Наличие транспортного средства (ТС) значительно увеличивает потенциал владельца: в скорости и дальности передвижения, в разнообразии мест отдыха, в повышении доходности бизнеса. Но помимо дополнительных возможностей такая собственность накладывает и обязанности, в частности, по выплате ежегодного транспортного налога.
Напомним, что при расчете налога принимается во внимание категория транспорта, его мощность и региональная налоговая ставка. Даже для автомобилей одного назначения, например, для легковых машин, владельцы которых – довольно большой процент наших сограждан, разброс по суммам налога весьма велик. Чем дороже и мощнее автомобиль, тем большую сумму налога необходимо отчислять его владельцу. В то же время для социально значимого транспорта, а также для автовладельцев из наименее защищенных слоев населения предусмотрены льготы.
Представленный материал будет полезен в первую очередь физлицам. Разумеется, организации также выплачивают транспортный налог, но юридическое лицо даже при наличии льготы обязано ежегодно подавать декларацию с указанием причин, по которым выплаты не проведены. А частникам достаточно единожды внести данные в образец заявления на льготу по налогу, если у них есть права на привилегию.
Почему так много страниц в заявлении
Статья 361.1 НК РФ устанавливает заявительный характер предоставления льготы по транспортному налогу.
Как правило, льготные категории налогоплательщиков имеют льготы сразу по нескольким налогам. И форма по КНД 1150063 даёт возможность заявить о льготах сразу по нескольким налогам:
- транспортному;
- земельному;
- имущественному.
Налогоплательщику достаточно подать одно такое заявление, заполнив в нем только необходимые страницы. Естественно, титульный лист заполняют обязательно. Дальше всё зависит от наличия у заявителя транспортного средства, земельного надела, квартиры и/или жилого дома, а также от региона его проживания. Так, некоторые регионы, например, не предоставляют льготы по транспортному налогу многодетным семьям или пенсионерам.
Итак:
- страницу 2 заявления – заполняют на предоставление льготы по транспортному налогу;
- страницу 3 – по земельному;
- страницу 4 – по имущественному налогу.
Но нумерация страниц в бланке заявления не проставлена. Поэтому заполняют только те страницы, по которым есть обязанность уплаты и одновременно положены льготы. Затем нумеруют сами страницы.
Если заполняете заявление для предоставления только одной льготы, то заполняйте 2 страницы. Если льготы две, то страниц будет 3. Если нужно оформить все три льготы, то заполняют все страницы без исключения.
Отмена транспортного налога
О скорой отмене этого вида налога немало писали в начале 2018 года, более того, в поддержку его ликвидации неоднократно высказывались Минтранс и Президент РФ. Но пока дальше намерений дело не зашло.
По инициативе ряда депутатов 5 июня 2021 года был подан ]]>законопроект]]> № 480908-7 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской федерации в части отмены транспортного налога». Для компенсации выпадающих доходов документ предлагает повышение топливных акцизов. Гипотетически это позволило бы решить, как минимум, две проблемы:
- снижение налогового бремени для тех, кто редко пользуется своим транспортным средством;
- снятие проблемы неуплаты (собираемость данного налога в субъектах РФ не превышает 50%).
Впрочем, дальше предварительного рассмотрения Госдумой законопроект не прошел. 2 июля 2021 года профильный комитет вернул проект на доработку. Таким образом, говорить об отмене налога преждевременно. Подробнее об этом читайте в нашей статье.
Если 2 или более имущества одной категории
Как правило, льгота распространяется лишь на одно транспортное средство налогоплательщика, на один земельный участок и одно жилое помещение. Но льготник сам имеет право выбрать, на какое из них оформить льготу. Именно выбранный объект и нужно вписать в заявление на льготы.
Конечно, если 100% льгота может покрыть налог на одно транспортное средство, а у заявителя в собственности мотоцикл и автомобиль, то указать следует автомобиль. Ведь на мотоцикл транспортный налог меньше.
Как известно, льготируется только 6 соток земельного надела. А значит:
- имея участки земли в 5 соток и 6 – выгоднее заявить льготу на тот участок, что больше;
- если оба участка равны или более 6 соток – всё равно, на который эта льгота будет обращена.
