Анастасия Леонова, заместитель директора студии Pryanik, специально для блога Нетологии написала статью о том, как самостоятельно зарегистрировать ИП для торговли в онлайне.
Интернет-магазин мало чем отличается от обычного, когда речь идёт о налогах. Придётся регистрироваться как предприниматель и отчислять по-взрослому, иначе — штраф 2000 рублей всякий раз как поймают за руку. Месяц назад я сама зарегистрировала ИП для онлайн-торговли и сохранила разум, заполняя бланки.
Программа обучения: «Интернет-магазин с нуля: товар, логистика, маркетинг»
Доступные налоговые системы
Если магазин организован в форме юридического лица, обычно ООО, то выбор не так велик:
- применять упрощенную систему – для этого до конца 2021 года нужно подать в ИФНС уведомление о переходе на УСН;
- выбрать основную или общую систему налогообложения – для этого делать ничего не нужно. Отмена ЕНВД для бизнес-субъектов означает автоматический перевод на ОСНО, если они сами не захотят перейти на спецрежим.
Индивидуальный предприниматель в качестве альтернативы названным системам может приобрести для розничной торговли патент. Кроме того, небольшая часть самого малого бизнеса в виде ИП сможет заменить вмененку новым режимом НПД (налог на профессиональный доход), при соблюдении ряда условий.
Все сказанное выше – общий случай. Но в розничной торговле есть масса нюансов, и выбор зависит не в последнюю очередь от них. Повлиять на него может даже то, какие именно товары продаются. Что же делать мелким магазинам в следующем году после отмены ЕНВД? Оценить условия разных систем, свои доходы и расходы, и только после этого определяться с налоговым режимом.
Бесплатная консультация по налогам
Почему именно ИП и зачем оно нужно
Люди регистрируются как индивидуальные предприниматели (ИП), чтобы вести бизнес легально, без проблем с судами и налоговой. К тому же клиенты больше доверяют официальным ИП, особенно крупные фирмы. Для последних важно, что сделки с ИП легко отразить в бухгалтерской отчётности, «серые» схемы не понадобятся.
На май 2021 года в России зарегистрировано 3,7 миллиона ИП. Есть и другие организационно-правовые формы: ООО, ЗАО, ОАО. Новички обычно регистрируются как индивидуальные предприниматели, потому что это проще, быстрее и дешевле.
Ещё одно принципиальное отличие ИП: собственником бизнеса является один человек. Это физическое лицо, зарегистрированное как предприниматель, и он ведёт микробизнес или малый бизнес. Если фирму организуют несколько человек, имеет смысл посмотреть в сторону ООО. Но это тема другой статьи.
Для регистрации индивидуального предпринимателя потребуется:
- оплатить в банке пошлину за регистрацию;
- подать в налоговую заявление на регистрацию ИП;
- подать заявление о переходе на упрощённую модель налогообложения.
Последний шаг нужен не всем, но обычно ИП начинают с «упрощёнки». Поэтому об этом шаге тоже расскажу.
Поехали.
Основная система
На ОСНО со своих доходов организации платят налог на прибыль (ставка 20%), предприниматели – НДФЛ (ставка 13%). Кроме того, необходимо платить НДС 20%, хотя на ряд товаров ставка ниже – 10%. Вместе с тем допускает вычет входящего НДС, поэтому основная система подходит тем, кто работает с юридическими лицами и ИП.
Кроме того, при доходе до 2 млн рублей за последние 3 месяца (это примерно 21 тыс. рублей в день) можно получить освобождение от уплаты НДС по статье 145 НК РФ. Для ИП это может стать подходящим решением – налог будет даже меньше, чем при УСН 15%, речь о которой пойдет ниже.
Преимуществом ОСНО для магазинов является то, что практически нет ограничений по части товарного ассортимента. Тогда как на других системах, в частности, при покупке патента, их немало. Единственное, что нужно учитывать – ИП в принципе не может заниматься продажей крепкого алкоголя. Это запрещено законом 171-ФЗ от 22.11.1995. А вот продавать пиво и иные аналогичные напитки можно.
Упрощенная система
УСН в 2021 году можно будет применять до тех пор, пока не превышены такие лимиты:
- доход в год – 200 млн рублей;
- среднесписочная численность работников – 130 человек.
Для организаций есть дополнительные условия, в том числе остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн рублей, доля участия других организаций – не более 25%. Ограничений площади магазина, а также по товарам, которые можно реализовать, на упрощенке нет.
По своей сути УСН делится на два совершенно разных режима: с учетом расходов и без такового. Чтобы определиться, какой режим выбрать из этих двух, целесообразно узнать об их особенностях.
