Правила оформления декларации о соответствии в России

Закон об амнистии капитала (140-ФЗ) требует от декларанта (лица, желающего использовать закон) заполнения специальной декларации. Особое внимание требуется от декларанта, в случае декларирования участия в иностранных компаниях — Амнистия капитала КИК.

Заполнение специальной декларации по КИК отличается от иных видов участия декларантов в управлении иностранными компаниями. Закон об амнистии капитала различает:

• Участие в уставном капитала иностранной компании
• Владение ценными бумагами иностранной компании
• Номинальное владение иностранной компанией
• Владение контролируемой иностранной компанией (КИК).

При этом участие в уставном капитале иностранной компании и владение КИК практически совпадают, но для закона об амнистии капитала должны декларироваться по разному.

Декларирование владения КИК по закону об амнистии капитала предполагает предоставление сведений о двух видах иностранных структур:

• Сведения об иностранной организации, признаваемой контролируемой иностранной компанией (Лист Д специальной декларации);
• Сведения об иностранной структуре без образования юридического лица, признаваемой контролируемой иностранной компанией (Лист Е специальной декларации).

Сам закон об амнистии капитала содержит самое общее определение понятия КИК, и не разделяет это признак для иностранной организации и структуры без образования юридического лица: Контролируемая иностранная компания – иностранная компания, в отношении которой декларант на дату представления специальной декларации является контролирующим лицом.

Понятие Контролирующее лицо иностранной компании в законе об амнистии капитала не раскрыто. При этом декларирование о владении КИК, по закону об амнистии капитала, предписывается только для случаев владения иностранными компаниями помимо прямого участия физического лица в капитале путем владения акциями, долями и (или) паями в уставных (складочных) капиталах таких компаний) (п.2 ч.1 ст.3 закона 140-ФЗ).

Для случаев прямого участия в иностранных компаниях (не КИК), декларанты должны подавать сведения об участии в уставном капитале иностранной компании, или владение ценными бумагами иностранных компаний.

Для чего нужна

Работодателю декларация специальной оценки условий труда необходима для уменьшения размера отчислений страховых взносов на работников, которые не работают в опасных или вредных условиях. Кроме того, сотрудникам, занятым в безопасных условиях, не надо дополнительно доплачивать за вредность. Это не значит, что надо экономить на своих сотрудниках. Это говорит о том, что надо создавать рабочие места, которые соответствуют государственным нормативам охраны жизни и здоровья. В этом случае и сотрудники здоровы, и работодателю легче в финансовом плане.

Тем не менее, существуют должности, которые изначально включены в списки вредных или опасных (например, все, кто работает под землей), и как ни крутись, но поделать с этим ничего нельзя, отчет в трудовую инспекцию по специальной оценке условий труда в отношении этих рабочих мест не сдается. Но в отношении этих рабочих мест установлены дополнительные тарифы страховых взносов, которые составляют до 8% (опасные условия труда).

* Установление классов условий труда определяется методикой, утвержденной Приказом Минтруда №33н от 24.01.2014.

ВАЖНО!

Использовать результаты спецоценки разрешается только после того, как ГИТ перешлет отчет в Минтруд по СОУТ, и тот внесет его в свою информационную систему (см. п. 2 ст. 7 Федерального закона №426-ФЗ от 28.12.2013).

Чтобы снизить класс вредности, закупают и выдают работникам новые и современные средства индивидуальной и коллективной защиты, проводят внеплановую спецоценку и понижают класс вредности (законодательство это позволяет, за исключением 4-го класса, этот класс не снижается), следовательно, уменьшится и размер отчислений (с 7% (класс вредности 3.4) до 2% (класс вредности 3.1)). Оценка рабочих мест — это деятельность, необходимая не только в силу закона, а подача декларации по СОУТ в ГИТ является обязанностью работодателя в соответствии с п. 1 ст. 11 Федерального закона №426-ФЗ от 28.12.2013, но и по экономическим причинам.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы провести спецоценку рабочих мест по всем правилам.

Составить самому по инструкции или обратиться в специальную компанию?

Нужно ли заниматься этим самостоятельно? Как видите, существует большое количество НД. При заполнении каждого их них есть свои тонкости и нюансы, запутаться и неправильно сформировать документ довольно легко. Поэтому многие предпочитают обратиться за помощью к специалистам.

Как правило, компании, помогающие составлять декларации по налогам на год или другой период, находятся прямо в здании налоговой инспекции. Плюсы очевидны: экономия собственных средств, времени и нервов.

Из минусов надо отметить расходы. Правила как заполнить НД являются открытыми, поэтому во всем можно разобраться самому, не прибегая к помощи налогового агента.

Нужно только потратить определенное время для того, чтобы разобраться в вопросе. На сайте министерства финансов вы сможете найти подробную инструкцию о том, как заполнять НД.

