Ошибки при закрытии месяца в 1С: что делать если не закрываются 20, 23, 25 или 26 счет?

Для учета производственных расходов используют счет 20 «Основное производство». Как правило, закрывается счет в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 автоматически. Если этого не происходит, рассмотрим 4 причины возникновения такой ситуации и способы их устранения.

Производственные расходы бывают прямые, то есть, те, которые относятся к производству продукции и косвенные, которые к производству определенной продукции привязать нельзя.

По дебету счета 20, куда и попадают производственные расходы, ведется учет материальных затрат, амортизации производственного оборудования, затрат на оплату труда и начислений взносов на нее.

В конце каждого месяца в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 20 счет закрывается автоматически на счета 90, 43, 40.

Для закрытия месяца нужно:

• Правильно настроить учетную политику на производство продукции и выполнение производственных работ и услуг;
• откорректировать начисление зарплаты сотрудников, которые участвуют в производстве продукции;
• корректное ведение производственных документов – правильно указывать номенклатурные группы и подразделения;
• учитывать остаток незавершенного производства.

Рассмотрим необходимые шаги для закрытия счета 20 в программе 1С 8.3 Бухгалтерия.

Учёт зарплаты работников производства

Нередко на 20 счёте зависают суммы заработных плат сотрудников производства, а происходит это из-за неверной настройки начислений.

Первый справочник, который за это отвечает, находится в разделе «Зарплата и кадры» и называется «Способы учёта зарплаты». Открыть его можно из пункта «Настройки зарплаты».

В открывшемся окне нужно нажать на зелёную галочку «Отражение в учёте» и выбрать пункт «Способы учёта зарплаты».

В данном справочнике должны быть созданы все варианты отнесения затрат на зарплату с учётом счетов бухгалтерского учёта, статей затрат и номенклатурных групп. Например, у вас есть сотрудники, занимающиеся выпуском обуви, есть те, кто отвечает за одежду и административный персонал. В таком случае, у вас должно быть создано три варианта отражения расходов:

• Дт 20.01, статья затрат «Оплата труда», Номенклатурная группа «Обувь»;
• Дт 20.01, статья затрат «Оплата труда», Номенклатурная группа «Одежда»;
• Дт 26, статья затрат «Оплата труда».

Источник:

Учет Без Забот

Рубрика:

1С:Бухгалтерия

• Алина Календжан

Записаться 7800

9750 ₽

–20%

Примеры использования 20 счета в бухгалтерском учете

Рассмотрим порядок применения счета 20 «Основное производство», а также его закрытие на примерах.

Пример 1. Прямой способ закрытия

Предприятие «Триголки» выпускает вечерние платья. В учётной политике закреплено, что выпуск продукции учитывается на счёте 43 «Готовая продукция», без учёта счета 40 «Выпуск продукции». За месяц было произведено 20 штук продукции и из них 10 реализовано по цене 5 000,00 руб. Плановая себестоимость составила – 3 000,00 руб. за шт.

Сумма производственных затрат равна 70 000,00 руб. из них:

• Материальные расходы – 55 000,00 руб.;
• Сумма амортизации — 1 980,00 руб.;
• Оплата труда и взносов – 13 020,00 руб.

Проводки по 20 счету в виде таблицы согласно примеру:

Пример 2. Промежуточный способ закрытия

Предприятие «Триголки» выпускает вечерние платья. В учётной политике закреплено использование счета 40 «Выпуск продукции». За месяц было произведено 10 штук продукции и из них 7 реализовано по цене 4 500,00 руб., НДС в сумме. Плановая себестоимость составила – 2 700,00 руб. за шт.

Сумма производственных затрат равна 30 393,41 руб. из них:

• Материальные расходы — 15 900,00 руб.;
• Сумма амортизации — 1 473,41 руб.;
• Оплата труда и взносов – 13 020,00 руб.

Решение примера с проводками в виде таблицы:

Счет 20 в бухгалтерском учете

Производственные предприятия используют 20 счёт для фиксирования производственных затрат, а именно затрат на создание новой продукции (услуг, работ). Помимо затрат на 20 счёте также отражают материальную стоимость незавершённого производства:

Определение производственных затрат

К производственным затратам относят прямые затраты, относящие на производство конкретной продукции, оказанных услуг или работ основного вида деятельности.

