Помимо применяемых до сих пор критериев для отказа в приеме, при поступлении расчета в налоговый орган уведомление об отказе будет формироваться также в случае обнаружения ошибок в разделе 3 по каждому физлицу:
- в суммах выплат и иных вознаграждений (графа 210);
- в базе для исчисления страховых взносов в пределах установленной предельной величины (графа 220);
- в сумме исчисленных страховых взносов (графа 240);
- в базе для исчисления страховых взносов по дополнительному тарифу (графа 280);
- в сумме страховых взносов, исчисленных по дополнительному тарифу (графа 290).
Почему форму РСВ нужно заполнить дважды
С апреля 2021 года компании МСП могут применять пониженный тариф. Соответственно, в отчетном периоде они использовали два тарифа: до апреля 2021 года – 30%, с апреля 2021 года – 15%. По Правилам, которые установлены пунктами 5.4. и 10.1 Порядка заполнения расчета, расчет нужно заполнить столько раз, сколько тарифов применила компания.
Документ:
Форма расчета по страховым взносам (РСВ) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] (далее – Порядок).
Поэтому, с расчета за полугодие 2021 года субъекты МСП должны заполнять дважды приложения № 1 и № 2 к разделу 1 РСВ.
В обоих этих приложениях – Приложении № 1 и Приложении № 2 — заполняют поле 001 «Код тарифа плательщика».
В одном экземпляре, где отражены выплаты, облагаемых по пониженным тарифам 15%, в поле 001 «Код тарифа плательщика» нужно указать код «20». Этот код рекомендован в письме ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/[email protected]
В другом экземпляре, где отражены выплаты, облагаемые по общему тарифу 30%, в поле код тарифа, указывается код «01».
Сумма исчисленных страховых взносов с начала расчетного периода отражается по строкам 060 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и приложения № 2& к разделу 1.
Вопросы общего плана
Как сделать так, чтобы сотрудник не попал в расчет? Можно ли его удалить из списка?
Чтобы расчет был сформирован без учета конкретного лица, достаточно снять галочку против его ФИО в списке сотрудников:
Если сотрудник больше не работает, и все выплаты ему уже произведены, то можно его удалить из списка полностью. На расчеты это не повлияет.
Как перенести в отчетный период данные из прошлого периода?
Нужно войти в Разделе 3 в меню «Действия», выбрать «Загрузить данные по сотрудникам», а далее «Загрузить данные за предыдущий период для расчета сумм». Теперь нужно выбрать один из вариантов:
- Загрузить из файла.
- Загрузить из отчета за предыдущий период. При выборе этого пункта данные из прошлого отчета (если он был сделан в сервис или загружен в него) будут подгружены в текущий период.
Можно выгрузить список сотрудников, если он пустой. Для этого нужно воспользоваться ссылкой «Загрузить сотрудников из предыдущего отчетного периода».
Нужно удалить подраздел, который был создан ошибочно. Как это сделать?
Следует перейти на страницу этого подраздела и воспользоваться кнопкой «Действия с подразделом» — она расположена в верхнем правом углу. При нажатии появится меню, в котором нужно выбрать «Удалить подраздел».
Приложение 1 и 2 раздела 1 с кодом «01»
Раздел 1 РСВ за полугодие 2021 года с кодом «01» — выплаты, облагаемые по общему тарифу 30%.
Строка 030
подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и
строка 020
приложения № 2.
Здесь нужно указать суммы всех начислений за январь — март, и суммы начислений за апрель — июнь в размере 12 130 рублей на работника, то есть, та сумма, которая облагается взносами под 30%.
В графах за апрель – июнь нужно указать 12 130 рублей.
Строка 050
подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и приложения № 2.
Здесь отражается база начисления по страховым взносам.
С учетом пониженного тарифа с апреля нужно указать:
- за январь – март — всю сумму выплат работникам, облагаемую страховыми взносами под 30%;
- за апрель по июнь — только ту сумму, которая облагается тарифом 30% — это 12 130 рублей с зарплаты каждого работника, в графах строки пишется 12 130 руб.
Строка 060
подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и приложения № 2 РСВ. Здесь отражают сумму взносов по общему тарифу с тех сумм, которые отражены в качестве базы по страховым взносам.
Суммы, необлагаемые страховыми взносами, в соответствии со статьей 422 Налогового кодекса РФ, также нужно указать в Приложении № 1 и Приложении № 2 с кодом «01». Это: сроки 030
подразделов 1.1 и 1.2 в Приложении 1 и
строка 020
в Приложении №2. А также:
строки 040
подразделов 1.1 и 1.2 в Приложении 1 и
срока 030
в Приложении №2.
