Какие проверки могут быть у ИП в 2021 году и что нужно знать

Проверка ИП налоговой инспекцией Каждый индивидуальный предприниматель, вне зависимости от формы налогообложения (общая или упрощенная), является налогоплательщиком налогов и сборов. В связи с этим, каждого индивидуального предпринимателя может проверить инспекция, применяя существующую методологию ревизии и ее виды.

И далее о том, какие виды налоговых проверок для ИП существуют в РФ в соответствии с Налоговым Кодексом РФ и каков алгоритм их проведения.

Кто проверяет? Что проверяют?

Многие граждане думают, что к ИП в любой момент может нагрянуть проверка от любого надзорного органа, чтобы застать его врасплох, поэтому и не спешат открывать своё дело. На самом деле это заблуждение, так как большинство проверок осуществляется в соответствии с заранее составленным графиком, с которым можно ознакомиться на сайте Генеральной прокуратуры.

Нормативная база по вопросам проверок, их сроков, прав и обязанностей сторон прописана в законе №294-ФЗ от 26.12.2008 «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля». В соответствии с этим законом засилье надзорных органов упразднено, бизнесменов проверяют с установленной периодичностью. Кроме того, действует мораторий на проверки малого бизнеса в 2019 году, так что предпринимателей новичков побеспокоят только через 3 года работы. При этом визит контролеров может состояться и значительно позже. Государственные органы практикуют риск-ориентированный подход. В график включают бизнесменов, отчеты или деятельность которых вызывают сомнения.

Федеральных надзорных служб очень много, в каждой сфере деятельности своя, но для ИП наиболее распространенными являются:

• ФНС;
• Роспотребнадзор;
• Отдел экономической безопасности МВД;
• МЧС;
• Роструд;
• Ростехнадзор;
• Прокуратура;
• Роскомнадзор;
• Ространснадзор;
• Росздравнадзор;
• Россельхознадзор.

Если одна из этих служб нагрянет к ИП, то первое, что будет интересовать сотрудников, это законно или незаконно он занимается предпринимательской деятельностью, получил ли разрешительную документацию. Поэтому все первостепенные документы, такие как лист записи ЕГРИП, выписки, лицензии, стоит всегда держать под рукой. Что ещё часто проверят федеральные службы?

ФНС

Контрольные мероприятия налоговой службы не включают в общедоступный перечень проверок. Узнать заранее о визите ревизоров нельзя. Закон 294-ФЗ не распространяется на этот вид надзора, о чем прямо указано в первой его статье. Однако спрогнозировать появление инспекторов можно, опираясь на приказ ФНС РФ № ММ-3-06/[email protected] от 30.05.07.

Те бизнесмены, которые сдают «нулевую» отчётность или платят наёмным рабочим заработную плату ниже МРОТ, чаще всего подвергаются налоговым проверкам ИП. Если в ходе камеральной проверки инспекторы просто ведут переписку с налогоплательщиком, высылая требования на представление тех или иных документов, то при выездной проверке внутренний аудит деятельности будет проверяться на месте и более углублённо. Больше всего сотрудников ФНС будут интересовать:

• документы, подтверждающие расходы, если ИП на УСН «Доход-Расход» или ЕСХН;
• полнота отражения доходов;
• документы об оплате пошлины на ввоз товара из-за границы;
• соблюдение кассовой дисциплины;
• совпадение среднесписочной численности сотрудников с фактической;
• обоснованность затрат, учтенных при расчете обязательств перед бюджетом;
• верность начисления страховых взносов с трудовых выплат;
• реальность сделок;
• верность формирования налоговых регистров, первичной отчетности и др.

Все проверочные мероприятия могут длиться от 2 до 6 месяцев. При необходимости их могут приостанавливать или продлять. Правила регламентируются главой 14 НК РФ.

Внимание! Закон запрещает налоговикам проверять один и тот же налог более одного раза за налоговый период. Даже закрытого предпринимателя могут проверить в течение первых 3 лет после прекращения работы, особенно если за ним числится задолженность.

Роспотребнадзор

Служба следит за соблюдением прав потребителя получать качественный товар, и контролирует соблюдение санитарных норм в местах реализации товаров и услуг. Поэтому проверки Роспотребнадзора часто бывают в точках продажи продуктов питания и в учреждениях общепита. Чтобы избежать нарушений, организатору таких предприятий нужно строго следить:

• чтобы на прилавках не было продуктов с истёкшим сроком годности;
• за правильным хранением скоропортящихся продуктов;
• чтобы повара на кухне имели санитарные книжки и спецодежду;
• за наличием всех ценников на прилавках;
• чтобы любому потребителю была доступна книга жалоб.

