Когда сумма входящего НДС, подлежащая вычету, больше суммы насчитанного налога по НДС, которую надо оплатить в бюджет, то разница между ними может быть возмещена налогоплательщику. Возмещение НДС налогоплательщику регулируется статьей 176 Налогового Кодекса РФ.
Для упрощения процедуры возмещения ФНС создала для нас специальную программу — «Возмещение НДС: Налогоплательщик». Плательщик налогов вправе самостоятельно решить, использовать программу или применять другие способы заполнения документации.
Сведения о контракте
Раздел заполняется экспортерами по всем международным контрактам, в рамках которых в отчетном периоде осуществлялась реализация товара на экспорт, отраженная в декларации по НДС.
Чтобы заполнить сведения о контракте, необходимо добавить контракт. Далее кликнув по нему, указываются следующие данные:
- дата и номер международного экспортного контракта, заключенного экспортером с иностранным покупателем;
- код вида деятельности экспортера, к которому относится контракт;
- реквизиты иностранного покупателя (получателя) согласно сведениям из контракта: наименование, ИНН (при наличии), адрес;
- номер паспорта сделки (при наличии), который оформлен в банке, где открыт счет экспортера, на который от покупателя должна поступить выручка за товары по контракту;
- сумма контракта — общая сумма сделки в валюте контракта. Если стоимость экспортируемых товаров определена в нескольких валютах, то производится ее пересчет в преобладающую валюту;
- сумма поставки — стоимость конкретной поставки в валюте контракта при условии его поэтапного исполнения и поэтапного же возмещения экспортеру сумм НДС. В случае если стоимость экспортируемых товаров определена в нескольких валютах, то производится ее пересчет в преобладающую валюту;
- условия поставки согласно стандартам ИНКОТЕРМС;
- форма расчетов с налогоплательщиком: наличная, безналичная и др. При указании наличной формы расчетов также отражается общая сумма выручки по всем приходным документам;
- реквизиты банка, со счета которого поступила экспортная выручка (при условии безналичной формы расчетов): наименование, БИК и номер счета банка;
- реквизиты банка экспортера (комиссионера), на счет которого поступила выручка от иностранного покупателя: БИК и номер счета банка;
- сведения о приходно-кассовых ордерах (при условии наличной формы расчетов) – номер и дата каждого ПКО;
- реквизиты заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов: номер и дата отметки о регистрации заявления в налоговом органе.
Внимание! Реквизиты заявления о ввозе товаров заполняются только при выборе кода вида деятельности «06»
.
В разделе «Дополнительно»
указываются сведения о поступлении выручки, а также о договорах с иными лицами.
Подраздел «Сведения о выписках банка о получении выручки»
предназначен для отражения информации о поступлении выручки от экспортных поставок товара на основании банковских выписок.
Внимание! Данный подраздел обязателен к заполнению, если в поле «Форма расчетов с налогоплательщиком»
выбрана наличная или безналичная формы.
В подразделе «Сведения о выписках банка о получении выручки»
указываются:
- дата фактического зачисления (в соответствии с банковской выпиской) экспортной выручки на счет налогоплательщика от иностранного покупателя;
- сумма поступления экспортной выручки в российский банк в рублях и в валюте.
Это интересно: Комиссия банка за валютный контроль проводки 2021 год
Подраздел «Сведения об иных документах (ИПД)»
предназначен для отражения данных о прекращении права взаимных требований между экспортером и иностранным покупателем на основании иных приходных документов (кроме выписки банка и ПКО).
Внимание! Данный подраздел обязателен к заполнению, если в поле «Форма расчетов с налогоплательщиком»
выбрана форма, отличная от наличной или безналичной.
В подразделе «Сведения об иных документах (ИПД)»
указываются:
- название документа, представленного экспортером в налоговый орган (в т.ч. договор поручения по оплате за товар, заключенный между иностранным лицом и организацией (лицом), осуществившей платеж);
- номер и дата документа, представленного в налоговый орган.
Подраздел «Договора с иными лицами»
заполняется в случае заключения экспортером (комиссионером) договора с иным лицом, в т.ч. и с перевозчиком.