Способы сдачи расчета
С начала 2021 года в способах сдачи расчета произошли изменения — снижено количество сотрудников для сдачи бумажного расчета.
Его можно сдать на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если среднесписочная численность работников за отчетный период не выше 10 человек. Иначе компании грозит штраф за нарушение формата.
Если в прошлом отчетном периоде среднесписочная численность работников более 10 человек — сдайте электронный расчет через интернет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.
В 2021 году ограничение было установлено для работодателей с 25 сотрудниками.
Приложение 1 и 2 раздела 1 с кодом «20»
Второй раз не нужно
заполнять Приложение 1 и 2 раздела 1 с кодом «20», если в вашей компании нет работников, чья заработная плата превышает МРОТ – 12 130 рублей.
Раздел 1 РСВ за полугодие 2021 года с кодом «20» — выплаты, облагаемые по пониженному тарифу 15%.
Строка 030
подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и
строка 020
приложения № 2.
Здесь указывают сумма выплат за апрель — июнь (в том числе за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев) в сумме, превышающей 12 130 руб. на одного работника.
Строка 050
подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и приложения № 2 к расчету.
Здесь указывают базу по страховым взносам за апрель — июнь (в том числе за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев) в сумме, превышающей 12 130 руб. в месяц.
Строка 060
подраздела 1.1 приложения № 1.
По этой строка отражают сумму взносов на ОПС по ставке 10 % с базы по страховым взносам, которая указана в строке 050
подраздела 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.
Строка 060
подраздела 1.2 приложения № 1.
Здесь нужно указать сумму взносов на ОМС по ставке 5 % с базы по страховым взносам, которая указана в строке 050
подраздела 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.
Строка 060
приложения № 2 к расчету.
В этой строке нужно проставить прочерки. Так как с сумм свыше 12 130 рублей взносы на обязательное социальное страхование не начисляются, тариф 0%.
Еще по теме:
Пониженный и льготный тарифы у МСП: как отразить в РСВ?
Особенности заполнения РСВ за 1 полугодие 2021 года
Что записывать в строку 220
В стр. 220 декларации по налогу на прибыль вносятся сведения об авансах в федеральный бюджет. Размер ставки определяется в ст. 284 НК РФ и на 2021 год составляет 3%.
ВАЖНО!
Итоговая графа 220 декларации по налогу на прибыль заполняется по предыдущим отчетам. Расчет показателя зависит от формы уплаты аванса — ежемесячно, ежеквартально, по факту.
Инструкция по заполнению — в таблице:
| Способ оплаты | Строка 220 декларации по налогу на прибыль |
| Ежемесячно | Авансы в федеральный бюджет из предыдущего отчета плюс авансирование к уплате за каждый месяц, завершающий квартал. |
| Ежеквартально | Авансы за предыдущий квартал плюс доначисленные авансы после камеральной проверки. |
| По факту получения прибыли | Авансирование за предыдущий месяц. |
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за 2021 год и последующие периоды, начиная с 1 января 2021 года. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как исправить ошибку 0400400017
Решение ошибки по расчету страховых взносов может состоять в выполнение ряда нижеизложенных пунктов:
- Ещё раз тщательно и скрупулезно проверьте все поданные вами данные на актуальность. Актуальными считаются данные, поданные и принятые в ФНС, с учётом всех проведённых корректировок;
- Сделайте и сдайте в налоговую корректировку по недостающим сотрудникам в разрезе прошлых кварталов в третьем разделе;
- Используйте программу «Tester» для выявления несоответствий. Установите программу на ваш ПК, и проверьте ваши показатели её содержимым. В программе может присутствовать детальное описание выявленных несоответствий;
- Позвоните в налоговую инспекцию и проконсультируйтесь с вашим налоговым инспектором. При наличии определённой доли везения вам укажут на причины ошибки, а не отделаются общими фразами и советом решать проблему самим.
Если после отправки корректировки вы получите отрицательный протокол, не стоит бить в набат. У вас будет ещё 5 дней на отправку корректировок, в которых устранено выявленное несоответствие (Ст. 431 НК). Если же спустя указанные 5 дней расхождения не будут устранены, предприятие может ждать штраф.
Также полезно знать: код ошибки 0400400011 – как решить.
