Ндс в розничной торговле осно 2021

Ставки НДС с 2021 года: таблица

А отличатся друг от друга расчетные ставки 10/110 и 20/120 размером НДС, которым облагается тот или иной товар (операция). Если была льготная ставка 10%, то в расчет идет первый вариант. Если 20 процентов, то второй.
Это расчетные ставки, которые используются в случаях, когда налоговая база включает НДС. Основные случаи перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ. Например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом. Расчетная ставка 20/120 либо 10/110 применяется в зависимости от того, по какой ставке облагается основная операция.

Онлайн журнал для бухгалтера

Это может быть оплата имуществом, работами, услугами. При этом возникает встречная задолженность между покупателем и продавцов. Если срок обязательств с обеих сторон наступил, такие компании могут произвести зачет взаимных требований. Датой получения дохода УСН в таком случае будет дата подписания акта взаимозачета. При расчете имуществом необходимо помнить, что имущество должно быть отражено по рыночным ценам.

При поступлении предоплаты, авансов, их полная сумма также включается в доходы при УСН на дату поступления. Это происходит вне зависимости от того, отгрузили ли товар покупателю или нет.
У торговой компании могут быть и внереализационные доходы. Например, от сдачи в аренду временно свободных помещений. Такие доходы также включаются в доходы при УСН.

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2021 году

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

Система налогообложения для розничной торговли

Вы открываете розничный магазин и вплотную приблизились к регистрации бизнеса: уже выбрали форму собственности и определяетесь с системой налогообложения. Налоговый режим определяет размер обязательных платежей, частоту сдачи отчетности и величину косвенных расходов на её подготовку. Иными словами, сколько отдавать денег, как часто отчитываться и чем отвечать в случае нарушений.

Штат до 100 сотрудников;
Площадь торгового зала не превышает 150 кв. м.;
Доля другой организации в уставе ООО не превышает 25%;
Не попадает под действие сельхозналога или патента;
ЕНВД разрешен в субъекте федерации.

НДС в розничной торговле

При оплате товаров с использованием расчетных или кредитных банковских карт в графе Торговая выручка, полученная через кассовый аппарат следует отметить данный способ оплаты. Если часть товара оплачивается наличными денежными средствами, а часть — по безналичному расчету, в графе 5 Примечание необходимо отметить — Доплата.

У бухгалтеров предприятий, занимающихся розничной торговлей, возникает множество вопросов по налогообложению. В данной статье рассмотрены особенности исчисления и уплаты НДС и заполнения книги продаж и книги покупок в розничной торговле. Кроме того, уделено внимание организации раздельного учета товаров, облагаемых по разным ставкам НДС и налога с продаж, а также особенностям исчисления налога и оформления документов при закупке товаров у населения.

НДС в розничной торговле

Приведенный пример убеждает, что отсутствие раздельного учета на предприятии негативно сказывается на его прибыли. Однако, как организовать раздельный учет на предприятии розничной торговли не сказано ни в одном документе. То есть универсальной методики ведения бухгалтерского учета на предприятии торговли на сегодняшний день нет. А это довольно сложная проблема.

Рекомендуем прочесть: Если государственную пошлину оплатило другуо лицо может ли оно быть принятно к расмотрению

Выше рассмотрены вопросы, связанные с исчислением налоговой базы по НДС по товарам, которые попадают на предприятия торговли «стандартным способом» — от поставщиков, занимающихся оптовыми поставками и являющихся плательщиками данного налога. Тогда при реализации данных товаров налоговой базой является цена реализации продукции.

Нет НДС при выпуске матценностей из госрезерва

В силу Закона от 14.11.2017 № 316-ФЗ с 01.01.2018 освобожден от НДС выпуск материальных ценностей ответственным хранителям и заемщикам из государственного резерва по причине:

их освежения;
замены;
в порядке заимствования.

Также регламентированы особые правила определения налоговой базы и порядок определения ставки НДС при реализации матценностей ответственными хранителями и заемщиками.

Также см. «Что изменится в 2021 году: налоги, страховые взносы, отчетность, бухучет и новый сбор».

Читать также

27.12.2017

НДС в торговле

Если товар пригоден для дальнейшей продажи, то он найдёт своего покупателя, важно правильно отразить учёт возврата товара на склад с исключением суммы НДС из начисления. А если товар оказался некондиционным (с нарушенными потребительскими свойствами или с превышенным сроком хранения), то данный товар подлежит списанию. В этом случае бухгалтеру следует позаботиться о том, чтобы сумма входного НДС (сумма налога на данную единицу некондиционного товара, полученную от фирмы-поставщика) была бы исключена из налогового вычета.

При такой системе учёта товара оптовый продавец может «играть» наценкой на товар. Получается, что в оптовой торговле торговая наценка формируется перед самой продажей партии товара. А что делать с НДС? А НДС рассчитывается после формирования торговой наценки. Сформированная оптовая цена, рассчитанная как Учётная цена + Торговая наценка становится налоговой базой. Данная налоговая база умножается на налоговую ставку и получается сумма НДС. Полученная сумма НДС прибавляется к оптовой цене. Так формируется цена реализации оптового товара.

Налоговый вычет

Статья 171 Налогового Кодекса РФ разрешает налогоплательщикам применить налоговый вычет. В чём смысл налогового вычета? Смысл в том, чтобы избежать двойного налогообложения. Статья 153 НК РФ определяет налоговую базу по НДС. Коротко, налоговой базой является сумма реализованного товара, которая облагается НДС по соответствующей ставке. Всё верно.

