Налог при покупке квартиры в 2021 году для физических лиц вычисляется самостоятельно, а ставка налога зафиксирована Налоговым кодексом и равна 13% для резидентов. Доходы нерезидентов облагаются налогом в повышенном размере – 30%. Расчет выглядит следующим образом: (Доход от продажи – Размер имущественного налогового вычета) х Ставка налога.
По итогам года, в котором была заключена сделка купли-продажи, в ФНС необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ, даже если налогооблагаемая база после применения вычета равна нулю. Перед бюджетом налоговые обязательства должны быть погашены не позже 15 июля года, следующего за годом, в котором была осуществлена продажа (ст. 228 НК РФ).
Изменения в законодательстве
Доход от продажи недвижимости по-прежнему облагается налогом, составляющим 13%. От него освобождаются лица, владеющие квартирой дольше определенного законом срока. С этого года этот параметр скорректирован.
Ранее действовало правило, что владеющий жильем больше трех лет собственник при его продаже подоходный налог не платил. С этого года продавец должен владеть имуществом как минимум 5 лет. Только по истечении этого срока граждане освобождаются от уплаты НДФЛ.
Реалии государственной поддержки
Позитивная динамика экономики и повышение цен на нефтепродукты способствуют увеличению поступлений в бюджет России. Благодаря этому государство имеет более серьезные финансовые ресурсы и оставляет в действии налоговые вычеты при приобретении жилья в ближайшее время. Во время острого кризиса власти значительно уменьшали расходы, что было реакцией на резкое уменьшение доходов, но оптимизация не затронула налоговые вычеты. Госпрограммы продолжают оставаться важным фактором развития строительной отрасли. И хотя пик кризиса пройден, спрос на жилье пока сохраняется на невысоком уровне. Таким образом, строительные фирмы в стране сохраняют зависимость от поддержки властей. Государство пока не намерено отказываться от механизма налоговых вычетов, но продолжает активно обсуждать потенциальную реформу, способную улучшить эффективность использования бюджетных денег.
Сроки и территории нововведений
Законодательство РФ предполагает переход к 2021 году на новую систему налогообложения имущества граждан. Изменение коснется всех субъектов страны. Запланировано поэтапное реформирование, чтобы у регионов было время самостоятельно определить точную дату перехода.
До 2021 года власти субъектов РФ вправе выбирать метод начисления налога на недвижимость: по инвентаризационной оценке (старый способ) или по кадастровой (новый). Начиная с указанной даты, все регионы обязаны использовать только второй метод.
Предусмотрен пятилетний переходный период налогообложения, в течение которого налоговая нагрузка будет увеличиваться постепенно. Помимо этого, введены понижающие коэффициенты и льготы. Разрыв между старой и новой суммой будет сокращаться на 20% ежегодно.
В тех регионах Российской Федерации, где новая методика расчета налога на имущество физических лиц будет введена в 2020 году, население получит квитанции со 100% величиной сбора лишь в 2025 году.
Налог при продаже квартиры в собственности менее 3 лет.
Как получить двойной налоговый вычет, читайте тут.
Может ли муж получить налоговый вычет, если квартира оформлена на жену, читайте по ссылке:
Если субъект не сделает досрочный переход на новую систему, то с 1.01.2020 она будет внедрена по умолчанию. Часть из них уже перешли на расчет налога по кадастровой стоимости. В число неопределившихся входят Крым, Дагестан, Курская, Архангельская области и др.
Применять на практике новую систему начали в Москве, Кемеровской, Московской и Амурской областях уже в 2014 году. С каждым годом количество участвующих в реформе субъектов РФ увеличивалось. 13 регионов присоединились к ним в 2021 году.
Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.
Условия получения
Возврат 13 процентов с покупки квартиры доступен не всем желающим, несмотря на наличие официального дохода. Так, льготы будут действовать для следующих категорий лиц и при конкретных обстоятельствах:
- Доступно только гражданам Российской Федерации.
- Ведение трудовой деятельности должно быть официальным (с отображением факта трудоустройства в Приказе и Трудовой книжке).
