Справка 2-НДФЛ в 2021 году: бланк, коды и срок сдачи

Справка о доходах – один из самых востребованных документов. Он может потребоваться как государственному служащему, так и работнику частной организации. Она говорит о том, насколько гражданин является платежеспособным человеком и чаще всего нужна для получения кредита в банках и прочих финансовых организациях, для оформления виз, а также для налоговых инстанций и различных социальных служб. В последнем случае, этот документ обычно нужен для подтверждения права гражданина на получение каких-либо государственных субсидий и льгот.

• Бланк и образец
• Бесплатная загрузка
• Онлайн просмотр
• Проверено экспертом

ФАЙЛЫ

Отмена 2-НДФЛ с 2021 года

ФНС России опубликовала приказ №ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020 об упразднении формы справки о доходах и суммах налога физлица. Ее включат в состав расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). Это значит, что, когда документ утвердят, с 01.01.2021 формы с названием «2-НДФЛ» больше не будет.

Вместо нее работодатели будут заполнять новый раздел декларации, все необходимые сведения о доходах налогоплательщиков налоговики получат из нее. Работникам при увольнении или по запросу выдадут новый документ — справку о доходах и суммах налога физического лица. В приложении к приказу содержится бланк, из которого ясно, как выглядит справка 2-НДФЛ в 2021 году для физлиц. Она практически не отличается от действующей сейчас.

ВАЖНО!

Нововведения начнут применяться с отчетности за I квартал 2021 года. За 2021 год налоговые агенты обязаны отчитаться на действующем бланке.

Сроки сдачи годового отчета

Дата предоставления отчета не зависит от того, удержан налог с выплаченных доходов или нет. Законодательством определены следующие условия:

1. Если налог удержан (признак 1 или 3), значит, организация должна отправить отчет не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. 1 марта 2021 года выпадает на понедельник, переносов нет.
2. Налог удержать невозможно (признак 2 или 4) — организация должна отчитаться по таким выплатам до 01.03.2021.

Если организация находится на стадии ликвидации или реорганизации, то отправить 2-НДФЛ следует заранее. Конкретной даты не установлено, но предоставьте сведения в ФНС до внесения окончательных изменений в ЕГРЮЛ (о прекращении деятельности или о регистрации новой компании при слиянии, реорганизации). Такие нормы закреплены в Письме ФНС России №БС-4-11/[email protected] от 27.11.2015.

Образец заполнения за 2021 год

Используемая работодателями справка о доходах физического лица утверждена приказом ФНС России №ММВ-7-11/[email protected] от 02.10.2018. Самым важным изменением является то, что если раньше и для предоставления в налоговую, и для выдачи работникам использовалась одна и та же форма 2-НДФЛ, то теперь это два разных документа. Один документ 2-НДФЛ исключительно для налоговой, для работников оформляют «Справку о доходах и суммах налога физического лица» с использованием другого бланка.

Предлагаем вашему вниманию образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2020 год, выглядит он так:

А вот так выглядит заполненный образец справки за 2021 год, которую организация выдаст работнику:

Сроки действия справок

У официальной справки сроков нет. Иногда срок указывается самим учреждение, где справка выдавалась. Обычно это месяц, то есть примерно 30-31 день. Выгоднее просить справку в начале нового рабочего месяца, когда все документы уже переданы в бухгалтерский отдел и составить справку не будет сложно.

Если нанимающее лицо просрочило время оформления справки, а от этого пострадал гражданин, который запросил эту справку, то рабочий имеет законное право подать инспекцию труда для устранения неудобств. Нанимателю могут дать штраф, но только при том условии, если рабочий подал заявление в официальной форме и порядке.

Коды доходов и вычетов

ФНС приказом №ММВ-7-11/820 от 24.10.2017 утвердила целый ряд кодов доходов и вычетов, которые необходимо использовать при заполнении формы 2-НДФЛ. Прежде чем заполнять отчет за 2021 год, необходимо изучить значения.

Все коды доходов приведены в таблице ниже. В частности, изменилась кодировка суммы компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника, теперь такие доходы обозначает код 2013 при условии, что они предусмотрены законодательством или трудовым договором. Отдельные коды ФНС присвоила доходам граждан от операций с финансовыми инструментами: появился код инвестиционного вычета «619». Он соответствует сумме положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком по операциям на индивидуальном инвестиционном счете. Код дохода «дивиденды» не изменился, их по-прежнему обозначают 1010.