Но продавец товара, его где-то приобрёл, т.е. купил. И оплатил по предложенной цене. Поставщик товара является плательщиком НДС. В переданной счёт-фактуре стоит сумма самого товара и сумма НДС по соответствующей ставке. Получается, что приобретя товар у покупателя торговая фирма уже оплатила часть НДС, сумму которого фирма-поставщик заплатит в бюджет. Закон требует начислить НДС при реализации приобретённого товара со всей суммы реализации. В налоговой базе будет содержаться и часть НДС, уже оплаченного фирме-поставщику. Это и есть двойное налогообложение.

В этом случае, Закон позволяет плательщику НДС произвести налоговый вычет на сумму уже оплаченного торговой фирмой НДС. Но здесь должны соблюдаться определённые условия.

Условиями для принятия НДС к вычету следующие:

Товары приобретены для последующей перепродажи на территории РФ
Товары приняты к учёту, т.е. они должны иметь первичные учётные документы (накладные, а главное, счёт-фактуры).
Выставленный фирмой-поставщиком счёт-фактура должна быть правильно оформлена, т.е. заполнены все положенные реквизиты.

При соблюдении эти нехитрых условий торговая фирма имеет право принять выставленный в счёт-фактуре НДС к вычету, не зависимо от того оплачен товар или не оплачен.

Что касается вычета НДС с оказанных торговой фирме услуг, то здесь следует руководствоваться следующим правилом. Если оказанные торговой фирме услуги классифицируются как расходы по налогу на прибыль, то смело можно НДС, выставленный в счёт-фактуре на такие услуги принимать к налоговому вычету.

Розничная торговля с ндс и баз ндс

При слове «НДС» у любого, даже опытного бухгалтера, возникает некий трепет. Аналитическая база: 200 торговых сетей Household и мебели для дома РФ. C 1 января 2021 года налог на добавленную стоимость в России составляет 20%.

В этом случае им необходимо наладить раздельный учет входного НДС, относящегося к рознице и к опту. Объектом обложения налогом на добавленную стоимость в торговле признается реализация товаров на территории РФ. Главная» Розничная торговля: при выделении НДС невозможно применять ЕНВД. Налог на добавленную стоимость (НДС) — это один из самых распространенных косвенных налогов (иначе — налогов на потребление). Таким образом, покупателем при покупке товара оплачивается и НДС, заложенный в его стоимость. Второй плюс упрощённых систем налогообложения — облегчённое ведение учёта, минимальная отчётность.

Как подготовиться к переходу на новые правила торговли

Для комфортного перехода на ставку в 20% обновите кассовую программу. Для этого вам необходимо:

Приобрести подписку Дримкас Ключ в авторизованном сервисном центре. Список можно посмотреть на нашем сайте.
Активировать Дримкас Ключ в своем Кабинете Дримкас.

После обновления кассовой программы касса автоматически начнет печатать чеки с НДС 20% с первой открытой сменой 1 января 2019 года.

Активируйте подписку Дримкас Ключ и забудьте о штрафах.

Дримкас Ключ позволяет пользователю своевременно получать обновления, требуемые законодательством.

ЕНВД и НДС

В ситуациях, когда субъект хозяйствования на ЕНВД выступает в качестве налогового агента и платит НДС, предъявить к возмещению уплаченный налог нельзя. Обоснование такой позиции налоговиков связано с отсутствием у «вмененщиков» обязательств по НДС, соответственно, и права на вычет по нему.

Кроме того, плательщик ЕНВД может выполнять функции налогового агента по НДС, и тогда у него появляется обязательство по расчету и уплате за контрагента налога на добавленную стоимость. В частности, совмещение НДС и ЕНВД налоговым агентом возможно в следующих случаях (ст. 161 НК РФ):

Счёт-фактура, книга покупок, книга продаж

Счёт-фактура является обязательным документом для налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость. Статья 169 НК РФ определяет, что счёт-фактура является основанием для принятия сумм НДС к вычету. Этой же статьёй определяется порядок заполнения счёт-фактуры и перечень обязательных сведений, отражаемых в этом документе.

Кроме этого, пункт 3.1 статьи 169 НК РФ обязывает вести журнал учёта полученных счетов-фактур (книгу покупок) и журнал учёта выставленных счетов-фактур (книга продаж). Порядок ведения этих документов определён Правительством РФ.

Проводки в розничной торговле

Следует отметить, что письменное оформление торговой розничной сделки договором не требуется. Это правило соблюдается при одновременном исполнении и совершении условий сделки. Согласно законодательство, заключение договора в письменном виде требуется, если:

Рекомендуем прочесть: Если муж официально расписан со своей женой жена имеет право иметь какуюто долю квартиры мужа

Допустим, ООО «Мичман» приобрело 45 единиц цветочных горшков по цене 145 рублей за штуку, НДС 22 руб. Стоимость доставки товара от продавца (3800 руб.) включены в цену товара. В течение августа 2021 ООО «Мичман» продало всю продукцию по розничной цене 490 руб. Расходы на продажу составили 2400 руб.

Освобождение от ндс ип на осно

не очень понятно, если освобождены от уплаты НДС, каким образом НДС появился в книге учета доходов и расходов. Зачем Вы их выделяете, если освобождены? обратитесь на очную консультацию, то, кажется, вы все «поставили с ног на голову». НДС выделяется или начисляется только в случае, если вы являетесь его плательщиком. кроме того, они отражаются в книгах покупаок и продаж.