- Претендовать на возврат могут и лица пенсионного возраста, которые дополнительно имеют регулярный доход и зарабатывают сумму равную МРОТ или больше.
- Резиденты РФ, которые являются поданными других государств, могут воспользоваться привилегиями, но только при условии ведения официальной трудовой деятельности в России.
В случае покупки недвижимости на имя несовершеннолетнего ребенка, запросить налоговый вычет за покупку квартиры могут трудоустроенные родители малыша.
Налоговым кодексом также зафиксирован список ограничений, запрещающих использование такой льготы, к ним относятся:
- частные предприниматели в силу особого порядка налогообложения не могут претендовать на преференцию;
- граждане, пребывающие на учете службы занятости, также не могут воспользоваться преференциями, поскольку из их пособия НДФЛ не взимается;
- лица, трудоустроенные неофициально, приравниваются к безработным, поскольку их зарплату ФНС не учитывает;
- получать преференции не могут граждане, оформившие приобретение с использованием государственных социальных программ (военная ипотека, Материнский капитал);
- рассмотрение заявлений на преференции незаконно, если договор о продаже жилья составлен между работником и его непосредственным начальником;
- приобретение прав собственности по безналичным сделкам исключает финансовые претензии (наследство, дарение, договор пожизненного содержания);
- обмен имущественными правами между родственниками.
Эти ограничения установлены для того, чтобы исключить несанкционированное использование помощи, а также злоупотребление законными имущественными правами.
Расчет и льготы по налогу на имущество физических лиц
Налог на недвижимость, принадлежащей гражданам, является местным налогом. Доход от него поступает в казну региона, поэтому его власти могут сами устанавливать процентную ставку.
Государство лишь устанавливает максимальные и минимальные значения для данной величины.
Ставка имущественного налога для граждан страны зависит от оценочной стоимости недвижимости:
- < 300 000 – максимум 0,1%;
- 300 000 – 500 000 – не более 0,3%;
- > 500 000 – до 2%.
Коэффициент инфляции в 2021 году составил 1,45. Его применяют при расчета налога на имущество физических лиц.
В законодательстве предусмотрены налоговые льготы для некоторых категорий граждан: всего их пятнадцать.
Согласно статье 407 НК, льгота распространяется только на один объект недвижимости одного вида, если тот не используется для извлечения прибыли через предпринимательскую деятельность.
Важно! Имущественный налог не платят совсем:
- граждане пенсионного возраста;
- инвалиды первой и второй группы;
- герои СССР и РФ;
- военнослужащие.
Налоговые послабления предусмотрены и для остальных налогоплательщиков. Все россияне, которые владеют недвижимостью, вправе воспользоваться следующими льготами.
Согласно пунктам 3-5 статьи 403 НК, не облагаются налогом:
- 10 квадратных метров комнаты;
- 20 квадратных метров квартиры;
- 50 квадратных метров дома.
Налогообложение земельных участков
Приобретая загородный дом, покупатель получает в свое распоряжение земельный участок (придомовую территорию). Данные по нему уже есть в налоговых службах, у него есть кадастровый номер и определенные границы.
При этом, налог на землю новый собственник обязан платить в следующих случаях:
- если участок приватизирован;
- получен на правах бессрочного использования;
- находится в пожизненном владении.
Оплачивать налог на землю необходимо ежегодно. Расчет суммы производится индивидуально, в зависимости от кадастровой стоимости участка. Налоговый кодекс устанавливает максимально допустимые пределы ставок. Найти ограничения можно в ст. 394.
Если вы покупаете дом на земле, не попадающей под категории сельхозземель, ЛПХ, КФХ, то размер ставки для ежегодной оплаты составит максимум 0,3% от кадастровой стоимости участка. Узнать ее можно на сайте: pkk5.rosreestr.ru.
Какая сумма не облагается налогом
Если сумма сделки не превышает одного миллиона рублей, то продавец не обязан платить с полученных денежных средств подоходный налог. Если цена выше указанного значения, то при расчете налогооблагаемой базы из нее делается вычет в 1 млн. руб.