Можно выделить следующие виды прямых расходов:

• Расходы на приобретение сырья для производства и материала для оказания работ и услуг;
• Оплата труда производственных рабочих;
• Амортизация и ремонт производственных основных средств;
• Потери от брака;
• Модернизация, внедрение новых технологий;
• Прочие расходы производственного процесса.

Важно! По окончанию отчётного периода или где нет более детального разделения (например, вспомогательное производство и прочие) на 20 счёте также отображаются:

• Расходы вспомогательных и обслуживающих производств;
• Косвенные расходы по управлению и обслуживанию основного производства.

Определение незавершённого производства (НЗП)

К незавершённому производству относят:

• Материальные ценности, находящиеся в производстве или переработке, а также принятые в производство, но ещё не участвующие в производственном процессе;
• Не отгруженная выпущенная продукция на склады хранения.

Для определения сумм незавершённого производства сначала описывают все вышеуказанные материальные ценности на конец отчётного периода, а потом устанавливают их стоимостную оценку.

Счет 20 Основное производство

Основные свойства счета 20 «Основное производство»:

• Учитывается только стоимостная оценка;
• Является активным и не имеет отрицательного остатка по окончанию периода, но может иметь положительный остаток, что является стоимостным показателем незавершённого производства;
• Кроме синтетического учёта по счету ведётся и аналитический в разрезе видов продукции, затрат (смета) и по подразделениям организации.

Первичные документы по учету производственных затрат:

Подробности

Основные свойства 20 счета

— учитывается исключительно стоимостная оценка;

— считается активным, не имеющим отрицательного остатка на конец отчетного периода, однако, возможен положительный остаток (это показатель незавершенного производства);

— предусматривается ведение как синтетического учета по счету, так и аналитического (по видам продукции, смете, подразделениям предприятия).

Проводимые действия по закрытию отчетного месяца в бухгалтерском учете позволяют определить чистую себестоимость товара с учетом всех расходов. 20 счет может быть полностью закрыт или часть расходов может быть перенесена в незавершенное производство.

Существует три способа закрытия счета

— прямой,

— промежуточный (косвенный),

— прямой сбыт (реализация) произведенной продукции.

Прямой способ применяется на предприятиях в случае, если реальная себестоимость готового товара неизвестна. В этом случае фирма учитывает расходы по плановой себестоимости, в конце отчетного месяца производится корректирование, чтобы довести цену произведенной продукции до реальной. Используя этот способ нельзя учитывать произведенный товар по фактической стоимости в течении всего месяца.

Промежуточный (косвенный) – при его использовании закрытие месяца производится вручную. В данном случае применяется дополнительный счет 40 «Выпуск продукции» (учитываются несоответствие (отклонение) плановой себестоимости от фактической. Фактическая — по дебету, плановая – по кредиту. В конце отчетного периода (итоговая) Общая сумма отклонений списывается пропорционально на счета 43 («Готовая продукция») и 90.02 («Себестоимость продаж»).

Самый простой – прямая реализация (сбыт). Он подходит для предприятий, занимающихся предоставлением услуг. В данном случае нет речи о торговле, бракованной продукции и незавершенном производстве. В этом случае готовая продукция не хранится, а сразу же реализуется с производства, а производственные расходы списывают на себестоимость продаж. Можно использовать бухгалтерскую справку в 1С.

Нужно создать оборотно-сальдовую ведомость по 20 счету для того, чтобы отследить конечное сальдо к закрытию. Войти в меню «Учет, налоги, отчетность», затем подменю «Ведение учета», следующий раздел «Журнал операций», дальше кнопка «Создать». В операцию нужно внести проводку: Дт90.02 «Себестоимость продаж» Кт20-ввести остаток по дебету с оборотно-сальдовой ведомости.

Метод прямой реализации выпущенной продукции

Такой способ учета используется, когда выпущенная продукция реализуется покупателям сразу, а не складируется на предприятии. При этом производственные издержки списываются на себестоимость продаж. Например, услуги, оказываемые организациями, закрываются на счете 20 методом прямой реализации.

Типовые проводки: