Почти 2 года назад большинство организаций и индивидуальных предпринимателей перешли на контрольно-кассовую технику с функцией онлайн-передачи данных в налоговую службу. Использование старых касс оказалось под запретом, и за их применение бизнесменов штрафуют на 30 000 рублей. Но как понять, какую модель ККТ можно использовать, а какую — нет? Для этих целей ФНС России ведет специальный госреестр онлайн-касс.
По требованию статьи 3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», Федеральная налоговая служба России осуществляет ведение реестра контрольно-кассовой техники. Кроме того, налоговики ведут отдельные списки разрешенных к использованию фискальных накопителей к этим ККТ и операторов передачи данных, с которыми необходимо заключать договоры для начала работы с «умными кассами». Все эти списки находятся в открытом доступе на официальном сайте ФНС.
Реестры онлайн касс
Главным документом, содержащим все разрешенные к применению на данный момент модели контрольно-кассовой техники, является реестр ККТ. ФЗ 54 от 22 мая 2003 г. (с учетом изменений, внесенных законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ) устанавливается обязанность перехода на онлайн кассы большей части предпринимателей и организаций. Одним из основных требований законодательства является включение онлайн кассы в утвержденный ФНС РФ список.
Федеральная налоговая служба ведет также реестры фискальных накопителей (далее ФН) и операторов фискальных данных (далее ОФД). Все актуальные реестры ККМ, на год перехода на новую кассовую технику, опубликованы в общем доступе на сайте ФНС России.
Таблица № 1. Реестры онлайн касс, фискальных накопителей и ОФД
| Реестр, ведущийся ФНС | Последнее изменение, внесенное в документ |
| Онлайн ККТ | 05.06.2017 |
| Фискальных накопителей | 03.05.2017 |
| Операторов фискальных данных | 12.05.2017 |
Что нужно сделать производителю для включения кассового аппарата в реестр ФНС
В соответствии с положениями рассмотренных нами выше нормативных актов, производитель онлайн-кассы должен — в целях включения выпускаемого оборудования в реестр разрешенных моделей ККТ:
1. Произвести экспертизу выпускаемой онлайн-кассы в аккредитованной ФНС экспертной организации.
Реестр таких хозяйствующих субъектов также приведен на официальном сайте Налоговой службы РФ — ССЫЛКА. Порядок включения хозяйствующего субъекта туда регулируется положениями пунктов 3, 3.1, 4 и 5 статьи 3.1 Закона № 54-ФЗ. Обязанности экспертных организаций прописаны в пункте 6 статьи 3.1 закона.
Можно отметить, что порядок организации экспертизы онлайн-касс пока что крайне поверхностно регламентирован законом. Существует законопроект регламента прохождения такой экспертизы — ССЫЛКА. Но он пока находится на стадии обсуждения и не имеет юридической силы.
Поэтому, порядок прохождения экспертизы ККТ пока что регулируется на общих принципах гражданского законодательства (поскольку речь идет о правоотношениях между двумя хозяйствующими субъектами — заказчиком в лице производителя ККТ и экспертной организацией) и, если это уместно, с учетом положений пунктов 65-68 Административного регламента, регулировавших проведение экспертизы ККТ старого поколения. Когда положения регламента уместны, а когда — нет, узнаем непосредственно в ФНС.
2. Отправить в ФНС заявление о соответствии выпускаемой модели онлайн-кассы требованиям законодательства.
В заявлении указываются сведения, перечисленные в п. 2 ст. 3 Закона № 54-ФЗ. Заявление составляется по форме, утвержденной в приложении № 1 к приказу ФНС России от 16.05.2017 № ММВ-7-20/[email protected] (ССЫЛКА). Отправить его можно в электронном виде — через Личный кабинет ФНС либо иные инструменты ТКС с использованием квалифицированной ЭЦП (ее может потребоваться предварительно оформить — и это будет еще одна задача производителя ККТ, предшествующая этапу подачи заявления в ФНС). В приказе № ММВ-7-20/[email protected] также утвержден порядок заполнения формы заявления.