Есть правила ведения Книги почитайте. Причем тут кассовые чеки, уважаемая. Это для кассовой книги, которую вы ведете. А доходы вы указываете без НДС, т.к. не являетесь его плательщиком ввиду применения УСНО (спец. режим). Учет расходов ведется с учетом того, что «входящий» НДС (это тот который вам выставляют поставщики товаров (если они не освобождены как вы от НДС) у вас учитывается в составе расходов. Купили за 10 руб, в т.ч. НДС и влючате в расходы 10 руб. по мере реализации товаров. То есть вы его к вычету не принимаете в связи с применение УСНО. Понятно, что приобретете товары для перепродажи НДС всегда включается в цену товара. И пишется «в т.ч. НДС».

Какой вид налогообложения выбрать ИП для розничной торговли в 2021 году

Пользуясь ЕНВД, ИП может сэкономить достаточно средств на услугах бухгалтера, да и проблем с подачей отчетов никогда не возникнет. Индивидуальный предприниматель совершает выплаты в пенсионные и страховые фонды, в 2021 году эти взносы уплачиваются через налоговую. Единая отчетность по бухгалтерской деятельности представляет собой одну декларацию, которую необходимо составлять один раз на квартал и подавать в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Каждый из этих видов имеет свои особенности, положительные и отрицательные стороны. Для розничной торговли выбор системы является очень важным, так как получить разрешение на переход к другому типу при возникновении каких-либо проблем иногда бывает сложно. Ваш выбор всегда должен основываться на следующих показателях:

наличие работников у ИП, их количество;
тип коммерческой деятельности;
возможность быстрого роста предприятия на перспективу;
внутренняя экономическая ситуация.

Учетная политика по НДС на 2021 — 2021 год

описание синтетических и аналитических счетов учета НДС, применяемых в компании;
технологию документооборота по учету НДС;
перечень подтверждающих правомерность вычетов по НДС документов и требования к их оформлению, включая формы (счет-фактура, УПД, УКД и др.);
формы применяемых бухгалтерских справок-расчетов (по исчислению налоговых вычетов, суммы НДС к восстановлению и др.);
порядок нумерации счетов-фактур при наличии обособленных подразделений;
формулы и алгоритмы раздельного учета НДС;
алгоритм подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС (ответственные лица, перечень представляемых налоговикам документов и др.);
перечень лиц, уполномоченных подписывать счета-фактуры (УПД, УКД);
список ответственных лиц за оформление и отправку по ТКС деклараций по НДС;
алгоритмы оформления и подписания документов, связанных с расчетом НДС (книги покупок, книги продаж и др.);
иные аспекты (порядок подшивки и хранения счетов-фактур и иных связанных с исчислением НДС документов).

Так, с января 2021 года на территории РФ была повышена ставка НДС до 20%. В этой связи налогоплательщику в приказе на изменение учетной политики следовало прописать порядок исчисления налога, а также алгоритм учета переходных авансов. Т.к. получив аванс в 2021 году и рассчитав с него налог по ставке 18/118, налогоплательщик при отгрузке в 2021 году должен предъявить покупателю налог, исчисленный по ставке 20%.

НДС 20%: предоплата получена в 2021 году, доплата 2% – в 2021 году, отгрузка – в 2021 году

Новая ставка 20% применяется с 01.01.2019 независимо от даты и условий заключения договоров.

В соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ с 1 января 2021 года производится изменение налоговой ставки НДС с 18% на 20% (с 18/118 на 20/120 и с 15,25% на 16,67%). Ставка НДС в размере 20% применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных с 1 января 2021 года, в том числе и на основании договоров, заключенных до 01.01.2019 (письма Минфина России от 07.09.2018 № 03-07-11/64045, от 07.09.2018 № 03-07-11/64049, от 10.09.2018 № 03-07-11/64576, от 16.10.2018 № 03-07-11/74188).

ФНС России в письме от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected] уточнила, что новая ставка 20% применяется с 01.01.2019 независимо от даты и условий заключения договоров. Причем, по мнению ФНС России, изменение ставки НДС не требует внесения изменений в договоры, заключенные до 01.01.2019. В то же время стороны вправе уточнить порядок расчетов и стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Также в п. 1.1 письма налоговая служба разъяснила, что если предварительная оплата в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав получена до 01.01.2019, то продавец с полученной суммы предоплаты исчисляет НДС по ставке 18/118. После отгрузки соответствующих товаров с 01.01.2019 продавец начисляет НДС по ставке 20% и заявляет налоговый вычет суммы НДС, ранее исчисленной с суммы предоплаты по налоговой ставке 18/118.

В случае, если по соглашению сторон покупатель производит с 01.01.2019 доплату НДС в размере 2%, то такую доплату не следует рассматривать в качестве дополнительной оплаты стоимости, с которой необходимо исчислять НДС по ставке 20/120, а следует признавать доплатой суммы налога. Поэтому продавцу при получении доплаты НДС в размере 2% следует выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателем суммы налога по счету-фактуре, составленному ранее с применением налоговой ставки в размере 18/118, и показателем суммы налога, рассчитанной с учетом размера доплаты налога.

Таким образом, если продавец получил доплату НДС в размере 2% и выставил корректировочный счет-фактуру, то при отгрузке товаров (работ, услуг), имущественных прав начиная с 01.01.2019 исчисление НДС он производит по налоговой ставке 20%, а сумму НДС, исчисленную на основании корректировочного счета-фактуры, принимает к вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (работ, услуг), имущественных прав в порядке, предусмотренном п. 6 ст. 172 НК РФ.

Причем продавец вправе также составить единый корректировочный счет-фактуру к двум и более счетам-фактурам, составленным ранее.

Порядок заполнения показателей корректировочного счета-фактуры приведен в Примере № 1 приложения к Письму.

