Разбираемся в требованиях закона №290-ФЗ от 03.07.2016 об изменениях в порядок применения контрольно-кассовой техники

Автор статьи

Наталья Зорина

Банковский работник. Знание финансовой тематики. Высшее образование.

Написано статей

73

Переход налогоплательщиков на онлайн-кассы продолжается несколько лет, и с каждым годом затрагивает все больше представителей микро- и малого бизнеса. В соответствии с 290-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники, с 01.07.2019 вступили в силу новые изменения в правилах использования фискальных аппаратов. Поговорим о них подробнее.

Применение контрольно-кассовой техники по 290-ФЗ

ФЗ №290 был принят 3 июля 2021 года. Согласно этому нормативному документу, в ФНС могли быть зарегистрированы только модели контрольно-кассовой техники, отвечающие следующим требованиям:

• наличие фискального накопителя;
• способность передавать информацию в налоговую через интернет;
• обслуживание у оператора фискальных данных (ОФД), через которого сведения передаются в ФНС.

Законодатели учитывали, что не у всех предпринимателей есть техническая возможность установки новой ККТ. Кроме того, для многих представителей микробизнеса внедрение онлайн-касс (даже не оборудованных модулями эквайринга), означало значительные затраты, которые, в итоге, сказались бы на стоимости предоставляемых ими товаров или услуг.

Чтобы смягчить ситуацию, ФЗ №290 предоставлял право определенным категориям бизнесменов работать без фискальной техники, при условии, что они могут по требованию клиента предоставить ему «товарный чек» по определенному образцу. Однако, перечень «льготников» регулярно менялся, и продолжает это делать. Последние поправки к закону об онлайн-кассах вступили в силу 1 июля 2019 года. Посмотрим, кого они коснулись на этот раз.

Электронные чеки

Электронные чеки – еще одно новшество, введенное ФЗ-54, несоблюдение которого может привести к значительному штрафу, а именно, речь идет об отказе передать покупателю чек в электронной форме (помимо бумажного) через смс или по e-mail, если тот его затребовал.

Закон наделяет электронные чеки и БСО той же юридической силой, что и бумажные.

Данное нововведение связано с ростом интернет продаж и желанием покупателей совершать любые покупки и платить онлайн. Не каждый оператор предоставляет услугу отправки электронных чеков, поэтому, выбирая ОФД, стоит обратить внимание на это, причем, данный пункт, если он присутствует, идет отдельно от основного тарифа.

Покупатели с помощью электронных чеков получили возможность самостоятельно проверить их подлинность через специальное мобильное приложение, разработанное под платформы Android и iOS. Вся информация о неотправленных чеках отображается самой кассой кассиру.

Интернет магазины и вендинговый бизнес выбирают онлайн-кассы

Такие виды нового бизнеса, как интернет торговля и вендинговые машины, обозначены в ФЗ-54 обязательными к передаче фискальных данных в ФНС. Электронные чеки должны быть направлены покупателям сразу же после совершения покупки или оплаты услуги. Процесс полностью автоматизирован через специальное программное обеспечение, так называемую «Интернет-кассу». В марте 2021 года ввела в эксплуатацию «онлайн кассовые ряды», через которые формируются и передаются электронные чеки покупателям, а данные с ФН отправляются в ОФД. Идея проста и удобна для предпринимателей, с которых снимаются заботы по обслуживанию оборудования, которые берет на себя виртуальная касса АТОЛ. Но эти услуги компания предоставляет отнюдь не бесплатно. Сервис требует ежемесячной абонентской платы и приобретения нового фискального накопителя каждые 13 месяцев. К тому же, предприниматель не может контролировать посредничество этого сервиса.

Если с интернет бизнесом все более или менее понятно, то с вендинговыми автоматами ситуация другая. Данный бизнес очень популярен и активно развивается по всей стране, что не может быть не замечено в верхах. На данный момент планируется разработка ККТ для вендинговых машин, которая бы подключалась к печатному устройству внутри аппарата.

Как заменить фискальный накопитель (ФН)?

Законом установлен срок действия ключей фискальных накопителей:

• 13 месяцев – для предпринимательств с общей системой налогообложения;
• 36 месяцев – для малого бизнеса (ЕНВД, патент, УСН).