Спровоцировать внеплановую проверку могут грубые нарушения, следствие которых стало, например, массовое отравление людей. Клиент также может подать жалобу в Роспотребнадзор на наличие в магазине просроченных продуктов, антисанитарию и т. д. Это можно сделать даже через официальный сайт ведомства.

Стоит также помнить, что в 2021 году служба получила право проведения контрольных закупок. Явиться в точку продаж инспекторы могут под видом рядовых покупателей (закон 81-ФЗ от 18.04.18).

МЧС

В связи, с последними трагическими событиями в ТРЦ в Кемерово тема соблюдения пожарной безопасности особенно актуальна. Волна проверок от пожарной инспекции вполне ожидаема не только в местах массового скопления народа, но и, вообще, во всех учреждениях, которые посещают люди. Неудивительно, если после этого многим владельцам помещений придётся организовать у себя систему противодействия пожарам в соответствии с законом, а не откупиться от властей, как это было прежде.

Контроль осуществляется территориальными подразделениями МЧС РФ в соответствии с графиком проверок на 2021 год. Порядок надзора закреплен Административным регламентом № 323 от 14.06.16. Внеплановые визиты ревизоров допускаются в случае поступления жалоб или появления информации об угрозах в СМИ.

Заострить особое внимание следует на таких вещах:

1. В каждой комнате должен стоять огнетушитель, ответственный должен уметь им пользоваться.
2. Инструктажи пожарной безопасности с персоналом должны проводиться регулярно.
3. На видном месте должна присутствовать информация: телефон службы МЧС (01, 010), инструкция при обнаружении возгорания, план эвакуации.
4. В помещении должны висеть указатели выхода, лестницы. Все запасные выходы должны быть открыты.
5. Пожарная сигнализация должна быть исправна.
6. Отделка стен, потолка и пола коридоров эвакуации не должна быть легко воспламеняемой.

Важно! Ни в коем случае нельзя пренебрегать пожарной безопасностью! Лучше один раз добросовестно всё организовать, чем потом иметь дело со страшными последствиями.

Все, что нужно знать о камеральной проверке

Налоговая проверка ИП невыездного характера должна охватывать только тот отчетный период, который охватывает поданная декларация. Сотрудники инспекции не имеют права проверять другой отчетный период. Ревизия начинается с того момента, как отчетная документация подана в фискальный орган. Ее могут начать сразу, а могут в течение определенного периода.

Справочная информация: для инициирования камеральной ревизии не нужно решение руководителя инспекции (в отличие от выездной плановой или внеплановой проверки).

По результатам контроля и аудита сотрудники контролирующих органов имеют полномочия запросить от ИП или сотрудников ООО уточняющую документацию или пояснение относительно корректности представленной информации, проведенных расчетов. Налогоплательщик обязан ответить на такой запрос в течение 5 рабочих дней с момента получения такого уведомления.

Бывают ситуации, когда за такой срок ИП не может составить пояснение, устранить ошибку или осуществить другие действия. В любом случае не стоит игнорировать уведомление от ФНС. Лучше ответить позже, чем не ответить вообще.

Как будут действовать сотрудники ФНС, если налогоплательщик будет бездействовать:

1. Составят акт о выявленном нарушении;
2. Вынесут решение о привлечении ИП к ответственности;
3. Начислят пеню и штраф.

Чтобы избежать проблем, лучше сразу же отвечать на все запросы фискальных органов. Вероятность того, что удастся исправить ошибки мирным путем, велика.

Еще каждый ИП должен знать: если проверка действующего ИП не осуществлена за счет несвоевременной подачи отчетности (задержка подачи бумаг превышена более, чем на 10 дней), то инспекторы ФНС по решению руководителя имеют полномочия заблокировать банковские счета компании.

Камералка всегда проходит по месту расположения инспекции. Алгоритм проведения ревизии выглядит следующим образом:

1. Анализ представленной информации. Инспектор проверяет логичность и последовательность представленной информации, взаимосвязь налоговых и бухгалтерских показателей отчетности;
2. Проверка арифметической точности всех расчетов, представленных в декларации;
3. Обязательная проверка всех налоговых вычетов, заявленных в декларации (см. налоговые льготы для ИП). Проверка целесообразности и рациональности их использования;
4. Проверяется корректность применения разнообразных налоговых ставок.

