Срок сдачи 3-НДФЛ за 2021 год в 2021 году для физических лиц и ИП

16.11.2020

В налоговой декларации 3-НДФЛ указывают доходы, полученные в течение календарного года, сумму начисленного налога, а также все налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Форма 3-НДФЛ подается не позднее 30 апреля следующего года. Если эта дата выпадает на праздники или выходные, то декларацию сдают в ближайший рабочий день. Заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), указанный в декларации, нужно не позднее 15 июля этого же года.

Эти правила действуют для тех, кто по закону обязан сдать документ и задекларировать доход. Если вы подаете документ по собственной инициативе, то жестких сроков нет. Вы это можете сделать и позже.

Кто обязан сдавать декларацию 3-НДФЛ

Из названия отчета понятно, что его предоставляют физические лица. Причем их можно разделить на две категории: те, кто обязан сдавать эту форму, и те, кто имеет право это сделать. Срок сдачи декларации 3-НДФЛ за 2021 год для этих категорий будет разным.

Обязаны сдавать отчет:

Предприниматели (кроме перешедших на налоговые спецрежимы, т. к. их использование освобождает от уплаты НДФЛ).
Нотариусы, адвокаты и другие специалисты, занимающиеся частной практикой.
Нерезиденты, работающие по найму на основании патента, если сумма исчисленного по факту налога превысила уплаченные авансы.
Все физлица, получившие доходы в рамках договорных отношений, налог с которых не был удержан.
Физлица, получившие доходы, перечисленные в п. 1 ст. 228 НК РФ (например, подарки или доходы от продажи имущества).

В добровольном порядке сдают отчет те, кто хочет получить налоговые вычеты — имущественный, социальный и т. п. Последний срок сдачи 3-НДФЛ за 2021 год для них прямо не установлен, но лимитирован другими положениями НК РФ (подробнее об этом будет сказано ниже).

Также см. “Бланк и образец заполнения 3-НДФЛ в 2021 году“.

Сроки уплаты упрощенного налога

Несмотря на отсутствие обязанности ежеквартально отчитываться, плательщики УСН должны каждый квартал перечислять рассчитываемые самостоятельно авансовые платежи по налогу.

Формулу для расчета авансового платежа узнайте здесь.

Авансовый платеж по УСН за 1-й, 2-й и 3-й кварталы должен быть произведен не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Срок уплаты налога за 4-й квартал совпадает со сроками сдачи декларации и производится на основании ее данных. Таким образом, дата уплаты налога за 4-й квартал 2021 года совпадет с датами сдачи декларации по УСН за 2021 год и придется, соответственно, на 31.03.2021 (для юрлиц) и 30.04.2021 (для ИП).

В какие сроки сдавать декларацию и уплачивать налог УСН, если в течение года ИП перешел на самозанятость, не снимаясь с учета в качестве предпринимателя? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Ознакомьтесь с ним бесплатно, получив пробный доступ к системе.

Полезную информацию о сроках уплаты налогов и взносов узнайте на нашем сайте:

«Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц?»;
«Каков срок перечисления НДФЛ в отчете по форме 6-НДФЛ?».

Срок подачи 3-НДФЛ за 2021 год для лиц, обязанных его сдавать

Срок сдачи 3-НДФЛ ИП за 2021 год указан в п. 1 ст. 229 НК РФ. Он же относится и к остальным «обязанным» категориям, перечисленным в предыдущем разделе нашей статьи. Это 30 апреля следующего года. Однако в данном случае нужно принимать во внимание еще несколько моментов:

30 апреля 2021 года является выходным днем вследствие переноса дней отдыха (постановление Правительства № 1250 от 14.10.2017). Этот же документ определяет, что выходным днем является 2 мая.
1 мая любого года является нерабочим днем «по умолчанию», т. к. это прописано в ТК РФ (ст. 112).
Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок, приходящийся на нерабочий день, переносится на ближайший рабочий.

