Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в 2021 году

Имущественный вычет в 2021 году можно оформлять при покупке недвижимости, приобретенной до 2021 года, а не в течение него. При этом имущественный вычет за 2021 год можно оформить через налоговую инспекцию по итогам года, в течение следующих трех лет: 2018-201.

Как рассчитать имущественный вычет?
Как оформить имущественный вычет?
Когда должна быть куплена недвижимость для получения вычета за 2017 год
Когда можно подать на имущественный вычет за 2021 год
За какие годы возможно оформление в 2021 году
Размер имущественного вычета в 2021 году
Вычет по ипотеке в 2021 году
3-НДФЛ за 2017

Определение

Имущественный вычет – это возврат части финансов, которые были потрачены на покупку объектов недвижимости. Возврат проводится за счет подоходного налога, выплаченного в определенном налоговом периоде.

Гражданин имеет право на получение вычета при покупке или продаже жилого объекта или участка земли. В случае продажи недвижимости гражданин может не платить полностью или частично подоходный налог с суммы, полученной в результате сделки. Происходит это путем уменьшения налоговой базы по НДФЛ.

Но граждане часто не пользуются вычетами при сделках с недвижимостью, так как просто не знают о такой возможности.

Коды и размеры налоговых вычетов по НДФЛ для заполнения 2-НДФЛ

<< Начало

Код налогового вычета	Размер вычета	Категории налогоплательщиков, на которые распространяется вычет	Основание
Имущественные налоговые вычеты
311	Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков (кроме уплаченных процентов по целевым займам (кредитам))	Лица, которые приобрели (построили): – жилье; – земельные участки для индивидуального жилищного строительства; – земельные участки, на которых расположено приобретенное жилье	подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ
312	Сумма уплаченных процентов: – по целевым кредитам (займам), полученным у российских организаций (предпринимателей) на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков в России, – по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков в России	Лица, которые приобрели (построили): – жилье; – земельные участки для индивидуального жилищного строительства; – земельные участки, на которых расположено приобретенное жилье	подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ
Социальные налоговые вычеты
320	В сумме расходов на обучение брата (сестры) до 24 лет по очной форме (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ)	подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ
321	В сумме расходов на обучение детей (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ)	Если платит родитель за детей в возрасте до 24 лет; опекун – за подопечных или бывших подопечных в возрасте до 24 лет, которые на очной форме обучения	подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ
324	В сумме фактически произведенных расходов на медицинские услуги и в стоимости лекарственных препаратов (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ)	Гражданин, купивший медицинские услуги или лекарственные препараты в свою пользу или в пользу супруга (супруги), родителей, детей (в т. ч. усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных до 18 лет	подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ
325	В сумме фактически произведенных расходов на добровольное личное страхование (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ)	Гражданин, заключивший договор в свою пользу или в пользу супруга (супруги), родителей, детей (в т. ч. усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных до 18 лет	подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ
326	В сумме расходов по дорогостоящему лечению в медицинских организациях и у предпринимателей	подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ
327	В сумме фактически произведенных расходов (вычет может предоставить работодатель при условии, что он удерживал взносы по договорам из выплат в пользу сотрудника и перечислял в соответствующие фонды)	Гражданин, уплативший в свою пользу и (или) в пользу супруга (в т. ч. в пользу вдовы, вдовца), родителей (в т. ч. усыновителей), детей-инвалидов (в т. ч. усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)) пенсионные (страховые) взносы по договорам: – негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным гражданином с негосударственными пенсионными фондами; – добровольного пенсионного страхования, заключенным им со страховыми организациями	подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ
328	В сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 219 НК РФ)	Гражданин, уплативший дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ	подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ
Профессиональные налоговые вычеты
403	В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов	Лица, получившие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера	п. 2 ст. 221 НК РФ
404	В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов	Лица, получившие: – авторские вознаграждения; – вознаграждения за создание, издание, исполнение, иное использование произведений науки, литературы и искусства; – вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы	п. 3 ст. 221 НК РФ
405	В пределах нормативов затрат	Лица, получившие: – авторские вознаграждения; – вознаграждения за создание, издание, исполнение, иное использование произведений науки, литературы и искусства; – вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы	п. 3 ст. 221 НК РФ
Доходы, освобождаемые от налогообложения
501	Вычет из стоимости подарка в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год	Гражданин, получивший подарок от организации или предпринимателя	абз. 1–2 п. 28 ст. 217 НК РФ
502	Вычет из стоимости призов в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год	Лица, получившие призы в денежной и натуральной формах на конкурсах и соревнованиях, проводимых по решениям: – Правительства РФ; – законодательных (представительных) органов государственной власти; – представительных органов местного самоуправления	абз. 1, 3 п. 28 ст. 217 НК РФ
503	Вычет из суммы материальной помощи в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год	Сотрудники (бывшие сотрудники, уволившиеся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту), которые получили материальную помощь от работодателя	абз. 1, 4 п. 28 ст. 217 НК РФ
504	Вычет из суммы возмещения в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год	Сотрудники (для себя, супруга (супруги), родителей, детей), бывшие сотрудники (пенсионеры по возрасту), инвалиды, которым организация возместила (оплатила) стоимость приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных лечащим врачом	абз. 1, 5 п. 28 ст. 217 НК РФ
