Каждый работающий гражданин России ежемесячно уплачивает 13% своей зарплаты в качестве подоходного налога. Налоговый вычет на ребенка позволяет уменьшить сумму, с которой будет удержан налог, а соответственно уменьшить и сам НДФЛ. Так, с первого месяца жизни ребенка в семье, родители, усыновители, опекуны или попечители получат немного больше денег на руки.
Автоматический расчет подоходного налога, ведение кадрового учета, начисление зарплаты, удержаний удобно в бухгалтерском веб-сервисе «Контур.Бухгалтерия».
Получить бесплатный доступ на 14 дней
Получатели стандартного налогового вычета на детей
- родители (приемные родители) – предоставляют копии страниц паспорта, где вписаны дети,
- супруги родителей (мачеха или отчим ребенка) – предоставляют копию свидетельства о браке,
- родители, разведенные или не состоящие в браке, но материально обеспечивающие ребёнка – предоставляют заявление об участии в обеспечении ребенка, документы, подтверждающие уплату алиментов,
- усыновители, опекуны и попечители – предоставляют копии документов, подтверждающих их статус.
Чем отличаются коды 126, 130 и 114
Код вычета 114 использовался до вступления в силу Приказа российской ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Ранее он применялся для ввода информации о детских вычетах независимо от того, кому они предоставлялись – родителям, попечителям, усыновителям, опекунам или иным законным представителям.
После того, как вышеупомянутый Приказ вступил в силу, код 114 больше не используется. Вместо него введены коды 126 и 130.
Первый из них распространяется только на родителей (или их супругов) и усыновителей, а второй – только на попечителей, опекунов или приемных родителей (или их супругов).
Размер предоставляемых вычетов на детей
Чтобы определить положенный сотруднику размер вычета, вместе с заявлением сотрудник приносит в бухгалтерию документы, подтверждающие право на вычет. Заявление пишется один раз, а если изменились условия предоставления вычетов, пишется новое с приложением полагающихся документов.
| Размер вычета | На кого предоставлен | Подтверждающие документы |
| 1400 | Первый ребенок | Свидетельство о рождении (усыновлении), справка из образовательного учреждения (если студент) |
| 1400 | Второй ребенок | |
| 3000 | Третий ребенок и каждый последующий | |
| 6000 | Ребенок-инвалид, инвалид 1-2 группы до 24 лет – учащийся очной формы обучения, если воспитывается приемными родителями | Справка об установлении инвалидности, свидетельство о рождении, справка из образовательного учреждения (если студент) |
| 12000 | Ребенок-инвалид, инвалид 1-2 группы до 24 лет – учащийся очной формы |
В 2021 году Минфин дал разъяснения, что родитель ребенка-инвалида имеет право на получение двух вычетов одновременно – 1400 (3000) и 12000, или 1400 (3000) и 6000, если воспитывается в приемной семье.
НДФЛ налоговый кодекс РФ 2021 последняя редакция: какие коды нужно использовать?
Давайте внимательно посмотрим, как выглядит справка, и какие коды в ней указываются.
Начнем с раздела 1:
Это идентификационный раздел, где важно проставить не только порядковый номер документа и его дату, ну и указать признак (налог рассчитан и удержан – 1, нет возможности удержать налог – 2). Далее следует отразить номер корректировки, если это корректирующий документ, проставить код инспекции и перейти к заполнению сведений по налоговому агенту.
2-НДФЛ: за какой период выдается
К примеру, если ваша организация имеет ИНН 771401133689, то в поле «в ИФНС (код)» бухгалтер поставит 7714, это и будет код в ИФНС в справке 2 НДФЛ; в графу ИНН – 771401133689; в графу КПП 771401001.
Можно переходить к заполнению Раздела 2:
Данные ячейки призваны идентифицировать самого налогоплательщика, по которому были произведены расчеты и удержания подоходного налога. Чтобы их заполнить, у вас должны быть следующие данные о сотруднике:
- его идентификационный номер в качестве налогоплательщика – аналогия с ИНН организации
- далее указываются фамилия, имя, отчество, причем последнее необходимо указывать только в случае его наличия в документе
- не забудьте определить и проставить статус данного налогоплательщика: 1 – резидент, 2 – нерезидент, 3 – нерезидент, но специалист высокой квалификации
- код документа удостоверяющего личность в 2 НДФЛ – обычно, это код паспорта гражданина
- при указании адресной информации, следует опираться на общепринятые сокращения и систему кодификации
- гражданство код страны в 2 НДФЛ – для россиян это код страны для 2 НДФЛ Россия 643
Теперь можно начинать заполнять Раздел 3, более того, у большинства налоговых агентов, использующих современные автоматизированные решения, данные первых двух блоков заполняются автоматически из справочников.
Раздел № 3 служит для отражения сумм доходов по кодам в разрезе месяцев начислений. К примеру, здесь можно увидеть следующую кодировку:
- код дохода 2000 в справке 2 НДФЛ: многие уже привыкли видеть его в документе, так как именно так шифруются выплаты заработной платы, обратите внимание, вознаграждение по гражданско-правовому договору будет иметь другой шифр
- код дохода 2300 в справке 2 НДФЛ: так шифруют выплату, которую сделал налоговый агент в пользу работника на основании предъявленного больничного листа, ведь и этот доход нужно обложить 13-ю процентами
- код дохода 2760 в справке 2 НДФЛ – именно так обязан шифровать работодатель выплату в пользу своего сотрудника материальной помощи, аналогичный код будет присвоен, если бывший работник получил пенсию
- код дохода в справке 2 НДФЛ 2760 обычно используется одновременно с вычетом 503, к примеру, сотруднице выдали материальную помощь 6 000 руб. (код 2760), необлагаемый вычет 4 000 руб. (код 503)
- код дохода отпускные в справке 2 НДФЛ будет 2012, именно так работодатель-агент должен шифровать выплату за период отпуска, как это предписывает нормативная документация
- код доходов НДФЛ 2021 должен быть новым, как того требует приказ ММВ-7-11/[email protected], он утвержден ФНС 22 ноября 16 г. и вступил в действие 26 декабря, получается, выдавая справку в 2021 году, нужно изучить новую кодировку
- код дохода 1010 в справке 2 НДФЛ обозначает выплату дивидендов в пользу физлица, участвующего в развитии организации, данные доходы облагаются в соответствии с нормами статьи 214 НК РФ
- коды доходов для справки 2 НДФЛ 2021 по-новому нужно указывать по следующим правилам: в справке, признак которой 2, — не позднее 01.03.17 г., в документе с признаком 1 – не позже 03.04.17 г.
- код дохода больничного в справке 2 НДФЛ – 2300, именно под этим шифром бухгалтер-расчетчик отображает выплату на основании больничного листа, такая форма формируется исключительного налоговым агентом
- код дохода 1400 в справке 2 НДФЛ означает, что физическое лицо – налогоплательщик получило доход, сдав в пользование свой автомобиль, компьютер или другое аналогичное имущество
- код дохода НДФЛ – своеобразный справочник, в котором указан источник дохода и его законодательно закрепленный шифр, используемый для заполнения справок о доходах «физиков», которые выдают налоговые агенты
- код дохода в 2 НДФЛ сейчас изменился, прежде чем заполнять форму, следует проанализировать корректировки, введенные ФНС приказом ММВ-7-11/633, который пришел на смену требованиям документа ММВ-7-11/387
- код дохода 2720 в справке 2 НДФЛ – это денежная оценка подарка, который был преподнесен физическому лицу, причем, облагаться будет сумма, превышающая 4 000 руб., как прописано в п. 28 статьи 217 Кодекса
- компенсация при увольнении код дохода НДФЛ 2021 имеет код 4800 или «Иные доходы», отражается данная выплата в справке отдельной строкой, выдана сотруднику сумма должна быть не позже последнего дня работы
- код дохода зарплата в справке 2 НДФЛ наиболее распространен, работодатель укажет 2000, если нужно обозначить выдачу работнику вознаграждения за выполненные им трудовые обязанности
- код дохода 4800 в справке 2 НДФЛ – это и есть те иные доходы работника на предприятии, к которым относятся, к примеру, суточные в сумме превышения, доплаты по «больничному» до среднего, компенсации уволенным
- код дохода 2012 в справке 2 НДФЛ используется для обозначения выплаченных отпускных и записывается отдельной строкой, он закреплен законодательно и является частью справочника кодов
- код дохода 2010 в справке 2 НДФЛ будет проставлен тому сотруднику, который получил вознаграждение в рамках гражданско-правового договора, это касается любых вознаграждений подобного рода, кроме авторских
- код дохода 2510 в справке 2 НДФЛ наглядно свидетельствует, что за физлицо, на которого оформлен документ предприятие или предприниматель внесли коммунальные платежи, оплатили отдых, закупили продукты на питание
- коды доходов для 2 НДФЛ 2021 были утверждены в конце 2015 г. и введены в действие приказом ММВ-7-11/[email protected], на сегодняшний день некоторые из них были изменены, в справках 2021 года должны быть другие шифры
- код дохода 2610 в справке 2 НДФЛ принят для обозначения материальной выгоды, если она имела место в текущем году, экономии на процентах, если налогоплательщик-физическое лицо получило льготный займ от организации
- справка 2 НДФЛ коды доходов и вычетов теперь новые, приказ ФНС вступил в силу с 26.12.16 г., значит, подавая в инспекцию формы по итогам 2021 г. налоговые агенты должны использовать новые обозначения
- расшифровка кодов дохода в справке 2 НДФЛ − это справочник, где каждому 4-значному шифру соответствует словесная расшифровка данного конкретного начисления, всегда проверяйте актуальность кодов
Выглядит аналитическая таблица 3-его раздела следующим образом:
Месяц нумеруется по порядку цифрами, код берется из актуального справочника, сумма проставляется из ведомости бухгалтера-расчетчика. Автоматизированные программы позволяют заполнить форму нажатием одной кнопки. Обратите внимание, коды вычетов есть и в разделе 3, и в следующем разделе 4.
Какие же коды 2 НДФЛ для вычетов предусмотрел законодатель?