Налоговым агентам следует внимательно следить за верным указанием кодов налоговых вычетов. Если ошибиться, то придется доказывать, что вычет предоставлен законно и его сумма не превышает предусмотренную Налоговым кодексом РФ. Если налоговый агент необоснованно увеличил сумму вычета, тем самым он уменьшил сумму налога к уплате, фактически обманув бюджет. В этом случае его заставят не только вернуть разницу с учетом пени по нормам статьи 75 НК РФ, но и заплатить штраф в размере 20% от этой суммы, по нормам статьи 123 НК РФ.

Полный перечень кодов вычетов приведен в приложении к приказу ФНС №ММВ-7-11/[email protected] от 10.09.2015.

Важная подсказка для работодателей, которые думают, как проверить правильность заполнения бланка перед сдачей в налоговую. Сделать это следует с помощью специального сервиса «Программные средства» на официальном сайте ФНС. Правда, к сожалению, этот сервис способен распознать только несуществующие коды, а не ошибки, которые были допущены при разнесении данных с применением действующих кодов.

Руководство по оформлению документа о прибыли

Всеми делами по заполнению распоряжается бухгалтер. С едиными образцами и стандартами никогда не возникает вопросов, а по заполнению в свободной форме – уйма. Их все обязательно нужно уточнять у бухгалтера.

Сперва нужно узнать. Имеются ли у компании свои образцы оформления такого документа. Если есть, то стоит сразу ориентироваться на них и заполнять все по ним. Если нет, то можно просить помощи у бухгалтера, чтобы не попасть впросак по заполнению.

Потом нужно узнать список сведений, которые понадобятся при обращении на документ о доходах. Этим также занимается бухгалтер. Потому все вопросы по этому поводу к нему.

Если нет условий к заполнению, то заполняются самые примитивные вещи и все.

Схема заполнения остается такой же, какой она и была прописана выше.

ИНН налогоплательщиков

Форму 2-НДФЛ сдают в налоговую даже без указания ИНН получателя доходов. Об этом сказано в письме ФНС №БС-4-11/1068 от 27.01.2016, где налоговики подтверждают, что указание ИНН в отчете зависит от того, предоставил ли его налогоплательщик своему налоговому агенту. Отчет без этого реквизита проходит форматно-логический контроль. Правда, с некоторыми нюансами.

Так, при отправке отчета в электронной форме с незаполненным полем ИНН от ФНС в ответ придет протокол с таким сообщением: «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России». Но отчет система все равно пропустит, а такой протокол является просто предупреждением. И если других ошибок нет, то и переживать не о чем.

А вот ошибка, допущенная в самом ИНН, возымеет более серьезные последствия. За каждую неверную цифру придется заплатить 500 рублей, в соответствии с нормами статьи 126 НК РФ. Штрафа не последует, если заметить неточность раньше налоговой службы и успеть подать корректирующую форму с верными данными. В таком документе следует заполнить только то поле, в котором была допущена ошибка, а не переносить в него все данные из основного отчета.

Тонкости оформления документа о прибыли работника и обязательные правила

Несмотря на произвольную форму оформления, существуют обязательные правила и требования. При их несоблюдении справку не дадут. Буквально такой документ можно разделить на некоторое количество смысловых пунктов:

1. Нанимательская часть. Указывается имя компании (неполное или общее), юридический адрес и месторасположение учреждения, форма, специальные кодировки и вся прочая и полная информация. Необязательными к заполнению являются реквизиты.
2. Информационный блок о работнике. Самая примитивная информация указывается именно здесь: ФИО, удостоверяющие данные в документах и т.д.
3. Главный пункт. То, зачем и составлялась справка. Исходя из целей работника и требований, сюда вписывается нужная информация.

Как отдельный блок стоит подметить подтверждающие подписи, печати, которые ставятся, если учреждение имеет свою официальную. Подписи ставятся с обеих сторон: и с нанимателя, и с работника.

В справках нельзя:

• зачеркивать, делать всевозможные помарки, исправления;
• вносить корректировки;
• использовать корректирующие ленты и приборы;
• ставить печать с обеих сторон документа;
• ставить различные дефекты, такие как пятна, полоски, разводы и т.д.