505	Вычет из стоимости выигрышей и призов в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год	Лица, получившие выигрыши и призы на конкурсах, играх и других мероприятиях, в целях рекламы товаров (работ, услуг)	абз. 1, 6 п. 28 ст. 217 НК РФ
506	Вычет из суммы материальной помощи в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год	Инвалиды, получившие материальную помощь от общественных организаций инвалидов	абз. 1, 7 п. 28 ст. 217 НК РФ
507	Вычет из стоимости подарков и помощи в сумме, не превышающей 10 000 руб. за отчетный год	Если помощь (в денежной и натуральной формах), а также подарки предоставлены: – ветеранам ВОВ; – инвалидам ВОВ; – вдовам военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, ВОВ, войны с Японией; – вдовам умерших инвалидов ВОВ; – бывшим узникам нацистских концлагерей, тюрем и гетто; – бывшим несовершеннолетним узникам нацистских концлагерей, тюрем, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами в период Второй мировой войны	п. 33 ст. 217 НК РФ
508	Не более 50 000 руб. на каждого ребенка	Сотрудники (родители, усыновители, опекуны), которым работодатель оказал единовременную материальную помощь при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка	абз. 6 п. 8 ст. 217 НК РФ
509	4300 руб. за каждый месяц в течение срока действия трудового договора	Сотрудники, получившие в качестве оплаты труда сельхозпродукцию собственного производства (работы, услуги, имущественные права) от сельхозпроизводителей, крестьянских (фермерских) хозяйств. При одновременном соблюдении условий: – общая сумма этого дохода за месяц не превышает 4300 руб.; – она составляет не более 50 процентов от суммы вознаграждения за месяц; – выручка от реализации товаров (работ, услуг) сельхозпроизводителя (крестьянского (фермерского) хозяйства) не превышает 100 млн руб.	п. 43 ст. 217 НК РФ
510	Дополнительные страховые взносы, уплаченные работодателем на накопительную часть трудовой пенсии (не более 12 000 руб.)	Гражданин, в пользу которого работодатель уплачивал дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ	п. 39 ст. 217 НК РФ
Суммы, уменьшающие налоговую базу по доходам от долевого участия в организации в виде дивидендов
601	В сумме, не превышающей сумму налога, исчисленную в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ	Граждане, получившие дивиденды от источников за пределами России и уплатившие налог по местонахождению источника выплаты за рубежом, если с иностранным государством заключен договор об избежании двойного налогообложения	п. 1 ст. 214 НК РФ
Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок
201	Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг	Лица, получившие доходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг	п. 1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК РФ
202	Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг	Лица, получившие доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг	п. 1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК РФ
203	Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на рынке	Лица, получившие доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг	п. 1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК РФ
205	Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг	Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы	п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ
206	Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы	Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы	п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ
207	Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы	Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы	п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ
209	Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы	Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг	п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ
210	Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы	Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг	п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ
Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям РЕПО
211	Расходы в виде процентов по займу, произведенные по совокупности операций РЕПО		ст. 214.3, абз. 1 п. 1 ст. 282 НК РФ
213	Расходы по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПО		ст. 214.3, абз. 1 п. 1 ст. 282 НК РФ
Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами
215	Расходы в виде процентов, уплаченных в отчетном году по совокупности договоров займа		ст. 214.4 НК РФ
216	Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, согласно абзацу 6 пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса РФ		ст. 214.4 НК РФ
217	Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, согласно абзацу 6 пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса РФ		ст. 214.4 НК РФ
218	Процентный (купонный) расход, который признает плательщик при открытии короткой позиции по ценным бумагам, обращающимся на рынке ценных бумаг		п. 14 ст. 214.3 НК РФ
219	Процентный (купонный) расход, который признает плательщик при открытии короткой позиции по ценным бумагам, не обращающимся на рынке ценных бумаг		п. 14 ст. 214.3 НК РФ
220	Сумма расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг		п. 2 ст. 302 НК РФ
221	Сумма расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемыми на индивидуальном инвестиционном счете		ст. 214.1 НК РФ
222	Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости обращающихся ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, к общей стоимости ценных бумаг, которые являются объектом РЕПО		ст. 214.3 НК РФ
223	Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости не обращающихся ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, к общей стоимости ценных бумаг, которые являются объектом РЕПО		ст. 214.3 НК РФ
224	Сумма отрицательного финансового результата, полученного в налоговом периоде по операциям с ценными бумагами, обращающимися на рынке ценных бумаг, на который уменьшают финансовый результат, полученный по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на рынке ценных бумаг, если на момент их приобретения они относились к обращающимся ценным бумагам		п. 12 ст. 214.1 НК РФ
617	Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете		ст. 219-1 НК РФ
618	Вычет в сумме положительного финансового результата от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на рынке ценных бумаг и находившихся в собственности более трех лет. К таким ценным бумагам относятся: 1) ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже; 2) инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании		ст. 219-1 НК РФ
620	Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ

В каком случае может быть получен вычет

Возмещение части расходов на покупку объекта недвижимости – существенная помощь. Однако доступна она не всем и не всегда.

Вычеты оформляют, если гражданин покупает:

дом;
квартиру;
комнату;
помещение в таунхаусе;
земельный участок под жилым домом;
участок под строительство жилья.

Льгота распространяется и на покупку доли в любом из перечисленных выше объектов. Если оформляется право собственности на коммерческий и иной объект недвижимости, получить вычеты нельзя.

Этапы получения имущественного налогового вычета

Пока процесс состоит из четырех этапов. Но скорее всего уже в 2021 году будет принят законопроект, который вносит изменения в Налоговый кодекс в части введения упрощенной процедуры получения налоговых вычетов по НДФЛ. Срок представления поправок — 24 февраля 2021 года.

Этап 1. Соберите копии всех необходимых документов

Копии документов, подтверждающих право на жилье:

при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о госрегистрации права на жилой дом или выписка из ЕГРП;
при приобретении квартиры — договор купли-продажи, акт о передаче налогоплательщику квартиры, свидетельство о госрегистрации права собственности или выписка из ЕГРП;
при приобретении земельного участка под строительство или под готовое жилье — свидетельство о госрегистрации права собственности на земельный участок и свидетельство о госрегистрации права собственности на жилой дом;
при погашении процентов по ипотеке — ипотечный договор, график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

До 2021 года для получения вычета было достаточно представить свидетельство о госрегистрации права. Но в 2021 году произошли изменения в подтверждении права на имущественный вычет при покупке недвижимости (Федеральный закон от 03.07.2016 № 360-ФЗ). Если вы приобрели недвижимость после 15 июля 2021 года, то право на имущественный вычет придется подтверждать выпиской из ЕГРП.

Копии платежных документов:

подтверждающие расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств);
свидетельствующие об уплате процентов по ипотечному договору (справка об уплаченных процентах за пользование кредитом).

Этап 2. Возьмите на работе справку 2-НДФЛ

Просто обратитесь в бухгалтерию — они подготовят.

Этап 3. Заполните декларацию 3-НДФЛ

Вам понадобятся данные из паспорта, 2-НДФЛ и других документов.

Учтите, что форма 3-НДФЛ ежегодно обновляется, но вы должны использовать именно ту, которая соответствует году, за который возвращается НДФЛ.

На своем сайте ФНС приводит пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Если имущество покупалось в общую совместную собственность, нужно предоставить:

копию свидетельства о браке;
письменное заявление о договоренности супругов о распределении размера имущественного налогового вычета.

Обратите внимание: в составе новой формы 3-НДФЛ есть заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Его тоже нужно заполнить, чтобы налоговая смогла перечислить вам сумму.

