Срок сдачи декларации 6-НДФЛ за 4 квартал 2021 года

С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.

Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

Кто сдает 6-НДФЛ в 2021 году

Все организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, должны ежеквартально представлять в свою ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ. В 2021 году расчеты необходимо представлять в срок, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (п.2 ст. 230 НК РФ).

Сдавать расчет 6-НДФЛ в 2021 году нужно в ИФНС по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). Для организаций – это, как правило, место нахождения, для ИП – место жительства (п. 1 ст. 83 НК РФ).
Если у организации есть обособленные подразделения, то в налоговый орган по месту их учета нужно подавать расчет 6-НДФЛ в отношении доходов (п. 2 ст. 230 НК РФ):

• работников таких подразделений,
• физических лиц по гражданско-правовым договорам, заключенным с этими обособленными подразделениями.

Санкции за несвоевременное предоставление отчета

Налоговые агенты, которые не успели вовремя отправить форму, штрафуются с последующей заморозкой банковского счета. Согласно п. 1.2 ст. 126 Налогового кодекса юрлицо или ИП выплачивают 1000 руб. за каждый календарный месяц. Время просрочки отсчитывается с момента после крайней даты передачи 6-НДФЛ – сроки сдачи отчетности-2018 нужно соблюдать и сотрудникам фирмы. Они облагаются денежным штрафом в размере 300-500 рублей.

За календарный 2021 год отчетные бумаги подаются 4 раза. Рекомендуем скачать унифицированный бланк новой формы ниже, чтобы исключить недоразумения со стороны налоговых органов.

Похожие статьи

• 6-НДФЛ за 4 квартал: срок сдачи
• Срок сдачи 2-НДФЛ (с признаком 2) за 2021 год
• Сдача 2-НДФЛ на бумажном носителе
• Декларация 6-НДФЛ в 2018
• Бухгалтерский календарь на 2021 год — сдача отчетности

Применяйте новую форму в 2018 году

С 25 марта 2021 года для отчетности за 2021 год и далее действует новая форма расчета 6-НДФЛ – в редакции приказа ФНС от 17 января 2021 года № ММВ-7-11/18. До этой даты можно сдавать прежнюю форму расчёта. Ознакомиться с изменениями можно здесь:

https://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201801250013

Согласно изменениям в приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450, которым утверждены форма и порядок заполнения расчета 6-НДФЛ, скорректирован титульный лист формы 6-НДФЛ, штрих-код “15201027” заменен штрих-кодом “15202024”, изменены порядок заполнения и представления расчета, а также формат сдачи.

Изменения в содержании документа

С 2021 календарного года отчетные акты за 2021 год подаются по измененному образцу. Точный перечень изменений 6-НДФЛ, сроки сдачи-2018 можно посмотреть на сайте ФНС. Обновленная версия бланка представлена:

• титулом — листом без нумерации;
• штрих-кодом с числовым значением 15202024;
• измененной последовательностью заполнения отчетов.

Теперь налоговые агенты могут предоставлять бланки лично, отправлять по e-mail или посредством ТКС через дежурного оператора.

Отчетные периоды в 2021 году

Пунктом 2 статьи 230 НК РФ предусмотрено, что в целях представления расчета 6-НДФЛ в 2021 году отчетными периодами являются:

• 1 квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев;
• год.

Соответственно, по итогам этих отчетных периодов в ИФНС нужно сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ. При этом если последний день подачи 6-НДФЛ выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдается в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21.12.2015 № БС-4-11/22387). Соответственно, некоторые сроки сдачи 6-НДФЛ в 2021 году могут переноситься.

Как соблюсти сроки подачи отчетности?

По 6-НДФЛ сроки сдачи в 2018-м не меняются. Документ считается направленным:

• электронное письмо – после фиксации факта пересылки;
• уведомление от оператора ТКС не позже 24:00 до истечения последних суток срока;
• дата отправки письма почтой – это день подачи отчетности;
• личная передача документа налоговому инспектору – дата проставляется вручную.