К числу важнейших сведений, фиксируемых в заявлении, относятся реквизиты экспертного заключения о соответствии онлайн-кассы требованиям законодательства. Кроме того, к заявлению необходимо приложить копию данного экспертного заключения (и прочие документы, которые могут подтвердить соответствие ККТ требованиям законодательства).
Отметим, что перечень реквизитов экспертного заключения — которые необходимо указать в заявлении на регистрацию ККТ, приведен в пункте 12 статьи 3.1 Закона № 54-ФЗ.
3. Сделать в ФНС запрос о наличии или отсутствии необходимости осуществления действий, предусмотренных пунктами 27-30 Административного регламента. Эти действия как раз связаны с процедурами, касающимися предоставления в ФНС образцов онлайн-кассы и технической документации на них в требуемых форматах.
Если такие действия произвести необходимо, то производителю ничего не остается, кроме как обеспечить соответствие заявки установленным требованиям. Работы там может оказаться много — помним о необходимости подготовки документов в типографском формате. Но не исключено, что ФНС не станет настаивать на строгом соблюдении требований регламента.
4. Дождаться принятия ФНС решения о включении устройства в реестр ККТ (либо об отказе о таком включении).
Если ориентироваться на срок, прописанный в Административном регламенте, то решение может приниматься до 120 дней. Вместе с тем, в пункте 6 статьи 3.1 Закона № 54-ФЗ предусмотрен сценарий, при котором ФНС либо принимает положительное решение, либо в течение 30 дней может никак не выходить на связь с производителем онлайн-кассы, который отправил заявку на включение устройства в реестр. В этом случае дальнейшие свои действия производитель вправе планировать, подразумевая, что его устройство включено в реестр.
5. Имея на руках положительное решение (либо по истечении 30 дней без новостей из ФНС) — направить налоговикам уведомление о выпущенных экземплярах ККТ, в котором содержатся:
- наименование модели;
- заводские номера;
- даты изготовления устройств.
Уведомление подается в электронной форме — через ТКС. О том, какую форму использовать, производитель на этот раз точно должен узнать в ФНС, обратившись туда.
Без отправки уведомления производителю нельзя продавать онлайн-кассу заказчикам — даже если сведения о ней уже включены в реестр.
6. В течение 30 дней после принятия положительного решения предоставить в ФНС сведения, указанные в абзацах 1-4 подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Закона «О противодействии коррупции» от 07.08.2001 № 115-ФЗ.
В основном это сведения о директоре фирмы-производителя ККТ, главном бухгалтере, учредителях, бенефициарах.
Какие сведения содержаться в реестре ККТ
- Наименование и организационно-правовая форма производителя кассовой техники;
- Индивидуальный номер налогоплательщика производителя кассы;
- Модель ККМ и номер версии данной модели;
- Поддерживаемые версии форматов фискальных документов;
- Сведения о возможности использования ККТ в автоматических устройствах, для расчетов с применением электронного средства платежа в Интернете и печати БСО;
- Наименование моделей ФН, используемых в данных кассах;
- Дата и основание (данные приказа ФНС) включения указанной модели ККТ в данный перечень.
Что требуется от кассира при работе с ККТ?
Все модели ККТ снабжены подробной инструкцией по работе с кассой. Специальных знаний и навыков для обучения работе на кассе не нужно. В зависимости от модели ККТ, научиться работать с кассой можно за период от нескольких минут до двух-трех часов.
Техническое обслуживание ККТ, включая первичную настройку устройства, перепрошивку кассы, замену ФН, лучше доверить специализированной организации. Несмотря на относительно несложные алгоритмы данных операций, они имеют ряд подводных камней и нюансов, не зная которые, можно «запороть» достаточно дорогой фискальный накопитель.
Можно ли использовать ККТ, не включенную в данный перечень
Контрольно-кассовую технику, не включенную в реестр ККТ, использовать нельзя, кроме этого ее не получится зарегистрировать в налоговом органе.
Обратите внимание, что ведение деятельности без ККТ при установленной обязанности ее применения, влечет довольно серьезные штрафные санкции, в частности, штраф для должностных лиц составит от ¼ до ½ от суммы покупки, но не менее 10 000 рублей, а для юридических лиц – от ¾ до 1 размера суммы расчета, но не менее 30 000 рублей.
Для изготовителей ККТ, реализующих модели, не включенные в перечень, утвержденный ФНС РФ, штраф составит для от 10 000 руб. до 25 000 рублей и для юридических лиц – от 100 000 руб. до 200 000 руб.
Что сказано о реестре ККТ в Законе 54-ФЗ и Административном регламенте ФНС
Закон № 54-ФЗ устанавливает общий порядок подачи заявления от производителя ККТ на включение выпускаемого устройства (или нескольких устройств) в реестр.
В частности, законом определен перечень передаваемых в ФНС сведений от производителя онлайн-кассы, дополняющих их документов — например, тех, что требуется предоставить в соответствии с законодательством о противодействии коррупции. Закон устанавливает общие сроки регистрации ККТ в реестре (30 дней), определяет порядок действий производителя, который выпустил онлайн-кассу, включенную в реестр ККТ.
Не менее интересный правовой акт — Административный регламент, устанавливающий порядок действий ФНС в рамках выполнения обязанностей по ведению реестра ККТ.
Административный регламент определяет, в частности:
1. Крайний срок завершения процедуры включения ККТ в реестр (либо отказа в осуществлении такого включения) — 120 дней с момента обращения производителя в ФНС.
2. Формы документов для взаимодействия производителя онлайн-кассы и ФНС по вопросам регистрации ККТ в реестре (утверждены в приложениях к Административному регламенту).
3. Детальный перечень документов, направляемых в ФНС при обращении туда по вопросу внесения ККТ в реестр.
4. Порядок предоставления непосредственно образца ККТ для тестирования в ФНС и документов, которые его должны сопровождать — паспорта, руководств, прочей технической документации.
Отметим, что ФНС в регламенте рекомендует распечатывать указанные документы в типографии, а не на обычном офисном принтере (но можно и на нем — и в этом случае каждый сопровождающий онлайн-кассы документ должен быть заверен руководителем фирмы-производителя ККТ).
По регламенту устройство требуется сопроводить образцом кассового чека, распечатанным на чековом принтере ККТ. Примечательно, что обязательно нужно приложить цветные фотографии онлайн-кассы (в регламенте детализированы требования к ними). Требуется также предоставить в ФНС программное обеспечение для онлайн-кассы — на диске или на флэшке.
5. Различные требования к документам (типу бумаги, составу реквизитов), которые направляются в ФНС.
Правомерно, однако, говорить о том, что указанный Административный регламент ФНС будет применять — до установления нового (который пока что даже не анонсирован широкой публике) в части, не противоречащей законодательству. Данный регламент в принципе не предназначен для прочтения, собственно, налогоплательщиком — он для внутреннего пользования в рамках налогового ведомства. Но чтобы понять общие принципы работы специалистов ФНС с онлайн-кассами в части ведения их реестра пользователям, безусловно, имеет смысл обратить внимание на положения регламента.
И у производителя онлайн-касс нет никаких причин, чтобы перед запросом на регистрацию ККТ в реестре, не уточнить в ФНС — какие именно положения регламента актуальны. Запрос можно сделать как устный, так и письменный.
Вполне возможно, что специалисты ФНС дадут в частном порядке инструктаж, в принципе отличный от положений регламента (и, очень вероятно, упрощающий процедуру внесения ККТ в реестр). Любые инициативы по обсуждению такого взаимодействия со стороны производителей ККТ более чем уместны.
Сколько моделей включено в реестр ККТ
Госреестр на год перехода на новые ККТ, утвержденный федеральной налоговой службой РФ, содержит данные о 80 моделях ККТ и их изготовителях.