Вычет в двойном размере
| Категория сотрудников | Примечание |
| Одинокий родитель | Справка из ЗАГС о статусе матери-одиночки по форме 25. Если сотрудник заключил брак, он утрачивает это право. Если впоследствии он разводится, а его супруг не усыновлял ребенка, он может снова получать вычет в двойном размере |
| Один из двух родителей, если другой отказался от своего вычета | Кроме заявления второго родителя на отказ от получения вычета необходима справка 2-НДФЛ с его работы, чтобы доказать, что он сам имеет право на этот вычет, чтобы от него отказываться |
Моменты начала и прекращения предоставления вычетов
| Начало права | Прекращение права |
| Рождение ребенка | Достижение ребенком возраста 18 лет, если он не учится |
| Усыновление ребенка | Достижение ребенком возраста 24 лет, если он учится на очной форме обучения, причем неважно, на платной основе или нет |
| Установление опеки (попечительства) | Утрата права на воспитание ребенка |
| Передача ребенка в семью | Смерть ребенка |
| Заключение ребенком брака – спорная позиция Минфина |
Некоторые нестандартные ситуации
- Если с начала календарного года у сотрудника не было дохода, например, он находился в отпуске по уходу за ребенком, и вычеты ему соответственно не предоставлялись, он имеет право на суммированный вычет с начала года в том месяце, когда получил доход. Правда, обратно такое правило не работает. Если получение дохода прерывается, и до конца года доходов нет, то предоставление вычетов в эти месяцы не производится.
- Если у одного родителя доход уже достиг 350 тысяч рублей, он может отказаться от получения вычета в пользу другого родителя, предоставив соответствующие документы.
- Если двое старших детей у сотрудника уже взрослые, а третьему еще не исполнилось 18 лет, у него есть право на вычет в размере 3000 руб. Прикладываются копии свидетельств о рождении всех трех детей, которые служат подтверждением, что ребенок, на которого оформляется вычет, третий по счету.
- Если сотрудник не получил вычет у налогового агента – своего работодателя, он не утрачивает на него право, и может представить в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением следующих документов:
– справки по форме 2-НДФЛ от работодателя,
– свидетельство о рождении/усыновлении ребенка,
– копии паспорта,
– заявления с реквизитами банковской карты о возврате излишне удержанного налога.
Наиболее часто используемые обозначения
Их достаточно много, но смысл у всех примерно одинаковый. Разница состоит лишь в том, какой доход требует вычета, на какого ребёнка по счёту применяется. Из используемых обозначений стоит отметить следующие:
- Со 126 по 149. Это стандартные вычеты, которые полностью описываются в статье 218 НК РФ.
- 201-210. Суммы, позволяющие уменьшить базу по налогам.
- 211, 213. То же уменьшение налоговой базы, только в этот раз опираются на статью в Налоговом Кодексе за номером 214.3.
- 215-241. То же самое, только с опорой на пункт 4 в той же 214 статье Кодекса.
- На 9 пункт опираются, когда ставятся цифры 250-252.
- 311 и 312 – вычеты, описываемые уже статьёй 220.
- 320, 321 – разновидность социальных налоговых вычетов.
- Та же группа вычетов использует цифры 324-326.
- 328, 327 – то же основание.
- 403-405. Это уже разновидность так называемых профессиональных вычетов по налогу.
- Наконец, на основе статьи 217 выдаются вычеты за номерами 501-510.
- 618 и 620 – в связи с инвестициями.
- 601 – уменьшение доходов в связи с оформлением дивидендов.
Коды вычетов в справке 2-НДФЛ
| Код | Вычет |
| 126 | Вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает родитель, супруг родителя, усыновитель |
| 130 | Вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя |
| 127 | Вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает родитель, супруг родителя, усыновитель |
| 131 | Вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя |
| 128 | Вычет на третьего ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает родитель, супруг родителя, усыновитель |
| 132 | Вычет на третьего ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя |
| 129 | Вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы, получает родитель, супруг родителя, усыновитель |
| 133 | Вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя |
| 134 | Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный родитель, усыновитель |
| 135 | Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный опекун, попечитель, приемный родитель |
| 136 | Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный родитель, усыновитель |
| 137 | Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный опекун, попечитель, приемный родитель |
| 138 | Двойной вычет на третьего и следующих детей до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный родитель, усыновитель |
| 139 | Двойной вычет на третьего и следующих детей до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный опекун, попечитель, приемный родитель |
| 140 | Двойной вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы, получает единственный родитель, усыновитель |
| 141 | Двойной вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы, получает единственный приемный родитель, опекун, попечитель |
| 142 | Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из родителей при отказе от вычета второго родителя |
| 143 | Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из приемных родителей при отказе от вычета второго приемного родителя |
| 144 | Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из родителей при отказе от вычета второго родителя |
| 145 | Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из приемных родителей при отказе от вычета второго приемного родителя |
| 146 | Двойной вычет на третьего ребенка и следующих детей до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из родителей при отказе от вычета второго родителя |
| 147 | Двойной вычет на третьего ребенка и следующих детей до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из приемных родителей при отказе от вычета второго приемного родителя |
Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:
