В деловой практике довольно часто возникает необходимость проверки ИП на предмет соответствия информации, которую он сообщает о себе сам, с фактическими данными. Эта проверка, в отличие от контроля ИП налоговыми органами, проводится другими субъектами предпринимательской деятельности. Она особенно актуальна перед заключением договора о поставках, аренде или по любым другим направлениям. Информация о партнёре, которым в этом случае выступает ИП, позволяет определить степень его надёжности и платёжеспособности.
- 1.1 Проверка онлайн
1.1.1 Видео: проверяем контрагента на сайте ФНС РФ
- 2 Проверка подлинности ИНН и ОГРНИП
2.1 Проверка ИНН
2.1.1 Таблица: коэффициенты для контрольного расчёта правильности ИНН
- 2.1.2 Пример проверки ИНН предпринимателя
Основные методы поиска информации об ИП
Способы уточнения информации об ИП можно подразделить на проверки онлайн и офлайн.
Проверка онлайн
Поиск информации о предпринимателе в режиме онлайн проводится на сайте ИФНС. Алгоритм поиска:
- Перейти на страничку «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств».
- В критериях поиска нажать на «ИП/КФХ».
- Выбрать одно из предлагаемых направлений поиска:
- по Ф. И. О. и названию региона;
- по ОГРНИП/ИНН.
Поиск ИП можно задать по ОГРНИП/ИНН или по Ф. И. О
- Ввести проверочный код с картинки.
- Нажать кнопку «Найти».
В поиске по критерию Ф. И. О. сначала необходимо зафиксировать из выпадающего списка нужный регион, а потом заполнить строки «Фамилия», «Имя» и «Отчество».
Для варианта поиска по ОГРНИП/ИНН необходимо знать хотя бы одно из значений, то есть число из пятнадцати цифр для ОГРНИП или число из двенадцати цифр для ИНН. При наборе любого из этих номеров можно будет скачать файл в формате PDF, являющийся выпиской из Единого государственного реестра и содержащий следующие пункты:
- Фамилию.
- Имя.
- Отчество.
- Пол.
- ОГРНИП.
- Основной вид деятельности.
- Дополнительные виды деятельности.
В прикреплённом файле содержатся данные о найденном ИП
Указанные сведения предоставляются в соответствии с п. 1 ст. 7 закона № 129-ФЗ от 08.08.2001 в виде электронного документа, заверенного усиленной электронной подписью. Причём лицу, по просьбе которого выдаётся справка, для её получения никакой электронной подписи не требуется.
Следует отметить, что хотя справка и предоставляется в электронном виде, но она является документом, имеющим полную юридическую силу, наравне с аналогичной справкой из ИФНС, полученной в бумажном варианте.
Видео: проверяем контрагента на сайте ФНС РФ
Проверка офлайн
Проверка офлайн заключается в получении выписки из ЕГРИП путём обращения непосредственно в налоговую инспекцию.
Для получения оформленной и подписанной должным образом выписки из ЕГРИП в налоговую инспекцию подаётся заявление. Существует два варианта его написания. Оба они составляются в свободной форме.
Первый вариант предусматривает подачу заявления для получения выписки на самого себя.
Для получения выписки из ЕГРИП на самого себя в настоящее время необходимо уплатить государственную пошлину в размере 200 рублей
Во втором варианте любое физическое лицо может запросить такую справку на другого индивидуального предпринимателя.
Заявление на выписку из ЕГРИП имеет право подать любое физическое лицо
До 18.08.2015 справка из ЕГРИП на самого себя для ИП была бесплатной. Однако начиная с этой даты, за неё приходится платить государственную пошлину в том же размере, что и за справку на другого предпринимателя. В настоящее время размер госпошлины в обоих случаях составляет 200 рублей. Согласно Постановлению Правительства № 809 от 06.08.2015, срок предоставления выписки исчисляется пятью днями от даты поступления заявления.
Время получения справки можно сократить до одного дня. Для этого достаточно указать в заявлении, что справка требуется в срочном порядке. Однако такая выписка обойдётся заявителю в два раза дороже — в 400 рублей.
А также можно заказать получение выписки из ЕГРИП у сторонней организации. Такой сервис существует в Москве и некоторых других городах. Для оформления заявки на получение выписки через посредника заявителю достаточно заполнить специальную форму на её сайте. После оплаты заказа выписка доставляется в Москве до ближайшей к клиенту станции метро в течение одного дня.
Правда, такая экспресс-доставка обойдётся в тысячу рублей, которые включают уплату госпошлины и стоимость самой доставки. Ещё больше нужно будет заплатить, если заявитель захочет, чтобы документ был принесён «до двери». В этом случае стоимость доставки согласовывается отдельно, исходя из конкретных обстоятельств.