Интересная информация! Только по результатам первого полугодия 2018 года было проведено 4,32 миллиона проверок в Москве, а по итогам 2021 года данный показатель составил 7,54 миллиона.

Роструд

Служба призвана защищать права трудящегося населения. Большинство людей уже знают, что хозяин, который отказывается официально оформлять сотрудников на работу, нарушает их права. В результате таких действий их рабочий стаж не учитывается, страховые взносы не оплачиваются, пенсионные баллы не накапливаются, поэтому работать нужно только по официальному договору.

В соответствии с Трудовым Кодексом у работодателя должны быть в порядке такие документы:

• вторые экземпляры трудовых договоров с подписями;
• приказы о принятии на работу;
• штатное расписание и табель рабочего времени;
• график отпусков;
• записи в трудовых книжках.

Особое внимание уделяют также:

• возрасту сотрудников, не менее 16 лет;
• соблюдению прав беременных женщин, их нельзя увольнять;
• условиям труда.

Кроме ФНС, слишком маленьким размером зарплаты может заинтересоваться и Роструд. Работодателю придётся объясняться с органами, или срочно повышать работникам оклад. Разрыв между выплатами не может превышать 14 дней, поэтому аванс нужно платить обязательно.

Трудовая инспекция вправе посещать предприятия по графику или внепланово. Правила проверок установлены распоряжением Минздравсоцразвития РФ № 1325н от 07.11.11.

Остальные службы проверяют более узкие направления деятельности: Ростехнадзор – промышленную безопасность, Ространснадзор – транспортировку пассажиров и грузов, Росздравнадзор – производство медикаментов, работу аптек и т. д.

После закрытия ИП

Именно в связи со сроками давности документов часто возникает вопрос о том, насколько законна проверка ИП после закрытия? Сложившаяся практика, в том числе и судебная, такова, что признается право налоговых органов проводить выездные проверки и после прекращения гражданином предпринимательской деятельности.

При этом большинство судов исходит из того, что налоговыми органами должна быть инициирована проверка при закрытии ИП непосредственно после подачи им соответствующего заявления. Давность проверки также охватывает трехлетний период.

В случае выявления каких-либо нарушений гражданин будет привлечен к установленной законодательством ответственности и прекращение им предпринимательской деятельности значение не имеет.

Таким образом, проверка деятельности ИП носит постоянный характер с момента регистрации и до прекращения этого статуса, а также и после этого. Однако ведение прозрачной бухгалтерии, соблюдение налоговой дисциплины обеспечивают спокойствие предпринимателя при любом аудите его деятельности.

К содержанию

Проверки: виды, основания, сроки

Попытка единой классификации надзорных мероприятий была сделана авторами закона 294-ФЗ. Типам ревизий посвящена глава 2 федерального акта. Деление производится по следующим критериям:

1. Периодичность. Посещать компанию или предпринимателя чиновники могут по заранее утвержденному графику или во внеочередном порядке.
2. Тип. Контроль осуществляется в документарной (камеральной) или выездной форме.

В практике также классифицируют мероприятия по виду проверяющего субъекта, тематике, продолжительности, объему сведений (выборочная и сплошная).

По всей стране единый мониторинг и составление плана проверок осуществляет Генпрокуратура. Поэтому на сайте ведомства без труда можно посмотреть проверки ИП на 2021 год, план и график предстоящих проверок. Все надзорные органы передают централизованно туда сведения. Указав минимум сведений о себе (Ф.И.О., ИНН, ОГРНИП), предприниматель сможет узнать, кто приедет к нему с плановой проверкой, в каком месяце, какой будет вид проверки (с выездом или по документам), сколько времени она будет длиться.

До конца 2021 года представители малого и среднего бизнеса находятся на «проверочных каникулах» (ст. 26.2 закона 294-ФЗ). Исключения предусмотрены для следующих категорий:

• субъекты, осуществляющие рисковые виды коммерческой и производственной деятельности (классы опасности);
• представители особо важных социальных сфер (медицина, образование и т. д.);
• нарушители административного законодательства, не подтвердившие исполнение выданных ранее предписаний;
• обладатели лицензий.

Кроме того, каникулы не распространяются на надзор в сферах радиационной безопасности, государственной тайны, аудита, пробирной деятельности и использования энергии атома.

