Хоть и маленькие, но деньги: положена ли компенсация за отпуск, если отработал 1 месяц и меньше?

Разрыв трудовых отношений может происходить по разным причинам. Бывают ситуации, когда сотрудник увольняется, не отработав даже месяца. Тому есть ряд причин. Инициатором может выступать работник либо работодатель. Руководителю компании важно понимать, положена ли компенсация за неиспользованный отпуск, если отработано месяц и меньше, при разрыве трудовых отношений.

Порядок расчета компенсации неиспользованного отпуска

Формула определения компенсации отпуска выглядит следующим образом:

Компенсация за неизрасходованный отпуск = среднедневной заработок * число дней неизрасходованного отпуска

Для двух параметров этой формулы есть свои правила расчета, приведем их ниже.

Порядок определения среднедневного заработка (ст. 139 ТК РФ):

Чтобы рассчитать среднедневной заработок, необходимо взять сумму всех выплат в пользу сотрудника за последний год, затем разделить ее на 12 месяцев и затем еще раз поделить на 29,3. Последнее число — это константа, означающая среднее число дней в месяце.

К перечню выплат, используемых при расчете среднего заработка, относятся:

• заработная плата по разным системам оплаты труда;
• премии;
• зарплата в неденежной форме;
• прочие надбавки и вознаграждения, предусмотренные внутренними положениями предприятия.

При этом прочие выплаты, не связанные с оплатой труда, не учитываются. Например, компенсация питания или проезда, приобретение путевок на отдых и т.д.

Предположим, сотрудник отработал какие-то месяцы не полностью. Например, находился на больничном, не мог выполнять свои рабочие обязанности вследствие технического сбоя на предприятии не по его вине. Тогда формула среднедневного заработка будет скорректирована:

Для определения числа дней в неполных месяцах в знаменателе нужно скорректировать среднее число дней в месяце (29,3):

Порядок подсчета количества отработанных дней для целей определения длительности отпуска (ст. 121 ТК РФ):

Второй шаг для расчета компенсации — это определение количества дней, дающих право на отпуск. В стаж для этих целей включаются:

• дни, когда сотрудник выполнял свои трудовые обязанности;
• праздники, выходные, ежегодные оплачиваемые отпуска;
• вынужденные пропуски работы не по вине сотрудника. Например, при незаконном увольнении;
• время отпуска по просьбе работника за свой счет (не более 14 дней).

Обратите внимание, что в рабочий период не входят дни:

• когда сотрудник допустил прогул, не имея уважительной причины;
• отпуска по уходу за малолетним ребенком;
• отпуска за свой счет, когда его длительность больше 14 дней;
• когда работник был отстранен руководством от работы по причинам, перечисленным в ст. 76 ТК РФ. Например, появление в офисе в состоянии алкогольного опьянения, отказ от обязательного медосмотра или требуемого для данной должности обучения и т.д.

После этого считается количество дней отпуска, которое положено сотруднику за отработанное время. Отсчет начинается с даты приема на работу. Право на отпуск возникает спустя 6 месяцев после трудоустройства в данную организацию. Количество дней отпуска, которое может использовать сотрудник, определяется по формуле:

Полностью отработанным считается месяц, в котором 15 дней и более можно зачесть в стаж для целей расчета отпуска.

Далее из «заработанного» отпуска необходимо вычесть количество дней, которые работник уже использовал. В результате получаем число дней, необходимое для расчета компенсации.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Попробовать

Законодательная база ТК РФ

Условиям и основаниям прекращения трудовых отношений посвящены статьи №77, 78, 80 и 81 Трудового кодекса. Само слово «отработка» в нормативных актах не упоминается. Данный термин формулируется, как «предупреждение об увольнении». Без предварительного уведомления руководства уйти из организации не получится. Это незаконно и может закончиться появлением в трудовой книжке «плохой» статьи. О своих планах на увольнение сотрудник должен сообщить в письменном виде. Работодатель обязан принять заявление, рассмотреть его и вынести решение.

