Расшифровка КБК 18210101012020000110 в 2021 году

Нет наверно нет такой коммерческой организации, которая бы не была знакома с КБК и его структурой. Сдавая отчетные документы различного характера в государственные органы, бухгалтера постоянно сталкиваются с тем, что заполняя платежки указывают в них КБК.

Сам код представляет собой набор цифр, которые и позволяют направлять деньги адресату. Если, например, сотрудник казначейства увидел в платежном поручении КБК 18210301000013000110, он уже понимает, о чем идет речь, и отправляет адресату (182) налоговому органу денежные средства.

Эта система была разработана Министерством Финансов РФ и стала универсальной при приемке платежей государственного характера. Под контролем оказывается каждый рубль, и можно отследить откуда и куда поступают деньги.

Компании, занимающиеся торговлей на территории Российской Федерации или оказывающие услуги, должны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС), это является обязательным условием для тех, кто решает стать предпринимателем.

Но не всегда в хозяйственной деятельности бизнесмена, все проходит гладко. Если случилось так, что в компанию пришло извещение с требование оплатить налог, и в нем указано КБК 18210301000013000110, значит где-то была допущена ошибка и основной налог не был уплачен вовремя. Теперь же приходится платить штраф.

КБК для уплаты НДС для юридических лиц в 2020-2021 годах

Коды бюджетной классификации используются для структурирования доходов, расходов и источников пополнения дефицита государственного бюджета. Каждый код состоит из 20 цифр, в которых зашифрованы данные о принадлежности дохода или расхода.
В 2021 году применяется перечень КБК из приказа Минфина от 29.11.2019 № 207н, а в 2021 из нового приказа Минфина от 08.06.2020 № 99н.

Смотрите, какие КБК изменились в 2021 и в 2021 году.

В 2021 году действовали КБК из приказа Минфина от 08.06.2018 № 132н.

Покажем на примере НДС на товары, реализуемые на территории РФ, как с помощью этого приказа найти нужный КБК.

Приложение 1 содержит перечень видов доходов и кодов аналитической группы. Находим в нем код, соответствующий выбранному налогу: 000 1 0300 110. С помощью приложения 3 определяем администратора дохода — это федеральная налоговая служба, код 182. Сумма платежа по НДС имеет код 1000 на месте 14–17 разрядов, а сумма, например, пени — код 2100. Код ФНС, согласно подразделу «Общие положения» раздела II «Классификация доходов», должен стоять на первом месте. Таким образом, получим искомый КБК — 182 1 0300 110.

О том, чем грозит несвоевременная уплата НДС, читайте в статье «Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?».

Юридические лица указывают КБК при подготовке платежных поручений по перечислениям в бюджет в поле 104 этого документа.

КБК по НДС в 2020-2021 году остаются такими же, как и ранее:

  • налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России — 182 1 0300 110;
  • налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (из Беларуси и Казахстана) — 182 1 04 01000 01 1000 110;
  • налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей — ФТС России) — 153 1 04 01000 01 1000 110.

КБК по налогам и страховым взносам в 2021 году

Министерство финансов Приказом от 07.12. 2021 № 230н внесло поправки в коды бюджетной классификации: для одних произвелась незначительная коррекция, другие – исключили. Изменения вступили в силу с 1 января 2021 года. Они затрагивают, в частности, следующие разделы:

  1. Налог на прибыль предприятий – касается фирм, работающих с зарубежными компаниями и получающих от них доходы.
  2. УСН – изменения затронули организации, использующие объект налогообложения «доходы минус расходы». Минимальный налог и авансовые платежи будут производиться на отдельный КБК.
  3. Страховые взносы – с 2021 года администрированием займется налоговая инспекция (за исключением взносов «на травматизм»), поэтому комбинация некоторых цифр изменится.

Поскольку в 2021 году появляются новые КБК, прежние станут недействительными. С 1 января 2021 года бухгалтер не сможет пользоваться старыми значениями даже при совершении платежа за предыдущий период, иначе денежные средства не будут считаться уплаченными.