Разница между суммами налога, указанная в корректировочном счете-фактуре, отражается по строке 070 в графе 5 налоговой декларации по НДС и учитывается при расчете общей суммы налога, исчисленной по итогам налогового периода. При этом по строке 070 в графе 3 налоговой декларации по НДС указывается цифра «0» (ноль).

С 01.10.2017 внесены изменения в формы и правила заполнения (ведения) счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, журнала учета счетов-фактур, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Пример

В 2021 году организация ООО «Торговый дом» (продавец) заключила с организацией ООО «Одежда и обувь» (покупатель) договор поставки товаров на условиях полной предварительной оплаты.

16 ноября 2021 года продавец выставил покупателю счет для оплаты.

20 ноября 2021 года продавец получил от покупателя предварительную оплату в размере 177 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18% — 27 000,00 руб.).

9 января 2021 года в связи с задержкой поставки товаров продавец и покупатель заключили дополнительное соглашение к договору, согласно которому стоимость товаров стала составлять 180 000,00 руб. (в том числе НДС 20% — 30 000,00 руб.).

11 января 2021 года продавец получил от покупателя доплату 2% НДС в размере 3 000,00 руб.

15 февраля 2021 года продавец отгрузил покупателю товары.

Выставление счета на оплату покупателю в 1С:Бухгалтерии 8 (ред. 3.0)

Для выполнения операции 1.1 «Выставление счета покупателю» (раздел Продажи — подраздел Продажи) необходимо с помощью кнопки Создать сформировать новый документ «Счет покупателю» (рис. 1).

Рис. 1

Получение предварительной оплаты от покупателя в 1С:Бухгалтерии 8 (ред. 3.0)

Для выполнения операции 2.1 «Учет предварительной оплаты от покупателя» на основании документа «Счет покупателю» (рис. 1) создается документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Оплата от покупателя».

Показатели документа «Поступление на расчетный счет» заполняются автоматически на основании сведений документа «Счет покупателю».

Кроме того, в документе «Поступление на расчетный счет» необходимо указать (рис. 2):

в полях «По документу №» и «от» — номер и дату платежного поручения покупателя;

в поле «Сумма» — фактическую сумму перечисленной предоплаты.

Рис. 2

В результате проведения документа «Поступление на расчетный счет» будет сформирована бухгалтерская проводка (рис. 3):

по дебету счета 51 и кредиту счета 62.02 — на сумму денежных средств, поступивших продавцу от покупателя.

Рис. 3

В соответствии с п. 1, п. 3 ст. 168 НК РФ покупателю товаров, перечислившему сумму предоплаты, должен быть выставлен счет-фактура не позднее 5 календарных дней, считая со дня получения предоплаты.

Счет-фактура на полученную сумму предоплаты (операция 2.2 «Составление счета-фактуры на сумму предварительной оплаты»; 2.3 «Исчисление НДС с полученной предварительной оплаты») в программе формируется на основании документа «Поступление на расчетный счет» по кнопке Создать на основании (рис. 2). Автоматическое формирование счетов-фактур на авансы, полученные от покупателей, может производиться также с помощью обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс» (раздел Банки и касса).

В новом документе «Счет-фактура выданный» (рис. 4) основные сведения будут заполнены автоматически по документу-основанию:

в поле «от» — дата составления счета-фактуры, которая по умолчанию устанавливается аналогичной дате формирования документа «Поступление на расчетный счет»;

в полях «Контрагент», «Платежный документ №» и «от» — соответствующие сведения из документа-основания;

в поле «Вид счета-фактуры» — значение «На аванс»;

в табличной части документа — сумма поступившей предоплаты, ставка НДС и сумма НДС соответственно.

Кроме того, автоматически будут проставлены:

в поле «Код вида операции» — значение «02», которое соответствует оплате, частичной оплате (полученной или переданной) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав (приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected]);

переключатель «Составлен» — переведен в положении «На бумажном носителе», если отсутствует действующее соглашение об обмене электронными счетами-фактурами, или «В электронном виде», если такое соглашение заключено;

флажок «Выставлен (передан контрагенту)» с указанием даты — если счет-фактура передан покупателю и подлежит регистрации. При наличии соглашения об обмене электронным счетами-фактурами до получения подтверждения оператора ЭДО флажок и дата выставления будут отсутствовать. Если дата передачи покупателю бумажного счета-фактуры отлична от даты составления, то ее необходимо скорректировать;

поля «Руководитель» и «Главный бухгалтер» — данные из регистра сведений «Ответственные лица». В случае если документ подписывают иные ответственные лица, например, на основании доверенности, то необходимо внести соответствующие сведения из справочника «Физические лица».

Для корректного составления счета-фактуры, а также правильного отражения документа в учетной системе необходимо, чтобы в поле «Номенклатура» табличной части документа было указано наименование (или обобщенное наименование) поставляемых товаров в соответствии с условиями договора с покупателем.

Данные сведения заполняются автоматически с указанием:

наименования конкретных номенклатурных позиций из документа «Счет покупателю» (рис. 1), если такой счет предварительно выставлялся;

обобщенного наименования, если в договоре с покупателем такое обобщенное наименование было определено.

Рис. 4

По кнопке Печать документа «Счет-фактура выданный» (рис. 4) можно перейти в просмотр формы счета-фактуры и далее выполнить его печать в двух экземплярах (рис. 5).

Согласно Правилам заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, в счете-фактуре на полученную сумму предоплаты указываются:

в строке 5 — реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа (пп. «з» п. 1 Правил заполнения);

в графе 1 — наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав (пп. «а» п. 2 Правил заполнения);

в графе 8 — сумма налога, исчисленная исходя из налоговой ставки, определяемой в соответствии с п. 4 ст. 164 НК РФ (пп. «з» п. 2 Правил заполнения);

в графе 9 — полученная сумма предварительной оплаты (пп. «и» п. 2 Правил заполнения);

в строках 3 и 4 и графах 2-6, 10 — 11 — прочерки (п. 4 Правил заполнения).