По закону для отработки определен двухнедельный срок. Это время дается для поиска нового сотрудника и передачи дел. Если подчиненный передумает увольняться, и замена ему не будет найдена, он имеет право остаться в организации.

Информации по поводу того, чем конкретно в период отработки должен заниматься сотрудник, в Трудовом кодексе нет, но на рабочем месте подчиненный должен присутствовать. Если стороны договорятся, срок может быть уменьшен, но продление обязательной отработки законом запрещено.

Уволиться с сокращенной отработкой можно за три дня. Таким правом обладают сотрудники, принятые на работу с испытательным сроком (ст. 71 ТК), сезонные наемные работники (ст. 296 ТК) и специалисты, с которыми заключался временный трудовой договор с ограниченным сроком (не более 2 месяцев) (ст. 292 ТК). На штатных сотрудников, работающих на постоянной основе, такие привилегии не распространяются.

Когда необходимо выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск

Все суммы, которые должен получить сотрудник по итогам расчета, в том числе, компенсация за неиспользованный отпуск, перечисляются в последний рабочий день в данной организации. Предположим, человек в этот день не работал. Тогда компенсацию нужно уплатить не позже дня, следующего за датой, когда сотрудник предъявил требование о расчете.

По финансовым или другим причинам компания может задержать перечисление компенсации уволенному (или уволившемуся) сотруднику. Невыплата или выплата средств не в срок является нарушением законодательства. В этом случае за каждый день просрочки бывшему работнику предусмотрена дополнительная выплата. Процент этой выплаты не может быть меньше 1/150 ключевой ставки Центробанка РФ. Сумма определяется путем умножения данного процента на невыплаченные суммы заработка. Кроме того, сотрудник через суд может потребовать компенсации морального вреда.

Невыплата или неполная выплата работнику всех причитающихся сумм влечет административную ответственность по ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП. Если установлен факт административного правонарушения, к работодателю будут применены санкции:

Бывают ситуации, когда невыплата или неполная выплата компенсации сотруднику признается преступлением. В этом случае к виновным будут применяться нормы УК РФ. Уголовная ответственность может наступить:

• при частичном непогашении — после трех месяцев просрочки перечисления компенсации;
• при невыплате — после двух месяцев просрочки.

Одновременно у работодателя должен быть корыстный мотив для задержки компенсации. Например, у организации на расчетном счете есть средства для выплаты расчета, однако руководитель использовал их в своих личных интересах. Уполномоченным лицам могут грозить штраф, отстранение от должности, принудительные работы или даже, в особо тяжелых случаях, лишение свободы (ст. 145.1 УК РФ).

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Попробовать

Как насчитывается сумма выплат?

В данной ситуации применяется точно такой же метод подсчета количества полных месяцев.

1. Полная компенсация (за 28 дней) полагается при наличии стажа в одной организации 11 мес. и 15 дн.
2. Если сотрудник был членом трудового коллектива меньше указанного времени, то в расчет идет 11 мес. Но в такой ситуации человеку все равно по закону положена оплата отпуска за целый год, т. е. за 28 дней.

Следовательно, при стаже перед увольнением в пределах 11–12 месяцев выдается полная компенсация.

Компенсация за отпуск в отчетных формах

Возникает вопрос, следует ли отражать выплачиваемую работнику компенсацию в справке 2-НДФЛ и ежеквартальной форме 6-НДФЛ. В документах должны быть отражены все выплаты работнику, которые облагались НДФЛ. В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ компенсация за неиспользованный отпуск не входит в перечень доходов, освобожденных от исчисления налога. Ст. 422 НК РФ также не предусматривает освобождения от страховых взносов. Поэтому, как и в случае с зарплатой, компания будет являться налоговым агентом по НДФЛ и должна будет уплатить в бюджет все необходимые взносы.

Налог нужно перечислить в бюджет не позже следующего за увольнением и выплатой компенсации дня. Взносы перечисляются не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором работник получил расчет.