До 2021 года заявление нужно было заполнять отдельно по специальной утвержденной форме (Приказ ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]).

В заявлении укажите:

наименование банка;
реквизиты банковского счета, на которые нужно перечислить сумму (сумма в заявлении должна совпадать с суммой, указанной в декларации).

Этап 4. Передайте комплект документов в налоговую инспекцию

Пакет документов подается либо в налоговую по месту жительства лично, либо через личный кабинет на сайте ФНС. Специалисты проверяют документы в течение 3-х месяцев. В случае возникновения каких-либо вопросов с вами свяжутся и попросят оригиналы документов. Если все в порядке, то деньги поступят на ваш счет. В целом на процедуру получения имущественного налогового вычета уходит максимум 4 месяца.

Разновидности

Покупка жилого объекта производится за наличный расчет или в кредит. От того, как именно оплачивалась сделка, зависит сумма возврата. Существует два основных варианта вычетов:

основной;
ипотечный.

Если гражданин сразу внес всю сумму, то возможен возврат части от потраченных средств. Если же была оформлена ипотека, то можно рассчитывать на возмещение части процентов, которые были оплачены по кредиту. Вычет при оформлении ипотечного кредитования будет растянут по времени.

На какую сумму можно рассчитывать

У всех официально работающих людей с заработной платы удерживается подоходный налог, его размер составляет 13%. Если налогоплательщик оплачивает покупку квартиры или дома, то он получает право уменьшить объем налога на доходы.

Не следует путать два понятия:

налоговый вычет – это сумма, на которую может быть уменьшен облагаемый налогом доход;
налог к возврату – сумма, которую фактически можно вернуть, она составляет 13% от вычета.

Налоговый вычет равен сумме расхода, который понес покупатель при совершении сделки, но он не может превышать 2 млн рублей. Соответственно, максимальная сумма налога к возврату составляет 13% от 2 млн, то есть 260 тысяч рублей.

Таким образом, если квартира куплена на 1,5 млн, то вернуть можно 195 тысяч рублей. Если же затраты на недвижимость составили 5 млн рублей, то вернуть можно будет только 260 тысяч, то есть, 13% от максимальной суммы вычета.

При оформлении ипотечного кредита размер налогового вычета увеличен до 3 млн, то есть можно вернуть 390 тысяч рублей. Если налогоплательщик обращался за рефинансированием ипотечного кредита, то это обстоятельство не препятствует праву получить возврат средств по налогам. Но во втором кредитном договоре обязательно должно быть указано, что выдан он именно на рефинансирование ипотечного кредита.

Покупатель квартиры может проводить рефинансирование неоднократно, это никак не регулируется законом. Единственное условие для получения вычета – финансовая организация, выдавшая кредит на рефинансирование, должна иметь регистрацию на территории Российской Федерации.

Если налогоплательщик уже получил возврат средств по НДФЛ по первому ипотечному кредиту, то получать возмещение по процентам кредита второго банка он сможет только после того, как процесс возврата средств по первому кредитному договору будет завершен.

При продаже недвижимости можно рассчитывать на налоговый вычет в размере 1 млн рублей. Это максимальная сумма, которую можно вычесть из облагаемой налогом суммы. И еще одно важное условие, о котором многие забывают: нельзя вернуть в качестве налога к возврату больше суммы перечисленного подоходного налога.

Как рассчитать размер вычета

Максимальная сумма вычета составляет: 2 000 000 x 13 % = 260 000 руб. Эту сумму можно применить к нескольким приобретаемым жилым объектам, если их общая стоимость менее 2 млн руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ).

Если недвижимость приобретают супруги, то каждый из них имеет право на максимальную сумму вычета с 2 млн руб.

Если на покупку имущества был взят кредит, по процентам можно получить вычет не более 3 млн руб. Максимальная сумма вычета равна: 3 000 000 x 13 % = 390 000 руб.

Сколько раз можно получить налоговый вычет

До 2014 года налоговый вычет на покупку жилья можно было получить один раз в жизни. С 2014 порядок был изменен. Теперь можно получать вычет несколько раз, при условии, что его размер не превышает 2 млн рублей.

Пример: если была куплена квартира за 1,2 млн рублей и получен налог к возврату в размере 156 тысяч, то при покупке другой квартиры можно снова подать на вычет, но уже не более 800 тысяч рублей. То есть, в сумме вычеты не должны превышать 2 млн рублей.