В данном подразделе указываются:
- номер и дата заключения экспортером (комиссионером) договора с иным лицом;
- предмет договора, который выбирается из предложенного списка;
- наименование (ФИО) иного лица, его ИНН и КПП (при наличии);
- стоимость товаров (работ, услуг) с НДС по договору с иным лицом и отдельно НДС.
Внимание! При выборе кода вида деятельности «04»
дополнительно заполняется подраздел
«Свидетельство о регистрации лица в качестве резидента ОЭЗ»
, в котором указываются номер и дата свидетельства, а также наименование федерального органа исполнительной власти, уполномоченного осуществлять функции по управлению ОЭЗ, выдавшего свидетельство о регистрации.
Раздел «Сведения о комиссионере»
заполняется при условии заключения договора комиссии (поручения, агентского договора) на осуществление комиссионером (поверенным, агентом) внешнеторговой сделки в интересах экспортера.
Внимание! Раздел «Сведения о комиссионере»
не заполняется при выборе кода вида деятельности
«05»
.
В данном разделе отражаются следующие данные:
- наименование (ФИО) комиссионера (поверенного, агента), его ИНН и КПП (при наличии);
- дата заключения и номер договора между экспортером и комиссионером (поверенным, агентом), вид договора;
- БИК российского банка экспортера, на счет которого комиссионером (поверенным, агентом) была перечислена экспортная выручка при осуществлении международного контракта через комиссионера.
В разделе «Сведения о поставщиках»
указываются сведения о российских (в т.ч. евразийских) поставщиках товаров, используемых для производства или перепродажи экспортных товаров.
Внимание! Раздел «Сведения о поставщиках»
не заполняется, если поставщик является резидентом другого государства (кроме стран – членов ЕАЭС). В этом случае заполняются сведения об импортных ГТД.
В данном разделе указываются следующие данные:
- номер и дата заключения экспортером (комиссионером) договора с поставщиком товарно-материальных ценностей (ТМЦ);
- признак поставщика, реализующего ТМЦ экспортеру (производитель, перепродавец и т.д.);
- наименование (ФИО) поставщика, его ИНН и КПП (при наличии), адрес;
- реквизиты банка (БИК и номер счета), в который поступила оплата от экспортера (комиссионера) за приобретенные у поставщика ТМЦ (в случае безналичной формы расчетов);
- сведения о товарах в договоре с поставщиком: наименование ТМЦ, форма расчетов между экспортером (комиссионером) и поставщиком, количество и стоимость оприходованных ТМЦ по накладным, стоимость ТМЦ по выставленным поставщиком счетам-фактурам и сумма НДС.
Раздел «Сведения о товарах»
предназначен для отражения информации о товарах, указанных в международном экспортном контракте. В этом же разделе указываются сведения об экспортных и импортных ГТД, а также о товаросопроводительных документах (ТСД).
В разделе «Сведения о товарах»
указываются наименование и объем поставки экспортируемого товара в соответствии с контрактом и ТН ВЭД.
Сведения об экспортных ГТД включают в себя: номер таможенной декларации; общая фактурная стоимость товаров и код валюты; данные об отметках таможенного органа, через который товары были вывезены за пределы таможенной территории РФ.
Внимание! Сведения об экспортных ГТД не заполняются при выборе кода вида деятельности «06»
.
В сведениях об импортных ГТД отражаются: номер таможенной декларации и сумма НДС, предъявленная налогоплательщиком к вычету по импортной декларации.
В сведениях о товаросопроводительных документах (ТСД) указываются следующие данные:
- вид, номер и дата оформления транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа;
- данные об отметках таможенного органа, через который товары были вывезены за пределы таможенной территории РФ;
- реквизиты перевозчиков: наименование (ФИО), ИНН и КПП (при наличии).
Внимание! После ввода информации по контракту все необходимые разделы сформируются автоматически.
Порядок возмещения
- Если установленное решение подтверждает зачет суммы, то Федеральный орган государственного казначейства делает возмещение средств на основании поручения, выданного налоговой, которое передается в сутки, следующие за днем принятия и утверждения решения.
- Казначейство обязано перечислить средства в срок до пяти рабочих дней, ставя в известность налоговиков о дате и установленной сумме возврата.
- Налоговый комитет обязуется поставить налогоплательщика в известность об исходе рассмотрения вопроса в течение пяти дней с момента принятия и утверждения решения.