Компенсация за отпуск в расчете 6-НДФЛ:

Фактически компенсация будет считаться полученной в день увольнения. Поэтому по строчке 100 6-НДФЛ будет указан последний рабочий день сотрудника. Все выплаты при увольнении и НДФЛ с них указываются одной суммой. Выплата указывается в форме за тот период, в котором уволился сотрудник. Исключением будет являться ситуация, когда работник уходит в последний день квартала. В этом случае обязанность перечислить налог появится только в следующем отчетном периоде (п/п 13 Письма ФНС от 1 ноября 2021 г. № ГД-4-11/[email protected]). Операция будет считаться незавершенной в текущем отчетном периоде. Таким образом, выплаты при увольнении следует включить в отчет за следующий квартал.

Компенсация за отпуск в справке 2-НДФЛ:

Компенсация за неиспользованные дни отпуска при увольнении прописывается в 2-НДФЛ отдельной строчкой. Правильным кодом будет 4800 («Иные доходы»).

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Попробовать

Что полагается сотруднику при уходе с работы при стаже менее года?

Если стажа на предприятии у человека меньше 11 месяцев, то начислять ему выплаты за неотгулянное время отпуска нужно пропорционально времени, отработанному в этой организации.

Однако необходимо учитывать, что для этих целей за полный месяц принимается тот, когда работник трудился половину или больше календарных дней.

Следовательно, если перед увольнением отработано 10 мес. и 15 дн. или больше, но при этом менее 11 мес., то выдадут деньги за полный отпуск.

В случае же, когда стаж перед увольнением составил 10 мес. и, например, 9 дней, то учитываются только 10 мес. Поэтому подсчет числа дней осуществляется следующим образом:

28 дн. / 12 мес. * 10 мес. = 23,3 дня

Такой способ расчета подкрепляется письмом Министерства Труда РФ от 28.10.2016 г. № 14-1/В-1074.

Влияние размера коэффициента на отпускные

Коэффициент 29,3 участвует при расчете отпускных и показывает среднее количество дней без учета федеральных праздников. Именно на него и на количество отработанных полностью месяцев делится заработок сотрудника.

С учетом того, что коэффициент уменьшился, расчет стал более выгодным для сотрудников: они вправе рассчитывать на отпускные в большем размере.

Таким образом, изменение коэффициента было вполне обосновано изменившимися реалиями.

Виды рабочих каникул

Отпуск – это законное освобождение работника от выполнения им своих трудовых обязанностей на определённый период времени с сохранением за ним занимаемой должности и оклада. Право на такой отдых закреплено в Конституции РФ, ТК РФ и иных законодательных актах.
Заявление на увольнение в отпуске без отработки возможно подать, если сотрудник находится в одном из следующих видов рабочих каникул:

• ежегодный отпуск, предоставляемый всем, кто осуществляет трудовую деятельность по договору;
• декретный отпуск;
• социальный (учебный, без сохранения зарплаты, по беременности и родам).

Заявление на увольнение, написанное до отпуска или в период, пока сотрудник находится в отпуске, будет являться основанием заменить отработку отпускными днями.

Если заявление на увольнение пишется 3 марта, а отпуск предусмотрен с 4 по 17, то отрабатывать ничего не нужно. 18 марта такой работник будет считаться уволенным. По такому же принципу происходит расчёт времени, если заявление написано во время отпуска: остаток дней отдыха будет засчитан за отработку, начиная со дня, следующего после написания заявления. Прочие дни нужно будет отработать в общем порядке.

Заработная плата

Если существует спор по поводу конечной суммы расчета по зарплате, то работодатель обязуется выплатить сотруднику сумму, которая не оспаривается.

В случае нарушений по срокам или размерам выплаты зарплаты служащий имеет полномочия обратиться в трудовую инспекцию или в суд.

При выплате зарплаты работодатель должен брать в учет премии, надбавки, доплаты, все эти поощрительные выплаты обязательно должны учитываться при определении конечной суммы зарплаты.