Порядок подачи

Куда подавать

Если по итогам спецоценки в организации есть рабочие места с 1-м или 2-м классом, то перед руководством возникает вопрос: в какие сроки и куда сдавать декларацию по СОУТ в 2021 году, чтобы избежать штрафов и снизить издержки, связанные с оплатой взносов на травматизм. Декларация сдается в территориальный орган государственной инспекции по труду (туда, где предприятие зарегистрировано), или, проще, ГИТ. Срок сдачи — 30 дней с даты утверждения отчета по итогам СОУТ.

Как подать

Документы подает работодатель в лице генерального директора или его доверенное лицо одним из следующих способов:

• личная (посетить государственную инспекцию и отдать документы на бумажном носителе);
• в электронном виде на официальном сайте Федеральной службы по труду (в этом случае подписывается электронной цифровой подписью);
• через Почту России (так же, как и лично, только ездить никуда не надо).

Сама подача декларации по СОУТ в инспекцию по труду регламентирована приложением №2 к Приказу Минтруда №80н от 07.02.2014, а форма — приложением №1 к этому же приказу и сдается в ГИТ в течение 30 дней с даты утверждения отчета. Если документы заполнены неправильно по форме или в них отсутствуют необходимые сведения, их вернут на доработку. Если все по форме правильно, то трудовая инспекция обязана принять документ и в течение десяти рабочих дней зарегистрировать декларацию.

В отношении рабочих мест, которые включены в списки, утвержденные Постановлением Кабинета министров СССР №10 от 26.01.1991 (работа на них дает право на досрочное назначение страховой пенсии по старости, сотрудникам при поступлении на работу сразу предоставляются гарантии и компенсации за работу с вредными или опасными условиями труда, или же на них по результатам ранее проведенных аттестаций рабочих мест были установлены вредные и(или) опасные условия труда), декларация соответствия специальной оценке условий труда не подается, даже если условия работы на них оптимальные или допустимые с учетом применяемых средств индивидуальной и коллективной защиты.

Основания для отказа в регистрации

Орган по сертификации может отказать заявителю в регистрации ДС, о чем известит его, отправив уведомление (электронно или на бумаге). Или вручит уведомление заявителю лично.

Основания для отказа в регистрации ДС представлены на рисунке:

Если основания, по которым было отказано в регистрации ДС, устранимы (например, декларация оформлена не по установленной форме или не хватает сопутствующих документов), недочеты устраняются, и регистрационная процедура начинается заново.

Особенности заполнения

При заполнении документа следует руководствоваться положениями, изложенными в Письме Минтруда №15-1/B-724 от 23.06.2014, основные требования:

• указывается полное наименование работодателя и адреса в точном соответствии с уставными документами (если сведения подаются за рабочие места, расположенные в филиале без образования юридического лица, адрес указывается не по филиалу, а по основному подразделению);
• наименование должностей или работ сотрудников, чьи места декларируются, указываются из карты спецоценки этого служебного места;
• численность работников берется из карты спецоценки (3-й раздел отчета);
• индивидуальные номера рабочих мест берутся из первой графы перечня служебных мест, на которых проводилась спецоценка (раздел 2 отчета);
• аналогичные рабочие места отмечаются литерой А, согласно сведениям из 4-й графы перечня 2 раздела отчета;
• кроме реквизитов заключения эксперта, необходимо указывать его фамилию и инициалы.

Если в последующие 5 лет на рабочих местах, указанных в декларации, не произойдет несчастный случай или работник не приобретет профессиональное заболевание (которое устанавливается медицинской комиссией), декларирование результатов СОУТ продляется на следующие 5 лет. Если произойдет несчастный случай или появятся иные причины (полный список указан в ст. 17 Закона №426-ФЗ), работодателю придется организовать внеплановую спецоценку, а действие документа аннулируется.

Итоги

Декларация соответствия Таможенного союза оформляется по единой форме, утвержденной решением Коллегии Евразийской экономической комиссии. Она должна быть зарегистрирована в едином реестре. Для этого от заявителя требуется собрать комплект документов и передать его вместе с декларацией и заявлением в орган по сертификации. После этого декларацию регистрируют или извещают заявителя об отказе в регистрации с указанием причин отказа.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Что такое уточненная декларация

С 1 мая 2021 года декларирование соответствия условий труда государственным нормативным требованиям охраны труда проводится в отношении рабочих мест, условия труда которых отвечают первому или второму классу. До этого времени декларация подавалась исключительно на рабочие места с первым классом, но Федеральный закон №136-ФЗ от 01.05.2016 исправил положение. Поскольку подача декларации в отношении рабочих мест с 1-м и 2-м классом обязательна в силу закону, то работодатели вынуждены были подавать уточненную декларацию. В настоящее время, если по итогам СОУТ в отношении вновь организованных рабочих мест будут установлены оптимальные или допустимые условия труда, то придется подавать уточняющую декларацию в ГИТ.

Кто обязан сдавать

Мнение эксперта

Ильин Иван Павлович

Консультант в области права с 6-летним стажем. Специализируется в области гражданского права. Признанный эксперт права.