В итоге получается, что первым рабочим днем после 30.04.2018 будет 03.05.2018. Это и будет срок представления декларации 3-НДФЛ за 2021 год.

Как заплатить НДФЛ и уложиться в срок уплаты

Как мы сказали выше уплатить сумму налога, которую вы рассчитали и указали в декларации, нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода. Если эта дата приходится на выходной или нерабочий день, налог надо заплатить не позднее ближайшего рабочего дня. Обычно налог перечисляют на основании уведомления, которое должны выслать налоговики почтой. Если вы пользуетесь личным кабинетом налогоплательщика оно появится там. Его формируют по данным вашей декларации. Если уведомление не пришло налог нужно заплатить самостоятельно. Для этого достаточно узнать реквизиты для перечисления суммы НДФЛ. Это можно сделать в налоговой инспекции по месту жительства.

Срок сдачи отчетности 3-НДФЛ за 2021 год — особые случаи

Таким случаем является ситуация, когда облагаемая деятельность была прекращена в течение отчетного года. При этом сроки подачи в налоговую 3-НДФЛ за 2021 год будут зависеть от категории налогоплательщика (п. 3 ст. 229 НК РФ):

Для предпринимателей — 5 дней по завершению деятельности.
Для иностранного физлица, если прекращение деятельности связано с выездом за пределы РФ, — не позднее, чем за один месяц до выезда.

Предпринимателям следует иметь в виду, что дата прекращения деятельности — это дата исключения ИП из государственного реестра. Именно от нее и нужно отсчитывать 5 дней. Дата фактического прекращения деятельности (например, закрытия торговой точки) или дата подачи заявления на снятие с учета в данном случае не применяются.

Подробнее об имущественном налоговом вычете

Чаще всего уплаченный ранее налог пытаются вернуть те граждане, которые купили недвижимость. В подобных случаях из государственного бюджета возмещается сумма до 260-ти тысяч рублей, что составляет 13% от 2-х миллионов. Если квартира была приобретена в ипотеку, то к сумме возврата будут добавлены проценты, выплаченные банку. Это значит, что помимо упомянутых ранее 260-ти тысяч рублей можно получить еще 390 тысяч.

У описываемого права отсутствуют сроки давности. Проще говоря, даже если жилье было куплено более 10 лет назад, то получить уплаченный налог можно. При этом его выдача осуществляется сразу за несколько лет. Деньги, выдаваемые собственнику жилой недвижимости, и процедура их получения носит название имущественного налогового вычета.

Сроки сдачи отчета 3-НДФЛ за 2021 год в добровольном порядке

Как мы уже выяснили, добровольно сдают форму те, кто хочет воспользоваться налоговыми вычетами в соответствии со ст. 219-221 НК РФ. Это могут быть вычеты по затратам на лечение, обучение, при покупке или продаже недвижимости и т. п.

Срок представления 3-НДФЛ за 2021 год по вычетам НК РФ не установлен, однако лимит времени по ней все же есть. Дело в том, что в данном случае отчет сдается с целью возврата излишне удержанного налога. А п. 7 ст. 78 НК РФ определяет, что заявление на возврат налога может быть подано в течение 3 лет с даты его уплаты. Получается, что отчитываться за 2021 год имеет смысл не позднее 31.12.2020.

Эту дату можно воспринимать, как крайний срок сдачи 3-НДФЛ за 2017 год для налогового вычета. Формально допустимо сдать отчет и позднее, но это уже не будет иметь смысла.

Конечно, на практике декларацию на вычет лучше подать максимально быстро — ведь деньги в силу инфляции с каждым годом и даже с каждым месяцем обесцениваются.

Если вычет заявляет физическое лицо, обязанное сдавать декларацию (например, предприниматель), то отчет нужно сдать в «обычный» срок, т. е. не позднее 03.05.2018. Право на вычет в данном случае не освобождает от обязанностей по сроку отправки формы.