При направлении расчетных бумаг по неправильному адресу сроки сдачи отчета 6-НДФЛ (2018 год) не корректируются.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2021 году: таблица

В 2021 году налогоплательщикам (организациям и индивидуальным предпринимателям) нужно представлять в ИФНС расчеты по форме 6-НДФЛ в сроки, обозначенные в таблице ниже:

Далее поясним сроки сдачи 6-НДФЛ за каждый отчетный период более подробно.

6-НДФЛ за 2021 год

В 2021 году нужно сдать годовой расчет 6-НДФЛ за 2021 год. По требованиям пункта 2 статьи 230 НК РФ сдавать годовой 6-НДФЛ нужно не позднее 1 апреля. Однако 1 апреля 2021 года – это воскресенье и налоговые инспекции в эти дни не работают. Поэтому годовой расчет 6-НДФЛ за 2021 года можно представить не позднее 2 апреля 2018 года.

6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. То есть не позднее 30 апреля. Но из-за выходных и праздников в 2021 году (30 апреля-2 мая – праздничные дни) срок сдачи отчетности переносится. Перенос сдачи отчетности предусмотрен пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ. Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года – 03.05.2017. Сдать расчет за 1 квартал 2021 года надо в первый после праздников рабочий день, то есть 3 мая.

6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года

За апрель-июнь 2021 года в ИФНС нужно передать 6-НДФЛ не позднее 30-го числа месяца, следующего за 2 кварталом. Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2021 года – 31.07.2018. В июле праздничных дней нет, переносов с выходных тоже, поэтому срок не переносится и не продлевается.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года

Отчет за 9 месяцев – последний расчет 6-НДФЛ в 2021 году. Крайний срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2021 года – 31.10.2018. Переноса из-за выходных и праздников не будет. Поэтому подготовить и сдать расчет лучше заранее. Отчетная кампания за 9 месяцев начнется уже 1 октября 2021 года. За задержку расчета более чем на 10 рабочих дней – до 9 ноября, инспекция вправе заблокировать расчетные счета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

В 2021 году не нужно представлять «нулевой» расчет 6-НДФЛ, если вы не начисляли и не выплачивали доходы, с которых нужно платить налог (Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984) Рекомендуем уведомить ИФНС о том, что вы не планируете подавать расчет 6-НДФЛ, и объяснить причину. Иначе налоговый орган может приостановить ваши операции по счетам (переводы электронных денежных средств), а также оштрафовать за несданный расчет (п. 3.2 ст. 76, п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Если вы все-таки решите представить «нулевой» расчет 6-НДФЛ, то налоговый орган примет его (Письмо ФНС России от 04.05.2016 N БС-4-11/7928).

Если нарушить сроки сдачи 6-НДФЛ в 2021 году, то к организации или ИП могут применить штрафные санкции или заблокировать счет. Подробнее об этом «Штрафы за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ».

Читать также

25.11.2016

Как исправляют сданные расчёты

Налоговые агенты, заметив в сданном расчёте неполное включение необходимой информации или ошибки, повлёкшие искажение сумм налога, подлежащих уплате, подают уточнённые расчёты. В уточнённые расчёты включают данные в отношении тех налогоплательщиков, информация по которым повлекла искажения. Другими словами, уточнённый расчёт представляют на разницу между правильным значением показателя и указанным в предыдущем расчёте.

Чтобы правильно заполнить расчёт поформе 6-НДФЛ, необходимо изучить инструкцию по заполнению

Представление уточнённых расчётов освобождает от налоговой ответственности, при соблюдении следующих условий.

1. Уточнённый расчёт представлен после истечения срока подачи, но до истечения срока уплаты налога.
2. Уточнённый расчёт представлен после истечения сроков подачи расчёта и уплаты налога при условии, что до его представления налоговый агент уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.
3. Уточнённый расчёт представлен до момента, когда налоговый агент узнал, об обнаружении налоговым органом погрешностей заполнения, повлекших занижение подлежащей уплате суммы налога либо о назначении выездной налоговой проверки.

