Что говорит закон
Сотрудник, выполнивший полный объем своих обязанностей за положенную норму рабочего времени в месяц, не должен получить плату за труд меньше установленного в государстве минимального уровня. Но из чего складывается минималка, входит ли премия в МРОТ 2021 года? Основой минимального уровня оплаты является оклад с возможными надбавками и доплатами «за вредность производства». В каждом случае факт того, может ли МРОТ съесть премию или она начисляется сверх него, зависит от периодичности выплат поощрения. Частота их определяется в нормативных документах организации (по статье 135 Трудового кодекса Российской Федерации):
- трудовом договоре;
- коллективном соглашении;
- положении о премировании сотрудников и др.
Выплата однократных и периодических поощрений происходит на основании приказа за подписью руководителя организации.
Законодательные поправки
Минтруд разъяснил свою позицию в этом вопросе письмом от 05.06.2018 года №14-0/10/В-4085 и комментариями от 24.07.2018 г. на собственном портале. Входит ли премия в МРОТ в 2021 году в России: последние новости интересуют как работодателей, так и граждан. Министерством труда подготовлены законодательные коррективы, где планируется не включать в минимальный размер премиальные и стимулирующие надбавки.
На текущий момент правовые нормы остаются пока прежними. Поэтому необходимо сравнивать результат к выплате с «минималкой», исключая из заработка районные коэффициенты и надбавки за работу в особых условиях и это правило применяется и к северным и не северным областям.
Разовый бонус
В соответствии со статьей 129 Трудового кодекса Российской Федерации, существует однозначный ответ на вопрос: входит ли в МРОТ единовременная премия. Разовый бонус является однократной дополнительной поощрительной выплатой. Размер этой выплаты, вследствие ее случайности, не отражается в трудовом договоре, в котором обязательно прописывают размер заработной платы величиной не меньше законодательно установленного минимального уровня оплаты труда. Однократный бонус начисляется и выплачивается отдельной суммой сверх заработка.
МРОТ и МЗП: в чем разница
Обратите внимание! Величина МРОТ имеет федеральную сферу действия, то есть ее обязаны придерживаться абсолютно все работодатели независимо от отрасли и региона проживания.
Для получения МРОТ:
- работник на окладе должен полностью отработать рабочее время за месяц;
- работник на тарифной или сдельной оплате — выполнить установленную для него норму труда.
Вместе с тем региональным соглашением (региональных властей, работодателей, представителей профсоюзов) можно установить минимальный уровень заработной платы (МЗП), который не может быть ниже МРОТ (ст. 133.1 ТК РФ).
Важно! Он обязателен для работодателей только в данном регионе, кроме случаев, когда работодатель отказался присоединиться к соглашению.
Подробнее о размерах МЗП можно прочитать в обзоре, подготовленном КонсультантПлюс. Оформить доступ к системе КонсультантПлюс можно бесплатно.
Риски! Пренебрежение установленными значениями МРОТ и МЗП влечет для работодателей негативное последствие в виде административной, уголовной и материальной ответственности (чч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ, ст. 142 ТК РФ).
Ежемесячный бонус
Ежемесячные поощрительные выплаты не являются гарантированным видом заработка, но прописываются в трудовом договоре. По статье 129 Трудового кодекса Российской Федерации, такие периодические поощрения включаются в состав заработной платы. Учитывая, что оплата работнику не должна опускаться ниже установленного государством минимума, на вопрос, включается ли премия в МРОТ, если она выплачивается каждый месяц, отвечаем, что в таком варианте стимулирующую доплату разрешено засчитывать частью минималки.
Из чего состоит МРОТ по Трудовому кодексу РФ
В ст. 129 ТК РФ дается определение зарплаты и указывается, что в ее состав входят:
- оклад;
- стимулирующие выплаты;
- выплаты компенсационного характера.
Под стимулирующими выплатами понимаются поощрения материального характера за те или иные результаты или достижения работника.
