Калькулятор патента ИП на 2021 год

В работе предпринимателей на ПСН масса особенностей. Собрали материалы от экспертов КонсультантПлюс, которые помогут разобраться в тонкостях и избежать серьезных ошибок. Чтобы получить бесплатный доступ к статьям, перейдите по ссылке ниже.

Типовая ситуация: как перейти и применять патентную систему налогообложения.
Справочная информация: патентная система налогообложения в Москве.
Разъяснение: как считать налог при ПСН и учете доходов.
Справочная информация: уплата индивидуальными предпринимателями налогов, сборов и страховых взносов, представление налоговой и страховой отчетности.
ИП с двумя патентами: особенности и тонкости.
Готовое решение: специальные налоговые режимы для ИП (различия, как перейти и работать).
Разъяснение: как применять ККТ предпринимателям на ПСН.

Кто может перейти на патентную систему налогообложения в торговле?

Патент доступен только индивидуальным предпринимателям, к юридическим лицам система неприменима. Допускается использование нескольких систем налогообложения для различных видов деятельности. Цена патента зависит от суммы вероятного дохода для конкретного региона

. Ст.346.43 НК предусмотрен закрытый перечень видов деятельности, на которые распространяется модель.

Одним из них является розничная торговля, к которой относится продажа различных товаров, за исключением подакцизных, указанных в пп.6-10 п.1 ст.181 НК РФ. Таким образом, оплачивать ПСН не могут бизнесмены, реализующие мотоциклы и автомобили, бензин и дизтопливо, моторные масла. Форма доступна как обычным магазинам, так и виртуальным торговым площадкам.

Требования к плательщику ПСН:

Организационно-правовая форма – ИП;
Штат работников – не более 15 человек;
Годовой доход – не свыше 60 млн.руб.;
Площадь помещения (торгового зала) – до 50 кв.м.

Внимание! Срок действия патента – не менее 1 и не более 12 месяцев

. Дата начала действий выбирается самим предпринимателем.

Кто может работать без онлайн-кассы

Раньше в 54-ФЗ был список видов деятельности на патенте, для которых онлайн-касса обязательна.

С 1 января 2021 года, наоборот, появится перечень патентщиков, освобождённых от онлайн-касс. Это те же самые виды деятельности, что и раньше, меняется только формулировка в законе. Вместо чека нужно выдавать специальные документы. Вот пример такой квитанции.

Какие виды деятельности получили освобождение от касс:

ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
изготовление изделий народных художественных промыслов;
услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
чеканка и гравировка ювелирных изделий;
деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
услуги платных туалетов;
услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой;
осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
услуги экскурсионные туристические;
организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;
услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
производство кожи и изделий из кожи;
сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
переработка и консервирование фруктов и овощей;
производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
деятельность по письменному и устному переводу;
деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
резка, обработка и отделка камня для памятников;
разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
услуги по уходу за домашними животными;
изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
услуги по изготовлению валяной обуви;
услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
ремонт игрушек и подобных им изделий;
ремонт спортивного и туристического оборудования;
услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
сборка и ремонт очков;
изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

Как рассчитать примерную стоимость патента?

Важный момент для каждого предпринимателя – выгодность выбранной системы налогообложения. ФНС решила наглядно убедить в экономичности ПСН и сделала платформу Patent, где можно рассчитать примерную стоимость патента. Решил произвести вычисления по следующим параметрам: Москва, 2 месяца 2021 года, торговля, 1 объект

Заходим на сайт
Вводим нужные данные (все они отмечены звёздочками)
Получаем примерную стоимость

Выгодно? Чтобы ответить на этот вопрос, нужно сравнить цифры с другими системами налогообложения

. В отдельных регионах условия могут оказаться выгоднее, хотя законом не запрещено и ужесточать их (к примеру, ограничивать максимальное количество объектов, входящих в торговую сеть).

Только цифры

. За 2021 г. в РФ выдано 465484 патентов, потенциальная сумма дохода по которым составила 261191,482 млн.руб. Одно из ключевых направлений – розничная торговля (свыше 146 тысяч ИП воспользовались такой системой для исчисления и уплаты налогов).

Услуги по оценке патентов

Наша компания предоставляет квалифицированные услуги по независимой оценке патентов.

Мы имеем более чем 16-ти летний

успешный опыт оценки различных объектов интеллектуальной собственности для таких целей как:

внесение объекта ИС в уставный капитал юридического лица;
определение справедливой цены сделки при купле-продаже объекта ИС;
постановка объекта ИС на баланс и определение первоначальной балансовой стоимости;
переоценка балансовой стоимости объекта ИС в бухгалтерском учете компании;
подтверждение рыночной стоимости объекта ИС для потенциальных инвесторов;
передача объекта ИС в залог.