Продавцы подакцизных товаров также обязаны приобрести фискальный накопитель сроком действия 13 месяцев.

Для того, чтобы заменить фискальный накопитель в большинстве моделей ККТ не требуется даже отвертка. Владелец кассового аппарата или доверенное лицо смогут сделать это самостоятельно. Процесс занимает не больше нескольких секунд, максимум минуту:

• Открыть крышку на корпусе кассы;
• Извлечь старый фискальный накопитель;
• Установить новый фискальный накопитель;
• Закрыть крышку.

Данный алгоритм смены ФН подходит для большинства моделей кассовых аппаратов, однако есть и такие приборы, для замены накопителя в которых придется потратиться на техническую службу. Поэтому, стоит обратить внимание и на данный факт, выбирая оптимальный вариант онлайн кассы для своего бизнеса.

Перед тем, как заменить фискальный накопитель, закройте на нем архив. Закрывать архив нужно исключительно в момент окончания срока действия ФН. В любом другом случае, даже из-за любопытства, этого делать не следует!

Помним и о том, что заменив ФН, необходимо пройти процедуру перерегистрации кассового аппарата, указав причину «Перерегистрация в связи со сменой ФН».

Кто должен применять ККТ с 1 июля 2021 года

В связи с новыми поправками к федеральному закону, порядок расчетно-кассового обслуживания изменится для следующих категорий предпринимателей:

• ИП и ООО на вмененке, упрощенке и ОСН;
• индивидуальных предпринимателей на ПСН, чья деятельность связана с оказанием услуг, имеющих наемных работников;
• юрлиц на ПСН и ЕНВД, реализующих товары сторонних производителей. Не привлекающих наемных работников;
• юрлиц, работающих по ЕНВД, не привлекающих наемных работников;
• ИП, работающих по ЕНВД или ОПС в сфере общепита, не привлекающих наемных сотрудников;
• хозяев вендинговых торговых аппаратов с нулевым штатом сотрудников;
• перевозчиков, реализующих проездные билеты в салоне транспорта.

Всем перечисленным категориям бизнесменов придется обзавестись ККТ нового образца. Порядок и сроки установки оборудования можно уточнить с статье 7 федерального закона.

Иные поправки в 54-ФЗ

Вносили законодатели и иные правки в 54 закон:

1. Обязательна выдача кассового чека при погашении займа, выданного на приобретение товаров.
2. При выплате выигрыша организаторы азартных игр обязаны выдать чек с признаком «расход».
3. Разрешается формировать один чек за день, неделю или месяц по всем случаям возврата клиентам переплаты за услуги или проведении взаимозачетов.
4. Снятие кассового аппарата с учета осуществляется автоматически при ликвидации хозсубъекта на основании выписки из госреестра.
5. Для исправления ошибок в чеке необходимо использовать чек коррекции. Ранее рекомендовалось оформлять возврат прихода и оформлять новый чек.
6. Увеличен срок выдачи карточки регистрации ККМ до 10 дней.
7. Все кассовые чеки должны отображать QR-код с 03.07.2018 года.

Зачем нужен QR-код читайте здесь.

Кто освобожден от ККТ до 01.07.2021

Ряду налогоплательщиков федеральное законодательство дает возможность повременить с переходом на новую систему РКО. К таковым относятся индивидуальные предприниматели, соответствующие следующим критериям:

• не имеют наемных работников;
• реализуют товары собственного производства;
• реализуют работы или услуги.

При этом, субъекты, реализующие товары собственного производства. Должны работать по ЕНВД или ОПС. Предприниматели, оказывающие населению услуги или выполняющие работы на платной основе, могут работать по любой из существующих систем налогообложения.

Кто такой оператор фискальных данных и зачем он вообще нужен

Законодательно в процессе передачи данных от кассы в ФНС предусмотрен обязательный посредник — оператор фискальных данных, или ОФД. Это компании, которым ФНС делегировала собирать информацию с фискальных накопителей касс и транслировать её на свои серверы. Реестр ОФД опубликован на сайте ФНС. Договор с ОФД должен быть заключён для каждой кассы. Стоимость годового договора — 3 000 рублей.