Наиболее типичная выплата такого характера — премия. К данной категории относятся также надбавки за выслугу лет, ученую степень, квалификацию и т. д. ТК РФ не содержит исчерпывающего перечня стимулирующих выплат. Работодатель вправе предусмотреть в локальном нормативном акте любые поощрительные надбавки, а также разработать порядок и условия их начисления.
Компенсационные выплаты представляют собой компенсации за какие-либо негативные или сложные обстоятельства, с учетом которых вынужден трудиться работник.
К их числу можно отнести надбавки:
- за вредность;
- неблагоприятные условия труда;
- секретность и т. д.
Важно! Такие выплаты следует отличать от разовых компенсационных выплат, которые в состав заработной платы не включаются и назначаются исключительно с целью компенсировать затраты, понесенные трудящимся.
Из чего же состоит МРОТ? Оклад всегда входит в МРОТ и вполне может быть меньше него. Общая же сумма, которую получит работник по итогам отработанного месяца, с учетом всех дополнительных выплат должна быть не меньше данной величины. Если по расчетам она выходит меньше, то работодатель обязан доплатить работнику до МРОТ. Образец приказа о доплате до МРОТ можно найти в материалах КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете оформить его бесплатно прямо сейчас.
На практике возникает очень много вопросов, какие из выплат включаются в МРОТ, а какие нет.
Входит ли премия в МРОТ
Порядок выплаты премий определяется в коллективном договоре или локальном нормативном акте работодателя (например, положении о премировании). Они могут выплачиваться как ежемесячно, так и раз в квартал или раз год, а также к праздникам. Премиальные выплаты — право, а не обязанность работодателя.
Обратите внимание! Ежемесячные премии, выплачиваемые по итогам работы за месяц, всегда включаются в состав МРОТ.
На практике самым сложным оказывается вопрос, входит ли разовая премия в МРОТ, а также входит ли в МРОТ годовая премия. Нормы трудового законодательства не содержат ответа на него.
Верховный суд Республики Карелии, анализируя, может ли входить в МРОТ разовая премия к празднику, выплаченная работнику к Новому году в соответствии с положением о премировании, пришел к выводу, что такая выплата должна включаться в состав МРОТ (апелляционное определение от 05.06.2018 № 33-2448/2018).
Вывод! Премии, готовые или разовые, включаются в МРОТ.
Входит ли в МРОТ оплата праздничных и выходных дней, а также ночных часов
Выясним, входит ли в МРОТ оплата праздничных и выходных дней, а также ночных часов.
Работа ночью, в выходные и праздники в соответствии с ТК РФ оплачивается в повышенном размере (ст. 153, 154). Это своеобразная компенсация работнику за отсутствие нормального отдыха в периоды, предназначенные для восстановления сил.
Вопрос, входят ли в МРОТ выплаты за праздничные и выходные или они должны начисляться сверх него, решается в судебной практике по-разному.
Обратите внимание! Большинство судов придерживаются позиции, согласно которой дополнительная оплата за ночные часы, праздники и выходные должна начисляться на оклад и в общей сложности с ним не должна быть меньше МРОТ.
Обусловлено такое мнение тем, что эти выплаты относятся к компенсационным (ч. 1 ст. 129 ТК РФ) и входят в состав зарплаты, а соответственно, и в ее минимальный размер. Такие выводы содержатся в определении ВС РФ от 30.08.2013 № 93-КГПР13-2, постановлении Президиума Алтайского краевого суда от 10.02.2015 по делу № 44Г-6/2015 и др.
Вместе с тем встречаются и противоположные позиции. Например, изложенная в определении Пермского краевого суда от 14.09.2010 № 33-8001.
Cвою позицию по вопросу, входят ли ночные и праздничные в МРОТ, также выразили Минтруд РФ (письмо от 04.09.2018 № 14-1/ООГ-7353) и Конституционный Суд РФ. По мнению Минтруда, включение в МРОТ вышеперечисленных выплат зависит от того, как работник выполнял работу ночью или в выходные дни (праздники) — в пределах норм рабочего времени или за ними.