Важно: если свое право на налоговый вычет человек реализовал до наступления 2014 года, то подавать на вторичный нельзя, даже если сумма была менее 2 млн рублей.

То же самое правило действует при оформлении вычетов при продаже жилья, только максимальная сумма не должна превышать 1 млн рублей.

Какие документы нужны для получения вычета

Этот комплект включает:

паспорт;
справку о доходах по форме 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и уплаченные налоги за соответствующий год;
декларация 3-НДФЛ, из которой видно, что приобретено имущество, уплачены налоги и что полагается определенная сумма имущественного налогового вычета.

На квартиру потребуются:

договор о приобретении квартиры;
акт о передаче налогоплательщику квартиры или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру.

Если квартира куплена через договор долевого участия:

договор долевого участия в строительстве либо договор уступки права требования;
акт приема-передачи либо другой документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика участнику;
копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца).

Если квартира куплена на вторичном рынке:

договор о приобретении квартиры (например, договор купли-продажи);
копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
документы, подтверждающие право собственности на квартиру (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Если куплен дом и земельный участок:

договор приобретения земельного участка с жилым домом;
копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, свидетельство о государственной регистрации права);
документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, свидетельство о государственной регистрации права).

До 2014 года имущественный налоговый вычет оформлялся только на один объект недвижимости, а сейчас его можно получать с нескольких квартир. Ограничение по сумме осталось преждним — не более чем на 2 млн руб. Например, если квартира стоит 1,5 млн руб., то можно будет получить вычет еще на 500 000 руб. с последующей квартиры.

До 2014 года не было ограничений по процентам по ипотеке. Например, с переплаты 10 млн руб. можно было получить вычет на все 10 млн руб. Начиная с 2014 года, введено ограничение на вычет по ипотечным процентам, размером в 3 млн руб.

Налоговый вычет можно получить не только на недвижимость, но и на проценты по ипотеке.

Для этого нужны следующие документы:

кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему;
документы, подтверждающие уплату процентов по ипотеке (например, справка из банка).

Вычет оформляется на фактически уплаченные проценты. Например, если ипотечный договор оформлен на 10 лет 3 года назад, то налоговый вычет оформляется на сумму процентов, уплаченных за 3 года. На проценты, выплаченные в следующий год, налоговый вычет можно будет получить в следующем году.

Кто имеет право на оформление

По закону оформить налоговый вычет при покупке жилья можно при соблюдении следующих условий:

заявитель является резидентом РФ;
жилье, которое приобретается, находится на территории страны;
гражданин имеет легальный доход, с которого удерживается подоходный налог в размере 13%;
при оплате по сделке не используются средства материнского капитала.

Если жилая недвижимость оформляется на несовершеннолетнего, то налоговый вычет за него может быть получен родителями или опекуном ребенка-собственника.

Для пенсионеров предусмотрены особые условия оформления. Если жилье покупает работающий пенсионер, то он может оформить льготу на общих основаниях. Если гражданин находится на пенсии, то он имеет право воспользоваться переносом НДФЛ. Это означает, что пенсионер может оформить вычет с учетом перечисленного подоходного налога за три года до покупки квартиры.

Какие расходы учитываются

Расходы, которые могут быть включены в налоговый вычет:

средства на покупку жилья (учитывается сумма, указанная в договоре купли-продажи);
материалы и другие товары для выполнения ремонта;
средства, затраченные на оплату услуг по ремонту.

Если квартира куплена по программе ипотечного кредитования, то к расходам причисляются банковские проценты.

В том случае, если был приобретен участок под строительство, учитываются такие статьи расходов:

разработка проекта дома;
стоимость строительных и отделочных материалов;
оплата выполнения строительных и отделочных работ;
работы по подведению коммуникаций (трубопроводов, линий электропередач и пр.).

Все понесенные расходы обязательно должны быть подтверждены документально, в противном случае включить их в сумму вычета будет нельзя.

Что учитывается как расходы при расчете вычета

Если вы приобретаете квартиру, то в расходы учитываются:

сама покупка недвижимости;
приобретение прав на квартиру в строящемся доме;
траты на отделочные материалы;
работы по отделке квартиры, разработка проектной и сметной документации.