Важный вопрос – как быстро ваш чек будет отправлен в ФНС. В законе нет требования о моментальной отправке чека в ОФД. На это отводится до 30 календарных дней с момента формирования чека. Поэтому если «отвалился» интернет – ничего страшного не случится, неотправленные чеки будут накапливаться в фискальном накопителе, а при восстановлении связи – будут отправлены в ОФД. Но если в течение 30 дней информация не передана, то фискальный накопитель будет автоматически заблокирован и касса перестанет печатать чеки.

Несмотря на наличие посредника, ответственность за своевременность передачи данных в ФНС несёт владелец кассы.

Кто освобожден от ККТ бессрочно

В тексте 290-ФЗ указан также перечень субъектов, для которых установка ККТ нового образца не требуется вовсе. К ним относятся:

• кредитные организации;
• ИП, работающие по патентной системе налогообложения (за редкими исключениями);
• предприниматели, работающие в режиме «Налог на профессиональный доход»;
• ООО и ИП, чьи расчеты производятся в отдаленных или труднодоступных областях;
• аптеки при ФП и ФАП на селе;
• лица, оказывающие услуги по проведению ритуальных обрядов и церемоний, продавцы религиозной литературы и культовых предметов;
• ТСЖ, образовательные и физкультурно-спортивные организации, дома культуры и т.п. (при взимании платы за свои услуги в безналичном виде);
• ИП, реализующие театральные билеты и абонементы.

Также с 1 июля 2021 года сохраняется прежний порядок РКО для предпринимателей, торгующих на рынках, ярмарках или на разнос, реализующих газеты и журналы, питьевую воду/квас/мороженое/молоко/живую рыбу/сезонные овощи/бахилы. В сфере оказания услуг от установки онлайн-касс с эквайрингом освобождены сапожники и галантерейщики, носильщики и распиловщики дров, а также лица, осуществляющие уход за инвалидами. Не требуются, и не потребуются новые ККМ и пунктам приема вторсырья (за исключением точек по приему металлолома и драгметаллов).

Важно! по некоторым из перечисленных категорий имеются исключения. Ознакомиться с ними можно в тексте ФЗ №290.

Кто вправе не применять онлайн машины: последние изменения 54-ФЗ

Чтобы узнать, нет ли у вас возможности обойтись без применения онлайн-ККТ, обратитесь к актуальной редакции ст. 2 закона № 54-ФЗ. Она освобождает от использования ККТ при осуществлении отдельных видов деятельности, в том числе при (ст. 2 закона № 54-ФЗ):

1. продаже журналов игазет вне зависимости от места торговли;
2. продаже ценных бумаг;
3. торговле на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (за некоторым исключением), а также при разносной торговле с рук или ручных тележек вне мест стационарной торговой сети, а также в вагонах пассажирских поездов или на борту самолетов;
4. продаже мороженого в киосках, а также безалкогольных напитков, воды или молока в розлив;
5. торговле из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
6. ремонте и окраске обуви;
7. сдаче индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих емуна праве собственности и др.

Также ККТ могут не применять:

• продавцы, работающие в отдаленных и труднодоступных местностях;
• плательщики НПД;
• банки и иные кредитные организации;
• страховые агенты при продаже полисов.

Кроме того допускается не выдавать чек при торговле товарами (за исключением технически сложных) через вендинговые аппараты. При этом с 01.02.2020 вендинг должен быть оснащен дисплеем, на который будет выводиться QR-код.

Подобнее см.: «Кто освобожден и может не применять онлайн-кассы?».

Ответственность за нарушение закона №290-ФЗ

Ответственность за несоблюдение норм расчетно-кассового обслуживания регламентируется кодексом РФ об административных правонарушениях, а также ФЗ №195, последняя редакция которого вышла в мае 2021 года. Согласно этим нормативным документам, ответственность за нарушения налагается как на сотрудника, принимающего оплату и работающего с фискальной техникой, так и на владельца организации.