Предотвратить неприятности при совершении финансовых операций поможет наша таблица КБК на 2021 год, подготовленная финансистами на основании данных Минфина РФ. Но если бухгалтер все-таки воспользуется сведениями за 2021 год, допущенную ошибку можно исправить (потребуется уточнять платеж).

КБК для уплаты пени и штрафов по НДС в 2020-2021 годах

Согласно ст. 75 НК РФ пеня начисляется и уплачивается налогоплательщиком, если он просрочил уплату налога. При этом организация может либо самостоятельно рассчитать пеню, либо получить требование от налогового органа.

Налоговый штраф является санкцией за правонарушения (ст. 114 НК РФ), одно из которых — неуплата или неполная уплата налога (ст. 122 НК РФ).

Ниже приведены КБК для уплаты пени и штрафов по НДС в 2020-2021 годах. Пока они остаются такими же, как и ранее.

Вид налога Пени по НДС Штрафы по НДС
Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России 182 1 0300 110 182 1 0300 110
Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (из Беларуси и Казахстана) 182 1 0400 110 182 1 0400 110
Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей — ФТС России) 153 1 0400 110 153 1 0400 110

Заполнить платежку на пени по НДС вам помогут рекомендации и образец от экспертов КонсультатПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Если налогоплательщик ошибся в указании КБК, ст. 78 и 79 НК РФ дают право либо вернуть уплаченные суммы, либо произвести зачет с другими налогами при наличии недоимки по ним. Также в п. 7 ст. 45 НК РФ дается возможность уточнить платеж, если в КБК была допущена ошибка, но деньги поступили на счет Федерального казначейства.

Что лучше: уточнение платежа или зачет, узнайте здесь.

А здесь вы найдете образец заявления на уточнение КБК.

В 2020-2021 годах сумму пеней нужно рассчитывать по правилам, введенным с 01.10.2017.

Узнайте подробности из материала «Как правильно рассчитать пени по НДС?».

Затрудняетесь с расчетом пеней? Воспользуйтесь нашим вспомогательным сервисом «Калькулятор пеней».

КБК: особенности и предназначение

Код бюджетной классификации (КБК) – комбинация цифр, известная бухгалтерам, а также сотрудникам банковских и бюджетных учреждений. Характеризует определенную денежную операцию и является удобным способом для группировки расходов/доходов, поступаемых в бюджет. Создана на основании Бюджетного кодекса РФ.

Благодаря КБК ведомства могут правильно интерпретировать информацию о совершаемом платеже (цель, адресат и т. д.). Корректно написанный КБК позволяет:

  • безошибочно совершать платежные операции;
  • отследить историю перемещения денежных средств;
  • облегчить работу сотрудников государственных служб;
  • грамотно планировать бюджет и управлять финансовыми потоками;
  • фиксировать задолженность по платежу.

Код бюджетной классификации – гарантия того, что в 2021 году деньги поступят на нужный счет, а компании или индивидуальному предпринимателю не выпишут штрафных санкций.

Итоги

Корректное использование КБК важно в работе с налоговыми платежами. Уточнить любой нужный код всегда можно в действующем нормативном документе. Перед тем как оформить платежное поручение на перечисление пеней, уточните соответствующий код КБК (их 3 вида), а также проверьте правильность расчета суммы пеней — сейчас их рассчитывают по специальному алгоритму.

Источники:

  • Налоговый кодекс РФ
  • Приказ Минфина России от 29.11.2019 № 207н
  • Приказ Минфина России от 08.06.2018 № 132н

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

КБК: где указывать?

Рассматриваемая комбинация цифр (КБК) отражается в отдельном поле платежных поручений, предназначенных для отчисления в 2017 году налоговых платежей и страховых взносов, пеней и штрафов. Это поле в 2021 году – 104. При заполнении документа важно правильно указывать комбинацию цифр, ведь допущенная ошибка влечет за собой не только административную ответственность, но и необходимость уточнять проведенные платежи.


Когда плательщик понимает все цифры, вероятность неправильно заполнить данные минимизируется. Поэтому давайте попробуем разобраться в их значении.