Внимание! Ранее допустившие у себя грубые нарушения предприниматели тоже находятся под особым наблюдением у органов.

Остальным предпринимателям пока можно не бояться плановых проверок, однако, внеплановые никто не отменял. Особенно, если на то имеются веские основания. Их перечень установлен частью 2 ст. 10 закона 294-ФЗ:

1. Подошёл срок, к которому бизнесмен должен был исправить выявленные ранее нарушения.
2. Предприниматель решил заниматься деятельностью, которая требует отдельной лицензии или разрешения.
3. Если в надзорный орган поступили обращения граждан, бывших клиентов проверяемого, указывающие на нарушения прав потребителей, на угрозу их жизни и здоровью, на причинение вреда памятникам, историческим сооружениям, или провоцирующие чрезвычайную ситуацию.
4. Проверка проводится на основе отдельного отдельного поручения, изданного в рамках Указа Президента РФ, Правительства или Прокуратуры.

Длительность каждого вида проверки определена ст. 13 этого же федерального акта:

В редких случаях, когда к проверочным мероприятиям привлекают дополнительных специалистов, независимых экспертов, срок могут продлить вдвое.

Штрафы при проверке ИП

За нарушение сроков сдачи налоговой отчетности 5 процентов от неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 процентов от указанной суммы и не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). Если декларация в срок не сдана, но налог уплачен, то штраф составит только 1 000 рублей (п. 18 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 N 57, письмо Минфина России от 14.08.15 № 03-02-08/47033).

За предоставление ложных сведений налогового агента могут оштрафовать на 500 рублей за каждый документ с неверной информацией (ст. 126.1 НК РФ).

За непредставление документов по требованию в ходе камеральной или выездной проверки – штраф в размере 10 000 рублей (п. 2 ст. 126 НК РФ).

За неуплату или неполную уплату налога ИП назначат штраф в размере от 20% до 40% от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ) плюс пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования. В настоящее время ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке и составляет 7,75 процента.

За грубое нарушение правил учета доходов и расходов (ст. 120 НК РФ) налоговая инспекция назначит штраф на сумму:

• 10 000 рублей за нарушения в течение одного налогового периода (квартала или года);
• 30 000 рублей, если правила нарушались дольше — два и более налоговых периода;
• 20% суммы неоплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей, если из-за этого налог был занижен, как пишет Бухонлайн.

Завершение проверки

Результат ревизии оформляется в виде акта, где проверяющий описывает все выявленные нарушения. Это очень важный документ, который ИП должен досконально изучить, прежде чем подписывать. Владелец бизнеса имеет право не согласиться с тем, что написано на бумаге, и в присутствии своего юриста внести в акт возражения для дальнейшего обжалования результатов проверочных мер. Правила выражения несогласия с выводами налоговых инспекторов регламентируется налоговым законодательством. Высказать свою точку зрения предприниматель может отдельным документом в течение 1 месяца с момента вручения акта (ст. 100 НК РФ).

Административная и уголовная ответственность

Выявленные в ходе проверочных мероприятий нарушения могут привести к административной и даже уголовной ответственности. Тому предпринимателю, который хочет организовать собственный бизнес по всем правилам и устранить все нарушения, стоит хорошо изучить главу 14 КоАП РФ, нормы Трудового Кодекса, если у него есть рабочие, а также не допускать образование налоговой задолженности и вовремя оплачивать страховые взносы.

Важно! Как известно, за долги по налогам в крупном и особо крупном размере (900 000 и 4 500 000 рублей соответственно) можно уехать в «места, не столь отдаленные». Уголовное наказание предусмотрено ст. 198 УК РФ.

В большинстве случаев нарушения признают административными проступками. Чаще всего проверяющий выявляет у ИП:

• незаконную предпринимательскую деятельность (без постановки на налоговый учёт);
• отсутствие лицензии или разрешения;
• нарушения санитарных норм;
• незаконная продажа спиртосодержащих продуктов без акцизов;
• работа без применения ККТ, когда это требуется законом;
• нарушения пожарной безопасности;
• наличие неоформленных сотрудников.

Даже если проверяющие выявили у бизнесмена какие-то недочёты, отчаиваться не нужно. Первый раз ему, как правило, делают предупреждение, и дают время на устранение проблемы. Штрафами наказывают только грубых нарушителей.

Как избежать

Налоговые проверки предпринимателей проводятся систематически, и избежать их не получится в любом случае. По крайней мере, камеральной проверке подвергаются все отчеты ИП, а их несдача выявляется и приводит не только к уплате штрафа, но и к опасности попадания предпринимателя в список для выездных проверок.

