Актуальные изменения налогового законодательства в 2021 году 

Новый 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ за 2021 год бухгалтеры обязаны сдать по новой форме. В новой форме при необходимости следует указать ИНН и КПП реорганизованных юрлиц, сведения о форме реорганизации. Также нужно будет использовать новые коды мест представления расчета.

Изменился для бухгалтеров и порядок заполнения расчета. Согласно поправкам, для крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП по месту нахождения организации следует указывать в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения (5 и 6 разряд КПП – «01»). Крайний срок сдачи расчета – 2 апреля 2021 года включительно.

Актуальные изменения налогового законодательства в 2021 году

Данная тема достаточно объемна. Изменения в законодательстве о налогах и сборах в своем большинстве они носят специфический характер. Представляем подборку 5 действующих изменений налогового законодательства.

• Добровольное декларирование активов и счетов физических лиц — 2 этап амнистии капиталов

С 1 марта 2021 года Федеральная налоговая служба начала 2 этап приема специальных деклараций, представление которых предусмотрено Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Специальная декларация может быть подана с 1 марта 2021 года по 28 февраля 2021 года (2 этап декларирования) в любой налоговый орган на бумажном носителе. Подается физическими лицами.

• Начало работы системы Tax Free в Российской Федерации

С 1 января 2021 года глава 21 Налогового кодекса РФ дополнилась статьей 169.1 «Компенсация суммы налога физическим лицам — гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза». В настоящее время система Tax Free начала работать в России в тестовом режиме. Пока проект запущен в Москве, Санкт-Петербурге, Красногорске и Сочи.

• Налоговая амнистия — 2018

Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» с января 2018 года предусмотрено списание задолженности по налогам (по состоянию на 01.01.2015) и страховым взносам (по состоянию на 01.01.2017). Для физических лиц списанию подлежит сумма налоговой задолженности по имущественным налогам, образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015. Списание задолженности осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика.

• Экстерриториальный принцип обслуживания налогоплательщиков

Федеральным законом от 30.09.2017 №286-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» сделан очередной шаг к большему применению ФНС России экстерриториального принципа обслуживания налогоплательщиков. Теперь налогоплательщики могут подать любой налоговый орган, независимо от того, где зарегистрирован налогоплательщик или расположен объект налогообложения (земельный участок, транспортное средство, имущество), документы, касающиеся налогообложения имущества физических лиц. Кроме того, необходимо отметить, что ранее уже были внесены изменения в части внедрения экстерриториального принципа при учёте физических лиц. Теперь для получения Свидетельства о постановке на учет физического лица в налоговом органе можно обратиться в любой налоговый орган.

• Налоговые каникулы для самозанятых граждан

Федеральным законом от 30.11.2017 №401-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» был сделан первый шаг к определению института самозанятых и режиму их налогообложения. Согласно изменениям, внесенным в статью 217 Налогового Кодекса РФ, для самозанятых граждан введены двухлетние налоговые каникулы. В связи с этим самозанятые граждане будут освобождены от уплаты налога и страховых взносов за 2021 и 2021 годы в случае, если они встали на налоговый учёт в соответствии с действующим законодательством РФ. Действующим законодательством установлены следующие виды гражданами: 1. Присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации; 2. Репетиторство; 3. Уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Новая 2-НДФЛ

C 01.01.2018 года справку 2-НДФЛ придется составлять по новой форме. Она утверждена приказом ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]

Обновление потребовалось, чтобы правопреемники преобразованных налоговых агентов смогли представить сведения о доходах физических лиц. Теперь в форме требуется указывать дополнительную информацию. Например, о форме реорганизации юрлица, а также об ИНН и КПП реорганизованных организаций.

Кроме того, в справке нужно использовать новые коды видов доходов и вычетов.

Наряду с этим часть информации из формы убрали. Так, в разделе 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода» теперь не нужно заполнять поля, связанные с адресом места жительства, а в разделе 4 из состава налоговых вычетов исключены инвестиционные вычеты.

Госпошлина

Изменили размеры госпошлины за регистрацию (перерегистрацию) СМИС 1 января 2021 года действуют следующие размеры госпошлины:
– 8000 руб. – за регистрацию и изменение регистрационных данных СМИ, продукция которых предназначена для распространения на всей территории России;

– 4000 руб. – за регистрацию и изменение регистрационных данных СМИ, продукция которых предназначена для распространения на территории региона или муниципального образования;

– 8000 руб. – за выдачу разрешения на распространение продукции зарубежных периодических печатных изданий на территории России

С 1 января 2021 года при регистрации рекламных СМИ размер госпошлины увеличивается в пять раз.
При регистрации СМИ эротического характера размер госпошлины увеличивается в 10 раз.

При регистрации СМИ для детей, подростков и инвалидов, а также СМИ образовательного и культурно-просветительского назначения размер госпошлины уменьшается в пять раз.

Декларация по земельному налогу

Чтобы отчитаться по земельному налогу за 2021 год, бухгалтеры должны воспользоваться бланком, утвержденным приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

В новой декларации изменились штрих-коды, был сокращен ИНН и изменилась нумерация строк раздела 2. Из декларации исключили строки 090 – код налоговой льготы в виде не облагаемой налогом суммы и 100 – не облагаемая налогом сумма. Исключены положения, относящиеся к ИП, которые освобождены от обязанности сдавать декларацию.