Если вы покупаете дом или строите его, то в расходы включается:

разработка проектной и сметной документации;
приобретение стройматериалов, а также материалов для отделки;
сама покупка дома, в том числе на стадии незаконченного строительства;
работы по строительству и отделке дома;
проведение электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Если квартира в супружеской собственности

Нередко квартиры или участки приобретаются супругами и оформляются в равных долях. В этом случае, оформление вычета имеет некоторые условия.

Если сделка совершается супругами, состоящими в официальном браке, и оформляется на двоих собственников (на мужа и жену), то оба участника сделки приобретают право на вычет. Но это не означает, что они оба могут получить его в полном объеме.

Необходимо подать заявление о распределении суммы вычета между супругами. Как его распределить – личное дело каждой пары. В зависимости от ситуации, вычет в полном объеме может быть оформлен только на одного из супругов или его распределяют в долях между мужем и женой.

Если у жены небольшая заработная плата и невысокая сумма оплаченного подоходного налога, то выгоднее оформить вычет только на мужа, чтобы не растягивать получение возвратных средств на несколько лет.

Если жилой объект приобретается супругами, но на личные деньги одного из них (на добрачные или наследственные средства), и второй супруг не будет сособственником, то распределить вычет будет нельзя. Его оформляют в обычном порядке на того из супругов, на кого записан объект недвижимости. Заявление о перераспределении вычетов между супругами не подается.

Если квартира приобретается в долевую собственность лицами, не состоящими в браке, то действует тот же порядок. На вычет в заранее оговоренных долях имеют право все собственники.

Как подсчитать сумму вычета

Самостоятельно посчитать сумму налогового вычета несложно, нужно только быть внимательным.

Порядок проведения подсчетов:

собрать документы, которые подтверждают расходы;
подсчитать сумму;
сравнить полученную сумму с существующими лимитами; если расходы более 2 млн рублей (или 3 млн рублей при ипотеке), то за базу необходимо взять максимальный лимит;
посчитать сумму подоходного налога, уплаченного в бюджет, за выбранный налоговый период;
подсчитать, сколько будет 13% от заявляемой суммы расходов;
сравнить полученную цифру с суммой оплаченных налогов.

Если сумма НДФЛ за выбранный период больше налога к возврату, то он возвращается в полном объеме. Если же налогов было оплачено меньше, то вернуть можно будет только сумму, уже перечисленную в бюджет.

Что еще нужно знать

Налогоплательщикам, которые хотели бы получить возврат по налогам при покупке жилья, будет полезно запомнить:

Возврат по налогам по ипотечному вычету можно получать только по мере выплаты кредита банку. То есть возмещение средств в этом случае будет производиться частями и растянется на несколько лет.
Если гражданин решил вернуть налоги в текущем году, он может подать заявление на первый год и декларации за три предыдущих года. Вычет сделают за три года, а если выявится остаток, то его перенесут на последующий налоговый период. Второй вариант – гражданин имеет право подать декларацию за текущий год, перенеся неиспользованную часть на последующие годы.
Если сделка купли-продажи заключена между близкими родственниками, то налог возвращен не будет. Близкими родственниками являются родители и дети, бабушки (дедушки) и внуки, братья и сестры.
Участники долевого строительства должны понимать, что получить возмещение НДФЛ можно только за три года. Если стройка растягивается на длительное время, то получить вычет в полном объеме не получится.

Знание этих нюансов поможет избежать ошибок при оформлении документов для получения возврата средств.

Льготы при продаже недвижимости

В Налоговом Кодексе предусматривается ряд льгот для продавцов недвижимости. Эти правила действуют на все объекты, включая нежилой фонд.

Согласно ст. 217.1 НК, минимальный предельный срок владения объектом, который при продаже будет освобожден от оплаты НДФЛ, равен пяти годам. Однако есть и исключения. Срок владения 3 года сохраняется в том случае, если право на собственность получено:

в результате приватизации;
по праву наследования или по договору дарения от близкого родственника;
по договору пожизненной ренты с иждивенцем.

При соблюдении сроков владения при продаже не придется платить подоходный налог. Для всех остальных случаев в действие вступает ст. 220 НК (п.1 и п. 2), согласно которой продавец может использовать налоговый вычет из продажной цены. Размер вычета:

для жилых объектов – 1 млн рублей;
для объектов нежилого фонда – 250 тыс. рублей.