Таблица № 2. Изготовители ККТ и количество моделей ККМ, зарегистрированных ими
| Наименование изготовителя и его ИНН | Количество моделей ККТ | Наименование моделей |
| «ШТРИХ-М 5024046846 | 12 | ШТРИХ-М: ON-LINE, ЛАЙТ-01Ф, ЛАЙТ-02Ф, МИНИ-01Ф, МИНИ-02Ф, ФР-01Ф, ФР-02Ф, М-01Ф, М-02Ф, МПЕЙ-Ф, МОБАЙЛ-Ф. NCR-001Ф |
| «АТОЛ» 5010051677 | 11 | АТОЛ: FPrint-22ПТК, 11Ф, 15Ф, 25Ф, 30Ф, 52Ф, 55Ф, 60Ф, 77Ф, 90Ф, 42ФС, |
| «Дримкас» 7802870820 | 6 | ВИКИ МИНИ Ф, ПРИНТ 57 Ф, 57 ПЛЮС Ф, ПРИНТ 80 ПЛЮС Ф Viki Tower F Дримкас–Ф |
| “Специальное конструкторское бюро вычислительной техники “ИСКРА” 7804067632 | 5 | ПРИМ 07-Ф, 21-ФА, 08-Ф, 88-Ф МК 35-Ф |
| «АСТОР ТРЕЙД» 7708501582 | 5 | Меркурий 115Ф, 119-Ф, 130-Ф, 180-Ф, 185-Ф, |
| «РР-Электро» 7725788470 | 4 | РР 01Ф, 02Ф, 03Ф, 04Ф |
| «Сервис Плюс» 7724892904 | 4 | СП 402-Ф, 101-Ф, 802-Ф ЧекВей77-Ф |
| «НТЦ Альфа-Проект» 7705446559 | 4 | ПТК «MSTAR-TK», «MSPOS-K», «АЛЬФА-ТК», «IRAS 900 K» |
| «Кристалл Сервис Интеграция» 7813230814 | 3 | ПИРИТ 2Ф, 1Ф, 2СФ |
| «НТЦ «Измеритель» 5024054445 | 3 | ЭЛВЕС МФ, ФР-Ф, МИКРО-Ф |
| «Ярус Лтд» 7725688517 | 2 | ЯРУС М2100Ф, ТФ |
| «Пэй Киоск» 7705721283 | 2 | PAY ONLINE-01-ФА, VKP-80K-ФА |
| «СЧЕТМАШ» 4632126284 | 2 | ЭКР 2102К-Ф МИНИКА 1102МК-Ф |
| «Фирма ПИЛОТ» 7713796596 | 2 | POSprint FP510-Ф, FP410-Ф |
| «ЭВОТОР» 9715225506 | 2 | ЭВОТОР СТ2Ф, СТ3Ф |
| «Пионер инжиниринг» 7726739926 | 1 | Пионер-114Ф |
| «АРКУС-СТ» 7727295254 | 1 | АМС-100Ф |
| «Компьютерно-кассовые системы» 7705721283 | 1 | СПАРК-115-Ф |
| «ОРИОН ЮТА ТРЕЙД» 7720675560 | 1 | ОРИОН-100Ф |
| «КАЗНАЧЕЙ» 7724389850 | 1 | КАЗНАЧЕЙ ФА |
| «Винкор Никсдорф» 7707635872 | 1 | WNJI-003Ф |
| «ИСКРА Сервис» | 1 | МИКРО 35G-Ф |
| «Предприятие “МИКРОТЕХ» 7729196202 | 1 | ПКТФ |
| «Тринити» 7721733600 | 1 | РИТЕЙЛ-01Ф |
| «КАСТОМ» 7722380481 | 1 | CUSTOM Q3X-Ф |
| «РП Система» 6164279384 | 1 | РП Система 1ФА |
| «КИТ ИНВЕСТ» 4004007928 | 1 | Терминал-ФА |
| «Калужский завод телеграфной аппаратуры» 4027106731 | 1 | Касби-02Ф |
Как найти Модулькассу в реестре
Все модели, представленные на сайте, соответствуют закону и прошли государственную регистрацию.
Мобильная Модулькасса размещена в таблице с 29 сентября 2016 года под названием ПТК «MSPOS-K». Аппарат умеет печатать чеки, вести статистику продаж, сканировать штрихкоды и кьюар-коды. Работает без проводов: одного заряда аккумулятора хватает на 12 часов активной работы. Подключается к интернету через вай-фай или сим-карту.