Поэтому прежде всего стоит соблюдать налоговую дисциплину и своевременно сдавать все необходимые отчеты и совершать предусмотренные законодательством платежи. В таком случае риск назначения выездной проверки минимален.

Кроме того, всегда необходимо быть готовым к возможному визиту проверяющих, тем более что сейчас налоговые органы обязаны информировать субъекты предпринимательской деятельности о предстоящей проверке, в том числе сообщать её предмет.

К содержанию

Как подготовиться и защититься от проверки?

У большинства людей слово «проверка» вызывает малоприятные ассоциации. Данная процедура всегда связана с повышенной нервотрёпкой. Однако не стоит думать, что раз сотрудники государственных органов приехали с ревизией, то они имеют неограниченные права, могут нагрянуть без предупреждения в любое время суток. Когда владелец малого предприятия хорошо знает свои права, он будет уверенней чувствовать себя при общении с проверяющими.

Внимание! Представители надзорных служб должны осуществлять свои полномочия только при личном присутствии предпринимателя или его доверенного представителя. Наёмные работники не могут давать объяснения от лица руководителя. Они вправе общаться с инспекторами только в рамках должностной инструкции.

В ходе контрольных мероприятий ИП имеет право:

• требовать от проверяющих показать их удостоверения;
• ознакомиться с приказом, на основании которого проводится проверка;
• вести видеосъёмку или аудиозапись хода мероприятий;
• вести журнал проверок, чтобы зафиксировать частоту и предмет ревизий;
• вносить свои возражения в акт проверки и не подписывать его до приезда адвоката.
• Кроме этого, у него есть и обязанности, пренебрежение которыми только усугубят положение:
• нужно представлять все запрашиваемые документы;
• открыть доступ ко всем служебным помещениям ИП;
• не препятствовать проведению ревизии.

Юридически подкованного человека, хорошо представляющего себе, как должна проводиться проверка, как долго, какие документы должны быть на руках у ревизоров, проще будет обжаловать результаты ревизии, если он с ними несогласен. А сделать это вполне реально, бизнесмену нужно будет только представить доказательства таких фактов:

• не выдержан период между плановыми проверками (3 года);
• если проверка плановая, то она должна быть проведена в соответствии с графиком прокуратуры без превышения длительности;
• у проверяющих не оказалось при себе удостоверительных документов и приказа;
• нарушено документальное оформление процедуры: не составлен акт.

Процесс оспаривания результатов ревизии нужно начать с применения досудебных мер: предприниматель может подать жалобу в вышестоящую инстанцию органа, который его проверял. Второй экземпляр с отметкой нужно оставить у себя. Срок рассмотрения жалобы составляет 30 дней. Если в течение этого времени гражданину никто не ответит, он имеет право решить свою проблему в судебном порядке. Подобные споры рассматривает Арбитражный суд.

Важно! Надзорные органы постоянно анализируют практику. Обжаловать решения по формальным основаниям становится все сложнее. Служители Фемиды, безусловно, примут к сведению процедурные недочеты. Однако основным вопросом в заседании станет выяснение реальности проступков, за которые наложена санкция.

Если нарушена процедура проверки

Любую проверку бизнеса проводят люди, а все люди, как известно, могут иногда ошибаться. Небольшое отступление от установленной законом процедуры проверки может сыграть на руку бизнесмену – результаты такой инспекции можно оспорить.

Проверка может быть признана незаконной если:

• Плановая инспекция проводится чаще чем раз в три года;
• Плановой проверки не было в официальном графике на сайте прокуратуры;
• Нарушены сроки проверки, указанные в приказе, или превышена ее максимальная длительность;
• Инспекторы не предъявили приказ о проведении проверки (или его не было вовсе);
• Аудиторы потребовали предоставить документы или пробы, не имеющие отношение к предмету проверки;
• По окончании проверки не был предоставлен акт.

Итоги

В целях улучшения условий для малого предпринимательства частота проверок строго регламентирована. Контроль охватывает периоды не более чем в 3 года. Дополнительно бизнесменам предоставлены каникулы. Мораторий не охватывает лишь наиболее ответственные виды деятельности.

Ещё на этапе составления бизнес-плана будущему предпринимателю следует продумать все детали, организовать дело так, чтобы не допустить нарушений. Тем, кто не знает, какие документы нужны для проверки ИП, стоит ознакомиться с перечисленными нормативными актами, и хранить наиболее важную документацию под рукой.