Если указанная в договоре купли-продажи цена меньше кадастровой на 70% и более (по состоянию на 1 января года, в который совершается сделка), то налог будет взиматься с суммы, равной кадастровой стоимости. Эта норма принята для выявления случаев мошенничества, когда в договоре указывается существенно заниженная цена, не соответствующая фактически полученной сумме.

Важно: в законах субъектов РФ могут быть указаны другие сроки владения объектами до продажи, а также изменен коэффициент, применяемый для расчета справедливой цены объекта с целью налогообложения.

Сколько вернут

В первую очередь при покупке квартиры сумма возврата налога за 2016 год зависит от того, какой у ее приобретателя был официальный доход за указанный календарный год.

О том, сколько можно вернуть налог с покупки квартиры, налоговики и сам покупатель могут судить по справке 2-НДФЛ от налогового агента, на которого физическое лицо трудилось в минувшем году.

ПРИМЕР

Широкова в 2021 году приобрела квартиру за 4,5 млн рублей. Значит, ей положена максимальная сумма возмещения НДФЛ при покупке квартиры, поскольку:

4 500 000 р. – 2 000 000 р. ˃ 0 р.

Имущественный вычет с покупки жилья она заявляет впервые. Стандартные и социальные вычеты ей не положены.

Согласно справке о доходах по форме 2-НДФЛ от ООО «Гуру», где она работала в 2021 году, ее ежемесячное жалованье составляет 70 000 рублей. За 2021 год с него в бюджет поступило 109 200 рублей:

70 000 р. × 12 мес. : 13%

В итоге, сколько можно за покупку квартиры вернуть НДФЛ в 2017 году? Ответ: 109 200 рублей. Остальная сумма налога в 150 800 рублей (260 000 р. – 109 200 р.) перейдет на 2021 и, возможно, 2018 год. При условии получения Широковой зарплаты в прежнем размере.

Также см. «Как возместить НДФЛ за покупку квартиры».

Многие интересуются, сколько возмещают НДФЛ при покупке квартиры по предварительному договору купли-продажи жилья? А нисколько! Даже при наличии акта приема-передачи квартиры и платежных документов о расходах в рамках этого соглашения. Дело в том, что жильё еще не в собственности (письмо ФНС России от 29.08.2013 № БС-4-11/15716).

Если цена жилья в договоре занижена (выгодно продавцу, которым владел им менее 3 (5) лет), сколько возвращают НДФЛ при покупке квартиры в этом случае? Зависит только от цены квартиры, прописанной в договоре. Иначе будьте готовы доказывать в суде, что цена сделки занижена и вы реально понесли более весомые затраты на приобретение этого жилья.

Правила оформления

Чтобы оформить вычеты, необходимо обратиться в уполномоченные органы. Подать заявление можно:

в местную налоговую службу;
в МФЦ.

Если нет возможности обратиться в указанные организации лично, можно отправить документы в Федеральную налоговую службу заказным письмом. Но в этом случае процесс оформления может значительно затянуться.

Важный момент: обращаться в отделение ФНС необходимо по месту регистрации, даже если человек проживает в другом месте.

Есть еще один вариант – обратиться для оформления вычета в бухгалтерию организации, в которой трудится налогоплательщик. В этом случае бухгалтерия должна перестать удерживать НДФЛ с зарплаты на сумму налога к возврату.

Порядок действий

Оформить вычет, положенный по закону, несложно. Но чтобы процесс прошел гладко, необходимо предварительно подготовиться. Рекомендуемый порядок действий:

совершить и оформить сделку по приобретению или продаже жилого объекта;
заполнить за налоговый период – получить вычет без оформления этого документа невозможно;
собрать документы, подтверждающие расходы на покупку или строительство;
написать заявление в уполномоченные органы, приложить к нему декларацию и сдать пакет документов лично или отправить по почте;
дождаться ответа от налоговой службы.

Если ответ будет положительным, то останется только подождать, когда деньги будут переведены на указанный в заявлении счет. Наличными суммы возврата по налогу не выдается.

Если ФНС откажет в получении вычета, то нужно будет выяснить причины такого решения. Поскольку отказ выдается в письменном виде, причины отказа будут указаны в бланке. Если это небольшие ошибки, то их нужно постараться исправить в течение 1 месяца, тогда не придется начинать весь процесс оформления заново.

