Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про особенности уплаты земельного налога индивидуальным предпринимателем.
Сегодня вы узнаете:
- В каких случаях ИП необходимо платить налог на землю;
- Когда земельный налог не учитывается;
- Как рассчитать налог к уплате;
- Должен ли ИП на УСН оплачивать земельный налог.
Земельный налог
Общепринятая система налогообложения включает в себя и налог на пользование землёй. Если вы являетесь владельцем надела, то обязаны оплачивать за него взносы в казну. Это относится к физическим и юридическим лицам.
Земельный налог регулируется тремя основными правовыми актами:
- Законом № 141 от 2004 года;
- Законом № 382 от 2014 года (всё, что касается изменений начисления);
- Налоговым Кодексом, в частности, главой 31.
Существует две основные ставки налогообложения, которые приняты на уровне государства. Они являются максимально возможными для каждого региона. Местные власти могут снизить данную ставку, тем самым уменьшив налоговую нагрузку в отдельном регионе страны.
Основные налоговые ставки:
- 0,3% – для земель сельскохозяйственного назначения в городской черте, постройки жилья и проведения коммуникаций, ведения собственного сада или огорода, личного разведения домашних животных; земель, используемых в целях таможни, безопасности или оборонных позиций;
- 1,5% – для всех остальных видов земельных наделов, не включённых в выше приведённый список.
Внутри одного региона ставка земельного налога может быть дифференцированной, то есть различной между отдельными налогоплательщиками. Данное правило устанавливается на усмотрение местной администрации.
Узнать ставку, которая применяется в регионе проживания можно через интернет или обратившись напрямую к органам власти. Если вы хотите найти сведения онлайн, необходимо посетить официальный сайт налоговой службы субъекта РФ.
Чтобы отыскать принятую ставку, выполните следующие действия:
- Укажите регион;
- Зайдите в раздел «Электронные сервисы»;
- Выберите ссылку «Справочная информация о ставках»;
- Укажите интересующий налог, а именно земельный;
- Выберите период;
- На появившейся карте отметьте расположение вашего участка;
- Нажмите на кнопку «Искать»;
- Перед вами появится таблица с нормативным актом, устанавливающим ставку в выбранном регионе;
- Справа в таблице вы увидите ссылку на документ, нажмите на неё для доступа к сведениям;
- В открывшемся файле вы и найдёте всю необходимую информацию.
Тоже может быть полезно:
- УСН для ИП в 2021 году
- Система налогообложения: что выбрать?
- ЕНВД для ИП в 2021 году
- Расчет подоходного налога с зарплаты
- Общая система налогообложения для ИП
- Единый сельскохозяйственный налог для ИП и организаций
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!
Платит ли ИП земельный налог
В вопросах оплаты налога на землю индивидуальный предприниматель приравнивается к физическим лицам. Если ваша деятельность, так или иначе, подразумевает использование надела, который приносит денежные средства, то необходимо уплачивать налог.
Обязательный взнос уплачивается в следующих случаях:
- Если земля находится в частной собственности;
- Надел передан в бессрочное пользование;
- При пожизненном наследовании.
Если у вас имеются правоустанавливающие документы на используемый участок, то вы являетесь налогоплательщиком. При этом данный вид сбора является муниципальным, то есть, все отчисления направляются в местный бюджет, а не в общую казну страны.
Порядок отчислений
Порядок уплаты земельного налога предпринимателем, ничуть не отличается от иных платежей, предусмотренных действующим законодательством.
У некоторых субъектов предпринимательства возникает вопрос, куда осуществлять платеж, если ИП зарегистрирован в одном месте, а использует землю в другом населенном пункте: например, ИП имеет регистрацию в городе, а его производство занимает земли в пригороде.
Согласно законодательству, земельный налог перечисляется только в бюджет того муниципалитета, где расположен данный участок, независимо от места регистрации ИП.
При проведении платежа важно использовать правильные реквизиты, которые в каждом регионе свои, причем они различаются и между муниципалитетами.
К содержанию
О льготах
Как было отмечено ранее, освобождены от уплаты земельного налога арендаторы земель. Кроме того, федеральное законодательство содержит определенные льготы по размеру налоговых платежей за землю отдельным категориям граждан.
Отметим, что местное законодательство может предусматривать иные категории граждан, а также субъектов хозяйственной деятельности, в отношении которых действует освобождение от земельного налога либо льготный режим его начисления.