КБК в случае спецрежима

Какие КБК для юридических лиц и предпринимателей, если используется специальный режим?

ИП

Предприниматель использует те же коды классификации, что и юрлица.

Организация

Для юрлиц КБК на спецрежимах следующие:

Какой налогКБК
УСН доходы18210501011011000110
Упрощенка доходы за вычетом расходов18210501021011000110
Вмененка18210502010021000110
Единый с/х налог18210503010011000110

Как заполнить платежку по уплате налога

Заполнение платежного поручения на уплату налога является еще одним важным моментом. Ведь от корректности его заполнения зависит попадет платеж по назначению или нет.

Платежные поручения заполняются соответственно регламенту Центробанка и Минфина и имеют обязательные для заполнения поля. Рассмотрим какую информацию нужно указать в полях платежного поручения.

Поле платежного порученияКак заполнить поле
Статус плательщикаДля юридических лиц предусмотрен статус 01
Сумма налогаВеличина налога проставляется без копеек, целым числом
Вид операции01
Очередность платежаОчередность закреплена на законодательном уровне. В первую очередь со счета списываются средства для погашения задолженности по алиментам, исполнительным листам, заработной плате. Налоги и прочие платежи имеют очередность 05.
Код УНП0
КБКВыбираем нужный КБК из официально утвержденных
Код ОКТМОУказывается ОКТМО, присвоенное компании
Основание платежаЗдесь нужно указать текущий период (ТП)
КварталУказывается тот квартал, за который налог перечисляется в бюджет
Номер и дата документаВ случае уплаты пеней в обоих полях ставим 0
Назначение платежаУказываем какой именно налог и за какой квартал перечисляется

Заполнение платежного поручения не составит труда, главное заполнить все необходимые поля документа.

В какой момент появляются пени по НДС

Как известно, НДС – налог квартальный. Обычно по итогам квартала высчитывается его сумма и делится на три равных части для уплаты в бюджет ежемесячно. Перечисление налога происходит до 25 числа каждого месяца.

Иногда, в основном по объективным причинам, компания не может перечислить налог в срок. В большинстве случаев это происходит из – за элементарной нехватки денег на счетах организации. Налог, конечно, будет перечислен, но срок для этого уже будет нарушен.

Вот здесь и начинают начисляться пени – определенное количество денежных средств, взимаемое в связи с несвоевременной уплатой налога.

Еще одна ситуация, когда могут появиться пени – неполное перечисление суммы налога. Это может произойти либо вследствие ошибки в расчетах, либо из – за недостатка средств. В любом случае пени начинают начисляться.

Для того, чтобы минимизировать последствия при просрочке платежа, необходимо рассчитать величину пеней, перечислить суммы недоимки и пеней в бюджет, а также, при необходимости, подать уточненную декларацию.

Расчет величины пеней по НДС

Если уплата налога просрочена, то начинается начисление пеней. Они рассчитываются за каждый день просрочки платежа, в процентах от той суммы, которая не перечислена в бюджет.

Расчет пеней для компаний не так давно изменился. При их подсчете нужно учитывать два момента:

  • Если просрочка составляет не более 1 месяца (то есть 30 дней), то ставка, по которой будет проведен расчет, принимается равной 1/300 ключевой ставки Центробанка
  • Если просрочка превысила 1 месяц, то ставка будет складываться из двух частей:

– просрочка до 30 дней считается исходя из 1/300 ключевой ставки

– просрочка свыше 30 дней (начиная с 31 дня) рассчитывается исходя из 1/150 от ключевой ставки.

Сумма пени рассчитывается в рублях и копейках. Пени нужно перечислить незамедлительно после обнаружения недоимки.

Что делать, если платеж отправлен не на тот КБК

Человеческий фактор всегда имеет место, от ошибок не застрахован никто. В случае неверного указания КБК платеж зависает в невыясненных. По большому счету, деньги в бюджете, просто не попали на соответствующую статью. В таком случае налогоплательщик вроде бы исполнил свое обязательство, однако, поскольку деньги ушли непонятно куда, конкретная статья дохода не пополнилась, налоговая инспекция начинает начислять пени на такой платеж.