- Предоставляется это решение лично в руки руководителю или в цифровом формате в разрешенной законодательством форме.
- Если нарушены сроки возврата, начиная с двенадцатого дня с даты установленного решения начисляются проценты в рамках ставок рефинансирования Центрального банка РФ.
- Если плательщик НДС желает отнести положенную возвратную сумму в счет будущих выплат по НДС или оплаты других сборов государственного порядка и налогов, он обязан оформить соответствующее заявление.
ПИК «НДС»
Программно-информационный комплекс «НДС» (ПИК «НДС») предназначен для формирования единой базы, в которой отражается подробная информация об экспортных операциях налогоплательщиков, а также о проведенных ИНФС контрольных мероприятиях в отношении экспортера. Например, в ПИК «НДС» заносится информация о самом экспортере, о заключенном с иностранным партнером контракте, о том, проводились ли в отношении экспортера налоговые проверки и каковы их результаты, возмещался ли ранее экспортеру НДС из бюджета и т.д.
Возврат НДС, как происходит — условия
Возмещение НДС налогоплательщика: последняя версия 2021 доступна всем пользователям и гражданам РФ. Налогоплательщик при экспорте из бюджета возвращает сумму, заявленную в декларации. В случае если у пользователя имеются некоторые задолженности в налоговой, то территориальный орган может взыскать сумму равную размеру. Возражения в этом случае не принимаются.
На практике возврат суммы – это сложная наука, которая требует затраты времени и сил. Конечно, очень часто люди могут столкнуться с неправильными суммами, не грамотно выстроенным процессом и действиями тех или иных органов. Если вы по каким-либо причинам не согласны с решением налоговой, вы имеете возможность обжаловать его в арбитражном суде, согласно очереди. Комплекс услуг по обложению предоставляется всем обратившимся в службу.
Указанный поставщик может взимать плату за предоставленные услуги. Превышать исчислительное представление может каждый.
Заявление на возмещение НДС на расчетный счет,
На практике возмещение происходит на любой расчетный счет в банке. Для того чтобы произвести данную процедуру следует заполнить некий образец заявления, в котором в обязательном порядке указывается номер карточного счета. При заключении договора мены экспортные условия несколько отличаются от обычных. Таможенная процедура при лизинге имеет ряд организаций, которые осуществляют контроль за возмещением сумм НДС. Что такое? Как быть при покупке квартиры? Есть ли банковская гарантия?
Возмещение НДС из бюджета
Банковская гарантия на возвращение определённых сумм НДС имеет срок. Чаще всего это три года. Перенести на следующий месяц при импорте возможно при ранней договоренности. Процедура принятия не займет много времени. Пояснительная записка о причинах невозврата обязательна. Как происходит отказ? В письменной форме необходимо изложить причины задержки возмещения суммы.
Возмещение НДС при экспорте
В случае возмещения при экспорте подается декларация с обозначением экспорт. В этом случае размер платы может быть чуть выше установленной. Оплата производится на расчетный счет в установленные сроки. Крайне нежелательно превышать указанные дни, так может начисляться дополнительный процент от суммы. Раз в год производится камеральная проверка деятельности предприятия. Оплата может производится через третьих лиц, однако с указанием руководителя предприятия. Если возникают споры, крайне желательно разрешить их в судебном порядке. Также в суд можно обращаться если возникают неразрешенные вопросы по той или иной выплате НДС при экспорте.
Возмещение НДС при импорте товаров
Самая сложная процедура — возврат налога от импорта той или иной продукции. Чаще всего специфика самой услуги несколько сложна и требует затрат сил и времени. Кроме подачи соответствующего заявления подается особый пакет документов для организации. Осуществление денежного перевода происходит через расчетный счет. В этом году иногда возникают проблемы заявительного отказа. В этом случае на помощь приходит судебная практика, которая сможет дать ответы на все незавершенные вопросы.
Камеральная проверка по НДС к возмещению
Под камеральной проверкой предприятия подразумевают тщательное изучение материалов и пакетов документов, предоставленных той или иной организацией. На практике весь процесс занимает около 3 рабочих дней. После предоставляется отчетность с указанием всех явных ошибок. Исправить указанные исправления следует в установленный территориальным налоговым органом срок. Электронная подача невозможна.