По жилому помещению, принадлежащему налогоплательщику, ситуация та же. Выгоднее оформить льготу на помещение с максимальной суммой налога к уплате.
Кому предоставляются льготы?
Законы предусматривают много оснований для смягчения условий по налогам. Например, некоторый транспорт федеральные законы вообще не рассматривают как предмет налогообложения. Например, легковые машины для инвалидов, медицинская авиация, весельные лодки, промысловые суда. Список еще можно продолжать, но гораздо проще заглянуть в п. 2 ст. 358 НК РФ.
Транспортный налог предназначен для пополнения бюджета региона, так что льготы на него находятся в ведении местных властей. Вот группы населения, получающие данные льготы в большей части регионов:
- граждане, перенесшие лучевую болезнь, работая с ядерными установками (например, чернобыльцы);
- многодетные семьи;
- пенсионеры;
- герои Советского Союза и Российской Федерации;
- инвалиды первой-второй групп;
- ветераны (инвалиды) боевых действий;
- представители ребенка-инвалида;
- ветераны труда.
Выдержка из статьи 358 Налогового кодекса РФ
Обратите внимание! Однако в некоторых регионах России данных льгот нет вовсе или, как вариант, они урезаны. Московский пенсионер по старости не может получить налоговые льготы на автомобиль. Петербургскому для них требуется иметь отечественную машину мощностью до 150 лошадиных сил.
Заявление в программе
Заявление можно заполнить с помощью программного обеспечения и распечатать. При этом рекомендован к использованию шрифт Courier New высотой 16-18 пункта.
Можно использовать для этого бесплатную программу от ФНС России Налогоплательщик ЮЛ.
“Налогоплательщик ЮЛ” поможет не просто заполнить форму заявления на льготы по налогам на имущество, но и проверить правильность заполнения всех полей. К тому же, если впоследствии вы захотите поменять объект, на который будет распространяться льгота, у вас останется заполненное заявление, где нужно просто внести изменения по объекту.
Образец заполнения
Для правильного заполнения представлен образец готового документа.
Отклонение от порядка заполнения недопустимо. При ошибке, недочете или исправлении заявление будет возвращено назад, либо в назначении льготы будет отказано.
Заявление в личном кабинете налогоплательщика
Все больше людей регистрируются на сайте Налоговой службы России и имеют там личный кабинет налогоплательщика. Это самый удобный способ общения с налоговым органом. При этом ничего не нужно распечатывать и нет необходимости посещать лично ИФНС, почту или МФЦ.
Нужно только:
- Войти в кабинет.
- Нажать кнопку «Мое имущество».
- Указать нужный объект как льготный.
При этом система попросит заполнить поля аналогично бумажному заявлению.
Правила оформления формы по КНД
Заявление на получение льготы на налог заполняется от руки или на компьютере. Если данные прописываются ручным способом, то в документ они должны быть внесены гелиевой ручкой черного цвета.
Мнение эксперта
Королев Константин Георгиевич
Юрист-практик с 7-летним опытом. Специализация — уголовное право. Опыт более 3 лет в экспертизе документов.
Бланк составляется в 1 экземпляре без помарок. Категорически запрещается использовать корректоры и другие средства для исправления ошибок. При внесении неправильной информации, заявление должно быть переписано заново.
Для каждого вида данных в бланке есть специальные поля с ячейками, в которые и должны быть вписаны соответствующие цифры, буквы и символы.
Заполнение титульного листа
В титульный лист вносится информация во все поля, за исключением тех, что о. Данные прописываются налогоплательщиком лично или его доверенным лицом.
В графе ИНН указывается код, присвоенный налоговым органом гражданину, который зарегистрирован в качестве ИП. Если человек является обычным физическим лицом, то в строке ИНН он должен указывать номер личного документа.
В пункте №1 прописывается код ИФНС, который выбран налогоплательщиком при заполнении формы. Налоговая служба присваивается в зависимости от регистрации или местоположения имущества.