1. За непробитый чек на продавца налагается штраф от ½ до ¼ от стоимости покупки, но не мене 10 000 рублей. Для юрлиц размер штрафа будет составлять от 3/4 до 100% объема покупки, но не менее 30 тыс. руб.
2. За работу на ККТ, не соответствующей требованиям действующего законодательства, с должностного лица будет удержан штраф в размере от 1,5 до 3 тыс. руб. Юрлицам за то же нарушение придется заплатить от 5 до 10 тыс. руб.
3. Непредоставление предпринимателем кассовой отчетности в ФНС, либо предоставление ее с нарушением сроков, карается штрафом в 2 тыс. руб. для должностного лица, и в 10 тыс. руб. для юрлица.

Важно! Для предпринимателей, работающих в сфере ЖКХ и общественного транспорта, штрафные санкции отменены действующей редакцией закона №290. Они имеют возможность работать без онлайн-касс, либо с кассами, не соответствующими действующим нормам, вплоть до 1 июля 2021 года. При этом никакие штрафные санкции к ним применяться не будут.

Где купить и сколько стоит новая онлайн касса (ККТ) в Екатеринбурге?

Онлайн кассовый аппарат купить в Екатеринбурге не составит труда, если вы уже определились с производителем, моделью и примерным функционалом аппарата. Стоимость самих касс зависит именно от этих критериев и варьируется в небольших диапазонах у разных продавцов.

Приобретение онлайн кассы сопровождается неотъемлемым приобретением онлайн-сервиса виртуальных (облачных) решений, любезно предоставляемых производителями ККТ. А вот стоимость таких «пакетов услуг» различается значительно. В среднем, минимальная абонентская плата за месяц начинается от 500 рублей.

Стоимость ККТ зависит и от наличия в комплекте фискального накопителя. К сожалению, стоимость этих штуковин сильно завышена из-за банального дефицита на рынке по причине высокого спроса на онлайн-кассы.

По идее, онлайн кассы в большинстве своем – это модифицированные старые ККТ. Казалось бы, что такое оборудование не должно стоить дорого. Тем не менее, именно дооснащение дорогостоящими элементами, которые обеспечивают подключение к сети Интернет, особенно модули беспроводной связи (Wi-Fi), увеличивают стоимость онлайн касс в разы. Средняя цена за один аппарат с оптимальным набором функций составляет примерно 20 тысяч рублей.

Большинство производителей ККТ взяли курс на опциональное дооснащение касс различными модулями. Поэтому, некоторые кассовые аппараты, особенно мобильные (портативные) устройства могут иметь сетевой порт LAN, но в них будет отсутствовать разъем для SIM-карты. В стационарных аппаратах с точностью наоборот: присутствует модуль для беспроводной связи, но отсутствует порт для сетевого проводного выхода в Интернет, который, якобы, не поместился под корпусом.

Екатеринбург – город современный и оснащен передовыми технологиями. И проблем с беспроводным интернетом, казалось бы, нет. Но, если в ваши планы входит приобретение переносных касс, удостоверьтесь, что в них имеется слот для SIM-карты. В крайнем случае, приобретите внешний модем или создайте точку доступа на телефоне с подключенным тарифом для работы только в Интернет. Таким образом, вы сможете передавать фискальные данные из любой точки страны и мира.

Как избежать блокировки фискального накопителя (ФН)?

Ваш кассовый аппарат будет автоматически заблокирован, если:

• В специальном слоте ККТ отсутствует фискальный накопитель;
• ФН неисправен;
• Расхождение времени на встроенном таймере ККТ с ФН более 5 минут;
• Были попытки сформировать фискальные документы в одной смене продолжительностью более суток;
• Закончился установленный срок формирования фискальным накопителем фискального признака для фискальных документов;
• Неисправна ККТ, в результате чего были повреждены печатаемые документы;
• Превышена заданная разрядность обрабатываемых чисел;
• Нарушена последовательность ряда операций, заданная рабочим алгоритмом кассы;
• Отсутствует чековая лента;
• Более 30 суток не передаются фискальные данные, сформированные кассовым аппаратом. Блокировка снимется автоматически при подключении кассы к сети Интернет.

Разблокировать аппарат можно, установив не активированный фискальный накопитель или активированный из состава данной ККТ.