Налоговая служба проводит проверки по всем декларациям, которые подавались организацией за определенный налоговый период. Если не было обнаружено каких-либо несоответствий или нарушений, то налоговая, в которую подавались декларации, в течение 7 рабочих дней принимает решение о возмещении НДС. В случае, если были обнаружены какие-либо нарушения, то налоговая составит акт, который рассматривается руководителем налоговой службы. По результатам рассмотрения выносится решение, будут ли приниматься какие-либо санкции из-за допущенных нарушений.
Кроме того, налоговая может рассматривать вопрос о размере восстанавливаемой суммы налогоплательщика. В некоторых случаях может быть принято решение о частичном возмещении НДС. Так, в случае наличия ранее неоплаченных сборов, государственных пошлин и других обязательных платежей, то их размер будет вычитываться из суммы восстанавливаемого НДС.
Для отражения информации по экспортным операциям налогоплательщиков и проведенным в их отношении налоговым проверкам разработан программно-информационный комплекс ПИК НДС. В этом модуле отражается информация о том, какие контракты с иностранными контрагентами заключены у компании, проводились ли в ее отношении контрольные мероприятия, возмещался ли ей ранее налог из бюджета. Занесение сведений в общую базу – право юридического лица, а не его обязанность.
У российских компаний есть право скачать ПИК НДС бесплатно на сайте ФНС или ГНИВЦ ФНС. Если использовать модуль автономно, то бухгалтер будет вынужден вносить информацию об экспортно-импортных сделках дважды: первый раз это нужно сделать в учетной программе предприятия. Чтобы избежать ненужной работы, можно интегрировать модуль с 1С или другими системами.
Понять, какая версия программы является последней в настоящее время, несложно. Эти сведения выложены на портале ФНС. Там же находится информация о том, с какими системами совместим модуль, какие модификации были в него внесены по сравнению с предыдущими версиями.
Экспортер может помочь инспекторам
Чтобы оптимизировать процесс проведения камеральной проверки декларации по НДС, экспортеры могут представить интересующую налоговиков информацию в особом электронном виде. Для этого необходимо скачать программный комплекс «Возмещение НДС: Налогоплательщик». Ведь, как сказала ФНС еще в 2006 г., представление сведений посредством ПК «Возмещение НДС: Налогоплательщик» способствует более оперативному проведению камеральной проверки декларации по НДС и ускоряет процесс принятия решения о правомерности применения нулевой ставки по НДС и о возмещении входного налога из бюджета (вопрос 7 Письма ФНС РФ от 09.08.2006 № ШТ-6-03/[email protected] ). Все дело в том, что инспекторам не придется тратить время на внесение вручную данных об экспортной операции в ПИК «НДС», а они быстро перенесут необходимые им сведения из ПК «Возмещение НДС: Налогоплательщик».
Как проверить декларацию
Для контроля декларации воспользуйтесь кнопкой
. При этом будет произведен:
1. Контроль Разделов 1-7 по контрольным соотношениям декларации.
2. Контроль Разделов 8-12 аналогичный контролю этих разделов по отдельности.
3. Контроль между разделами.
Также см. «ФНС опубликовала новые контрольные соотношения по НДС на 2019 год».
В случае представления уточненной декларации контроль разделов, у которых установлен признак актуальности ранее представленных сведений, программа не проводит.
Также см. «Печать декларации из программы «Налогоплательщик ЮЛ»: как это сделать и особенности».
Читать также
13.05.2019
Справочник Бухгалтера
Статьи о бухучете и справочная информация
Программа пик НДС
НДС Налогоплательщик — это программа, созданная ФНС России для того, чтобы упростить заполнение налоговой отчетности частным предпринимателям и бухгалтерам на предприятиях. ПО избавит вас о необходимости работы с обычными текстовыми редакторами и поиска образцов заполнения в сети. Тут есть готовые формы для разных типов документов. После выбора необходимой формы пользователю остается лишь ввести требуемые данные в поля, после чего НДС Налогоплательщик автоматически создаст готовые отчет.
Уточнёнка
Если у декларации есть уточненные расчеты, можно перейти в необходимый расчет, выбрав соответствующий пункт. При этом только декларация с максимальным номером корректировки доступна для редактирования, а остальные расчеты – только для просмотра.