Стоимость и сроки проведения оценочной экспертизы в отношении объектов ИС, защищенных патентами, можно уточнить у наших специалистов по телефону: +7

Как оформить документы для получения патента?

Для перехода на данную систему налогообложения требуется заполнить заявление. Сделать это можно и в рукописной форме, но лучше воспользоваться электронной версией

. Применительно к розничной торговле, на стр.2 указывается один из двух видов деятельности, которым планирует заниматься ИП. Потребуется скопировать (или переписать) текст, указанный в п.п.45 или 46 ст.346.43 НК РФ.

При наличии у ИП наёмных работников указывается их средняя численность, при отсутствии – 0. При использовании пониженной налоговой ставки следует сделать отметку на странице 2. Заполнение остальных граф зависит от деятельности конкретного бизнесмена. Важный нюанс: вести бухгалтерию и подавать отчётность не требуется

. Хотя и трудно представить себе торговлю без внутреннего аудита доходов и расходов.

Частые вопросы:

Вопрос:

Можно ли оценить патент на изобретение, которое пока не внедрено в производство и никак не используется?

Ответ:

Патент на такое изобретение оценить можно, если существует ясная перспектива коммерческого использования этого изобретения в существующих технологических и рыночных условиях. В данном случае оценка будет базироваться на обоснованном прогнозе доходов от коммерческого использования объекта интеллектуальной собственности, защищаемого патентом.

Подача документов на получение патента в ИФНС

Заполненное заявление подаётся минимум за 10 дней до предполагаемого начала деятельности на основе патента. Если ИП работает в городе (регионе) по месту регистрации, необходимо обратиться в отделение ФНС, к которому относится адрес прописки. Если в другом – то в отделение, где предприниматель фактически осуществляет деятельность.

Способы подачи:

Лично в отделении или по почте;
Через представителя (уполномоченного доверенностью на совершение действия);
Через операторов электронного документооборота (потребуется электронная подпись).

В течение 5 рабочих дней

сотрудники налоговой службы либо выдают патент, либо выносят мотивированный отказ. Последний, к слову, можно обжаловать. Дата постановки на учёт – первый день периода, указанного предпринимателем в заявлении.

Цена патентирования изобретения

Услуга патентирования относится к дорогостоящей, однако всегда существует возможность оптимизировать затраты. Примерная цена на патент:

Патентный поиск по изобретениям – около 20 000 руб.
Оформление заявки, ее подача и ведение делопроизводства – около 30 000 руб.

Также стоит оплатить несколько пошлин:

После проведения формальной экспертизы и регистрации заявки нужно оплатить 1650 руб.
Проверка предложенного образца изобретения – 2450 руб. +700 руб. за каждый класс МКТУ свыше пяти.
После одобрения заявки вносится 3250 руб. за выдачу документа, подтверждающего авторские права.

Таким образом, примерная стоимость составит 57350 руб. Рекомендуется отслеживать зачисление платежа на сайте ФИПСа. Если пошлина будет утеряна, патент получить не получится. При этом доказать свою правоту будет сложно.

Если изобретение не отвечает критериям патентоспособности, в выдаче патента откажут. Причем повторную заявку подавать нельзя. При этом уплаченная пошлина не возвращается.

Почему могут отказать?

Есть 4 основания для неудовлетворения заявления:

Налоговые недоимки;
Указание срока выдачи меньше месяца или больше года;
Невозможность перехода ПСН по выбранному виду деятельности;
ИП ранее получал патент и нарушил условия перехода на данную систему, что предусмотрено п.8 ст.345.45 НК РФ.

Удивляет, что наше передовое ведомство до сих пор не разработало такую электронную форму

для подачи заявления, которая бы исключила отказы по второму и третьему пункту.

Особенности применения патента

Если ИП утратил право на применение ПСН

, либо прекращал деятельность, вернуться к данной системе он вправе не ранее первого дня года, следующего за тем, когда наступило событие. Конкретная сумма, подлежащая уплате, зависит от региона и определяется по следующей формуле:

(максимально возможный доход) × 6% × (количество оплачиваемых месяцев/12)

Отдельные территории вправе устанавливать более низкие значения с целью стимулирования деловой активности.

Оплата варьируется от длительности использования:

Если меньше 6 месяцев – то сумма вносится не позднее последнего дня действия патента;
При выборе на срок 6-12 месяцев – то одна треть вносится не позднее 90 суток со дня начала периода, остальное – до окончания срока действия.

Предприниматель обязан вести учёт доходов в специальной книге

, утверждённой Приказом Минфина.

ИП может утратить право на использование ПСН в ряде случаев:

Средняя численность работников за налоговый период превысила 15 человек;
Сумма доходов превысила 60 млн. руб.;
Осуществлена реализация подакцизных товаров, для продажи которых не подходит данная система.