Что в итоге

Онлайн кассы, вместе с онлайн регистрацией, перерегистрацией и т.д. призваны упростить и без того нелёгкую участь российских предпринимателей. Любое новшество принимаешь с опаской и недоверием, потому что нет понимания, как это работает и для чего этого надо. Как только весь процесс пройдет отладку, все встанет на свои места.

Те предприниматели, которые ведут честный бизнес, безоговорочно примут все поправки ФЗ-54, так как видят в них очевидную выгоду отношений с ФНС. Вам всегда будет, что предъявить «нечистым на руку» сотрудникам налоговой службы, нагрянувшим с очередной псевдопроверкой. Каждый шаг, каждая копеечка записывается на фискальный накопитель, данные с которого хранятся у ОФД. Их в любой момент можно запросить и сверить с цифрами из налоговой.

Кроме этого, вы, как владелец бизнеса, можете отслеживать и контролировать все операции, которые совершают Ваши сотрудники через кассовый аппарат с помощью личного кабинета на сайте ОФД. В скором времени вы забудете о многочисленных кассовых книгах и журналах, перестанете собирать чеки и вручную формировать кассовые отчеты. ФН и ОФД сделают эту работу за Вас!

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ:

1. Совет касается предпринимателей, работающих по ЕНВД и на патентах, для которых предусмотрены фискальные накопители сроком действия 36 месяцев. Не нужно без оглядки покупать именно такие ФН. Считаете, что сэкономите? Вряд ли. Подумайте и посчитайте. Блоки меняются очень легко, практически, как снять/установить аккумулятор в мобильном телефоне. К тому же, если вы работаете по двум налоговым системам, например ЕНВД и УСН, то автоматически лишаетесь права использовать ФН на 36 месяцев.
2. Не стесняйтесь регистрировать личный кабинет на сайте ФНС. Оставьте в прошлом «обивание порогов» налоговой службы. Теперь вы можете обойтись без длительных ожиданий в очередях и избежать надменных взглядов их сотрудников. Онлайн регистрация ККТ, снятие с учета или замена ЭКЛЗ – это просто, удобно и быстро. При наличии электронной подписи регистрация или снятие с учета ККТ займет не более двух часов, большую часть из которых вы будете заниматься своими текущими делами.
3. Во избежание «космических» счетов за подключение к сети Интернет, старайтесь выбирать небольших провайдеров, которые только заходят на рынок и не наглеют с тарифами. Качество связи у таких компаний на порядок выше, чем у крупных операторов, а цены и тарифная линейка в разы приятнее и приемлемее для юридических лиц. К сожалению, эта блажь недоступна предпринимателям в небольших населенных пунктах, где царствует провайдер-монополист. Но, будем ждать, когда цивилизованная конкуренция дойдет и до них.
4. Некоторые кассовые аппараты оснаены возможностью передачи данных посредством мобильного интернета через SIM-карту. Благо, что покрытие мобильного интернета значительно больше, чем проводная сеть. Поэтому, очень удобно и дешевле использовать такие кассовые аппараты там, где нет возможности подключить Wi-Fi. Если ККТ, наоборот, имеет возможность только беспроводного выхода в Интернет, то вам достаточно создать точку доступа на специально приобретенном для кассового аппарата смартфоне и пользоваться раздачей интернета. Данную функцию предлагают, практически, все производители смартфонов. Если вы не планируете использовать данный интернет канал ни для чего больше, кроме как для передачи фискальных данных, которые сами по себе малозатратны, то выбирайте самый дешевый тариф у оператора мобильной связи.
5. Фискальные данные можно передавать один раз в 20-30 дней. Свыше этого срока, если передача данных не состоялась, ФН будет заблокирован. Разблокировка произойдет автоматически после подключения ККТ к сети. Один чек «весит» примерно 1 Кб. Простейшая математика: при передаче 1000 чеков потребуется трафик в 1 Мб, что вполне под силу обычному мобильному интернету. Но, специалисты налоговой службы и производители ККТ не рекомендуют использовать такую схему. Лучше не затягивать с передачей данных, а делать это своевременно.