Сформировать декларацию УСН онлайн
Без учета расходов
УСН с объектом налогообложения в виде доходов может подойти магазинам в том случае, если доля расходов не превышает 60-70% от дохода. На этом режиме налог составит:
- при сумме выручки с начала год до 150 млн рублей – 6%;
- при сумме в диапазоне 150-200 млн рублей – 8%.
Из всех расходов на УСН 6% можно учесть только сумму страховых взносов, фактически перечисленную в периоде. Причем она снижает не налоговую базу, а размер уже исчисленного налога к уплате. Правила такие:
- организация вычитает взносы за сотрудников, снижая налог не более чем на 50%;
- ИП-работодатель по той же схеме вычитает взносы за сотрудников и за себя;
- ИП без наемных работников вычитает из налога собственные взносы, снижая его вплоть до нуля.
С учетом расходов
При выборе УСН Доходы минус расходы ставки налога будут таковы:
- при сумме выручки с начала года до 150 млн рублей – 15% (по регионам на некоторые виды деятельности ставка может быть снижена до 5%);
- при сумме в диапазоне 150-200 млн рублей – 20%.
Расходы, которые снижают налоговую базу на этом режиме, перечислены в статье 346.16 НК РФ. Они должны быть подтверждены документами.
На «расходном» УСН есть минимальная сумма налога – она равна 1% от дохода. Ее придется уплатить даже в том случае, если период закрыт с убытком.
Перед выбором объекта обложения стоит определить долю своих затрат. Если она превышает 60-70%, то «расходная» УСН подойдет больше, чем упрощенный режим со ставкой 6%.
Отмена ЕНВД с 1 января 2021 г.
Согласно закону от 02.06.2016 № 178-ФЗ, ЕНВД
отменят с 01.01. 2021 года.
Налоговая автоматически снимет
с учета всех «вмененщиков» 31 декабря 2021. Поэтому надо успеть подать в ФНС заявление о переходе на другую СНО, если не хотите оказаться на ОСН и стать плательщиком НДС 20%.
Сможете мне помочь?
Мы можем перевести вашу кассу на другую систему налогообложения, но заявку в ФНС вам нужно подать самостоятельно. Обращайтесь:
Телефон
Почта
,
Критерии для выбора новой СНО — это ограничение режима и налоговая нагрузка. Выбирайте тот режим, который позволит вам платить меньше налогов, и проверьте, что имеете право его применять.
Если совмещаете ЕНВД с УСН, вы останетесь на УСН.
Налогоплательщики ЕНВД
могут перейти на следующие режимы налогообложения:
ОСНО (общая система налогообложения)
Предприниматели, которые применяли ЕНВД и не оформили переход на любой из видов налогообложения, автоматически 1 января 2021 года переходят на основную систему. Организации (ООО, ОАО, ЗАО и т.п.) и ИП, будут платить налог на имущество, на прибыль и НДС ( на сегодня НДС составляет 20%). У ИП налог на прибыль, звучит как «НДФЛ».
Кому подходит ОСНО?
Выгодно применять компаниям с высокими оборотами и интенсивным ростом выручки, имеющие представительства и филиалы, а также с высокой долей по численности сотрудников и остаточной стоимости основных средств.
УСН (упрощенная система налогообложения)
Преимущества перехода ИП на УСН:
- самый большой выбор видов деятельности – не только розница и услуги, но и оптовая торговля, производство, образование, медицина и др.
- возможность выбрать объект налогообложения – «Доходы» или «Доходы минус расходы»
- низкие, по сравнению с ОСНО, налоговые ставки: 6% на УСН Доходы и от 5% до 15% на УСН Доходы минус расходы;
Как подать заявление на переход с ЕНВД на УСН:
- в личном кабинете на nalog.ru
- почтой с описью вложения
- через программу для сдачи отчетности в ФНС
- лично явиться в отделение ФНС для подачи заявления
Ограничения:
- объем годовых доходов – не более 150 млн руб.;
- средняя численность работников за год – не более 100 человек;
- стоимость ОС – не более 150 млн руб.;
- отсутствие филиалов
- нельзя добывать полезные ископаемые (кроме общераспространенных), производить подакцизные товары, заниматься страховой и банковской деятельностью, быть иностранной организацией, оказывать услуги в качестве ломбарда или микро финансовой организации, осуществлять деятельность в качестве агентства по подбору персонала, иметь в составе учредителей юридическое лицо с долей более 25%.
Патентная система налогообложения
Патентная система налогообложения — это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента. Суть этого льготного налогового режима заключается в получении специального документа — патента
, который дает право на осуществление определенной деятельности
.
Как подать заявление на переход с ЕНВД на патент:
- в личном кабинете на nalog.ru
- почтой с описью вложения
- через программу для сдачи отчетности в ФНС
- лично явиться в отделение ФНС для подачи заявления
Ограничения:
- На патентную систему налогообложения могут перейти только ИП.
- Патент выдают для определенных видов деятельности на ограниченной территории — в вашем регионе должен быть принят соответствующий закон.
- Среднее количест сотрудников не может превышать 15 человек, а годовой доход — не больше 60 млн рублей в год.
- Нельзя торговать маркированной обувью, меховой одеждой и лекарствами.
- Не подойдёт для интернет- и оптовой торговли.
- С 2021 года запретят применять патент для грузовых и пассажирских перевозок, если в автопарке более 20 транспортных средств.
Налог на профессиональный доход (Самозанятость)
Этот режим разрабатывался специально для самозанятых
, но перейти на него могут и индивидуальные предприниматели:
- низкая налоговая ставка (от 4% до 6%)
- добровольная уплата страховых взносов
- налоговый вычет и налоговый капитал
- отсутствие отчётности и деклараций
- простая регистрация без посещения ИФНС
Ограничения
:
- можно заниматься только оказанием услуг, выполнением работ, продажей товаров своего изготовления
- нельзя использовать наёмный труд
- годовой доход ограничен суммой в 2,4 млн рублей
Чтобы стать самозанятым, зарегистрируйтесь
:
- в мобильном приложении «Мой налог» — App Store, Google Play
- в кабинете налогоплательщика НПД на nalog.ru
- в некоторых банках
- лично явиться в отделение ФНС для подачи заявления
Внести изменения в регистрационные данные кассового аппарата
Настройте кассу, чтобы чек выбивал правильную систему налогообложения. Если после отмены в чеке будет «ЕНВД» — получите штраф!
Чтобы не настраивать кассу в новогоднюю ночь, предусмотрите настройку заранее. Тогда в 2021 касса будет работать на «ЕНВД», а с 2021 выбивать чеки по новой системе налогообложения
.
Если торгуете товарами и переходите с ЕНВД на ОСНО, тогда планируйте покупку фискального накопителя на 15 месяцев и перерегистрацию кассы. Иначе в январе 2021 касса «встанет
».
Перерегистрация кассового аппарата с заменой системы налогообложения
: заказать
Ответы на вопросы:
Можно ли совмещать ОСНО и УСН?
Совмещение ОСНО
и
УСНневозможно
, поскольку оба режима —
базовые
.
Можно ли совмещать патент и УСН?
Да, можно
. В таком случае доходы и расходы деятельности по УСН нужно учитывать отдельно от доходов и расходов деятельности по патенту.
Сейчас касса на ЕНВД, как перейти на Патент?
Для применения ПСН с 01.01.2021 года следует до 17.12.2020 подать в налоговый орган заявление по месту выполнения своей деятельности или в электронном виде в личном кабинете на сайте налоговой и дождаться ответа с подтверждением.
После получения подтверждения необходимо перерегистрировать ККТ.
Я работал только на ЕНВД и в 2021 году хочу перейти на УСН. Что делать?
Для перехода с 01.01.2021 на УСН нужно до 31 декабря 2021 года подать в налоговый орган по месту своего нахождения уведомление о переходе на УСН или в электронном виде в личном кабинете на сайте налоговой. Ждать ответа от налоговой не нужно.
Далее необходимо перерегистрировать ККТ.
Патент (ПСН)
Для ИП выгодным вариантом может стать покупка патента на розничную торговлю. Последние новости относительно этой налоговой системы в большинстве своем позитивны. Законодатели расширили список видов деятельности для патента и некоторые иные параметры этой системы. Преимущество получила и розничная торговля – с 2021 года площадь торгового зала для возможности применения этого режима составит 150 кв. метров.
Для ПСН установлены такие ограничения:
- количество работников в среднем за год – не более 15 человек (но лишь тех, кто занят в деятельности, на которую куплены патенты);
- доход ИП с начала года – до 60 млн рублей.
Налог считается от так называемого потенциально возможного дохода предпринимателя по данному виду деятельности, а он устанавливается региональными властями. Ставка налога – 6%. Купить патент можно, например, на месяц или несколько, но не более, чем до конца года. Рассчитать точную сумму, которую придется уплатить за патент в том или ином регионе, можно на сайте ФНС.
Патентная система после отмены ЕНВД в 2021 году для розничной торговли остается единственной, при которой размер налога напрямую не зависит от выручки. Но на практике зачастую вмененка была выгоднее покупки патента, поэтому сумма налога после отмены ЕНВД и перехода на ПСН, скорее всего, вырастет.
Поскольку патент подходит только ИП, то крепкий алкоголь продавать будет запрещено. Также нельзя торговать некоторыми товарами, подлежащими обязательной маркировке – лекарствами, меховыми изделиями и обувью. Другие маркированные товары реализовать пока еще можно.