Прежде чем перейти к пошаговой инструкции по заполнению 3-НДФЛ, рассмотрим ключевые требования к этой форме налоговой отчетности. Определим, кто, когда и как обязан отчитаться перед ФНС:

1. Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
2. Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
3. Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
4. Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для таких видов поступлений.
5. Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
6. Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).

Последние новости

Правительство решило ввести бессрочное действие деклараций СОУТ. Соответствующий законопроект чиновники внесли на рассмотрение Государственной думы. Сейчас этот документ действует 5 лет со дня внесения сведений о результатах проведения СОУТ в информационную систему учета результатов спецоценки. Если в этот период в организации происходит несчастный случай на производстве или у работника выявляют профзаболевание, действие декларации прекращается. Если таких ситуаций не возникает, ее действие автоматически продлевается еще на 5 лет, и обязанность проведения повторной спецпроверки возникает у работодателя через 10 лет. Делает это он за собственный счет.

Если правительственные поправки одобрят, организации-работодатели смогут сэкономить на СОУТ. Авторы инициативы отмечают, что требование проводить повторную СОУТ, когда условия труда не изменились и нарушений нет, избыточно. Его отмена благоприятно скажется на администрировании требований по охране труда и финансовом положении организаций.

Нюансы регистрации

На рассмотрение документов и регистрацию ДС отводится не более 5 дней с момента получения органом по сертификации пакета документов от заявителя (п.8 Решения №41).

Когда в налоговых целях применяется ограничительный срок в 5 дней, узнайте на нашем сайте:

• «С 2 недель до 5 дней сократился срок на исправление СЗВ-М»;
• «Между предоплатой и отгрузкой менее 5 дней — составлять ли авансовый счет-фактуру?».

ДС считается зарегистрированной с момента присвоения ей регистрационного номера.

Изменять зарегистрированную декларацию запрещено. Если возникает необходимость внесения изменений, заявителю необходимо принять новую ДС и зарегистрировать ее в обычном порядке (как описано выше).

О процедуре внесения исправлений в документы бухгалтерского и кадрового учета, рассказывают материалы:

• «Исправления в журнале кассира-операциониста — образец»;
• «Как внести исправление в трудовую книжку — образец-2017».

Страница 002

Заполнив Страницу 001, переходите ко второй.

В разделе «Сведения о декларанте – физическом лице» впишите данные документа, удостоверяющего личность. В поле «Гражданство» запишите код статуса декларанта:

• «1» – гражданин Российской Федерации. Если у гражданина РФ есть и другое гражданство, все равно указывайте цифру «1»;

• «2» – иностранный гражданин;

• «3» – лицо без гражданства.

В разделе «Сведения о документе, удостоверяющем личность» укажите:

• вид документа. К примеру, «паспорт гражданина РФ»;

• реквизиты документа. Серию, номер, дату выдачи и наименование органа, который ее произвел.

«Адрес места жительства (места пребывания) на территории Российской Федерации» заполните, если декларант не проживает за рубежом. Тут же в специальном окошке укажите соответствующую цифру:

• «1» – место жительства;

• «2» – место пребывания.

Когда декларант – иностранец (код 2), он должен указать «Наименование страны гражданства (подданства) для иностранного гражданина» и «Код налогоплательщика или аналог (если имеется) для иностранного гражданина».

Те, кто постоянно проживают за рубежом, заполняют поле «Адрес места жительства в стране постоянного проживания иностранного гражданина (лица без гражданства)».

Эти правила установлены частями 19–24 Порядка из приложения 2 к Закону от 8 июня 2015 г. № 140-ФЗ.

Как заполнить 3-НДФЛ в 2021 году

Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией по заполнению 3-НДФЛ:

1. Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
2. В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
3. Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
4. Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
5. Денежные средства, полученные в иностранной валюте, и произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.

Вот подробная пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ в 2021 году за 2021 (2019 — прошедший год).

Лист А

Лист А заполняйте, если декларируете недвижимость. Строки в пункте 2 «Сведения, идентифицирующие недвижимое имущество» заполняйте так:

• «Регистрационный номер» – сюда впишите номера (знаки): регистрационный, кадастровый, условный, инвентарный или другой идентификационный номер. Все зависит от того, где находится недвижимость: в России или за рубежом;

• «Доля в собственности» – если недвижимость полностью ваша, укажите 100%, если собственников несколько, укажите процент доли;

• «Адрес места нахождения недвижимого имущества» – возьмите из правоустанавливающих документов. Если официального адреса нет, то запишите подробные сведения о местоположении недвижимости. Если декларируете воздушные и водные суда, то в качестве места нахождения запишите адрес госрегистрации по российским или зарубежным правилам. Если же таких сведений нет, запишите адрес места жительства собственника.

Все правила установлены пунктами 25–30 Порядка из приложения 2 к Закону от 8 июня 2015 г. № 140-ФЗ.