Учтите! Покупатель недвижимости в РФ освобождается от уплаты НДФЛ на потраченные средства. Максимальная сумма, не облагаемая налогом, – 2 000 000 рублей.
Купив квартиру, покупатель подает налоговую декларацию и заявление на налоговый вычет. Ему возвратится 13% заплаченных средств, максимум – 260 000 рублей. Такой возможностью каждый гражданин может воспользоваться только однажды.
Какие льготы предоставляются пенсионерам
Как быть пенсионерам, если они оказываются в категории людей, которым вычет не полагается? Могут ли они рассчитывать на возврат средств?
Получение вычета при покупке квартиры пенсионером все-таки возможно, но с учетом некоторых особенностей. Возврат средств произойдет, если человек ушел на пенсию на позднее, чем три года назад. Квартира также должна быть приобретена не позднее этого срока. Сумма вычета будет эквивалентна сумме, которая была актуальна на тот момент. Будет учитываться не пенсия, а зарплата. Общая стоимость квартир не должна превышать 2 млн. рублей.
Все эти нюансы необходимо заранее предусмотреть, чтобы не оказаться в неудобной ситуации при покупке недвижимости. Ведь покупка квартиры — дело серьезное и не терпит невнимания и спешки. Если вы заранее будет знать, какие налоги вам необходимо будет выплатить вы избежите многих трудностей. То же самое можно сказать о получении налоговых вычетов, которые станут неплохой материальной поддержкой.
Кто должен платить налог на имущество
Налог на имущество физических лиц платится каждый год.
Уведомление с таким требованием приходит владельцам:
- индивидуальных жилых домов;
- гаражей и машиномест;
- комнат и квартир в МКД;
- единых недвижимых комплексов;
- недостроенных объектов;
- иных зданий и сооружений.
Налог на жилую недвижимость придет и на садовые домики, если они удовлетворяют определенным условиям. Это сделано для упрощения системы. Не имеет значения, пригодны они для круглогодичного проживания, или нет.
Согласно 401 ФЗ от 30 ноября 2021 г., к жилым приравниваются дома, построенные на участках с ВРИ: садоводство, ИЖС, ЛПХ.
Что касается чердачных и подвальных помещений, крыш, лифтов, лестничных площадок и пр. общедомовых пространств, то они не подлежат налогообложению.
Посмотрите видео. Расчет налога на недвижимость:
Налог при продаже квартиры, полученной в наследство
Если собственник квартиры, получивший ее по наследству, в 2018 году решится ее продать, то обязан будет заплатить подоходный налог.
13% с него не возьмут, если срок владения превышает три года. Продажа недвижимости, которой хозяин владеет меньше указанного срока, считается коммерческой сделкой с целью извлечения прибыли.
Собственник, решивший продать одну квартиру, а купить другую, должен верно рассчитать финансовую сторону сделки. В первую очередь это касается лиц, владеющих недвижимостью менее трех лет.
Запомните! При уплате НДФЛ за основу берется не разница в стоимости двух объектов, а вырученные от продажи средства. Только верные расчеты помогут не оказаться в минусе после сделок.
Это не касается пенсионеров и инвалидов, которые освобождены от уплаты налога.
Через работодателя
Ждать прохождения определенного промежутка времени для подачи заявления по месту трудоустройства не нужно. После завершения процедуры оформления прав собственности на объект, гражданин может подавать обращение работодателю. После рассмотрения заявления и принятия по нему окончательного решения, работник будет освобожден от отчисления НДФЛ. То есть заработная плата будет поступать на руки в полном размере без взыскания денежных средств.
Нет единых рекомендаций касательно того какой способ выбрать. С одной стороны, лучше использовать получение наличными, поскольку неизвестно, как долго работник будет трудоустроен. С другой стороны, наличные средства могут быть использованы не по назначению и не с пользой для семейства. Поэтому каждый участник правоотношений волен выбирать тот вариант, который ему будет максимально удобным.