Мораторий на проверку ИП: действует или нет?

Многих волнует вопрос, действует ли в 2021 году мораторий на проверку ИП? Напомним, что с 1 января 2021 года с целью развития малого и среднего предпринимательства в России ликвидированы плановые проверки. Срок такого моратория был установлен на срок 3 года. Соответственно, в этом году его действие должно быть прекращено.

Но принят Федеральный Закон № 480, который продлил мораторий. Плановые проверки ИП в 2021 году проводиться не будут. Такой запрет действует только для представителей малого бизнеса, внесенного в единый реестр. Если предприятие не отвечает критериям малого бизнеса и не внесено в реестр, то оно может быть подвергнуто контролю. Камеральные ревизии проводятся и далее.

Таким образом, представители малого бизнеса в настоящем году могут расслабиться, поскольку мораторий на проведение проверки продлен. Но камеральные виды ревизий будут осуществляться и далее, поэтому о них нужно знать все, чтобы избежать проблем.

Тоже может быть полезно:

• Единый сельскохозяйственный налог для ИП и организаций
• УСН для ИП в 2021 году
• Система налогообложения: что выбрать?

• Патентная система налогообложения в 2021 году
• Расчет подоходного налога с зарплаты
• Общая система налогообложения для ИП

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Налоговые проверки: понятие, регулирование, цели

Среди нескольких видов налогового контроля, указанных в статье 82 НК РФ, налоговые проверки стоят на первом месте. Из чего следует вывод, что подобные ревизии — основной инструмент фискального органа при проведении контрольных действий.

Налоговая проверка — совокупность актов регулятора, направленных на исследование расчёта сумм налогового сбора для уплаты в госбюджет. Она проводится путём сравнения фактической информации, выводимой из контрольных расчётов, и цифр, представленных налогоплательщиком при декларировании налогов.

Исходя из статьи 31 НК РФ, право на проведение ревизий предоставлено ФНС РФ, а регулируются проверочные действия главой 14 — «Налоговый контроль». При этом в ведение инспекторов входят не только налоговые ревизии. К так называемым неналоговым проверкам относятся действия регулятора, касающиеся использования контрольно-кассовых аппаратов, госрегулирования продажи алкоголя, лицензирования и т. п.

Систематизация ревизионных действий основана на объёме правомочий ФНС РФ, доступных при проверках, и ограничениях на ведение определённых шагов: возможность прохода, доступ к помещениям, обследование, выемка документации и прочее. Проверки, которые проводятся налоговым регулятором, можно разделить на следующие виды:

• непосредственно налоговые, к которым относят: камеральные — аудиты, которые проводятся в ИФНС по месту регистрации ИП, не выезжая по адресу проверяемой организации;
• выездные — ревизии, которые проводятся по месту бизнес-деятельности ИП по инициативе налогового органа, инспекторы в этом случае обладают расширенными полномочиями;
• встречные — действия, направленные на сличение двух экземпляров одной бумаги (счета-фактуры, которым обмениваются контрагенты, ТТН и пр.).

Разберёмся, какие ревизионные действия имеют право совершать сотрудники контролирующего аппарата.

Все налоговые декларации ИП подвергаются камеральной проверке, два общих исключения — специальная декларация ЮЛ и период налогового мониторинга

Что делать, если документ не прошел проверку заверенности контрагента

В 1С: Бухгалтерия 8 предоставлена удобная база для проверки контрагента. Банки также предлагают уникальные сервисы для данного процесса. Так Raiffeisen банк создал удобную обширную программу для работы с документами, которые передаются в банк. Ознакомиться с ней можно на сайте компании с доменом ru. Здесь контрагенты также проверяются автоматически в реальном режиме времени. Для работы с такими программами необходимо подключение к интернету.

Если контрагент все же не прошел проверку, то необходимо сделать официальный запрос о дополнительной информации, узнать по каким причинам могли произойти ошибки. При отсутствии объективных причин связь с подобными контрагентами необходимо прекратить.

Подробнее о том, как происходит проверка контрагентов, вы сможете узнать из данного видео:

Перечень документов ИП

Ниже приведен перечень документов, которые необходимо иметь каждому индивидуальному предпринимателю:

• ИНН ИП.
• СНИЛС.
• Паспорт (копия всех страниц).
• ОГРНИП ИП.
• Заявление о постановке на учет ИП как налогоплатель­щика ЕНВД (если это предполагается).
• Копия уведомления налоговой об открытии р/с в банке.