Итак, сроки сдачи 3-НДФЛ для физ лиц за 2021 год зависят от того, в обязательном или добровольном порядке подается отчет. Для «обязанных» лиц срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ за 2021 год попадает на 3 мая 2021 года. При досрочном прекращении деятельности срок сдачи привязан к дате прекращения. Для добровольной подачи с целью получения вычетов срок не установлен, но возврат налога можно получить не позднее, чем через 3 года после его уплаты. Читать также

10.01.2018

⇒ В каких случаях необходимо самостоятельно заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ? В каких случаях необходимо подать «нулевую» 3-НДФЛ? В каких случаях подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно? В какой срок необходимо подать декларацию 3-НДФЛ? Куда и в какой форме необходимо подать декларацию 3-НДФЛ? Где можно скачать и как заполнить декларацию 3-НДФЛ? Ответственность за не подачу или нарушение сроков подачи декларации Что делать после отправки декларации в налоговую? Статьи по теме

В каких случаях необходимо самостоятельно заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ?

Уплата налогов — является обязанностью каждого гражданина-налогоплательщика в РФ. Однако не каждый из нас задумывается над этой обязанностью, т.к. главный налог — с заработной платы — платит за нас работодатель. Однако, существует ряд случаев, когда налогоплательщик должен заполнить и подать в ФНС декларацию, а также в будущем заплатить налог самостоятельно, и если он этого не сделает, то появляется риск привлечения его к ответственности.

Наиболее распространенные случаи, когда налогоплательщик должен самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ:

Вы продали квартиру (дачу) — 1) если у Вас есть документы, подтверждающие сумму покупки недвижимости (копия договора и расписки) — то налог может быть уплачен с разницы между ценой продажи и ценой покупки; 2) если подтвердить стоимость покупки невозможно или если проданная недвижимость была получена в дар НЕ от близких родственников, или была получена по наследству, то налог должен быть уплачен со всей цены продажи минус 1 000 000 рублей (это налоговый вычет). Если квартира стоимость продажи квартиры составляет менее 1 000 000 руб., то даже если Вы владели ею менее 3-х (5-ти) лет, Вы вправе применить к ней вычет в размере 1 000 000 руб., что приведет к нулевому налогу. Если Вы продали имущество дешевле, чем купили, то все равно необходимо подать так называемую «нулевую» декларацию, в которой следует указать нулевой доход (приложив копию договора и расписки). Освобождается от налогообложения доход, полученный при продаже недвижимости, которой владели более 3-х лет (для недвижимости, купленной до 01.01.2016 г.) и более 5-ти лет для недвижимости, купленной после 01.01.2016 г. С 2021 года цена продажи недвижимости между физическими лицами НЕ МОЖЕТ быть ниже ее кадастровой стоимости, установленной на 01 января года, в котором совершается сделка, и умноженной на понижающий коэффициент 0,7. Освобождается от обложения квартиры, полученные по наследству.
Вы продали машину — как и в случае с квартирой Вы можете выбрать ЛЮБОЙ расчет, какой для Вас окажется более выгодным с учетом налогового вычета. Для автомобилей он установлен в размере 250 000 руб.: 1) цена продажи (-) цена покупки х 13% = налог; 2) цена продажи (-) 250 000 руб. х 13% = налог
Вы получаете доход от сдачи квартиры (в данном случае рекомендуем зарегистрироваться в качестве ИП на «упрощенке», что позволит Вам платить 6% вместо 13%)
Вы оказали услуги по договору ГПХ (как физическое лицо или как ИП) другому физическому лицу
Вы выиграли в лотерею
Вы работаете репетитором, няней, помощником по хозяйству у физического лица — данные доходы могут быть освобождены, если налогоплательщики встанут на налоговый учет в порядке п.7.3. ст.83 НК РФ
Вы получили доход за рубежом (напр. дивиденды от участия в иностранной компании, КИК)
Вы получили купонный, дивидендный доход от владения акциями иностранных эмитентов
Вы продали долю (акции) в бизнесе — 1) сумма, вырученная от продажи, может быть уменьшена на сумму покупки акций, долей, подтвержденную документально; 2) уплата налога не требуется, если акции были в собственности более 5 лет
Вам подарили квартиру, дачу, машину, акции в бизнесе друзья на свадьбе, поклонники, любовники и т.д. (НЕ близкие родственники) либо Вы получили любой иной подарок на сумму свыше 4 000 руб. — налог уплачивается , исходя из рыночной стоимости полученного в дар имущества;
Вы претендуете на возврат ранее уплаченного НДФЛ — например, при покупке квартиры (См. Налоговые вычеты)
Вы являетесь ИП (в случае, если у Вас нет доходов от деятельности в качестве ИП Вы все равно должны подать декларацию, «нулевую»)