Рис. 5

В результате проведения документа «Счет-фактура выданный» формируется бухгалтерская проводка (рис. 6):

по дебету счета 76.АВ и кредиту счета 68.02 — на сумму НДС, исчисленную с поступившей суммы предоплаты от покупателя, в размере 27 000,00 руб. (177 000,00 руб. х 18/118).

Рис. 6

На основании документа «Счет-фактура выданный» вносится запись в регистр сведений «Журнал учета счетов-фактур» (рис. 7).

Несмотря на то, что с 01.01.2015 г. налогоплательщики, не являющиеся посредниками (экспедиторами, застройщиками), не ведут журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, записи регистра «Журнал учета счетов-фактур» используются для хранения необходимой информации о выставленном счете-фактуре.

Рис. 7

Документ «Счет-фактура выданный» регистрируется в регистре накопления «НДС Продажи» (рис. 8).

Рис. 8

На основании записей регистра «НДС Продажи» формируется книга продаж за IV квартал 2021 года (раздел Продажи — подраздел НДС) (рис. 9).

Рис. 9

Начисленная с полученной предоплаты сумма НДС отражается по строке 070 раздела 3 налоговой декларации по НДС за IV квартал 2018 года (утв. приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н) (раздел Отчеты — подраздел 1С-Отчетность — гиперссылка Регламентированные отчеты).

Получение доплаты 2% НДС в 1С:Бухгалтерии 8 (ред. 3.0)

Для выполнения операции 3.1 «Учет доплаты НДС от покупателя» на основании документа «Счет покупателю» (рис. 1) создается документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Оплата от покупателя».

Кроме того, в документе «Поступление на расчетный счет» необходимо указать (рис. 10):

в полях «По документу №» и «от» — номер и дату платежного поручения покупателя;

в поле «Сумма» — фактическую сумму полученной доплаты НДС.

Если по соглашению сторон покупатель производит в 2021 году доплату НДС в размере 2%, то такая доплата признается доплатой именно суммы налога (письмо ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected]).

Рис. 10

В результате проведения документа «Поступление на расчетный счет» будет сформирована бухгалтерская проводка (рис. 11):

по дебету счета 51 и кредиту счета 62.02 — на сумму денежных средств, поступивших продавцу от покупателя в качестве доплаты 2% НДС.

Рис. 11

При получении в 2021 году доплаты НДС в размере 2% продавцу следует выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателем суммы налога по счету-фактуре, составленному ранее с применением налоговой ставки в размере 18/118 (рис. 4), и показателем суммы налога, рассчитанной с учетом размера доплаты (письмо ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected]).

Корректировочный счет-фактура на полученную сумму доплаты НДС (операции 3.2 «Составление корректировочного счета-фактуры на сумму доплаты НДС», 3.3 «Исчисление НДС с полученной доплаты») в программе формируется на основании документа «Поступление на расчетный счет» по кнопке Создать на основании (рис. 10).

В новом документе «Счет-фактура выданный» (рис. 12) основные сведения будут заполнены автоматически по документу-основанию:

в полях «Контрагент», «Платежный документ №» и «от» — соответствующие сведения из документа-основания;

Кроме того, автоматически будут проставлены:

Поскольку на сумму доплаты НДС выставляется корректировочный счет-фактура, необходимо в поле «Вид счета-фактуры» заменить установленное по умолчанию значение «На аванс» на новое значение «Корректировочный на аванс».

В измененной табличной части документа необходимо указать в графе «К счету-фактуре» реквизиты счета-фактуры на аванс (рис. 4), к которому составляется корректировочный счет-фактура. После этого автоматически будут заполнены стоимостные показатели табличной части, причем как «до изменения», так и «после изменения».

Рис. 12

По кнопке Печать документа «Корректировочный счет-фактура выданный» (рис. 12) можно перейти в просмотр формы корректировочного счета-фактуры и далее выполнить его печать в двух экземплярах (рис. 13).

В соответствии с Примером № 1, приведенным в приложении к письму ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected], в корректировочном счете-фактуре на полученную в 2021 году сумму доплаты НДС указываются:

в графе 7 строки А (до изменения) — налоговая ставка 18/118;

в графе 7 строки Б (после изменения) — налоговая ставка 20/120;

в графе 8 строки А (до изменения) — сумма НДС в размере 27 000,00 руб., исчисленная с полученной суммы предварительной оплаты (177 000,00 руб. х 18/118);

в графе 8 строки Б (после изменения) — сумма НДС в размере 30 000,00 руб., являющаяся результатом сложения суммы НДС, исчисленной с полученной предварительной оплаты (177 000,00 руб. х 18/118), и суммы доплаты НДС (3 000,00 руб.);

в графе 8 строки В (увеличение) — разность показателей строк Б (после изменения) и А (до изменения), составляющая 3 000,00 руб. (30 000,00 руб. — 27 000,00 руб.);

в графе 9 строки А (до изменения) — сумма полученной предварительной оплаты в размере 177 000,00 руб.;

в графе 9 строки А (после изменения) — сумма полученной предварительной оплаты в размере 177 000,00 руб. и доплаты НДС в размере 3 000,00 руб.;

в графе 9 строки В (увеличение) — разность показателей строк Б (после изменения) и А (до изменения) в размере 3 000,00 руб., соответствующая сумме полученной доплаты.