В случае сдачи уточненной декларации становится доступным признак актуальности ранее представленных сведений, отраженных в данном разделе декларации. При добавлении уточненного расчета декларации данный признак автоматически устанавливается в состояние «актуальный». Если в процессе работы измените сведения раздела, данный признак будет снят автоматически.
Также см. «Как выгрузить декларацию (документ) из программы «Налогоплательщик ЮЛ».
Назначение
Программа будет особенно полезна физическим и юридическим лицам, сталкивающимся с необходимости ведения отчетности по ИП, ФЛ и ЮЛ. Также она дает возможность составлять документы, необходимые для обоснования возмещения НДС по экспорту и все сопутствующие акты. Важно отметить что при формировании списка экспортных операций предоставляется возможность указания сумм транзакций в любых валютах мир. Кроме того, при составлении обоснования на возмещение, можно работать со справочниками товаров и счетов. В целом, в форме предусмотрено довольно много селекторов для указания сведений, предусмотренными в актуальных законодательных актах. НДС Налогоплательщик постоянно получает обновления с новыми правилами заполнения.
Это интересно: Водный налог 2021 коэффициент 2021 год
Составит готовый отчет, его разрешается сохранить на диск компьютера или же отправить на печать.
Ключевые особенности
- автоматизирует заполнение налоговой отчетности на возмещение НДС по экспорту;
- содержит готовые формы для разных типов документов;
- позволяет сохранить и распечататься готовый документ;
- имеет очень прагматичный интерфейс;
- является официальным решением от Федеральной налоговой службы РФ.
Где скачать и как работать с программой ПИК НДС?
ПИК НДС — так называется программа, позволяющая суммировать и формировать сведения по камеральным проверкам, проводимым по заявленному к возмещению НДС. Обработанные данные с помощью этого информационного комплекса впоследствии переправляются с местного налогового уровня на более высокие — региональный и федеральный.
Можно ли скачать ПИК НДС налогоплательщику?
Когда вышла последняя версия программы?
Предназначение ПИК НДС
Должен ли налогоплательщик использовать ПИК НДС?
Подтверждение нулевой ставки налога с помощью ПИК НДС
Комментарии и разъяснения
Обязаны ли налогоплательщики представлять в налоговый орган сведения из документов для подтверждения экспортного НДС в электронном виде?
В настоящее время Налоговым кодексом РФ на налогоплательщиков не возложена такая обязанность. Однако, налоговые органы просят представлять указанную информацию для осуществления более оперативного и эффективного контроля в отношении сумм НДС, заявленных к возмещению из бюджета (письма ФНС России от 20.06.2006 № 03-2-03/[email protected], 09.08.2006 № ШТ-6-03/[email protected]). В этой связи пользователи СБИС могут сформировать указанные сведения в программе СБИС в форме «Возмещение НДС», которая аналогична ПК ФНС «Возмещение НДС: Налогоплательщик» (https://www.nalog.ru/rn76/program//5961282/).
Можно ли скачать ПИК НДС налогоплательщику?
Несмотря на то что программа ПИК НДС
заявленакак служебный инструмент налоговиков, ее вполне может скачать и простой налогоплательщик. Более того, Федеральная налоговая служба предоставляет такую возможность не только на своем официальном сайте, но и на ресурсе ГНИВЦ ФНС. Современные версии информационного комплекса постоянно присутствуют в соответствующих разделах. Программа называется «Возмещение НДС: Налогоплательщик».
Помимо самой программы предлагается большое количество специальных сервисов. Они позволяют переносить данные из уже применяемых бухгалтерских баз в описываемый комплекс. Тем самым экономится рабочее время бухгалтера — ему достаточно отправить хранящиеся в электронной бухгалтерии сведения в комплекс и направить их в налоговую инспекцию. Никакого лишнего копирования и распечатывания на бумажных носителях.
Когда вышла последняя версия программы?
Всю информация о том, какая версия программы «Возмещение НДС: Налогоплательщик» актуальна именно сейчас, можно почерпнуть на упомянутых выше сайтах.
При поиске информации обратите внимание на следующую тонкость. В текстовом редакторе присутствует файл под названием Readme. Он содержит сведения о том, какими сервисами комплектуется программный комплекс. Именно здесь находится информация о номере версии программы, доступной для скачивания, и о том, какие коррективы внесены в предыдущий вариант комплекса.