Работник имеет право уточнить непонятные для него условия. Стоит помнить, что для получения визы существуют свои единые стандарты, которым нужно придерживаться каждому гражданину.

Отчет в электронном виде

Сдать отчет в таком виде обязаны налоговые агенты, которые выплатили вознаграждения или зарплату 25 физлицам или более. При сдаче отчета не надо прикреплять к нему реестр справок, как это требуется при сдаче бумажных справок, в соответствии с приказом ФНС России №ММВ-7-3/576 от 16.09.2011. Программы налоговой службы не способны распознать этот реестр.

Кроме того, обратите внимание на соответствие фамилии ответственного лица за сдачу справки с сертификатом электронной подписи. Они должны принадлежать одному и тому же человеку, иначе ФНС не примет отчет. Важно помнить, что в инструкции к заполнению ФНС не приводит обязательного условия, что форму подписывает только руководитель или главный бухгалтер. Главное, чтобы данные совпадали. Некоторые коллеги не вписывают в отчет фамилию того, кто отвечает за его сдачу. Между тем, это обязательный реквизит. Если его не заполнить, отчет не примут ни в электронном виде, ни на бумаге.

Кем выдается такой документ?

Как говорилось ранее, все идет через нанимателя. Для того, чтобы заполучить такую справку, пишется специальное заявление в письменной форме с критериями, которые должны быть указаны в этом документе, на имя руководящего.

В течение двух-трех суток с момента получения заявления наниматель обязан предоставить справку.

Если гражданин официально зарегистрирован на территории Российской Федерации, то работодатель может также дать и сведения для оформления справки.

Притом, если человек работает в нескольких учреждениях, то он обязан запросить справку у каждого работодателя отдельно.

Если человек является ИП (индивидуальный предприниматель), то справка в произвольной форме не подойдет вообще. Для таких случаев в РФ есть специальные образцы подачи заявления и специальные справки.

Новая справка о доходах физлиц

Для выдачи работникам в 2021 году продолжит действовать отдельная справка о доходах и суммах налога физического лица. Ее форма ничем не отличается от действующей. Порядок заполнения тоже остался прежним. Вот так выглядит образец заполнения справки 2-НДФЛ по новой форме:

Алгоритм заполнения справки:

1. Сообщаем о периоде и дате справки.
2. Указываем данные налогового агента (организации) — наименование, код ОКПО, ИНН, номер телефона, адрес.
3. Указываем данные налогоплательщика — Ф.И.О., ИНН, дату рождения, реквизиты и код документа, удостоверяющего личность, код статуса налогоплательщика.
4. Пишем действующую ставку налога — в примере 13%.
5. В разделе 3 приводим коды полученных налогоплательщиком доходов за каждый месяц (в примере зарплата — код 2000).
6. Сообщаем об использованных вычетах и их кодах.
7. Указываем общие суммы дохода и удержанного налога.

Заверяет справку своей личной подписью тот бухгалтер, который ее составлял.

Как писать заявление

На тех предприятиях, где есть свои формы заполнения документов, письменное обращение делают согласно установленной форме. Там, где таких правил нет, используют произвольную форму. Однако следующие пункты необходимо упомянуть во всех случаях:

• сведения о человеке, подающем заявление;
• данные паспорта;
• место жительства;
• телефонный номер;
• указание периода, за который нужны данные в справке;
• число копий;
• подпись, дата.

Бланки справок со ссылками для скачивания

Сделала для вас единую таблицу, в которой вы найдете ссылки для скачивания банковской формы для подтверждения платежеспособности. Включила в нее 15 крупнейших банков страны.

Познакомьтесь с заполненными справками в качестве примера. Бланки других кредитных организаций оформляются аналогично:

1. Ренессанс Кредит – посмотреть образец.
2. Альфа-Банк – посмотреть образец.
3. Совкомбанк – посмотреть образец.

Куда и кому может потребоваться

Необходимость предоставления документа о доходах может возникнуть у человека, который хочет:

• подтвердить уровень своего материального благосостояния (платежеспособность перед кредитором или низкий уровень заработка при назначении дополнительных госвыплат или льгот);
• получить налоговый вычет – на основании бумаги от нанимателя заполняют декларацию 3-НДФЛ;
• обратиться за выплатой, рассчитываемой на основании данных о среднем заработке –выходное пособие, пособие по безработице, возмещение ущерба или вынужденного прогула по решению суда.