Рис. 13

В результате проведения документа «Корректировочный счет-фактура выданный» формируется бухгалтерская проводка (рис. 14):

по дебету счета 76.АВ и кредиту счета 68.02 — на сумму поступившей доплаты 2% НДС в размере 3 000,00 руб.

Рис. 14

На основании документа «Корректировочный счет-фактура выданный» вносится запись в регистр сведений «Журнал учета счетов-фактур» для хранения необходимой информации о выставленном корректировочном счете-фактуре (рис. 15).

Рис. 15

Документ «Корректировочный счет-фактура выданный» регистрируется в регистре накопления «НДС Продажи» (рис. 16).

Рис. 16

На основании записей регистра «НДС Продажи» формируется книга продаж за I квартал 2021 года (раздел Продажи — подраздел НДС) (рис. 24).

Отгрузка товаров в 1С:Бухгалтерии 8 (ред. 3.0)

Для выполнения операций 4.1 «Учет выручки от продажи товаров»; 4.2 «Начисление НДС с отгрузки товаров»; 4.3 «Списание себестоимости проданных товаров»; 4.4 «Зачет предварительной оплаты» необходимо создать документ «Реализация (акт, накладная)» с видом операции «Товары (накладная)» на основании документа «Счет покупателю» (рис. 1) с помощью кнопки Создать на основании (рис. 17).

Перед проведением документа «Реализация (акт, накладная)» с видом операции «Товары» необходимо указать ставку НДС в размере 20% (графа «% НДС»). При этом сумма НДС (графа «НДС») и стоимость товаров с учетом НДС (графа «Всего») будут пересчитаны автоматически.

Рис. 17

В результате проведения документа будут сформированы бухгалтерские проводки (рис. 18):

по дебету счета 90.02.1 и кредиту счета 41.01 — на себестоимость реализованных товаров;

по дебету счета 62.02 и кредиту счета 62.01 — на сумму предоплаты и сумму доплаты налога, засчитываемую в счет оплаты отгруженных товаров с НДС, в размере 180 000,00 руб.;

по дебету счета 62.01 и кредиту счета 90.01.1 — на стоимость отгруженных товаров с НДС в размере 180 000,00 руб.;

по дебету счета 90.03 и кредиту счета 68.02 — на сумму НДС, начисленную при отгрузке товаров, в размере 30 000,00 руб. (150 000,00 руб. х 20%).

Рис. 18

Кроме того, будет внесена запись в регистр накопления «НДС Продажи» (рис. 19). На основании записей этого регистра формируется книга продаж за I квартал 2021 года.

Рис. 19

Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ. При совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры не составляются.

В соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Для создания счета-фактуры на отгруженные покупателю товары (операция 4.5 «Составление счета-фактуры на отгруженные товары») необходимо нажать на кнопку Выписать счет-фактуру внизу документа «Реализация (акт, накладная)» (рис. 17). При этом автоматически создается документ «Счет-фактура выданный», а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.

В новом проведенном документе «Счет-фактура выданный» (рис. 20), который можно открыть по гиперссылке, все поля будут заполнены автоматически на основании данных документа «Реализация (акт, накладная)».

При этом в поле «Код вида операции» будет указано значение «01», которое соответствует отгрузке (передаче) или приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав (приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected]).

Рис. 20

По кнопке Печать документа «Счет-фактура выданный» (рис. 20) можно перейти в просмотр формы счета-фактуры и далее выполнить его печать в двух экземплярах (рис. 21).

Все реквизиты составленного счета-фактуры будут соответствовать Правилам заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137. Так, согласно пп. «з» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137, в строке 5 счета-фактуры будут указаны реквизиты двух платежно-расчетных документов.

Рис. 21

В результате проведения документа «Счет-фактура выданный» вносится запись в регистр сведений «Журнал учета счетов-фактур» для хранения необходимой информации о выданном счете-фактуре (рис. 22).

Рис. 22

Также будут сформированы дополнительные записи в регистре накопления «НДС Продажи» для хранения информации о платежно-расчетных документах (рис. 23).

Рис. 23

На основании записи регистра «НДС Продажи» формируется запись книги продаж за I квартал 2021 года (раздел Продажи — подраздел НДС) (рис. 24).

ВНИМАНИЕ! Форма книги продаж приводится в соответствии с Проектом изменений в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Рис. 24

Суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), подлежат налоговому вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, о50казанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий) (п. 8 ст. 171 НК РФ, п. 6 ст. 172 НК РФ).

Для отражения операции 4.6 «Вычет НДС при отгрузке товаров и зачете предварительной оплаты» необходимо создать документ «Формирование записей книги покупок» (раздел Операции — подраздел Закрытие периода — гиперссылка Регламентные операции НДС) (рис. 25).

Автоматическое заполнение документа производится по кнопке Заполнить.

На закладке «Полученные авансы» будут отражены сведения о поступивших суммах предоплаты и доплаты, а также суммах НДС, исчисленный ранее с этих сумм и зачтенных в счет отгрузки соответствующих товаров.

Рис. 25

В результате проведения документа «Формирование записей книги покупок» вносится запись в регистр бухгалтерии (рис. 26):

по дебету счета 68.02 и кредиту счета 76.АВ — на суммы НДС, исчисленные при получении предоплаты и доплаты и предъявляемые к вычету после отгрузки соответствующих товаров, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты.

Рис. 26

Для регистрации документа «Счет-фактура выданный» в книге покупок предусмотрен регистр накопления «НДС Покупки» (рис. 27).

Рис. 27

На основании записей регистра «НДС Покупки» формируется книга покупок за I квартал 2021 года (раздел Покупки — подраздел НДС) (рис. 28).