Конституционный Суд РФ настаивает на том, что работа ночью, в выходные или праздники — априори работа сверх нормы, а значит оплата за такую работу в состав зарплаты при сравнении с МРОТ учитываться не должна (Постановление Конституционного Суда РФ от 11.04.2019 № 17-П).
Вывод! Если норма рабочего времени перевыполнена за счет работы ночью или в праздники, то и доплаты следует начислять сверх МРОТ.
Входят ли в МРОТ доплаты за вредность и сверхурочную работу
Работников нередко волнует вопрос, входят ли в МРОТ доплаты за вредность и сверхурочную работу.
Доплата за сверхурочный труд неоднократно анализировалась судами с точки зрения правомерности ее включения в МРОТ. Мнения судов по этому вопросу разделялись. Одна из позиций заключалась в том, что зарплата может включать в себя только оплату за выполнение нормы труда, а все, что отработано работником за пределами нормы рабочего времени, должно начисляться сверху (например, апелляционное определение Пермского краевого суда от 14.02.2018 по делу № 33-1632/2018). Однако встречалось и противоположное мнение (например, апелляционное определение Тюменского областного суда от 04.06.2018 по делу № 33-2844/2018).
Точку в этом вопросе поставил Конституционный суд РФ в п.п. 4, 5 Постановления от 11.04.2019 № 17-П: выплаты за сверхурочную работу, работу во вредных условиях — это выплаты сверх МРОТ.
Аналогичный вопрос возникает, когда помимо основной работы трудящийся выполняет некую трудовую функцию по совмещению у этого же работодателя. Неоднократно выносились решения, согласно которым доплата за совмещение должна входить в МРОТ как часть зарплаты (например, апелляционное определение Забайкальского краевого суда от 05.06.2018 по делу № 33-2256/2018). В то же время встречается и иная точка зрения (апелляционное определение Смоленского областного суда от 10.04.2012 по делу № 33-894).
Вывод! Минтруд выразил свое суждение в вышеупомянутом письме № 14-1/ООГ-7353, согласно которому любые выплаты за работу за рамками установленной нормы рабочего времени должны начисляться сверх МРОТ.
Входит ли в МРОТ районный коэффициент
Ст. 129 ТК РФ, где сформулировано понятие заработной платы, не дает прямого ответа на вопрос, включаются районные коэффициенты и северные надбавки в МРОТ или должны начисляться сверх него. В судебной практике высказывались различные суждения на этот счет. Точку в дискуссии поставил Конституционный суд в своем постановлении от 07.12.2017 № 38-П, установив, что данные выплаты должны осуществляться работодателем дополнительно к установленному МРОТ.
Обусловлено это тем, что трудящиеся в особых климатических условиях должны гарантированно получать большую плату за свой труд, чем работники за аналогичную трудовую функцию в регионах без особенностей климата.
Важно! В своем постановлении КС РФ акцентирует внимание на том, что данная гарантия распространяется не только на МРОТ, но и на МЗП. То есть если в регионе установлена МЗП, превышающая МРОТ, работодатель должен начислять северные надбавки на величину МЗП. Однако если установленная региональным соглашением МЗП уже включает в себя районный коэффициент, работодатель этого делать не обязан.
Постановление КС РФ применяется с даты его принятия, то есть с 07.12.2017, и не имеет обратной силы.
Таким образом, работники, которым заработная плата начислялась с включением районного коэффициента в состав МРОТ, не вправе требовать пересчета ранее полученных выплат.
Если на момент принятия данного постановления были приняты, но не вступили в законную силу и/или не были исполнены решения по аналогичным делам, суды апелляционной и кассационной инстанций обязаны применять положения данного постановления (см. определение КС РФ от 27.02.2018 № 252-О-Р).
Примечательно, что, несмотря на разъяснения КС РФ, изложенные в определении № 252-О-Р, некоторые суды руководствуются собственным мнением и полагают, что пересчет размера зарплаты возможен только в рамках срока исковой давности, который по делам о взыскании зарплаты составляет 1 год (например, апелляционное определение Верховного суда Республики Алтай от 20.06.2018 по делу № 33-401/2018).