Пример 5. ООО «Север» 12 апреля 2021 года сдало расчёт 6-НДФЛ за I квартал 2021 года . 20 мая фирма установила, что не включила в расчёт выплаты А. И. Иксову и соответствующие им суммы НДФЛ — 2000 рублей. 27 мая ООО «Север» уплатило 2000 рублей НДФЛ и пени (со дня, следующего за датой срока платежа, по 27 мая включительно). 28 мая ООО «Север» представило уточнённый расчёт, в котором по соответствующим позициям указало суммы, относящиеся к выплатам, произведённым А. И. Иксову. Поскольку налоговая инспекция до этого момента не обнаружила ошибку в расчёте и не назначила выездную проверку, то ООО «Север» не привлекли к налоговой ответственности.

Раздел 1

Разд. 1 формы 6-НДФЛ включает в себя обобщенные сведения о доходах, а также о начисленном и удержанном налоге с января по сентябрь 2018 года. Раздел заполняют обособленно в отношении каждой ставки налога, за исключением строк 060-090. Суммарные показатели по данным строкам фиксируется только на первой странице разд. 1.
В данном разделе приводятся:

Рассмотрим пример заполнения разд. 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года.

ООО «Альянс» за 9 месяцев 2021 года начислило своим сотрудникам доход в сумме 6 832 350 руб. Сумма вычетов составила 210 000 руб. Сумма исчисленного НДФЛ —860 906 руб. Сумма неудержанного налога — 102 700 руб.

Алгоритм оформления отчета при выплате премий, отпускных и больничных

начислила 30-ти сотрудникам:

Компенсация отпуска при увольнении была выплачена работнику 10.09.2018., отпускные — 20.08.2018, больничные пособия — 16.07.2018.

15 августа выплачено вознаграждение физлицу, выполнявшему по гражданско-правовому договору монтаж оборудования, в сумме 20 000 руб. (НДФЛ — 2 600 руб.). Дата выплаты аванса — 20 число каждого месяца, зарплаты — 5 число месяца, следующего за месяцем начисления дохода.

Титульный лист

Титульник формы 6-НДФЛ заполняется как налоговым агентом, так и работником налогового органа в специально отведенных ячейках. В нем приводятся:

1. ИНН КПП организации (или только ИНН для предпринимателей или самозанятого населения) в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет.
2. В строке «Номер корректировки» указывают порядковый номер уточненки. Для первичного отчета фиксируется значение 000.
3. В поле «Период представления» приводят кодовое обозначение отчетного периода:

Основные требования к составлению отчета и способы подачи в инспекцию

Нормы права предъявляют к составлению данного отчета определенные требования. К их числу, в частности, относят:

• В каждой незаполненной ячейке должен быть проставлен прочерк. Если поле должно содержать количественно-суммовое значение, в самой левой ячейке необходимо поставить ноль, тогда как в остальных ячейках проставляется прочерк;
• Заполнение всех полей должно осуществляться слева направо;
• Запрещена печать налогового отчета на двух сторонах листа;
• В том случае, если заполнение осуществляется вручную, а не на электронном носителе, рекомендуется использовать чернила трех цветов: черного, фиолетового и синего;
• Если же заполнение налогового отчета производится с использованием компьютерной техники, должен быть использован шрифт Courier New размером 16-18.

Как правильно заполнить форму – пошаговый порядок действий

Правила заполнения расчета 6-НДФЛ представлены в данной статье, а здесь приведено подробное заполнение каждой строки отчета.

Ниже приведены лишь те особенности заполнения, которые нужно учесть при сдаче отчетности за 9 месяцев 2021 года.

Титульный лист

Вверху вписывается ИНН и КПП (для ИП, нотариусов, адвокатов, глав КФХ) только ИНН.

В поле «код период представления» следует указать код «33», этот код можно найти в приложении 1 к Порядку заполнения расчета 6-НДФЛ. Он соответствует 9 месяцам.

В поле «налоговый период» ставится год «2018».