Модулькасса с эквайрингом проходит под кодовым наименованием «MSPOS-E-Ф». Ее добавили в список 24 октября 2021 года. Внешне и по функциональности похожа на предыдущую модель, но умеет считывать данные банковских карт и принимать безналичную оплату. Обе кассы весят полкилограмма, помещаются в рюкзаке и занимают минимум пространства на рабочем месте кассира.
Стационарная Модулькасса внесена под названием «MSPOS-Т-Ф» 16 августа 2021 года. У аппарата большой сенсорный экран — 11 дюймов — как у планшета. Особенность модели — УТМ ЕГАИС. Это значит, что со стационарной кассой можно продавать крепкий алкоголь.
Мы постоянно улучшаем кассы, чтобы сделать их быстрее и удобнее. Поэтому цена и количество моделей могут меняться. Актуальная информация — на главной странице сайта.
Как еще можно проверить включена ли модель онлайн кассы в разрешенный список
Для облегчения поиска нужной модели кассовой техники, разрешенной к использованию, а также для уточнения возможности модернизации текущей кассовой техники, ФНС создано несколько сервисов, позволяющих в режиме онлайн получить необходимую информацию:
- Сервис проверки изготовленных экземпляров кассовых аппаратов по заводскому номеру модели кассового аппарата;
- Страница проверки, включающая сразу три списка: список включенных в перечень новых контрольно-кассовых аппаратов, список подлежащих модернизации моделей старой техники и список ФН, разрешенных к применению в кассах нового поколения.
Более подробно о порядке перехода на новые кассы можно узнать из следующего видео:
Подведем итоги вышесказанному:
- Госреестр кассовой техники ведется ФНС РФ и содержит в себе все основные модели ККМ, разрешенные к применению с 1 июля 2017 года;
- Ведение деятельности на кассовом аппарате будет приравнено к неприменению ККМ, что повлечет наложение штрафных санкций;
- Всего на 20.06.2017 года в реестр включено 80 моделей ККТ разных производителей.
Онлайн-кассы: реестр ФНС фискальных накопителей и операторов передачи данных
Чтобы использовать технику нового поколения, мало иметь сам современный аппарат и программное обеспечение. ФНС регистрирует также фискальные накопители, которые должны стационарно хранить информацию обо всех операциях, совершенных с использованием ККТ. Такие накопители имеют определенный срок службы, в зависимости от модели, и собраны в отдельный реестр. Применение оборудования, которого нет в разрешительном списке, является таким же грубым нарушением, как работа без кассы.
Кроме того, «умные кассы» не имеют прямой связи с налоговыми органами, вся передача информации о наличных расчетах и пробитых чеках осуществляется через отдельных операторов. Это специально аккредитованные организации, с которыми торгующие фирмы и ИП обязаны заключать договоры и оплачивать их услуги. Учет таких организаций также ведет налоговая служба в отдельном реестре. По состоянию на март 2021 года на всю Россию насчитывается 21 оператор передачи данных, с которыми бизнесмены имеют право заключить договор и работать:
- АО «Энергетические системы и коммуникации»;
- ООО «Такском»;
- ООО «Эвотор ОФД»;
- ООО «Ярус»;
- ООО «ПЕТЕР-СЕРВИС Спецтехнологии»;
- ООО «Яндекс.ОФД»;
- ООО «Электронный экспресс»;
- ЗАО «КАЛУГА АСТРАЛ»;
- ООО «;
- ООО «КОРУС Консалтинг СНГ»;
- АО «Производственная ;
- АО «Тандер»;
- ООО Удостоверяющий ;
- ООО «ГРУППА ЭЛЕМЕНТ»;
- АО «Энвижн Груп»;
- ПАО «Вымпел-Коммуникации»;
- ООО «МультиКарта»;
- ООО «Дримкас»;
- ООО «Контур НТТ»;
- ООО «Оператор фискальных данных «Онлайн»;
- АО «Информационный центр».
Данные этих компаний можно увидеть в таблице.