Что делать, если заблокирован расчетный счет
Если операции по счету приостановлены на основании решения ИФНС, нужно обратиться в инспекцию, чтобы выяснить причину блокировки. Как уже упоминалось, налоговый орган обязан направить налогоплательщику копию соответствующего документа не позднее следующего дня после блокировки счета (п. 4 ст. НК РФ). Также право на получение решения ИФНС зафиксировано в подпункте 9 пункта 1 статьи НК РФ.
Кроме того, сведения о причине блокировки имеются у обслуживающего банка. Поэтому, возможно, более быстрый путь получить данную информацию — обратиться к менеджерам кредитной организации. Если, конечно, банк сам не уведомил клиента о приостановлении операций по счету (см. «Банкам рекомендовали незамедлительно сообщать клиентам о блокировке счетов»).
После того, как выяснена причина «ареста», можно предпринимать меры, направленные на разблокировку счета.
Проверка подлинности ИНН и ОГРНИП
Основными реквизитами, удостоверяющими личность индивидуального предпринимателя, являются ИНН и ОГРНИП. Их роль в идентификации предпринимателя можно сравнить с ролью паспорта для установления личности гражданина РФ. Поэтому определение подлинности ИНН и ОГРНИП является одним из ключевых моментов для фиксации надёжности самого предпринимателя.
Каждый ИП имеет уникальные ИНН и ОГРНИП, которые ему присваиваются раз и навсегда. Существуют простые математические способы, с помощью которых можно проверить их подлинность, не прибегая к получению выписки из ЕГРИП.
Проверка ИНН
Индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) состоит из двенадцати цифр. Первые две цифры представляют регион выдачи номера. Например, для Смоленской области он составляет «67», а для Санкт-Петербурга — «78», «98».
ИНН присваивается ИП при постановке на налоговый учёт
Следующие две цифры обозначают код ИФНС, а далее следуют шесть цифр, как раз и обозначающих номер конкретного предпринимателя, под которым он числится в налоговых и других органах. Последние две цифры называются контрольными. Они нужны для проверки правильности номера.
Система проверки подлинности последних контрольных цифр одновременно простая и хитрая. Для этого нужно воспользоваться специальной таблицей, где цифры номера обозначены как n1, n2, n3, n4 и так далее. Следовательно, последние две цифры идут под названием n11 и n12. В таблице каждой цифре номера присваивается свой коэффициент m.
Если есть такая таблица, для проверки подлинности контрольной цифры n12 производятся следующие арифметические действия:
- Умножается каждая цифра номера на соответствующий коэффициент m.
- Полученные после умножения десять чисел складываются.
- Сумма делится на 11. Получится число с десятичной дробью.
- Целая часть числа умножается на 11.
- Из результата действия «2» вычитается результат действия «4».
Если ИНН подлинный, то результат пятого действия должен быть равный контрольной цифре n12.
Таблица: коэффициенты для контрольного расчёта правильности ИНН
| m1 | m2 | m3 | m4 | m5 | m6 | m7 | m8 | m9 | m10 | |
| Расчёт n12 | 7 | 2 | 4 | 10 | 3 | 5 | 9 | 4 | 6 | 8 |
| Расчёт n11 | 3 | 7 | 2 | 4 | 10 | 3 | 5 | 9 | 4 | 6 |
Пример проверки ИНН предпринимателя
Для примера возьмём заведомо неправильный ИНН с региональным кодом Смоленской области (67) – 671234567891. Производим указанные арифметические расчёты:
- 1 и 2 действия — [(6*7)+(7*2)+(1*4)+(2*10)+(3*3)+(4*5)+(5*9)+(6*4)+(7*6)+(8*8)]=248.
- 3 действие — 248:11=22,5455.
- 4 действие — 22*11=242.
- 5 действие — 248–242=6.
Полученное число «6» не совпадает с контрольным «1». Таким образом, расчёты подтверждают, что приведённый ИНН является вымышленным.
Аналогичным образом производится проверка контрольного числа n11.
Проверка ОГРНИП
Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) представляет собой число из пятнадцати цифр.
Удостоверение подлинности номера выполняется ещё легче, чем для ИНН. С этой целью нужно произвести следующие последовательные арифметические действия:
- Умножить первые четырнадцать цифр номера друг на друга. Произведение записать и использовать для действия 5.
- Сложить первые четырнадцать цифр номера.
- Разделить полученную сумму на 13.
- Умножить полученную после третьего действия целую часть числа на 13.
- Вычесть из результата действия 4 сумму, полученную в результате действия 1.