В остальном титульный лист заполняется стандартным образом, вписывается:

• код ФНС
• наименование юрлица или ФИО ИП;
• ОКТМО;
• контакты;
• данные о лице, которое сдает отчет – сам налоговый агент или представитель.

Раздел 1

В первом разделе расчета 6-НДФЛ данные отражаются в суммарном виде – считается общая сумма дохода, налога за период с начала года нарастающим итогом.

При заполнении отчета за 9 месяцев 2021 года необходимо привести показатели за срок с начала января по конец сентября 2021 года.

То есть к данным, указанным в предыдущем отчете за полугодие, должны быть добавлены суммы за последний 3 квартал.

Особенности заполнения первого раздела 6-НДФЛ при подготовке отчетности за 9 месяцев приведены ниже.

Пошаговое заполнение раздела 1:

• 010 – традиционно вписывается ставка налога, если физическим лицам выплачивались в период с начала года доходы, облагаемые разными ставками, то для каждой заполняется отдельно раздел 1.
• 020 – доход, начисленный с января по сентябрь 2021 года по всем физическим лицам, если в последние 3 месяца выплат в пользу работников не было, то показатель просто повторит значение из расчета за полугодие. Сюда включаются те суммы, которые, во-первых, облагаются НДФЛ, а во-вторых, дата начисления по которым вошла в 9 месяцев 2021 года. Смотрите именно дата начисления, а не выплаты средств физлицам.
• 025 – сумма дивидендов, начисленная в первые 9 месяцев 2018 года.
• 030 – общая величина предоставленных вычетов за девять месяцев. Данный показатель уменьшается начисленный доход из строки 020 при налогообложении. Также вносится общая величина льгот по всем физическим лицам.
• 040 – НДФЛ, который рассчитан с начисленного дохода за минусом вычетов. Показатель можно рассчитать, для этого нужно из дохода строки 020 отнять вычеты строки 030 и умножить на процентную ставку налога из строки 010.
• 045 – НДФЛ с дивидендов, рассчитывается как ставка, умноженная на начисленный дивиденды из строки 025.
• 050 – в строке показывается фиксированный авансовый платеж – это суммы подоходного налога, которые уплачены иностранными работниками на патенте самостоятельно, налоговый агент может уменьшить НДФЛ к уплате на суммы уже уплаченных платежей иностранцами. Если таких платежей не было в первые 9 месяцев 2018 года, то в поле ставится 0.
• 060 – число физических лиц, которым начислен доход в период с января по сентябрь. Если работник увольняется, а потом вновь принимается на работу или восстанавливается в одном отчетном периоде, то его нужно посчитать за единицу, так как это одно и то же физическое лицо.
• 070 – НДФЛ, который удержан за период с начала января по конец сентября 2021 года.
• 080 – НДФЛ, который налоговый агент не смог удержать.
• 090 – возврат НДФЛ, который был осуществлен в девятимесячный период.

Строка 070

В данном разделе важно правильно заполнить строку 070 в 6-НДФЛ, так как не со всех доходов НДФЛ удерживает налоговый агент.

Например, иностранцы на патенте платят налог самостоятельно, работодателю с их доходов удерживать НДФЛ не нужно.

Чем равно значение строки 070? Заполнение строки 070 в первом разделе нужно производить нарастающим итогом с начала года.

Удерживается НДФЛ в день выдачи дохода работнику.

Это правило не касается аванса – зарплаты за первую половину месяца, в отношении это выплаты НДФЛ нужно удержать с заработной платы за вторую половину месяца.

Показатели строки 040 (рассчитанный НДФЛ) и 070 (удержанный НДФЛ) могут расходиться. В 040 показывается налог, который посчитан со всей суммы начисленного дохода, а в 070 только с тех сумм, выплата которых пришлась на последние 9 месяцев.

С зарплаты за последний месяц 3 квартала (сентябрь 2018) НДФЛ будет исчислен в 3 квартале, а удержан только в октябре. Поэтому в строку 040 этот налог войдет, а в 070 нет.