• Свидетельство из ФОМС.
• Выписка из ЕГРИП для ИП.
• Справка из Госкомстата о кодах статистики.
• Копии страховок на имущество (если имеются).
• Копии правоустанавливающих договоров на объекты предпринимательской деятельности ИП.
• Уведомление о возможности применения УСН (если имеется).
• Договор на р/с в банке.
• ГРН внесения изменений в ЕГРИП.
• Договор об использования системы «Банк-Клиент» (если имеется).
• Свидетельство из ФСС.
• Свидетельство из ПФР как работода­теля.
• Копии договоров аренды оборудования, которое использу­ется организацией ИП.
• Копии договоров аренды помещения, где осуществляется деятельность ИП.
• Акты проведения проверок определенными инстанциями.
• Бланк реквизитов ИП.

Как бы там ни было, прежде чем приготовить полный список всех документов, нужно сразу четко определиться с тем, какой способ налогообложения вам наиболее удобен, а также планируется ли в вашей компании организация рабочих мест.

Что нужно знать, чтобы избежать выездного или комплексного аудита

Чтобы самостоятельно оценить риски для бизнеса и избежать ВНП нужно знать несколько постулатов налоговиков, положения приказа есть на официальном информационном сайте, открыть его можно по гиперссылке.

Разберёмся, на какие бизнес-факторы в первую очередь обращают внимание налоговые органы, осуществляя контроль за предпринимательством:

• чересчур низкая прибыльность бизнеса, которая указывается при сдаче налоговой отчётности (по сравнению с аналогичными компаниями и сферами деятельности);
• при декларировании несколько лет показываются убытки или отсутствие деятельности;
• когда в декларации присутствуют значительные суммы расходов, проф. вычетов;
• (либо) динамика роста затрат значительно превышает увеличение прибыли бизнеса;
• если дельта между расходами на бизнес-деятельность и доход минимальна;
• когда при ведении бизнеса обнаруживаются договоры с контрагентами, не ведущие к получению прибыли или заключённые без рациональной бизнес-цели;
• если предприниматель не может аргументировано пояснить вопросы налоговиков при камеральном аудите или игнорирует требования по предоставлению документов, или ссылается, что бумаги испорчены;
• когда предприниматель часто закрывает свой бизнес и встаёт на учёт в другой ИФНС.

ИП без сотрудников и необходимые документы

Наиболее лояльный путь ведения своего дела — ИП без найма сотрудников. В подобной ситуации вы сами выступаете для себя хозяином по ведению дел. На фоне этого вы не обязаны каждый месяц платить заработную плату персоналу. Что не менее важно, нет необходимости вести дополнительную отчетность. Но все же полностью избежать ответственности перед государством не выйдет. Ведь налоговые обязательства выполнять придется.

Попав в предпринимательскую деятельность, вы сразу становитесь перед выбором: то ли осуществлять свою деятельность в стандартном, то ли остановиться на одном из подходящих налоговых режимов. Каждому из таких вариантов соответствует свой метод отчетности. Рассмотрим, какие документы должны быть у ИП при стандартном налоговом режиме.

Стандартный налоговый режим

В тех случаях, когда предприниматель останавливает свой выбор на стандартном налоговом режиме, он должен в указанный срок представлять в налоговые органы следующие документы:

Декларация в форме 3-НДФЛ:

• представляют в срок до 30 апреля;
• перечисление налога по итогам года осуществляется до 15 июля;
• заполнение и сдача декларации возможны в бумажном и в электронном виде.

ИНН ИП – основной документ, но что еще ему необходимо?

Декларация, имеющая форму 4-НДФЛ:

• предъявляется в том случае, если вы имели доходы от предпринимательской деятельности в течение года;
• сдается не позже 5 дней после завершения того месяца, когда были получены эти доходы.

Декларация по НДС:

• сдается до 25 числа, которое следует за истекшим кварталом;
• принимается на сдачу исключительно в виде электронного документа;
• оплата по налогу перечисляется каждый квартал.

Книга покупок НДС. Речь идет о примерах отражения записей по книгам продаж и счетам-фактурам, где отмечаются коды видов операций.

Так называемая книга по учету хозяйственных операций, расходов и доходов — КУДиР.