«Это модный тренд, который сейчас пользуется спросом»
Музыкальный критик и телеведущий Евгений Бабичев убежден, что К-рор — это отработанный до мелочей жанр. «Если хотите — слаженный механизм. И это видно по всем элементам: простые запоминающиеся мелодии, потрясающая, доведенная до идеала хореография, запоминающиеся образы, которые становятся трендовыми у основной аудитории К-рор — подростков, молодежи. Этот жанр музыки оставляет положительное впечатление у слушателей — приятные песни с интересными текстами, отличный визуальный контент. В целом я бы не сказал, что в этом жанре есть что-то уникальное — это модный тренд, это сейчас пользуется спросом. А значит, продюсеры в Корее будут выдавать новые продукты, пока рынок не будет перенасыщен», — убежден он.
Собеседник «Реального времени» вспомнил мировой бум на бой-бэнды. «В один момент мальчиковых групп стало так много, что это практически в один момент стало неинтересным. На плаву из той эпохи остались, пожалуй, только Backstreet Boys, которые совсем далеки от пика популярности. С К-рор может получиться то же самое — сейчас прокатывается волна популярности по всему миру, этому жанру подражают в разных странах, проводятся фестивали и так далее. Но может прийти момент, когда это станет однообразным и неинтересным, а все внимание слушателей переключится на новый тренд», — предупреждает он.
Фото k-pop.ru
Евгений Бабичев: «К-рор — слаженный механизм. И это видно по всем элементам: простые запоминающиеся мелодии, потрясающая, доведенная до идеала хореография, запоминающиеся образы, которые становятся трендовыми у основной аудитории К-рор — подростков, молодежи»
Говоря о личном отношении к К-рор, Евгений Бабичев признался, что его цепляют лишь отдельные клипы и песни, а не жанр в целом. «Наверное, потому, что я не подпадаю под их целевую аудиторию по возрасту и взглядам. К тому же, музыкальные критики в принципе должны быть всеядными и не отдавать предпочтение какому-то одному стилю, жанру, — убежден он. — Я пристально не слежу за айдолами, их новостями. Каждый раз с дрожью не ожидаю нового альбома BTS. Но некоторые их композиции мне нравятся. И я прекрасно понимаю, почему отдельные певцы и группы им подражают — это модно, востребовано. Они сейчас на пике популярности. И к таким всегда тянутся — хотят быть на них похожими».
По мнению эксперта, К-рор — это качественный продукт на экспорт, ориентированный на Запад. «Поэтому коллективы и делают специальные англоязычные версии синглов и даже целые альбомы на английском языке. Прежде всего, чтобы расширить свою аудиторию и больше заработать. Естественно, когда ты слушаешь творчество артиста из далекой страны, в любом случае, тебе захочется узнать про эту страну, людей, которые там живут, их культуру. Именно поэтому нередки случаи, когда американцы и даже русские под влиянием К-рор начинают изучать корейский язык, грезить о поездке в Корею. И это абсолютно нормальная история», — считает он.
Евгений Бабичев признал, что когда смотришь на выступление К-рор-групп, нередко возникает определенное ощущение ненастоящести и пластмассовости.
«Но это лишь потому, что все зрелище очень хорошо отрепетировано. Поверьте, проделана большая работа — ровный вокал, идеальная амплитуда и синхронность хореографии. Когда ты смотришь на это, то понимаешь, что здесь нет места импровизации. Здесь нет места живым инструментам на сцене — только аранжировки, электронный саунд, но это фирменный стиль К-рор. Если у К-рор миллионы почитателей по всему миру, значит, эта пластмассовость оправдана», — убежден он.
Нельзя сказать, что К-рор захватил и Россию, полагает Бабичев: «Конечно, определенные фанаты этого жанра есть и в России. Они очень хорошо взаимодействуют друг с другом. Поддерживают своих айдолов. Но я бы не сказал, что у нас это происходит на западном уровне. На Западе действительно проводятся фанатские фестивали, большие мероприятия, туда часто приезжают К-рор-исполнители с гастролями. У нас всего этого меньше. Возможно, волна еще до конца не дошла до нас. Возможно, еще накроет. А, возможно, пройдет на существующем уровне».
Музыкальный критик вспоминает, что первым К-рор-синглом, который стал безумно популярным в России, был Gangnam Style. «Но у людей моего возраста и старше это был скорее интернет-мем, который завирусился и передавался из уст в уста. Мы тогда не понимали, что это какой-то отдельный жанр и, как мне кажется, всерьез его никто не воспринимал. Это было необычно, прикольно, местами странновато, но что-то привлекательное в этом было. Помню, через какое-то время все уже знали это знаменитое движение скакуна из клипа Gangnam Style. А вот для моего племянника, который тогда учился в школе, PSY стал в определенный момент настоящим кумиром. Он даже попросил меня сводить его на премию «Муз-ТВ» в Олимпийский, специальным гостем которой был PSY. Это еще одно доказательство, для какой аудитории сделана эта музыка», — рассказал он.