В итоге, если номер ОГРНИП достоверный, то число, полученное в результате нашей арифметики, должно совпадать с его последней цифрой. Следует отметить, что когда в итоге вычислений получилось число «10», то верная цифра ОГРНИП — это «0».
Хотя указанные вычисления займут немного времени, но зато они послужат важной информацией для определения правдивости делового партнёра и, следовательно, его надёжности.
Как разблокировать расчетный счет
В большинстве случаев самый простой способ — совершить те действия, невыполнение которых стало причиной «заморозки». Так, если счет заблокирован за непредставление декларации, РСВ или 6-НДФЛ, то следует направить необходимый отчет. А если причина «ареста» — неуплата налога или взноса, то нужно перечислить платежи (в т.ч. со счетов третьих лиц; см.: «Как заполнить платежку при уплате налога за иное лицо: пояснения ФНС»), и передать в ИФНС соответствующие сведения.
Сформировать платежку на уплату налога (пеней, штрафа) в один клик на основании полученного из ИФНС требования
По общему правилу, решение об о счета принимается инспекцией в течение следующего дня после получения документов, подтверждающих устранение причины блокировки. Еще один день требуется для передачи этого решения в банк. Таким образом, ограничения по счету должны быть сняты через два рабочих дня после того, как налогоплательщик совершил необходимые действия (п. 3.1, 3.2 и 4 ст. НК РФ).
Но в некоторых случаях освободить счет от «ареста» вышеуказанным способом не получится. Это может быть следствием как специфики причины блокировки, так и неправомерности действий ИФНС. В этих ситуациях нужно поступить следующим образом.
Если причина блокировки — обеспечение решения по проверке, налогоплательщик может получить доступ к счету без обжалования соответствующего решения. Для этого надо пополнить баланс счета, чтобы он превысил доначисленные суммы. И тогда инспекция будет обязана «разморозить» счет в части превышения (п. 9 ст. НК РФ, письмо Минфина от 16.01.13 № 03-02-07/1-10). После этого можно переходить к обжалованию решения ИФНС, если на то есть причины.
Если же «арест» счета стал следствием ошибок или неправомерных действий инспекции, то единственный способ снять ограничения — обжаловать соответствующее решение.
Способы нахождения сведений об адресе регистрации ИП
Знание адреса регистрации ИП является необходимой частью гарантий того, что при сотрудничестве с этим бизнесменом не возникнет осложнений типа его внезапного исчезновения в неизвестном направлении. Например, если этот ИП поставил некачественный товар или не заплатил по договору в указанные сроки, то зная его адрес регистрации, можно попытаться с ним договориться или на худой конец обратиться за помощью в правоохранительные органы. И также в случае несовпадения указанного им адреса с проверенным адресом регистрации можно говорить о недобросовестности предпринимателя и на этом основании прекратить с ним всякое дальнейшее сотрудничество.
Отыскать адрес ИП можно лично обратившись в налоговую инспекцию с паспортом. Там нужно будет написать заявление с просьбой предоставить выписку из ЕГРИП с информацией о месте жительства предпринимателя. В нём указываются личные данные заявителя.
Срок ожидания справки составляет около пяти дней. В итоге на руках будет официальный документ с подписью и печатью ИФНС.
Выписка из ЕГРИП с адресом регистрации ИП выдаётся только по личному запросу
Для чего нужно проверять контрагента
Налоговый кодекс обязывает налогоплательщиков документально подтверждать обоснованность расходов и вычетов (ст. 54, 54.1, 172, 252 НК РФ). В большинстве случаев такие документы поступают от контрагентов. Поэтому при выборе бизнес-партнера надо оценить не только условия планируемой сделки и ее коммерческую привлекательность, но также деловую репутацию и платежеспособность потенциального контрагента, а равно риск неисполнения им обязательств как по договору, так и перед бюджетом. В свою очередь ИФНС при проведении контрольных мероприятий вправе поставить под сомнение законность и обоснованность уменьшения налогового обязательства (определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда РФ от 20.07.20 № 306-ЭС19-27836).
Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке
Чтобы успешно противостоять претензиям налоговых органов и требуется проверка контрагента перед подписанием контракта. В частности, нужно удостовериться, что сторона по договору является реально действующей организацией, с которой можно без проблем связаться; у нее есть необходимые для исполнения обязательств ресурсы (производственные мощности, оборудование, персонал) и соответствующий опыт. При этом судебная практика исходит из того, что глубина проверок зависит от значимости сделки: чем крупнее контракт, тем более тщательно нужно изучить контрагента (определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 14.05.20 № 307-ЭС19-27597).
Так, перед заключением разовой некрупной сделки достаточно убедиться в том, что контрагент зарегистрирован в ЕГРЮЛ и с ним можно связаться по указанному в реестре адресу, а от его имени действует уполномоченное лицо.