Как удалить декларацию
Для удаления декларации с максимальным номером корректировки выберите пункт «Удалить 1-й уточненный расчет» (в наименовании данного пункта указывается номер корректировки декларации с максимальным номером).
При удалении декларации можно скопировать данные удаляемого расчета в декларацию с предыдущим номером уточнения. Для этого необходимо ответить утвердительно на соответствующий вопрос в появившемся окне, нажав на кнопку «Да». Для удаления без копирования нажмите кнопку «Нет», для отказа от удаления – «Отмена».
Данный пункт меню недоступен, если существует только один расчет декларации НДС.
Предназначение ПИК НДС
Основной пользователь ПИК НДС
— это Федеральная налоговая служба. Налоговики с помощью данной программы анализируют всю приходящую от налогоплательщиков информацию на предмет правильности начисления и уплаты НДС. Делается это путем сравнения декларационных данных со сведениями, взятыми из первичных документов и из пришедших ответов от контрагентов проверяемой компании. Всё делается в рамках осуществления налогового контроля.
Возможности, которыми обладает программа,
таковы, что комплекс практически мгновенно способен сопоставить все приходящие из разных источников и имеющиеся в базе сведения. Это делается автоматически и позволяет избежать
ошибок, обусловленных человеческим фактором.
Должен ли налогоплательщик использовать ПИК НДС?
Ни одна законодательная норма не содержит указания на то, что налогоплательщик обязан сам формировать базу ПИК НДС
. Однако Федеральная налоговая служба в лице ее местных органов постоянно просит заполнять графы данной программы. Как же быть налогоплательщику: игнорировать просьбы налоговиков или не портить свой авторитет и представить запрашиваемые данные?
Нам представляется правильным пойти навстречу инспекции и сформировать нужный блок данных. Аргументы налоговиков в пользу этого решения таковы:
ПИК НДС
можно скачать без каких-либо проблем.
Данная программа проста в использовании.
Внесенные в нее данные позволят налоговикам сократить время на камеральную проверку и качественнее исследовать представленную информацию. В результате можно избежать отказов в возмещении НДС, происходящих из-за технических неточностей и недостатка данных.
Однако в большей степени роль здесь играет вопрос дипломатии и нежелания получать «черную метку» от ФНС. Бухгалтеры считают, что использование ПИК НДС в организации приводит к двойному контролю со стороны налоговой службы.
Программа «Возмещение НДС: Налогоплательщик»
По мнению налоговиков, при использовании этой программы НДС
при экспортных операциях легче оформлять, то есть с помощью
ПИК НДС
успешно удается подтверждать нулевую ставку при экспорте.
Однако для того, чтобы подтвердить свое право на этот размер ставки, в налоговую инспекцию требуется представить следующие документы:
таможенную декларацию (либо список деклараций) с соответствующими отметками таможни;
товарно-транспортные документы по экспортной операции.
Все эти документы можно послать и в электронном виде, если формат копии позволяет налоговикам идентифицировать их.
Организациям и ИП предоставлено право самим определять, нужна ли им программа ПИК НДС
и следует ли вносить в нее сведения. Тем не менее из тактических соображений следует ей все-таки воспользоваться. С помощью этой программы можно сократить время на налоговую проверку, но самое главное — налогоплательщик улучшит свою позицию в рейтинге налоговиков.
Корректировка декларации
При первом создании декларация создается как основной расчет. Воспользуйтесь кнопкой
(в появившемся контекстном меню выберите соответствующий пункт):
- для представления корректирующей декларации НДС;
- изменения номера корректировки декларации;
- удаления декларации с максимальным номером корректировки;
- просмотра данных декларации предыдущих расчетов
Для представления корректирующей декларации выберите пункт «Добавить уточненный расчет». В появившемся окне укажите номер уточнения (по умолчанию будет предложен следующий за максимальным номером из имеющихся расчетов). При добавлении уточненного расчета данные предыдущего расчета будут скопированы в добавленный расчет.
Для изменения номера корректировки декларации НДС с максимальным номером выберите пункт «Изменить номер Основного расчета» (в наименовании данного пункта указан номер корректировки декларации с максимальным номером). В появившемся окне укажите новый номер уточнения.