В случае, когда платеж теряется из – за неверного указания КБК, нужно писать в налоговый орган заявление об уточнении реквизитов платежа. Обычно налоговая инспекция без проблем уточняет платеж и аннулирует все те пени, которые успела начислить за такой платеж.

Порядок уточнения платежа не сложен, однако, во избежание лишних проблем, лучше с первого раза и очень внимательно заполнять платежные поручения.

В заключении стоит отметить, что КБК является важным реквизитом при осуществлении расчетов с бюджетом. Они утверждены на законодательном уровне и периодически изменяются. Коды для уплаты пеней по НДС не изменились по сравнению с 2021 годом. КБК позволяет отправить бюджетный платеж именно на ту статью дохода бюджета, куда он предназначался. Актуальные коды КБК всегда можно найти в интернете, их необходимо периодически проверять, особенно перед отправкой платежей в бюджет.

Обновления в страховых взносах

Все КБК в отношении страховых взносов, которые контролируются Налоговой Службой, в 2021 году были обновлены.

За периоды, предшествующие 2017-му году, будут определенные КБК, а начиная с 2021 года уже другие.

К примеру, для взносов за ноябрь 2016-го, уплачиваемых в следующем году, производить оплату нужно по коду, соответствующему КБК за периоды до 2021 года.

Пенсионные

КБК на пенсионные взносы:

КодНаименование платежа
18210202010061000160На выплату страх. пенсии, за периоды до 2017
18210202010061010160На выплату страх. пенсии, за периоды после 2017
18210202020061000160Накоп. пенсия
18210202031061000160Страх. пенсия за периоды от 2002 до 2009 года
18210202032061000160Накоп. пенсия за периоды от 2002 до 2009 года
18210202080061000160Взносы компаний, в которых трудятся летчики гражданских авиационных судов
18210202120061000160Доплата к пенсии для работников угольной промышленности

Обязательное страхование

КБК для медвзносов:

КБКНаименование платежа
18210202101081011160Периоды до 2021 года – взносы за работающее население
18210202101081013160Периоды после 2021 года

Соцстрахование

КБК для соцвзносов:

КБКНазвание платежа
18210202090071000160Взносы на соцстрахование в связи с неспособностью к труду или в связи с беременностью, за периоды до 2017
18210202090 071010160После 2021 года
39310202050 071000160Взносы на страхование от несчастных случаев на работе и возникновения проф. заболеваний

Платежи в пенсионный фонд и ФФОМС

КБК при совершении фиксированных отчислений в Пенсионный фонд и ФОМС:

КодПлатежная операция
18210202140061100160Взносы на ОПС с суммы доходов плательщика за периоды до 2017
18210202140061200160После 2017
18210202140061110160Взносы в фикс. размере, периоды после 2017
18210202150061000160Накоп. пенсия, фикс. размер взносов
18210910010061000160Фиксированные платежи на выплату страх. пенсии за периоды до 2010 года
18210202103081011160Взносы на ОМС для работоспособного населения в фикс. размере, за периоды до 2017
18210202103081013160После 2017

Истекли 1.01. 2021 года

Истекли следующие КБК:

ОперацияКод
Взносы ОПС18210202010061000160
Взносы на случай временной нетрудоспособности18210202090071000160
ОМС18210202101081011160
ОПС в фикс. размере для ИП за себя18210202140061100160
Доп. страх. взносы для трудящихся на вредных условиях18210202131061010160
Страх. взносы на травматизм39310202050071000160

Периоды от 1.01.2017 года

Коды:

ОперацияКод
Взносы ОПС18210202010061010160
Взносы на случай временной нетрудоспособности18210202090071010160
ОМС18210202101081013160
ОПС в фикс. размере для ИП за себя18210202103081013160
Доп. страх. взносы для трудящихся на вредных условиях18210202131061010160
Страх. взносы на травматизм39310202050071000160
Рейтинг
( 2 оценки, среднее 4.5 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Для любых предложений по сайту: [email protected]