Как заполнить декларацию на налоговый вычет

Заполнение декларации не должно вызвать особых затруднений, но важно не допускать ошибок.

Можно заполнить декларацию «по старинке», то есть вручную. Но намного проще и удобнее пользоваться специальными программами – «Налогоплательщик ЮЛ» или другой, удобной для гражданина. Если планируется подать декларацию на имущественный вычет за 3 года, то потребуется заполнить три отдельных документа.

Бланки деклараций периодически меняются. Необходимо заполнять ту форму, которая используется в период, когда налогоплательщик обращается за вычетом. Это очень важный момент – использование бланка за другой год может стать причиной отказа в оформлении вычета.

В декларации необходимо указать:

сумму понесенных расходов, предлагаемых к вычету;
суммы доходов, подлежащих налогообложению;
информацию из подготовленных документов.

При использовании программы для заполнения декларации процесс заполнения существенно упрощается. Необходимо будет заполнить только несколько граф, внеся подготовленные данные. А все расчеты программа выполнит автоматически.

Сбор документов

Для подачи заявления нужно собрать пакет документов. В зависимости от типа вычета требуется разный перечень бумаг, но основной пакет будет одинаковым. Требуется подготовить:

паспорт;
заявление по определенной форме;
заполненную налоговую декларацию;
справку о получаемых доходах;
договор купли-продажи недвижимости или участка либо договор ипотечного кредитования;
чеки, договоры и прочие документы для подтверждения расходов;
выписку ЕГРН.

Эти документы потребуются при оформлении любого вычета. Если нужно получить вычет по ипотеке, то дополнительно следует приложить график внесения платежей по кредиту.

Если оформляется вычет в долях на супругов, то, помимо перечисленных выше документов, требуется подготовить:

свидетельство о браке;
свидетельство о рождении (или усыновлении) детей (если в семье есть дети);
брачный договор, если он был заключен.

Если квартира покупается на личные деньги одного из супругов, необходимо приложить документы, подтверждающие этот факт.

При личном визите в налоговые органы необходимо приготовить оригиналы и копии документов. Если планируется отправить бумаги почтой, то все копии нужно заверить у нотариуса, оригиналы почтой не отправляют.

После подачи документов нужно дождаться ответа – одобрения или отказа. Сложно сказать, сколько придется ждать, но процесс рассмотрения заявок небыстрый. В среднем ответ приходит в течение 2 месяцев. Деньги также придут не сразу после одобрения, их можно будет получить еще через 1-2 месяца.

Когда можно подать на имущественный вычет за 2021 год

На вычет можно подать по итогам года, в течение 2018-2020 (для пенсионеров: 2018-2021). Ограничения по срокам подачи в течение года нет.

Многие считают, что декларацию 3-НДФЛ за 2021 год нужно подать до 30 апреля 2021 года, но это не так. До 30 апреля 2021 года подается 3-НДФЛ только теми, кому нужно задекларировать полученный доход за 2021 год, например, было продано имущество, срок владения которым составил менее 3-х лет.

Таким образом, на имущественный вычет можно подать в любой день в течение года. При подаче лично в налоговую инспекцию, необходимо учитывать дни и часы работы налоговой инспекции.

Почему может прийти отказ

Не всегда заявление получает одобрение, иногда заявителю приходит отказ. В бланке отказа должны быть перечислены причины, из-за которых налогоплательщик не может получить вычет.

Часто встречающиеся причины отказа в оформлении вычета:

декларация оформлена с ошибками;
у приложенных справок закончился срок действия;
документы о расходах признаны подделками;
в пакете не хватает документов для оформления запроса возврата средств;
был пропущен срок подачи заявления на оформление вычета;
у заявителя нет прав на получение возврата средств.

Если причины отказа непонятны, заявитель может обратиться в налоговый орган за разъяснениями. Если допущенные ошибки можно исправить, то это нужно сделать как можно быстрее, чтобы не пришлось начинать всю процедуру заново.

Оформление налогового вычета – процедура несложная. Но если гражданин считает, что это ему не по силам или у него нет времени заниматься сбором и подачей бумаг, то лучше обратиться к юристу за помощью. За услуги посредника придется заплатить, но зато налогоплательщик будет избавлен от не самой приятной обязанности самостоятельно заниматься «бумажной работой» и общаться с налоговыми органами.