Получить свежую выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП с подписью ФНС Отправить заявку
Исключение составляют ситуации, когда условия планируемого договора значительно отклоняются от рыночного уровня, либо свои услуги предлагает компания или ИП, которые не имеют опыта исполнения аналогичных сделок. В этих случаях имеет смысл дополнительно выяснить наличие у потенциального контрагента нужных ресурсов, задолженности перед бюджетом и другими бизнес-партнерами, изучить его деловую репутацию и т.д. Такие же тщательные проверки нужно проводить при покупке недвижимости или иного дорогостоящего актива, либо перед заключением длительных контрактов.
Интернет-ресурсы, выполняющие поиск информации о предпринимателе
В настоящее время существует несколько интернет-ресурсов, которые служат для поиска информации о субъектах предпринимательской деятельности, и в том числе об индивидуальных предпринимателях.
Эти ресурсы можно разделить на государственные и коммерческие порталы.
К государственным относится официальный портал ФНС, о котором уже говорилось выше. На этом сайте расположено несколько сервисов с программным обеспечением, позволяющим собрать сведения о деловом партнёре, и в том числе:
- сведения из ЕГРИП;
- сумму налоговой задолженности в ФССП;
- данные по дисквалифицированным лицам;
- сведения о лицах, которым запрещено осуществление руководства в судебном порядке;
- Ф. И. О. физических лиц, являющихся руководителями или учредителями сразу нескольких предприятий.
Всю эту информацию можно получить совершенно бесплатно.
А также существует ряд государственных источников, которые могут дать сведения по более узким направлениям предпринимательства, а именно:
- Реестр недобросовестных поставщиков.
- Картотека арбитражных дел (КАД).
- Банк данных исполнительных производств (БДИП).
- Единый федеральный реестр юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных субъектов экономической деятельности.
Кроме государственных порталов, в интернете на коммерческой основе работают несколько весьма полезных ресурсов. Среди них следует особо выделить такой онлайн-сервис, как «Контур.Фокус».
Поисковая система «Контур.Фокуса» позволяет быстро найти разноплановую информацию о предпринимателе
Время получения сведений о деловом партнёре через «Контур.Фокус» сокращается буквально до нескольких минут. При этом сервис обеспечивает актуальность и достоверность полученной информации. Свои данные он черпает из уже перечисленных открытых источников (ЕГРИП, КАД, БДИП и др.).
Кроме этого, по заданию клиента собирается вся информация о контрагенте из интернета. Более того, «Контур.Фокус» имеет возможность постоянно наблюдать за всеми предприятиями и организациями, так или иначе связанными с деловой активностью заказчика, и сообщать обо всех изменениях в их деятельности.
И наконец, в «Контур.Фокусе» имеется услуга по анализу деятельности выбранных организаций или ИП.
Какие ошибки чаще всего находит налоговая
- У счета-фактуры изменили реквизиты при переносе в книгу покупок: номер, дата, ИНН контрагента или его отсутствие — эти и другие реквизиты должны быть одинаковыми у продавца и покупателя.
- Неверно указаны стоимость при реализации права на частичный вычет по НДС.
- Неверный код вида операции.
- Несколько счетов-фактур объединили в один — например, при получении их от одного и того же контрагента.
- Неправильно отразили посреднические операции.
- Неправильно отразили исправительные и корректировочные счета-фактуры или СФ по авансам.
- Неверный номер заявления об импорте товаров и уплате косвенных налогов.
- Данные в декларации не соответствуют с данными налогоплательщика.
Как снизить риск доначислений НДС и претензий от налоговой
Кроме проверки контрагентов на благонадежность есть другие меры, которые помогут избежать претензий в ходе камеральной автопроверки.
- Контролируйте то, как формируется декларация по НДС, проводите проверку на соответствие формату, корректность, ключевые соотношения. Многие бухгалтерские сервисы оснащены функцией проверки декларации.
- Правильно заполняйте счета-фактуры, книгу покупок и продаж, журнал учета счетов-фактур.
- Правильно заполняйте справочник контрагентов.
- Проверяйте потенциальных контрагентов на благонадежность, отказывайтесь сотрудничать с теми, кого можно назвать недобросовестным. Многие учетные сервисы оснащены модулем проверки и автоматически предупреждают о потенциально опасных сделках.
- Ведите с контрагентами электронный документооборот — так вы избегаете риска расхождений в счетах-фактурах.
- Пользуйтесь бухгалтерскими сервисами или системами сдачи отчетности, которые оснащены модулем проверки расчета НДС, сверки по НДС с контрагентами и проверки декларации.