Удаленная ККТ

Поправками установлен перечень ситуаций, в которых можно применять удаленную онлайн-кассу. Это:

• разносная торговля и дистанционная продажа, например, через курьеров;
• расчеты за услуги через автоматические устройства (автозаправки, автомойки, автоматическая стирка вещей);
• выездные услуги, например, монтаж окон;
• услуги с выдачей БСО;
• продажа билетов кондукторами или водителями в салоне общественного транспорта;
• услуги управляющих компаний, ТСЖ и организаций-поставщиков услуг.

В этих случаях чек клиенту можно передать одним из двух способов:

1. отправить на email или на телефон информацию для поиска чека на сайте ФНС или ОФД;
2. дать возможность считать QR-код. Когда человек считает код, он сможет найти чек в приложении ФНС и при необходимости распечатать его. Такой чек равен чеку, сформированному на ККТ или отправленному в электронной форме.

Но поправки не отменяют возможность использовать обычную онлайн-кассу в месте расчета.

Использование удаленной онлайн-кассы в транспорте

Поправки дают кондукторам и водителям общественного транспорта возможность использовать удаленную кассу и передавать чеки пассажирам несколькими способами:

• выдавать бумажный или электронный чек, сформированный на онлайн-кассе;
• отправлять на почту или в sms реквизиты чека и ссылку на сайт, где его можно скачать;
• показывать QR-код, чтобы клиент мог считать и найти чек в приложении и при необходимости распечатать его;
• напечатать на билете реквизиты чека.

По ситуации со старыми ФР – кассами на настоящий момент:

Теоретически возможно доработка большей части старых касс, но так как потребуется дополнять его ФН (- фискальным накопителем) и модемом — сетевой картой или даже менять основную плату аппарата, то цена вопроса будет достаточно значительной (по субъективным оценкам от 20-25 т.р.)

, и будет скорее всего иметь смысл если фискальных регистратор — аппарат имеет отличное техническое состояние. Но данный аспект в настоящий момент еще полностью не решен в некоторых моментах…

Госреестр ККМ на 2021 год кассы — онлайн по состоянию на текущий момент опубликован здесь..

Есть ли в новом законе хоть какие-то плюсы для бизнеса

Несмотря на то, что из-за вступившего в силу нового закона малый бизнес понесёт вполне ощутимые затраты и будет вынужден во многом перестроить свою работу, эта реформа имеет ряд плюсов и преимуществ.

Главную выгоду от нового порядка получат предприниматели, уровень дохода которых зависит не от степени хитрости в отношении неуплаты налогов, а от того, насколько полезный бизнес они создали, насколько его ценят покупатели, насколько хорошо отлажены бизнес-процессы. То есть честный бизнес.

Те, для кого сокрытие выручки было средством повышения эффективности бизнеса – безусловно, сильно пострадают. И чем больше ожиданий возлагалось на уклонение от налогов – тем более сильный удар будет нанесён новым законодательством.

Среди других полезных последствий также можно отметить следующие:

Отсутствие необходимости ходить в ФНС для регистрации, перерегистрации, снятия с учета касс – теперь всё это можно сделать дистанционно на сайте ФНС.

Снижение количества проверок (во всяком случае, это декларируется). Поскольку данные о продажах будут поступать в налоговые органы автоматически, у фискалов отпадёт необходимость проводить массовые проверки с непосредственным выездом сотрудников на места установки касс. Проверки касс и расчётов теперь будут осуществляться в автоматизированном режиме.

Также декларируется, что обслуживать кассовые аппараты можно будет самостоятельно — без привычных недешёвых договоров с Центрами технического обслуживания (ЦТО). Но на практике пока это не подтверждается. Производители касс стараются сохранить монополию своих специалистов на обслуживание техники, угрожая снятием гарантий.

Закон о применении ККТ

Согласно Федеральному Закону № 54 о применении ККТ, любой вид предпринимательской деятельности, включая предоставление услуг, должен фиксировать финансовые транзакции исключительно через кассовый аппарат нового образца. Это касается тех, кто уже давно применяет подобную технику, и таких групп, которые раньше не должны были использовать аппараты при обслуживании клиентов.

Зачем введен порядок о применении ККТ? На это есть несколько причин: