраф будет фиксированным — 1 000 руб.

Заблокировать счет за непредставление расчета по страхвзносам за отчетный период налоговики не могут, т. к. он не является налоговой декларацией (письмо Минфина от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123).

Программа для формирования расчета по страховым взносам

Бланк ЕРСВ для отражения данных по начисленным взносам, базе, расходам по ВНиМ и прочим показателям доступен во всех специальных сервисах формирования отчетных документов. Это, к примеру, 1С, а также официальная федеральная программа ФНС под названием Налогоплательщик ЮЛ. В отличие от 1С, которую нужно покупать для использования и последующих регулярных обновлений, Налогоплательщик ЮЛ в любой момент доступен на федеральном портале налоговой инспекции.

Программа ФНС дает возможность не только корректно внести данные, но и уточнить наличие ошибок. Перед тем, как отправлять ЕРСВ в свою налоговую, обязательно проверьте расчет страховых взносов по формулам ФНС. Рекомендуемые КС приведены в Письмах налоговиков – подробнее о соотношениях здесь. Если не провести проверку, все неточности будут обнаружены инспектором при приемке, и все равно придется вносить корректировки для того, чтобы отчет считался принятым.

Кто и зачем ввел расчет

Бланк и правила заполнения единого расчета по страховым взносам (ЕРСВ) разрабатывает и утверждает Федеральная налоговая служба. С отчетности за 4 квартал действует новая форма расчета по страховым взносам: в 2021 году ФНС принимает только бланк РСВ из приказа №ЕД-7-11/ от 15.10.2020.

ЕРСВ ввели, когда страховые взносы передали в ведение налоговой службы — в 2021 году. До конца 2021 страхователи отчитывались в ПФР и использовали другие бланки для отчетности по пенсионному страхованию:

• РСВ-1;
• РСВ-2;
• РВ-3.

ВАЖНО!

Взносы по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям (травматизм) перечисляют в ФСС. Фонд социального страхования принимает ежеквартальную отчетность 4-ФСС.