В каких случаях необходимо подать «нулевую» 3-НДФЛ?

Данные случаи описаны выше, однако, мы еще раз их укажем вместе:

Вы продали квартиру, дачу, машину за цену ниже цены покупки, т.е. расходы оказались больше, чем доходы — сумма налога — отрицательная, однако, по закону Вы должны заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ «с нулями»
ИП не вел деятельности в отчетном периоде — налога к уплате нет, однако, обязанность подать «нулевую» декларацию есть

В каких случаях подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно?

Наиболее распространенные случаи, когда подача декларации НЕ требуется вообще:

Вы получаете заработную плату на основании трудового договора (налог в данном случае платит за Вас работодатель)
Вы получили в дар от близких родственников квартиру, дачу, машину
Вы продали квартиру, дачу, машину близким родственникам
Вы получили квартиру, дачу, машину по наследству (неважно в порядке завещания или в порядке наследования по закону)
Вы продали квартиру, дачу, которой владели более 5-ти лет (более 3-х лет, для недвижимости, купленной до 01.01.2016 г.)
Вы продали автомобиль, которым владели более 3-х лет
Вы продали акции (доли в ООО), которыми владели более 5-ти лет
Вам подарили деньги (неважно, родственники или нет)
Вам подарили квартиру, дачу, машину близкие родственники

* Комментарий юриста «ГидПрава»: 1. «Как видно из написанного выше, если любовник подарил подруге машину, то она должна заполнить декларацию и уплатить налог с рыночной стоимости данного автомобиля, ОДНАКО, если любовник подарил подруге ДЕНЬГИ, на которые она купила автомобиль, то эти деньги декларировать не требуется.»

2. Нередко бывает, что ФНС направляет в адрес налогоплательщика уведомление с требованием представить декларацию 3-НДФЛ в связи, например, с продажей квартиры родственнику. Не переживайте, в таких случаях в ФНС необходимо направить документы, подтверждающие родство либо срок владения, как правило, после получения таких документов ФНС не выдвигает более никаких требований.

В какой срок необходимо подать декларацию 3-НДФЛ?

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в срок до 30 апреля года, следующего за годом, когда налогоплательщиком был получен доход. Например, Вы продали машину в 2021 году, значит заполнить и подать декларацию Вам необходимо до 30 апреля 2021 г. и так далее. Если 30 апреля приходится на выходной или праздничный день, то подать декларацию нужно в первый рабочий день после 30 апреля.

Куда и в какой форме необходимо подать декларацию 3-НДФЛ?

Декларация подается в ФНС по адресу постоянной или временной регистрации. Существует небольшая путаница, связанная с ИНН налогоплательщика: ИНН получается 1 раз и «на всю жизнь», то есть Вы можете переехать в другой регион, но ИНН у Вас сохранится прежним, однако, подавать декларацию Вам необходимо будет НЕ в ФНС, в которой Вы ранее стояли на учете (и которая присвоила Вам ИНН), а как было указано выше — в ФНС по месту постоянной или временной регистрации.

Подать заполненную декларацию можно:

через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС,
отправив экземпляр Почтой России (заказным письмом с описью вложения, с уведомлением о вручении),
в ФНС лично (подается два экземпляра — на втором ставится отметка о принятии)
в ФНС через представителя по нотариальной доверенности (подается два экземпляра — на втором ставится отметка о принятии)

К декларации следует приложить копии:

договоров продажи объекта (и договоров, по которым объект был Вами приобретен), иные документы на объект
справку 2-НДФЛ от работодателя
заявление на налоговый вычет
иные документы, связанные со сделкой

Где можно скачать и как заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Декларацию 3-НДФЛ Вы можете скачать на сайта налогового органа или у нас на сайте (ниже). В интернете имеется множество программ, помогающих корректно заполнить декларацию 3-НДФЛ, а также множество подробных инструкций по заполнению страниц декларации.

Ответственность за не подачу или нарушение сроков подачи декларации

Нарушение срока подачи декларации 3-НДФЛ («подал декларацию с опозданием») в соответствии с ст.119 НК РФ влечет взыскание с налогоплательщика штрафа в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1 000 руб.

Несвоевременная уплата НДФЛ («декларацию подал, но деньги не заплатил») — штрафа нет, но начисляются пени.

Занижение суммы налога («декларацию подал, налог уплатил, но ненамеренно неверно рассчитал сумму налога»), ст.122 НК РФ, например, в следствие неправомерного применения вычетов — 20% от неуплаченной суммы налога.

Умышленное занижение суммы налога(«декларацию подал, налог уплатил, но намеренно неверно рассчитал сумму налога»), ст.122 НК РФ, например, в следствие неправомерного применения несуществующих вычетов- 40% от неуплаченной суммы налога.

Срок давности по данным нарушениям — 3 года.

Что делать после отправки декларации в налоговую?

Сумму, которую Вы указали в декларации необходимо заплатить самостоятельно в срок не позднее 15 июля этого же года удобным для Вас способом: квитанцией в Сбербанке, на сайте налоговой, в Сбербанк-онлайн и т.д.

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ:

3-НДФЛ: в каких случаях необходимо подать декларацию и заплатить налог самостоятельно? Отслеживает ли налоговая переводы с карты на карту?

Продажа доли участником общества с ограниченной ответственностью: риск доначисления НДФЛ

Налоговые вычеты

Что делать при нулевом доходе

Если у предпринимателя нулевой доход, и его деятельность была приостановлена, это не значит, что предоставлять отчетность в налоговую службу не нужно. Бланк декларации при нулевом доходе такой же, как и стандартный. Заполнять его нужно, исходя из режима налогообложения. В случаях общей системы налогообложения предпринимателю необходимо подавать декларацию, только если индивидуальный предприниматель за год не получил никаких денег. При этом нет разницы, получали или нет заработную плату работники с другими выплатами, в том числе социальные и оговоренные договорами гражданско-правовых отношений, с которых был вычтен подоходный налог.

При упрощенке система подачи нулевой декларации возможна только при полностью остановленной деятельности и полном отсутствии доходов. Уплачивать вмененный налог по ЕНВД нужно, независимо от того, какие доходы были получены. То есть фиксированная сумма налогов выплачивается вне зависимости от показателей.

Обратите внимание! Нулевые декларации по УСН также подаются, если характер работ сезонный.

Декларация с нулевым доходом

Что такое декларация ИП

Декларацией индивидуального предпринимателя считается официальный документ, по которому человек отчитывается налоговой службе о доходах за конкретное время. По нему осуществляется финансовый контроль за исчислением и оплатой налогов. Разновидность декларации и конкретное число документов находится в зависимости от формы налогообложения индивидуального предпринимателя. По классической системе ему обязательно нужно уплатить НДС с НДФЛ и имущественным налогом, в итоге, отдать на рассмотрение три документа.

Зачем нужна декларация ИП

Чтобы отчитаться по конкретному налогу, нужно создать налоговую декларацию ИП на определенном бланке, то есть однотипные бумаги не отдаются на рассмотрение. Однако все декларации имеют титульник с двумя разделами. В титульнике находятся цифры с конечными расчетами разделов, страховыми взносами и суммой налогов. В первом разделе ИНН с личными данными, номером корректировки, контактным номером, номером и наименованием налогового органа, кодами налогового периода и ОКВЭД, подписями и датой. Во втором разделе указывается КБК с кодом ОКТМО, фактическим адресом осуществления предпринимательской деятельности, расчетом налога и кодом разновидности работы.

Титульник декларации

Основные изменения 2021 года, о которых нужно знать ИП

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенный налоговый режим, в 2021 году должны будут подавать в контролирующие органы новую форму декларации. Этот бланк изменился еще весной 2021 года (с 10 апреля). В результате индивидуальные предприниматели должны отчитываться по новой форме уже за 2021 год.

Субъекты предпринимательской деятельности, ведущие бизнес в статусе ИП и применяющие налоговый режим ЕНВД, также должны будут отчитываться перед фискалами по новой форме. В 2021 году индивидуальных предпринимателей, платящих единый налог на вмененный доход, ожидают и приятные сюрпризы. Например, ИП, которые используют труд наемных работников, с 1 января смогут вычитать из единого налога страховые взносы, сделанные за себя. Согласно сведениям, просочившимся в средства массовой информации, новая форма декларации по ЕНВД должна появиться ориентировочно в ноябре-декабре 2021 года. До этого времени фискалы планируют внести окончательные изменения в форму отчета и представить ее в обновленном виде субъектам предпринимательской деятельности.

Более подробно о всех грядущих изменениях, касающихся налоговой декларации ЕНВД, индивидуальные предприниматели могут прочитать в законопроекте, имеющим название «О внесении изменений в приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме».

Куда подавать декларацию

Декларации подаются в территориальный орган УФНС. Сделать это можно разными способами: через личное посещение или онлайн-сервис. Также есть вариант воспользоваться посредническими услугами. При выборе традиционного способа — визита в отделение — нужно помнить, что все документы необходимо предоставить в двух экземплярах.

Получить доступ к онлайн-сервису для индивидуальных предпринимателей в ФНС РФ можно тремя методами:

путем регистрации учетной записи при личном посещении территориального органа налоговой службы;
с помощью регистрации и входа в личный кабинет через единый портал Государственных услуг;
путем авторизации в системе через электронно-цифровую подпись.

Есть возможность отправить документы в налоговую службу почтой. У нее только одно требование к отправке — письмо с описью вложенных документов.

Обратите внимание! Для подачи декларации третьими лицами должна быть предоставлена нотариальная доверенность от юридического лица по ст. 29 НК РФ. В остальном процесс остается таким же.

Независимо от того, какой был выбран способ подачи документации, ФНС может не принять предоставленные декларации по следующим причинам:

отказ предъявления паспорта РФ;
некорректно составленная доверенность на неправильном бланке;
неправильно выбранная форма отчета и отсутствуют подписи;
не были соблюдены пошаговые правила по заполнению.

Отказ, как и несвоевременная подача бумаг, приравнен к отсутствию документов. Как наказание используются административные меры в виде штрафной санкции и тюремного заключения. Сумма штрафа зависит от того, какие форма налогообложение у гражданина, сумма налогов и срок просрочки. Как правило, суммарно ежемесячно человек платит 5 % от суммы декларации, но меньше 1000 руб*. Не больше 30 % от суммы.

Кроме того, если срок просрочки сдачи документов составляет более полугода, налоговая служба может принять решение о блокировке расчетного счета бизнесмена, постановки его на особый контроль с регулярными проверками работы организации.

Куда подавать декларацию