Справка В ФСС

Львиную долю выплат в связи с нетрудоспособностью покрывает Фонд социального страхования (ФСС РФ). Взаиморасчеты в большинстве случаев проходят на уровне предприятия и фонда, и рядовых работников не затрагивают. Однако в отдельных случаях застрахованному лицу придется самостоятельно обращаться в ФСС за назначением пособия. К примеру, маме ребенка возрастом до 1,5 лет, уволенной менее 12 месяцев назад, положено пособие по уходу за малышом в размере 40% от среднего заработка.

Для его назначения необходимо предоставить в фонд заявление и документ о страховых выплатах за 2 полных календарных года. Однако это будет не форма 2-НДФЛ, а справка, составленная по правилам Приказа Минтруда №182н.

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ

Форма 3-НДФЛ подается физлицами в случае:

• получения денежных средств или вознаграждения в натуральном выражении, которые не попали в базу обложения подоходным налогом (плательщик не мог быть налоговым агентом в отношении получатели или не имел возможности удержать НДФЛ в момент выплаты);
• обращения за налоговым вычетом (например, имущественным при приобретении жилья или социальным, положенным тем, кто оплачивает обучение для себя или своих детей).

Мнение эксперта

Кунгуров Олег Александрович

Задать вопрос

В декларации необходимо указать все виды поступлений, которые налогоплательщик получил в течение отчетного периода (календарный год), поэтому бумаги о заработке придется запросить у всех источников. В них будет указано, из каких именно заработков удержан или не удержан подоходный. В последнем случае получатель средств должен задекларировать их до 30 апреля года, следующего за отчетным, ст. 229 НК. Оплатить начисленные обязательства нужно до 15 июля, ст. 228 НК.

Для налогового вычета при покупке квартиры

Статьей 220 НК предусматривается два вида имущественного вычета для тех, кто в текущем году совершал операции с недвижимостью:

• тем, кто продал квартиру позволено снизить базу обложения поступлений от продажи;
• тем, кто жилье купил, можно получить возмещение части основной стоимости и кредитных процентов.

Получить вычет можно путем зачета текущих платежей или на расчетный счет в банке. Основанием для этого станет заполненная декларация 3-НДФЛ и заявление, поданные в ИФНС по месту жительства. В данном случае предельных сроков законодательство не устанавливает, однако поданные документы будут рассматриваться не менее 3 месяцев, ст. 88 НК. Проверять будут, прежде всего, размер полученных доходов и перечисленных налогов (в порядке межведомственного взаимодействия, по данным, представленным фискальными агентами в виде 2-НДФЛ до 1 марта).

При устройстве на новую работу

При оформлении новых трудовых отношений работодатель вправе потребовать от нового сотрудника только те документы, которые необходимы для установления его личности (паспорт, СНИЛС, военный билет) и профессиональной квалификации (диплом о получении или повышении квалификации, трудовую, данные об отсутствии судимости). Справка о доходах в обязательный перечень не входит, ст. 65 ТК.

Информация о размере прежде начисленного заработка может потребоваться только, когда сам работник:

• обратиться с просьбой о перерасчете подоходного;
• захочет оформить имущественный или социальный вычет через нанимателя до окончания отчетного года.

При невозможности получения данного документа, бухгалтерия предприятия должна обратиться с запросом в ФНС. Удовлетворить просьбу наемного работника руководство сможет только после получения данных от фискальной службы.

Для суда

Справка о доходах (по Приложению 5) может потребоваться как истцу, так и ответчику, в зависимости от вида судебного спора. Самые распространенные случаи:

• при подаче иска о возмещении заработка за период вынужденного прогула – суд потребует подтвердить правильность расчета размера среднедневной ставки (может прилагаться как при первичной подаче иска, так и в процессе разбирательства);
• при рассмотрении дела о снижении алиментных обязательств – для подтверждения факта ухудшения материального положения можно приложить информацию от текущего нанимателя.