Квартальные и годовые бонусы
Выплаты периодических ежеквартальных вознаграждений возвращают к вопросу, входит в МРОТ разовая премия или нет. Это вознаграждение начисляется один раз в три месяца, тогда как минимальную ставку работнику необходимо выплачивать каждый месяц. Распределять поквартальную выплату на несколько месяцев, нивелируя за счет этого уровень заработка, запрещено.
Это же касается и годовых бонусов. Компенсировать зарплату за 11 месяцев до минимального уровня за счет единожды выплаченной надбавки нельзя.
Оплата праздничных и выходных дней, а также ночных часов
Работа ночью, в выходные и праздники в соответствии с ТК РФ оплачивается в повышенном размере (ст. 153, 154). Это своеобразная компенсация работнику за отсутствие нормального отдыха в периоды, предназначенные для восстановления сил.
Вопрос, входят ли в МРОТ выплаты за праздничные и выходные или они должны начисляться сверх него, решается в судебной практике по-разному.
Обратите внимание! Большинство судов придерживаются позиции, согласно которой дополнительная оплата за ночные часы, праздники и выходные должна начисляться на оклад и в общей сложности с ним не должна быть меньше МРОТ.
Обусловлено такое мнение тем, что эти выплаты относятся к компенсационным (ч. 1 ст. 129 ТК РФ) и входят в состав зарплаты, а соответственно, и в ее минимальный размер. Такие выводы содержатся в определении ВС РФ от 30.08.2013 № 93-КГПР13-2, постановлении Президиума Алтайского краевого суда от 10.02.2015 по делу № 44Г-6/2015 и др.
Читать дальше: Акт взаимозачета в одностороннем порядке образец
Вместе с тем встречаются и противоположные позиции. Например, изложенная в определении Пермского краевого суда от 14.09.2010 № 33-8001.
Cвою позицию по вопросу, входят ли ночные и праздничные в МРОТ, также выразили Минтруд РФ (письмо от 04.09.2018 № 14-1/ООГ-7353) и Конституционный Суд РФ. По мнению Минтруда, включение в МРОТ вышеперечисленных выплат зависит от того, как работник выполнял работу ночью или в выходные дни (праздники) — в пределах норм рабочего времени или за ними. Конституционный Суд РФ настаивает на том, что работа ночью, в выходные или праздники — априори работа сверх нормы, а значит оплата за такую работу в состав зарплаты при сравнении с МРОТ учитываться не должна.
Вывод! Если норма рабочего времени перевыполнена за счет работы ночью или в праздники, то и доплаты следует начислять сверх МРОТ.
Доплата по случаю праздника
Решая, входит ли премия к празднику в МРОТ, следует помнить, что законно включать в него только надбавку, выплаченную за текущий месяц, без переноса на другие периоды. Поэтому если стимулирующие надбавки по случаю не запланированы в уставных документах на каждый календарный месяц, то в минимальный уровень зп они не засчитываются.
Резюмируем, как соотносится доплата до МРОТ и премия в бухгалтерии предприятия. Если в нормативных документах прописано, что бонус за выполненную работу выплачивается ежемесячно, только в этом случае он или его часть используется для достижения необходимого минимума зп. Разовая премия в МРОТ не учитывается.
Понятие МРОТ
Минимальный размер оплаты труда представляет собой нижний предел месячного вознаграждения за труд, который обеспечивается сотруднику работодателем при условии выполнения им служебных обязанностей. То есть работающий должен выполнить месячные нормы по времени и по объему работ. Работнику могут полагаться стимулирующие и премиальные выплаты, тогда и возникает отдельная тема: МРОТ и премия, во всех ли случаях учитываются вознаграждения и какие виды премии, входящие в МРОТ, не считаются в итоговой зарплате.
Региональные власти вправе самостоятельно установить величину «минималки», действующей в конкретном субъекте. Она не должна быть ниже уровня, регламентированного Законом от 19.06.2000 г. №82-ФЗ: с 1 января 2021 года это 11 280 рублей. Если в регионе размер не установлен отдельно, то применяется федеральное значение по указанному закону.