По кадастровой стоимости
Налоговая база для расчета по кадастровой стоимости берется в ЕГРН. Данные смотрят по состоянию на 1 января того года, за который определяется налог. Если объект внесен в реестр позднее, то смотрят информацию на дату внесения в ЕГРН.
Изменение кадастровой стоимости в течение года не влияет на налоговую базу. Исключением является исправление допущенной ранее ошибки при оценке недвижимости.
Внимание! Кадастровая стоимость, облагаемая налогом, уменьшается пропорционально вычитаемой площади:
- комната. Из площади вычитают 10 квадратных метров и вычисляют налоговую базу;
- квартира. Из площади вычитают 20 квадратных метров и вычисляют налоговую базу;
- дом. Из площади вычитают 50 квадратных метров и вычисляют налоговую базу;
- единый комплекс недвижимости. Из кадастровой стоимости вычитают 1 000 000 руб.
Законодательные акты субъектов РФ могут увеличивать указанные значения.
Получение налогового вычета на покупку квартиры одним из двух собственников
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Декларацию можно заполнить в специальной программе на сайте Федеральной налоговой службы РФ и сдать непосредственно на бумажном носителе в налоговую инспекцию по месту жительства, приложив все необходимые документы. Заполнение декларации в программе удобно тем, что сразу же осуществляется проверка на возможные ошибки. Отправить декларацию можно не выходя из дома.
Для этого следует зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России. Декларацию 3-НДФЛ можно заполнить в интерактивном режиме. Сервис позволяет сформировать декларацию, подписать ее усиленной неквалифицированной электронной подписью (формируется бесплатно) и направить в электронном виде с пакетом документов в налоговую инспекцию.
Как рассчитать налоговую сумму
Во избежание резкого роста налогового бремени в связи с новыми принципами начисления налога на имущество физических лиц государство ввело ряд коэффициентов.
Они увеличиваются с каждым годом в течение переходного периода. Жители страны таким образом постепенно будут привыкать к новой системе.
Коэффициент в 2021 году равнялся 0,6, поэтому граждане платили в казну только 60% от полной суммы исчисленного налога. В 2021 году его значение увеличится еще на 0,2. Следовательно, россияне заплатят 80% от полной суммы, т.е. на треть больше, чем в прошлом расчетном периоде.
Важно! Алгоритм расчета налога следующий:
- кадастровую стоимость уменьшают на величину налогового вычета. Подробнее о нем расскажем далее;
- результат умножают на 0,8 (коэффициент в 2021 году);
- полученное значение умножают на ставку налога, которая равна в большинстве случаев 0,1%.
Остановимся на каждом пункте подробнее.
Налоговый вычет – льгота на оплату жилого помещения, предоставляемая всем гражданам. Чем скромнее жилье, тем большую скидку получает собственник. Суть в том, что государство дает возможность платить не за всю площадь.
Есть некий минимум, который налогом не облагается. Это комнаты до 10 квадратных метров, квартиры – до 20 и дома – до 50. К примеру, у вас есть частный дом площадью 60 м2. Имущественный налог на него будет начислен на 60 – 50 =10 м2.
Порядок уплаты
Наличие построек на участке является вторичным, так как собственник может покупать землю под застройку или получить в распоряжение участок с домом на нем.
Если вы приобрели землю и построили на ней дом, то платить за него налог нужно в следующем отчетном периоде. К примеру, построив дом осенью 2021 года, вы платите с начала 2021 года. При этом, дом считается построенным, лишь после введения в эксплуатацию и получения соответствующих документов.
При покупке дома на участке, сумма налога за текущий год разделяется между продавцом и покупателем. Как правило, внести платеж нужно до ноября текущего года.
Если вы беспокоитесь по поводу сроков оплаты, помните, что налоговые службы рассылают об этом уведомления. Сумма налога, которую вы заплатите в конкретном случае, зависит от инвентаризационной стоимости недвижимости. Эта цифра указана в документах по технической инвентаризации дома. Сведения об объекте налоговая получает автоматически от ведомственных организаций.