В новой форме теперь не проставляют печать и не указывают код вида экономической деятельности (ОКВЭД). Для правильного заполнения руководствуйтесь контрольными соотношениями из письма ФНС от 13.07.2017 № БС-4-21/[email protected]

НДС

С начала нового года изменились некоторые организационные моменты, которые затрагивают уплату НДС. Одним из главных – изменения вида самой отчетности. Если раньше бухгалтерия организации могла самостоятельно делать выбор, каким образом подавать отчетность, электронного или бумажного вида. Теперь бумажная отчетность не принимается, а все данные предоставляются в электронном виде. Требуемые пояснения бухгалтер направляет в ФСН через оператора связи.

Одним из существенных изменений является введение новой формы отчетности со стороны организации. Бухгалтера должны взять на вооружение новую форму подачи отчетности.

Некоторые нововведения коснулись пояснений к отчетности по НДС. После проведения камеральной проверки ранее налоговая не вводила штрафные санкции при непредоставлении пояснений к отчетности. Теперь требования ужесточились. При непредоставлении данного пояснения в пятидневный срок на организацию накладывается штраф.

Сама ставка налога остается без изменений. Немного расширился перечень товаров, которые участвуют в системе льготного налогообложения. Список увеличен такими позициями: скот и птица, мясо, муки, сахара, круп. Но из списка исчезли некоторые позиции хлеба, растительного масла и яиц.

Введена обязательная уплата НДС для представителей иностранных граждан через предоставление услуг или продажу товаров посредством интернета. Российские граждане, которые осуществляют посреднические операции с участием зарубежных компаний, тоже обязаны будут уплачивать налог по указанной ставке.

Коэффициенты-дефляторы

Бухгалтеры, рассчитывающие налоги на ЕНВД и ПСН в 2021 году обязаны применять новые коэффициенты-дефляторы. Они установлены приказом Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 № 579. Коэффициент К1, который корректирует показатель базовой доходности на ЕНВД, был увеличен. Теперь он составляет 1,868.

Также был увеличен коэффициент-дефлятор, используемый в целях применения ПСН. Теперь, рассчитывая потенциально возможный годовой доход ИП на патенте, нужно применять дефлятор, равный 1,481 (ранее — 1,425).

НДС ↑ наверх

Новые изменения по налогам в 2021 году затронули и НДС. В части него было изменено следующее:

1. Право на освобождение от налога потеряли юрлица, занимающиеся реализацией лома и отходов от металлов.
2. Стал обязательным раздельный учет НДС даже в случае, если соблюдается правило пяти процентов. Если затраты не необлагаемые налогом операции составляют менее пяти процентов от общего размера затрат, юрлицо может заявить к вычету налог по покупкам, которые относятся одновременно и к облагаемым, и к необлагаемым операциям.

Входящий НДС по покупкам только по необлагаемым операциям принять к вычету нельзя.

1. Теперь, НДС по некоторым товарам должны рассчитывать покупатели, а не продавцы. Покупатели сырых шкур и металлолома должны рассчитывать налог в качестве налоговых агентов. Эту же сумму налога покупатели, находящиеся на общей системе обложения налогами, имеют право заявить к вычету. Покупатели на спец. режимах также должны рассчитывать налог в качестве налоговых агентов, но заявить полученную сумму к вычету они не имеют права.

   
   Покупатели сырых шкур должны сами рассчитывать налог (изображение)

2. До начала 2021 года был продлен период использования льготной ставки 10% для перевозки пассажиров на воздушных линиях. Ставка в размере 0% теперь применяется и для воздушных перевозок в Калининград.
3. Изменение порядка восстановления налога. Теперь НДС необходимо восстанавливать вне зависимости от того, включает ли субсидия размер налога. Налог нужно восстанавливать и тогда, когда фирма получила бюджетные инвестиции на возмещение расходов. В случае, когда расходы за счет бюджеты возмещены частично, восстанавливать размер НДС также придется.

Фиксированные взносы

При расчете фиксированных взносов ИП бухгалтерам теперь не нужно ориентироваться на МРОТ. Это обусловлено вступлением в силу Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ с 01.01.2018.

С нового года, если величина дохода ИП за год не превышает 300 000 рублей, то размер взносов за расчетный период составит 26 545 рублей. Если величина дохода превышает 300 000, то размер взносов составит 26 545 рублей плюс 1,0 % от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.

Введена отсрочка для перехода на онлайн-кассы до 1 июля 2021 года

На основании Федерального закона № 337-ФЗ от 27.11.2017 до 1 июля 2021 года получили отсрочку для применения онлайн-ККТ следующие категории налогоплательщиков:

• компании на ЕНВД (кроме розницы и общепита);
• индивидуальные предприниматели на патенте (кроме розницы и общепита);
• организации и индивидуальные предприниматели на ЕНВД и патенте в сфере розницы и общепита, не имеющие наемных работников;
• индивидуальные предприниматели, торгующие через автоматы и не имеющие наемных работников;
• индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги и выдающие бланки строгой отчетности (кроме общепита с наемными работниками)

Не забудь рассказать друзьям