При регистрации в книге покупок авансового счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры будут указаны:

в графе 2 — код вида операции 22, который соответствует вычетам сумм налога, исчисленных налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав (приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected]);

в графе 15 — вся сумма по счету-фактуре из графы 9 по строке «Всего к оплате» (рис. 5) (пп. «т» п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137) и сумма по корректировочному счету-фактуре из графы 9 по строке «Всего увеличение» (рис. 1);

в графе 16 — сумма НДС, которую продавец предъявляет к налоговому вычету (пп. «у» п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137).

Рис. 28

Суммы налога, начисленная при поступлении доплаты 2% НДС и при отгрузке товаров, а также сумма НДС, заявленная к налоговому вычету после отгрузки товаров и зачета поступившей суммы предоплаты, будут отражены в разделе 3 декларации по НДС за I квартал 2021 года (утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]):

по строке 010 — налоговая база в размере 150 000 руб. и сумма НДС, начисленная при реализации товаров, в размере 30 000 руб. (150 000,00 руб. х 20%);

по строке 070 — налоговая база в размере 0 руб. и сумма НДС в размере 3 000 руб. (письмо ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected]);

по строке 170 — сумма НДС, исчисленная с суммы полученной предоплаты и доплаты и предъявленная к вычету, в размере 30 000 руб. (27 000,00 руб. + 3 000,00 руб.).

Buh.ru

Ндс в розничной торговле 2021

Таким образом, при неправомерном применении освобождения от НДС налог должен быть расчитан исходя из стоимости реализованного товара по расчетной ставке. Если инспекторы начисляют НДС «сверху» выручки, то такой расчет можно обжаловать в арбитражном суде.

Смысл такого отказа от нулевой ставки сводится к возможности принимать к вычету НДС, выставленный по ставкам 18% или 10% теми поставщиками, которые, имея право на нулевую ставку, не хотят ее подтверждать, выделяя в результате в счетах-фактурах обычный налог.

Рекомендуем прочесть: Льготы по оплате транспортного налога в пермском крае

Закон о tax free

Для иностранцев изменения в уплате НДС с 2021 года будут особо актуальны. Дело в том, что Закон от 27.11.2017 № 341-ФЗ с 1 января наконец-то ввёл в России механизм tax-free. Это право иностранцев (не из стран ЕАЭС) на возврат НДС с покупок, сделанных в России (tax free).

Причём на подакцизные товары новая система возврата НДС точно не действует. Не исключено, что Правительство РФ расширит этот стоп-лист.

Для возврата НДС иностранцу необходимо в течение суток приобрести товары на сумму от 10 000 рублей. Вернуть налог можно безналом либо наличными через оператора в аэропорту. Это регулирует новая статья 169.1 НК РФ.

Важно, что продавцы, которые участвуют в механизме tax free, смогут брать к вычету НДС, который вернули иностранным физлицам. Считается, что это очень выгодная система для бюджета нашей страны.

Но кто может приобрести статус такого продавца? Для этого нужно соответствовать 3-м обязательным условиям:

1. Предприятие (её обособка) занимается торговлей в розницу.

2. Оно отчисляет НДС.

3. Входит в специальный реестр Минпромторга России.

И это не всё. Правительство РФ отдельным постановлением устанавливает:

места размещения таких торговых фирм;
условия, которым они должны соответствовать, чтобы входит в систему tax free.

По требованию иностранца придётся оформить в одном экземпляре на основании одного или нескольких кассовых чеков чек для возрата НДС. Обязательного бланка чека tax free не будет, но требования по его обязательным реквизитам остаются.

В итоге продавцу налог вернут на основании чека tax free с отметкой таможни о вывозе товара и при условии, что НДС по нему компенсирован иностранцу. Вычет продавцу положен в течение 1 года с дня, когда иностранцу компенсирован НДС.

Налоговики не вправе отказать продавцу в вычете, если в чеках tax free есть неточности, которые не мешают установить сведения:
о розничном продавце;
стране, которая выдала иностранцу паспорт;
названии товара;
сумме НДС.

Уточним, что компенсировать иностранцам НДС будут непосредственно торговые фирмы или другие плательщики, заключившие с ними соглашения. Данные услуги подпадают под НДС 0%. Право на нулевой налог, конечно, придётся подтверждать. Но с 01.10.2018 делать это будет проще.

Ндс в торговле если енвд и осно

Во-вторых, при ОСНО компания или ИП платит абсолютно ВСЕ основные налоги: НДС, налог на прибыль, налог на имущество, налог на Какую систему налогообложения выбрать для ИП в розничной торговле в 2021 году. ОСНО — общая система налогообложения — включает в себя все виды налоговых УСН полностью совмещается с ОСНО, частично заменяя собой НДС, налоги на доходы и Совмещение ОСНО и ЕНВД выглядит как показано ниже на схеме.

Общая система налогообложения с освобождением от НДС в соответствии со статьей 145 НК РФ (оптовая, высокорентабельная). Работая на ОСНО, предприниматель начисляет и платит НДС, а значит, имеет право вычета по этому налогу. Вопрос: Организация применяет две системы налогообложения: ОСНО и ЕНВД (розничная торговля). Особенности и константы сравнительного анализа ЕНВД и ОСНО 2.2.

НДС 2021: сколько процентов

Отчитываться по НДС налогоплательщики должны исключительно в электронной форме, через спецоператора. Налоговая отчетность считается переданной в инспекцию, если фирма получила подтверждение спецоператора с указанием даты отправки электронного документа. В ответ налоговики часто присылают уведомление об отказе в приеме отчета, в котором указывают код ошибки.