Раздел 2

Показатели этого раздела формы 6-НДФЛ приводятся только за последний 3 квартал. Обычно именно этот раздел вызывает наибольшие сложности при заполнении.

Для оформления нужно правильно определить три даты:

• фактического получения дохода;
• удержания налога;
• перечисления налога.

При этом сюда должны войти те суммы, срок уплаты НДФЛ по которым пришелся на последний квартал.

Фактическая дата получения дохода:

• Для аванса (зарплаты за первую половину месяца) – последнее число месяца, в котором начислен аванс;
• Для заработной платы – аналогично авансу;
• Для остальных выплат (больничные, отпускные, компенсация отпуска, дивиденды, увольнительный расчет) – день выплаты.

Удержать налог нужно в дату, когда деньги выдаются на руки работнику, либо перечисляются на его счет. В этот же день или на следующий нужно перечислить НДФЛ.

Первый вопрос, который возникает при заполнении формы 6-НДФЛ за 9 месяцев, нужно ли включать аванс и зарплату, начисленную за июнь.

Датой фактического получения такого дохода считается 30.06.2018, удерживается НДФЛ в дату, установленную как срок выплаты зарплаты за вторую половину месяца (с 1 по 15 число). Перечисляется НДФЛ либо в день удержания, либо на следующий. То есть дата перечисления приходится на последний квартал 2021 года (на июль), значит, эти суммы нужно включить в расчет за 9 месяцев.

Значит, первая запись во втором разделе будет о зарплате за июнь:

• 100 – дата фактического получения дохода в виде зарплаты и аванса за июнь – 30.06.2018;
• 110 – день, когда удержан подоходный налог – в день выдачи зарплаты за вторую половину месяца, например, 05.07.2018;
• 120 – день, когда перечислен налог, если дата удержания – 05.07.2018, то срок перечисления 05.07.2018 или 06.07.2018;
• 130 – сумма заработной платы за июнь;
• 140 – величина удержанного налога с нее.

Далее вносятся данные для периода июль-сентябрь 2021 года. Опять же показываются только данные, срок уплаты НДФЛ по которым пришлись на последний квартал:

• Отпускные больничные, начисленные и выплаченные в июле-сентябре 2018;
• Зарплата за июль, август.

Заработную плату за сентябрь включать не надо, так как день перечисления НДФЛ с нее придется на октябрь, который не относится к отчетному периоду в 9 месяцев.

Отпускные

Датой фактического получения дохода в виде отпускных признается день их выплаты работнику – за 3 дня до ухода в ежегодный отпуск.

Дата удержания НДФЛ с отпускных – день выплаты.

Срок перечисления – день выплаты или на следующий день.

Таким образом, если работник идет в отпуск в июне, отпускные выплачены в июне 2021 года, то их показывать во 2 разделе расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев не нужно.

Если отпускные выданы в июле, августе, то они обязательно включаются в расчет за 9 месяцев.

Если отпускные выплачены в последнем месяце 3 квартала – сентябре, то их также нужно включить в расчет за 9 месяцев.

Пример:

Отпускные выданы 20 сентября.

Дата фактической выплаты дохода – 20.09.2018, срок удержания – 20.09.201, срок перечисления – 20.09.2018 или 21.09.2018.

ы заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев (сдается по истечению 3 квартала 2021 года):

Образец заполнения, когда выплачивалась только заработная плата – excel.

Образец, когда в августе выплачены отпускные – excel.

Пример заполнения с больничным — ссылка.

Пример отражения аванса — ссылка.

Раздел 2

Данный раздел оформляется за 3 отчетных месяца, т. е. при подготовке расчета за 9 месяцев сюда переносятся сведения за июль, август, сентябрь.
В разд. 2 фиксируется следующая информация:

Если хотя бы по одному виду дохода, полученному в дату, указанную в стр. 100, отличается день удержания или перечисления налога, по этому доходу формируется отдельный блок стр. 100-140.

Далее рассмотрим порядок заполнения разд. 2, продолжив предыдущий пример.