Вне зависимости от местонахождения организации приходится сталкиваться с вопросом, входит премия в МРОТ или нет. По применению районного коэффициента Конституционный суд в Постановлении от 7 декабря 2021 г. №38-П вынес свое определение, что «минималка» как общая гарантия дается независимо от местности выполнения работ и для субъектов РФ в ее состав районные и процентные надбавки за труд в особом климате не входят.
Доплата за вредность, сверхурочную работу и совмещение
Работников нередко волнует вопрос, входят ли в МРОТ доплаты за вредность и сверхурочную работу.
Доплата за сверхурочный труд неоднократно анализировалась судами с точки зрения правомерности ее включения в МРОТ. Мнения судов по этому вопросу разделялись. Одна из позиций заключалась в том, что зарплата может включать в себя только оплату за выполнение нормы труда, а все, что отработано работником за пределами нормы рабочего времени, должно начисляться сверху (например, апелляционное определение Пермского краевого суда от 14.02.2018 по делу № 33-1632/2018). Однако встречалось и противоположное мнение (например, апелляционное определение Тюменского областного суда от 04.06.2018 по делу № 33-2844/2018).
Точку в этом вопросе поставил Конституционный суд РФ в п.п. 4, 5 Постановления от 11.04.2019 № 17-П: выплаты за сверхурочную работу, работу во вредных условиях — это выплаты сверх МРОТ.
Аналогичный вопрос возникает, когда помимо основной работы трудящийся выполняет некую трудовую функцию по совмещению у этого же работодателя. Неоднократно выносились решения, согласно которым доплата за совмещение должна входить в МРОТ как часть зарплаты (например, апелляционное определение Забайкальского краевого суда от 05.06.2018 по делу № 33-2256/2018). В то же время встречается и иная точка зрения (апелляционное определение Смоленского областного суда от 10.04.2012 по делу № 33-894).
Вывод! Минтруд выразил свое суждение в вышеупомянутом письме № 14-1/ООГ-7353, согласно которому любые выплаты за работу за рамками установленной нормы рабочего времени должны начисляться сверх МРОТ.
Имеет ли постановление КС РФ № 38-П обратную силу
Постановление КС РФ применяется с даты его принятия, то есть с 07.12.2017, и не имеет обратной силы. Таким образом, работники, которым заработная плата начислялась с включением районного коэффициента в состав МРОТ, не вправе требовать пересчета ранее полученных выплат.
Однако если на момент принятия данного постановления были приняты, но не вступили в законную силу и/или не были исполнены решения по аналогичным делам, суды апелляционной и кассационной инстанций обязаны применять положения данного постановления (см. определение КС РФ от 27.02.2018 № 252-О-Р).
Примечательно, что, несмотря на разъяснения КС РФ, изложенные в определении № 252-О-Р, некоторые суды руководствуются собственным мнением и полагают, что пересчет размера зарплаты возможен только в рамках срока исковой давности, который по делам о взыскании зарплаты составляет 1 год (например, апелляционное определение Верховного суда Республики Алтай от 20.06.2018 по делу № 33-401/2018).
Районный коэффициент
Ст. 129 ТК РФ, где сформулировано понятие заработной платы, не дает прямого ответа на вопрос, включаются районные коэффициенты и северные надбавки в МРОТ или должны начисляться сверх него. В судебной практике высказывались различные суждения на этот счет. Точку в дискуссии поставил Конституционный суд в своем постановлении от 07.12.2017 № 38-П, установив, что данные выплаты должны осуществляться работодателем дополнительно к установленному МРОТ.
Обусловлено это тем, что трудящиеся в особых климатических условиях должны гарантированно получать большую плату за свой труд, чем работники за аналогичную трудовую функцию в регионах без особенностей климата.
Важно! В своем постановлении КС РФ акцентирует внимание на том, что данная гарантия распространяется не только на МРОТ, но и на МЗП. То есть если в регионе установлена МЗП, превышающая МРОТ, работодатель должен начислять северные надбавки на величину МЗП. Однако если установленная региональным соглашением МЗП уже включает в себя районный коэффициент, работодатель этого делать не обязан.