В этом случае необходимо выбрать другую систему, уведомив об этом ФНС

Необходимые документы и информация

Для проведения оценки стоимости патента на изобретение или полезную модель необходимы следующие документы и информация:

Копия патента.
Описание изобретения, полезной модели, промышленного образца или другого объекта, защищенного патентом.
Данные о правах третьих лиц в отношении патента (лицензионные договора, авторские договора и др. – если есть).
Справка о полной и остаточной балансовой стоимости объекта в бухгалтерском учете (если патентообладатель — юридическое лицо).

После ознакомления оценщика с основными документами, в зависимости от специфики патента, цели и назначения оценки, также могут понадобиться:

Описание продукции, производимой с использованием оцениваемого патента, при необходимости в сравнении с аналогичной или конкурирующей.
Источники получения доходов от использования объекта оценки (для коммерчески используемых объектов – фактические источники, для неиспользуемых объектов – планируемые источники).
Количественные показатели, характеризующие преимущества от использования объекта ИС, защищенного патентом, например:
- выигрыш в себестоимости — снижение себестоимости производства товаров (услуг);
выигрыш в качестве — повышение качества продукции, которое позволяет повысить цену за единицу товара и/или увеличить общий объем реализации;
возможность экономии на капитальных вложениях;
другие возможные преимущества.
Количественные данные о ежегодных доходах, извлекаемых с использованием объекта интеллектуальной собственности, защищенного патентом за прошедший период 3-5 лет (для тех объектов, которые используются в коммерческих целях) — номенклатура товаров (услуг), цена и общий объем реализации по годам.
Выручка от продажи лицензий на использование объекта ИС, защищенного патентом (если осуществляется продажа лицензий);
Бизнес план коммерческого использования объекта ИС на ближайшие 3-5 лет (если данный объект пока не используется в производстве, но планируется его использование).

Какие изменения будут в 2021 году?

Как и другие сферы законодательства, Налоговый кодекс подвержен постоянному реформированию. В Госдуму внесены предложения о поправках НК, включая положения о применении ПСН. То, что проект прошёл первое чтение, говорит о его высокой жизнеспособности.

Виды деятельности, при которых можно приобретать патент, существенно расширят

. Но для розничной торговли существенен другой момент: максимально возможная площадь торгового зала будет увеличена до 150 кв.м.

Однако позитивные изменения на этом заканчиваются. Как следует из анализа поправок, которые собираются внести законодатели, может быть расширен перечень товаров, при продаже которых переход на ПСН не допускается.

Разработка «семейного патента» до настоящего времени не завершена

. Однако именно такой вариант позволил бы легализовать небольшие магазины, где фактически трудятся муж, жена и дети (другие родственники). Сейчас для правильного оформления документов ИП должен заключать с остальными членами семьи трудовые договоры, чем многие пренебрегают.

Состав оцениваемых прав

Патентом является документ, выдаваемый федеральной службой по интеллектуальной собственности (РОСПАТЕНТ), удостоверяющий приоритет, авторство и исключительное право на изобретение, полезную модель или промышленный образец.
Как видно из определения, патент — это только документ, удостоверяющий права патентообладателя на конкретное изобретение или полезную модель. Может ли документ, которым является патент, быть объектом оценки? Конечно, нет. В строгом юридическом смысле, объектом оценки является либо исключительное право (см. полное определение исключительного права), либо определенный состав прав в отношении интеллектуальной собственности, защищаемой патентом. Но в речевом обороте прочно укоренился термин «оценка стоимости патента», и в дальнейшем мы будем его использовать, понимая, что объектом оценки в этом случае все-таки являются определенные права на изобретение, полезную модель или промышленный образец, которые защищает данный патент.

Нужно отметить и то, что российский патентный закон разделяет права автора, т.е. лица, создавшего интеллектуальную собственность, и патентообладателя — лица, обладающего исключительным правом на эту собственность. Это совершенно разные права, хотя они могут принадлежать одному и тому же лицу. В дальнейшем, под оценкой стоимости патента мы будем понимать оценку стоимости прав патентообладателя, поскольку авторские права являются неотчуждаемыми и их рыночная стоимость не может быть установлена.

Как определяется стоимость патента и какие факторы влияют на величину его стоимости? Стоимость прав на изобретение или иной объект, защищенный патентом, целиком определяется экономическими выгодами, которые может получить правообладатель от внедрения и использования своих новаций в коммерческой деятельности или иных сферах. Эти выгоды могут выражаться в создании новых товаров или придании старым товарам новых свойств, в снижении затрат на производство товаров или услуг, в расширении рынков сбыта и в решении любых других важных задач.