Суд не устанавливает обязательного бланка для данных случаев, поэтому предприятие может отойти от формы, утвержденной ФНС, и добавить туда дополнительные сведения. Период выписки может быть меньше 1 года и не обязательно начинаться с 1 января или заканчиваться 31 декабря.

<

Для оформления усыновления и опекунства

При назначении человека опекуном или усыновлении одним из определяющих факторов становится уровень регулярного заработка кандидата. Первичную оценку данного показателя проводят органы опеки, а затем дело может идти в суд. Строгой формы ни одна из инстанций самостоятельно не разрабатывала, поэтому может принять документ как на бланке, утвержденном ФНС, так и в произвольном виде, если в документе есть вся необходимая информация.

Представленная справка может быть проверена на предмет подлинности и соответствия действительности на любом этапе рассмотрения дела об усыновлении. Происходит это в межведомственном порядке и без обязательного уведомления заявителя (прямой запрос в ИФНС). Именно поэтому чиновники все же отдают предпочтение унифицированному налоговому бланку.

На ребенка

Форма 2-НДФЛ может заполняться и на несовершеннолетнего, если он трудоустроен на условиях главы 42 ТК. Если же ребенок получает пассивный доход (от аренды имущества или в виде дивидендов от унаследованной доли, например), то в обязанности его родителей или опекуна входит уплата налогов от его имени. Сделать это можно путем подачи декларации 3-НДФЛ.

Для пособия по беременности и родам

Пособие будущим мамам назначают на основании требований ст. 13 закона №255-ФЗ. При этом справка по форме Приказа №182н потребуется беременной, если она является внешним совместителем и решила получить декретные через своего основного нанимателя.

Алгоритм прост:

1. Беременная получает бумага о заработке и размерах уплаченных страховых взносов по месту неосновной работы.
2. Кроме этого ей потребуется письменное заверение, что соцвыплата совместителю не назначалась и не будет назначаться.
3. Пакет документов и листок нетрудоспособности передается руководству организации, где хранится трудовая книжка женщины.

Справка по форме, утвержденной ФНС, в данном случае неинформативна для работодателя, поскольку объективно не отражает суммы страховых выплат (с учетом максимальных ограничений). После выплаты пособия справка 2-НДФЛ тоже вряд ли понадобится, поскольку факт назначения и получения выплаты в ней не отражается (декретные не облагаются подоходным в отличие от других видов перечислений).

Военнослужащему

Военнослужащие, как и гражданские, могут получать кредиты, пособия на рождение детей и претендовать на налоговые вычеты. Разница состоит лишь в том, что получение справки о доходах займет гораздо больше времени, поскольку обращаться с заявлением придется не по месту службы, а в централизованные органы: Единый Расчетный Центр Минобороны или Управление Финансового обеспечения.

Для заказа документа можно воспользоваться личным кабинетом на сайте Минобороны (для входа понадобятся личный номер и пароль). Справку могут получить военнослужащие даже из отдаленных уголков страны. Для этого в заявлении достаточно отметить, что желаемый способ вручения – почтовым отправлением по указанному адресу.

Безработному

Если человек нигде не трудоустроен на тот момент, когда ему понадобилась справка о заработке, то выход из ситуации зависит от сложившихся ранее обстоятельств:

• если человек уволился недавно – обратиться за документом нужно к бывшему работодателю (последний обязан выдать документ без каких-либо возражений и условий в течение 3 дней);
• если статус безработного присвоен довольно давно – бумагу о размере полученного пособия выдадут в центре занятости;
• если человек работает на условиях закона №422-ФЗ о самозанятых – подтверждение задекларированных доходов можно получить в приложении «Мой налог» и даже распечатать его с электронным оттиском печати ИФНС.

Для безработного (начисление пособия по безработице)

Если человек потерял работу не по собственной вине или желанию, то уже с первого дня после увольнения может обратиться в органы занятости, чтобы те помогли ему трудоустроиться снова. А тем временем он может получать пособие по безработице, рассчитанное на основании среднего заработка по последнему месту работу. Справку о доходах выдают в бухгалтерии прежнего нанимателя в день расчета или по первому требованию, ст. 62 ТК.