В пункте №2 указываются личные данные налогоплательщика без сокращений, его сведения из паспорта и информация об органе, выдавшем документ.
Далее, в титульном листе заполняется контактная информация. При указании номера телефона нельзя вставлять пробелы, а во все оставшиеся ячейки должны быть внесены ровные прочерки.
В пункте №3 в графе с фразой «Заявление составлено на…» следует указать количество заполненных страниц документа. В следующей строке необходимо прописать общее число страниц, подлежащих копированию. Эти листы доказывают право физлица получать льготы на налоги, положенные ему на законных основаниях.
В пункте №4 уточняется достоверность всей заполненной выше информации. Для этого лицу, заполняющему документ, необходимо поставить текущую дату и подпись. Ниже в графе с реквизитами, следует прописать данные из паспорта, если заявление составляется представителем плательщика.
Подпись и дата на титульном листе не ставится, если документ заполняется в электронной форме и отправляется через личный кабинет налогоплательщика.
Сроки подачи заявления
Каких-то жестких сроков по предоставлению заявления нет. Более того, вы вообще можете его не подавать, тем самым отказавшись от льгот (если ИФНС не применила их автоматически).
Но если решили воспользоваться своим правом, то постарайтесь отправить заявление до того, как налоговая начнет формировать платежные требования. Оптимальный срок – 31 мая года, следующего за расчетным.
ПРИМЕР
В 2021 году вы вышли на пенсию и стали относиться к льготной категории граждан. Заявите об этом, заполнив заявление на льготы по имущественным налогам до 31 мая 2021 года.
Ничего страшного не произойдет, если сделаете это позже. Например, вы получили требование об уплате имущественных налогов, где отсутствует информация о льготах. Вы вправе подать заявление и в этот срок, но оплату следует произвести всё же до 1 декабря, чтобы избежать пеней и штрафов.
Рассмотрим другой вариант. Вы уплатили имущественные налоги в полном объеме, а затем узнали о том, что имеете право на льготу. Подайте заявление КНД 1150063, указав сроки начала действия вашей льготы, и дополнительно заполните форму КНД 1150058 о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа).
Все предложенные варианты вполне допустимы.
Читать также
15.06.2018
Законы
Данная льгота регламентирована следующими законами.
Налоговый кодекс РФ: статьи 356 — 363.1 и такие письма ФНС, как:
- № БС-2-11/666;
- № БС-4-11/6174.
Есть еще такие письма Минфина, как №03-02-07/1-373.
Также здесь влияют следующие федеральные законы:
- от 03.07.2016 № 249-ФЗ (изменения в НК РФ);
- от 08.11.2007 № 257-ФЗ (об автодорогах в РФ);
- Постановление Правительства РФ от 14.06.2013 № 504 (о плате за вред автотрассам).
Выдержка из Письма Федеральной налоговой службы от 23 октября 2012 г. № БС-2-11/[email protected]
Льготы для граждан зависят исключительно от местного законодательства. Региональные власти ориентируются на местные налоговые законы и нормативы касательно соцподдержки отдельных категорий автовладельцев.
Вот общие льготные условия на российской территории:
- либо полное избавление от налогов, либо их уменьшение;
- главная причина предоставления льготы — объективная нуждаемость в них.
Обратите внимание! Льгота оформляется после того, как будущий льготник подаст заявление, придя в региональную инспекцию ФНС либо зайдя на https://www.nalog.ru в свой личный кабинет (далее — ЛК).
Подать заявление можно лично или посредством сайта Федеральной налоговой службы
Система «Платон»
Система «Платон» — это предоставляемые на федеральном уровне за каждый транспортный объект льготы на грузовики, имеющие массу более 12 тонн.
Для этого требуется представить следующие бумаги:
- заявление;
- паспортные данные;
- сведения «О внесении платы за вред федеральным дорогам»;
- сводные данные из реестра учета.
Обратите внимание! Письмо ФНС от августа 2016 года № БС-4-11/15777 утвердило рекомендованные образцы заявления.
Выдержка из Письма ФНС № БС-4-11/15777