Таким образом, при уплате налога на землю ИП должен ориентироваться не только на нормы федерального налогового законодательства, но и нормативные документы региональных и местных властей. Именно в этом кроется основная сложность. Впрочем, как показывает практика, большинство предпринимателей успешно справляются с этой проблемой.
К содержанию
Рассчитываемся по налогу
Не всем начинающим предпринимателям известно, сдают ли декларацию на уплату земельного налога. В настоящее время ИП освобождён от составления и подачи декларации.
Ранее необходимо было подавать отчётность в налоговую службу, теперь же на адрес предпринимателя приходят индивидуальные уведомления с суммой.
Рассылка таких уведомлений осуществляется до 31 октября года, следующего за отчётным. То есть, по налогу за 2021 год письмо об оплате поступит в октябре 2021 года. Сроки уплаты завершаются 1 числом декабря после получения квитанции из налоговой.
Нередки случаи, когда налоговый орган не высылает уведомления. Важно понимать, что это не освобождает вас от уплаты взноса. За несвоевременное погашение задолженности будут взиматься пени с вашего счёта независимо от того, вовремя налоговый орган прислал уведомление или нет.
Поэтому, если до 15 октября в вашем почтовом ящике так и не появилась квитанция на оплату, рекомендуем посетить налоговый орган в целях разъяснения обстоятельств и получения уведомления.
В зависимости от того, в какие даты месяца вы приобрели участок, этот месяц может включаться в оплату или нет.
Будет учитываться полный месяц, если:
- Участок оформлен с 1 по 15 число месяца (для покупателя);
- Надел продан с 16 по 31 число (для продавца).
Не будет учитываться месяц покупки/продажи в целях расчёта налога, если:
- Участок куплен с 16 по 31 число (для покупателя);
- Надел продан с 1 по 15 число (для продавца).
Процесс оплаты земельного налога включает следующие этапы:
- Налоговый орган составляет уведомление об оплате с квитанцией;
- Документ отправляется на адрес регистрации ИП;
- Предприниматель оплачивает налог по указанным реквизитам в любом банке, предоставляющим такую услугу.
Земельный налог подлежит уплате один раз в год. Для ИП не предусмотрены авансовые платежи – это значит, что всю сумму налога нужно внести единоразово.
Как оплатить
Оплатить сбор на УСН в году легко, сегодня нет необходимости, как раньше, узнавать налоговые ставки и пользоваться сложными формулами. За ИП все расчеты выполнит налоговый орган. После получения письма из налоговой службы, можно произвести оплату следующим образом:
- через любое отделение Сбербанка;
- через систему «Банк-Клиент»;
- с помощью электронного сервиса ФНС.
При оформлении платежного поручения понадобятся следующие данные – ФИО, ИНН плательщика и наименование оплачиваемого налога. Обязателен и код бюджетной классификации (КБК): земельный налог ИП не пройдет без него. КБК уточняют на официальном портале налоговой службы.
Льготы по оплате
Государство сформировало льготы на оплату налога по земельному участку для отдельных категорий граждан. Освобождение от взносов осуществляется на полной или частичной основе.
В размере 10 000 рублей уменьшается налоговая база для следующих лиц:
- Инвалидов 1 и 2 группы;
- Инвалидов с детства;
- Героев СССР или РФ;
- Ветеранов ВОВ;
- Участников техногенных катастроф и лиц, принимающих участие в их ликвидации (лица, подвергшиеся действию радиации).
Для данных категорий из налогооблагаемой базы вычитается 10 000 рублей. Также каждый регион может установить дополнительные льготы. К примеру, в некоторых областях действует нормативный акт, устанавливающий площадь участка, не облагаемую налогом.
Если же надел больше такой площади, то оплачивается только взнос с разницы между фактическим размером и установленным в законе. Для тех же, чей участок меньше или равен площади, указанной в правовом документе, налог приравнен к нулю.
Если вы являетесь владельцем нескольких участков в разных регионах, то льготы вам полагаются на каждый отдельный надел. Если же вы обладаете землями в пределах одного субъекта РФ, то можете использовать для целей льготного налогообложения только одну из них.
Ответственность
За непредставление в срок декларации по земельному налогу предусмотрена ответственность по ст. 119 НК РФ. За каждый полный или неполный месяц просрочки декларации взыскивается штраф в размере 5 процентов не уплаченного в срок налога.