Для тех, кто уволен по причине сокращения и обратился в центр занятости в течение 14 дней после высвобождения, выплачивается дополнительное выходное пособие в виде среднего заработка за второй и третий месяц поиска нового места. Остальные безработные будут получать процент от среднемесячной зарплаты за последние 3 месяца работы: 75% за первые три месяца после получения статуса и 60% – за последующие три, ст. 33 закона №1032-1

Для студента

Документ о выплатах в адрес студента очной формы обучения можно получить в деканате. Однако это не будет аналогом 2-НДФЛ, поскольку из стипендии не удерживание подоходный налог. Такая справка может понадобиться, если семья учащегося претендует на получение льготы или дополнительной материальной господдержки.

Поскольку студент не является плательщиком НДФЛ, он не может претендовать на получение имущественного вычета. Не понадобится ему справка и для начисления больничного, поскольку нетрудоустроенное лицо не является застрахованным по нормам ст. 2 закона №255-ФЗ

Для Визы

Одним из условий получения визы для въезда на территорию большинства иностранных государств является доказательство материальной обеспеченности туриста. Высокая зарплата считается лишним подтверждением того, что:

• человек уже имеет приличный источник заработка и не будет искать возможности работать в другой стране нелегально;
• в случае возникновения форс-мажорных ситуаций, сможет самостоятельно оплатить возвращение на родину.

Визовому департаменту не важно, сколько подоходного удержано из зарплаты, их интересует размер ежемесячной зарплаты кандидата на въезд. Большинство сервисных центров принимает как форменные бланки от ФНС, так и документы в свободной форме.

Для расчета пенсии

Начиная с 2002 года размер заработка перестал напрямую влиять на сумму назначаемой пенсии по старости. Справки о доходах могут потребоваться только тем, кто имеет стаж официальной работы до начала 2002 года (период не менее 60 месяцев подряд). Но даже в этом случае в архиве запрашивается не документ по форме, разработанной ФНС, а информация, в котором отражается весь заработок за пять лет с расшифровкой по месяцам.

Для больничного

Пособие по временной нетрудоспособности рассчитывается на основании данных о зарплате за два полных календарных года, предшествующих периоду обращения за медпомощью. Если заболевший относительно недавно сменил место работы, то при расчете больничного бухгалтерия может попросить предоставить им данные о доходам за предыдущие периоды. Однако справка 2-НДФЛ для данной ситуации не подходит. Полную информацию об уплате страховых взносов новый работодатель может получить только из документа, утвержденного в Приказе Минтруда №182н.

Получить бумагу можно у прежнего работодателя (или нескольких), срок получения не будет превышать 3 дней. Однако отсутствие справки не может стать основанием для занижения размера пособия. Если получить данные у предыдущего нанимателя нет возможности, бухгалтерия обязана запросить информацию через отделения Фонда соцзащиты на случай нетрудоспособности. Последний сценарий потребует больше времени и отодвинет дату получения денег.

Для кредита

При получении кредита банк в большинстве случаев требует подтверждения платежеспособности клиента. При этом единого разработанного бланка для этих целей не существует, поэтому банки принимают как справки 2-НДФЛ, так и в свободной форме. В этом случае главное, чтобы данные были как можно более «свежими», а размер заработка достаточно высоким.

Особенности

С введением двух различных бланков о зарплате наемных лиц и уплаченных ими налогов, разработчики некоторых бухгалтерских программ сделали пометку на форме, утвержденной Приложением 5 Приказа ФНС. Теперь в правом верхнем углу можно увидеть надпись: «не для предоставления в налоговую». Отметка нужна для внутренних пользователей и просто позволяет различить два вида документов в системе:

• для сдачи в ИФНС (Приложение 1 Приказа ФНС);
• для выписки наемным лицам (Приложение 5 Приказа ФНС, с пометкой от программистов).

На деле у тех, кто подает такие бумаги в банк, возникают проблемы. Работники кредитных отделов считают, что справка недействительна. И хотя это не так, обойти недоразумение можно другим путем: приложить к заявлению на кредит выписку по зарплатному счету.

Где получить справку физическому лицу

Получить справку о доходах быстрее всего у источника выплаты денег (работодателя или заказчика по ГПД). Право получить данный документ у наемного работника безусловное и предусмотрено ст. 62 ТК. Если наниматель по какой-то причине отказывается выписывать форму, его ждет штраф до 10 000 рублей, ст. 5.39 КоАП. Такая же мера грозит должностным лицам, которые нарушают установленный трудовым законодательством срок в 3 рабочих дня.