Другие справочники по НДС

Налоговый кодекс полностью не урегулировал все нюансы, возникающие в связи с повышением размера НДС в 2021 году с 18% до 20%, поэтому в начала года все внимание было приковано к официальным разъяснениям. Они помогли налогоплательщикам в переходный период и по-прежнему остаются полезным источником информации. Воспользуемся ими и рассмотрим далее в статье повышение тарифов, а также приведем по ставкам НДС в 2021 году таблицу.

Москва .
Санкт-Петербург .
Регионы .

Компании с оборотом до 2 млн руб. за последние три месяца.
Предприятия, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, патент).
Участники проекта “Сколково”.

С 1 января 2021 года стандартная ставка увеличилась на 2 пункта и теперь составляет 20%. Такая пошлина применяется на весь товар, который компания передаст в пользование партнёру в 2020 году. Платить по новым правилам нужно и в том случае, если аванс за сделку был получен до нового 2021 года.

Какие тарифы остаются без изменений

основная ставка увеличена на 2 пункта и теперь составляет 20%;
значительно расширен перечень налоговых агентов, подпадающих под оплату НДС;
сельхозпредприятия на упрощённой системе теперь не освобождаются автоматически от уплаты пошлины.

Бывает, что компания или предприниматель неправомерно применяют налоговые спецрежимы или освобождение от НДС по статье 145 НК РФ. Обычно это выявляется во время налоговой проверки. В этом случае будет считаться, что налогоплательщик применял основной режим налогообложения без освобождения от обязанностей плательщика НДС, а значит, должен был исчислять и уплачивать налог в общем порядке. Зачастую в таких ситуациях специалисты ФНС начисляют сумму НДС «сверху» выручки от реализации. Правомерен ли такой подход, и можно ли сократить налоговое бремя? Коды видов продукции, перечисленных в настоящем пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации.

ЕНВД и НДС

Нередко бывает так, что организация или ИП ведет одновременно несколько видов деятельности, и не все они подпадают под ЕНВД. Список видов деятельности, в отношении которых может применяться вмененка, закрытый (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Соответственно, по деятельности, которая под ЕНВД не подпадает, должен применяться другой режим, коим может быть и ОСН.

Так как вмененщики – неплательщики НДС, то выставлять счета-фактуры они не должны. Однако порой такие счета-фактуры они все же оформляют по согласованию с покупателями, которые хотят заявить входной налог к вычету. При этом у вмененщиков автоматически появляется обязанность не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором счет-фактура был выставлен:

Можетли быть торговый зал на осно

Важно то, для каких целей реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности (например, для перепродажи).

Мифический плюс для розничного торговца, потому как продавать вы будете скорее всего только физическим лицам через ККМ.Одним из видов деятельности, подпадающих под обложение единым налогом на вмененный доход, является розничная торговля, под которой в соответствии со ст. 346.27 Налогового кодекса РФ понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

Как заполнить декларацию по НДС

Важно: модули электронной отчетности дают возможность до сдачи декларации провести сверку данных разделов 8 и 9 с контрагентами. Иначе, в случае несоответствия данных в ходе перекрестной проверки в ИФНС суммы к вычету, не соответствующие книге продаж поставщика, могут быть исключены из расчета и сумма НДС к уплате возрастет.

При перепродаже конфиската или осуществлении торговых операций с иностранными партнерами налоговые агенты заполняют строки 080-100 раздела 2 – величина отгрузки и суммы, поступившие в качестве предоплаты. Итоговая сумма, подлежащая уплате налоговым агентом, отражается в строке 060 с учетом величин, проставленных в следующих строках – 080 и 090. Сумма налогового вычета по реализованным авансам (стр.100) уменьшает конечную сумму НДС.

Нет НДС при передаче целевого имущества в особых экономических зонах

На основании Закона от 27.11.2017 № 351-ФЗ с 01.01.2018 нет НДС при безвозмездной передаче региональным и муниципальным властям имущества, созданного для воплощения в жизнь соглашений о создании особых экономических зон – ОЭЗ (ст. 146 и 170 НК РФ).

Пример
Акционерное предприятие, 100% акций которого принадлежит РФ, созданное в рамках ОЭЗ, передаёт имущество созданными с его участием обществам – управляющим компаниям ОЭЗ.

Вдобавок, АО и УК ОЭЗ больше не обязаны восстанавливать суммы НДС, ранее взятые к вычету по такому имуществу.

Налог на добавленную стоимость

Для примера представим себе сделку по перепродаже товара для дальнейшей реализации: Сумма НДС, подлежащая уплате, рассчитывается как разница между содержащейся в продажной цене товара суммой налога, и суммой НДС, уже выделенной поставщиками этого товара в документах — это и называется вычетом.

Основанием для налогового вычета являются первичные учетные и расчетные документы в установленном законодательством порядке полученные от продавцов, а также документы, подтверждающие факт уплаты НДС при импорте товаров в Беларусь.

Отражение в учете товаров по покупной стоимости

По цене приобретения учитываются товары без НДС (Дт 41/1 Кт 60), а НДС «собирается» на отдельном счете (Дт 19 Кт 60). Финансовый итог торговой деятельности рассчитывается по окончании налогового периода. При этом делается проводка Дт 62 Кт 90/1 на сумму товаров по продажной цене с учетом НДС. Сумма НДС отражается Дт 90/3 Кт 68, а проводкой Дт 90/2 Кт 41/1 оформляется списание товаров по фактической себестоимости, при этом фактическая себестоимость списания определяется тем методом, который организация выбрала и закрепила в своей учетной политике.