Документы, необходимые для ИП, зависят от многих нюансов. Налоговый режим по отчетности считается наиболее простым в понимании. Но он не всегда оказывается выгодным. Для упрощения деятельности малых предпринимателей законодательство Российской Федерации ввело различные налоговые режимы. Рассмотрим их ниже.

Когда к индивидуальному предпринимателю может прийти выездная проверка

Если вы считаете, что «ипэшники никому не нужны», или, что «налоговая не станет терять время, выезжая к предпринимателям», то, к сожалению, вы глубоко заблуждаетесь. Выездная проверка удел не только юрлиц. Налоговики с «большим удовольствием» посещают «простых» ипэшников, особенно если знают, что ехать есть зачем…. Не теряйте времени! Прочитайте статью до конца и узнаете, как проверяет налоговая ИП, какие 12 факторов риска должен знать каждый до того, как к нему навстречу двинутся инспекторы и как избежать их визита.

Пожарный надзор

Работники МЧС в своих проверках ориентируются на следующие законы:69-ФЗ «О пожарной безопасности» от 21.12.1994, Постановление Правительства РФ от 25.04.2012 № 390 Правила противопожарного режима, Постановление Правительства РФ от 12.04.2012 N 290 «О федеральном государственном пожарном надзоре» и Административный регламент, утвержденный приказом МЧС РФ от 28.06.2012 N 375.

По результатам проверки вы можете попасть на штрафы. Все штрафы в этой сфере прописаны в статье 20.4 КОАП. И стоит учесть, что суммы штрафов для ИП немаленькие, для ООО еще больше. За особые нарушения по результатам проверки возможна приостановка деятельности вашего бизнеса на срок от 1 до 3 месяцев.

Как проверяет налоговая ИП: самое важное о выездной проверке «ипэшников»

Процесс

Группа экспертов-налоговиков выезжает к вам офис и начинает изучать документы, которые только пожелает. В случае, если у «ипэшника» вообще нет ни офиса, ни склада, ни производственного помещения, то выездная проверка может превратиться в «гостевую», когда вы сами понесете бумаги компании в ФНС. Однако, такая ситуация скорее исключение из правил, поскольку мелкие предприятия налоговую не интересуют. А именно у таких может не оказаться никаких помещений.

Любая проверка это трата бюджетных денег, и ее результаты должны как минимум покрывать расходы, а в идеале приносить казне прибыль. Чем меньше предприятие, тем меньше суммы, которые удастся доначислить, а с падением сумм, падает и интерес налоговой.

Сроки проведения

Стандартная проверка длится 2 месяца, но бывают исключения. Ситуации, когда все может растянуться до полугода это ИП с обособленными подразделениями, выявленные нарушения, требующие доп проверки, задержки в предоставлении документов налоговикам и форс-мажор в виде пожаров, наводнений и прочих бедствий.

Предпроверочный анализ

Предпроверочный анализ это, в своем роде, «отборочный тур», где среди всех «ипэшников» отбирают тех, у кого точно найдут нарушения. И как показывает статистика, механизм предпроверки очень эффективен. За прошлый год налоговая выезжала с визитами 13,5 тыс. раз и только 128 случаев оказались без нарушений, во всех остальных несоответствия нашлись.

На этом этапе налоговая «сканирует» ни в чем неподозревающего предпринимателя вдоль и поперек пользуясь собственной отчетностью, данными из МВД, Росрееста, ГИБДД, сведениями коммерческих банков, таможенной службы и даже интернета. В распоряжении налоговиков несколько автоматизированных программ, которые сами оценивают степень «пригодности» ИП к выездной проверке.

Проверяют IP адреса, связь с фирмами однодневками, участие контрагентов в арбитражных делах, разрывы в уплате НДС, информацию о зарубежных счетах, жалобы бывших сотрудников и многое другое. «Кастинг» считается пройденным, если нарушения предприятия найдены, планируемая к взысканию сумма достаточна для ФНС, а вероятность получить с ИП деньги высока. Если три фактора сошлись, то билет в «финал» для «ипэшника» обеспечен, и очень скоро проверяющие придут с личным визитом.

Узнать заранее, стоит ли бояться попасть в список визитеров можно, если вам известны факторы риска, которые интересуют налоговую. О них и поговорим далее.

Также рекомендую прочитать эту статью

Как общаться с налоговым инспектором?

Как нужно общаться с проверяющими при проведении выездной проверки? Выездная проверка это довольно строго регламентированное мероприятие. Вся процедура ее

Продолжить чтение