В бухгалтерии работодателя

Для получения полностью заполненного документа заявителю достаточно:

• написать письменное обращение на имя первого руководителя;
• указать желаемый способ получения (лично или по почте);
• вручить его под подпись на втором экземпляре либо отослать заказным почтовым отправлением.

Описанный способ слишком сложен только на первый взгляд, ведь отметка о принятии дисциплинирует исполнителя и автоматически заставит соблюдать установленные законом сроки. Устное изложение той же просьбы такой гарантии не дает.

Через Госуслуги

Заказать копию 2-НДФЛ, поданную работодателем за своего сотрудника, можно и через личный кабинет на портале Госуслуги. Сделать это могут обладатели подтвержденного и надежного аккаунта (пользователи, указавшие реквизиты паспорта и СНИЛС). Если у заявителя есть доступ в личный кабинет на официальном сайте ФНС, то получить информацию они могут и там. Данные по запросу предоставляются немедленно.

Неудобств при таком обращении может быть несколько:

• данные за прошлый год станут доступными только после окончания отчетного периода – после 1 марта;
• нельзя задать произвольный календарный период – пользователю доступна только точная копия той отчетности, которую подал работодатель;

• на сайте, в личном кабинете налогоплательщика можно заказать, как справку без печати, так и с подписью.

Инструкция получения справки 2-НДФЛ через Госуслуги

Ниже приведена инструкция пользованием сайта nalog.ru с иллюстрациями:

1. Заходим на сайт nalog.ru и авторизуемся удобным образом

2. Находим кнопку «Мои налоги» и кликаем

3. Далее находи кнопку «Сведения о доходах» и переходи в раздел

4. Выбираем формат справки и скачиваем ее в формате PDF

Купить справку 2-НДФЛ (незаконный способ)

Мысль о том, чтобы обойти систему с помощью «липовых» документов, нужно оставить сразу. Большинство государственных учреждений проверяет полученную информацию в порядке межведомственного взаимодействия, поэтому заявителю, в лучшем случае, откажут в получении льготы или пособия. При обращении в коммерческие организации или визовые центры сплошного контроля может и не быть. Однако если будет доказано, что заявитель заведомо представил подложный документ, ответственность может наступить вплоть до уголовной (штраф до 80 000 рублей или арест до полугода, статья 327 УК).

Покупали ли вы когда-нибудь справку 2-НДФЛ?

ДА

6.9%

НЕТ

93.1%

Проголосовало: 29

Когда представление справки 2НДФЛ не обязательно

Работодатель, будучи налоговым агентом, может не подавать в ФНС справки только в том случае, если в отчетный период сотруднику не выплачивался налогооблагаемый доход.

Работодатель должен понимать, что при отсутствии доходов у работника, отсутствует и обязанность подачи на него формы 2-НДФЛ.

Не нужно отправлять сведения в налоговую в следующих ситуациях:

• Если работникам выплачивались доходы, которые по закону не подлежат налогообложению. Эти выплаты оговорены в статье 217 НК РФ. К ним относятся, например, пособия по беременности и рождению ребенка, алиментные платежи, материальная помощь в сумме до 4000 рублей.
• Когда предприятие сотрудничает с ИП (оплачивает его услуги или покупает у него продукцию). В данному случае предприниматель обязан сам задекларировать свой доход и уплатить налог.
• При заключении торговых сделок с гражданами (в том числе собственными работниками). Например, автомастерская «Ваша машина» приобрела у автомеханика Спицына, работающего здесь же, автомобиль «Ниссан» за 100 тысяч рублей. За получение этого дохода должен отчитаться сам сотрудник, заполнив форму 3-НДФЛ, на основании статьи 228 НК РФ. Автосервис, при подаче справки в налоговую, не должен включать эту сумму в доходы автомеханика.
• При вручении подарков гражданам в натуральной форме, например, в рекламных целях. Так, компания на презентации нового товара раздает случайным покупателям мелкие сувениры. В этом случае невозможно установить получателей дохода, удержать с них налог тоже не получится.
• Если предприятие по договору комиссии продает имущество комитента. Здесь доход получает владелец имущества, поэтому обязанность отчитаться по налогу возлагается на него, а не на компанию – комиссионера.