Заполнить коварный бланк заявления
Если квитанция об оплате госпошлины на руках, можно идти в налоговую.
Именно в налоговой из-за вроде бы незначительных помарок начинаются неприятности. Без подсказок сдать документы с первого раза почти невозможно.
Подпоясайтесь этой статьёй и заполните один бланк дома. Даже если с ним развернут, вы сократите время в налоговой: переписывать легче, чем заполнять с нуля.
и заявлений по форме Р21001. Я распечатывала несколько штук про запас. Третья страница — для иностранных граждан, печатать её не нужно.
Номера́ стоят только вверху первой, второй и третьей страниц заявления. Третья не для нас, поэтому страницы после второй придётся нумеровать самостоятельно.
Заполняйте бланки либо на компьютере, либо чёрной пастой. Буквы — только печатные и заглавные, каждый символ — в отдельной клетке. Это обязательно, иначе в налоговой заставят переписывать до следующей Пасхи.
На первом листе все довольно просто.
«Латинские» поля не заполняйте, они только для иностранцев
На странице №2 осторожнее с топонимами. Бланк со словами «город», «улица», «посёлок» вместо «г», «ул» и «пгт» завернут. Однако слова «дом» и «квартира» нужно вписывать полностью. Такой бюрократический парадокс.
В поле «Вид документа», поставьте «21», и не спрашивайте, почему, так уж здесь повелось
На третьем листе впишите коды экономической деятельности. Я выбирала их дома из справочника ОКВЭД, чтобы не терять время в налоговой.
По коду экономической деятельности государство понимает, чем вы зарабатываете. Например, если продёете кроликов дюжинами, подойдёт код 51.23: «Оптовая торговля живыми животными»
Основной вид деятельности может быть только один. Для торговли в онлайне подходит код 47.91 — «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет».
Дополнительные коды — для сопутствующей предпринимательской деятельности. Если вписать, но не работать по ним, никто и слова не скажет. Зато в обратной ситуации влепят штраф. Так что я указала коды всех видов деятельности, которыми теоретически буду заниматься:
- 53.20.31 — «Деятельность по курьерской доставке различными видами транспорта». Пригодится, если откроете собственную доставку;
- 82.92 — «Деятельность по упаковыванию товаров». Выручит, если будете упаковывать товар за деньги;
- 72.60 — «Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий». Просто не будет лишним.
- Если в будущем займётесь ещё чем-то, об этом придётся уведомить налоговую.
Последний лист просто пронумеруйте, как остальные, и впишите контакты.
Имя, фамилию и подпись заранее ставить не советую: налоговики любят, когда эти поля заполняют прямо перед ними, иначе могут и развернуть
Итак, вы заполнили бланк и приложили к остальным документам.
Я брала с собой ещё два чистых заявления, чтобы можно было исправить ошибки прямо в налоговой.
Вот что лежало в моем прозрачном файлике:
- заполненный бланк по форме Р21001;
- пустые бланки про запас;
- копия паспорта;
- квитанция об оплате госпошлины.
Осталось заполнить ещё один документ.
Налог на профессиональный доход
В 2021 году появился новый режим, подходящий для предпринимателей – НПД. Он основан на уплате налога на профессиональный доход. Однако для него введены серьезные ограничения, из которых для розничных магазинов актуальны в большей степени такие:
- можно продавать исключительно товары, произведенные своими руками (перепродажа запрещена);
- нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам;
- доход ИП с начала года не должен быть больше 2,4 млн рублей.
Если хоть одно из этих требований не выполняется, ИП переводится на основную систему. Тем не менее мелким магазинам, в которых предприниматель лично предлагает к продаже товары собственного изготовления, этот режим может подойти. Из его плюсов отметим, что предприниматель не должен:
- представлять отчетность;
- покупать онлайн-кассу – чеки формируются через мобильное приложение;
- платить взносы на страхование (однако и на пенсию за период применения НПД рассчитывать не придется).
Выводы
Итак, какой режим будет более подходящим для магазина после того, как произойдет отмена ЕНВД в 2021 году? Очевидно, что для решения этого вопроса требуется индивидуальный расчет на основании данных своих торговых точек. Причем учитывать нужно не только показатели выручки и затрат, но также форму ведения бизнеса, перечень товаров и площадь торгового зала.
В заключение добавим о том, что делать с онлайн-кассами после смены режима налогообложения. На какой бы из них ни перешел магазин, необходимо изменить настройки аппарата. В чеке должна отражаться актуальная система, упоминание о ЕНВД будет считаться нарушением. Перерегистрировать ККТ в налоговой службе для смены режима не нужно.
