Кто освобожден от онлайн-кассы до июля 2021 года или бессрочно

Что понимать под «освобождением» от использования контрольно-кассовой техники?

Действительно, «освобождение» от применения ККТ может в данном случае предполагать несколько трактовок. А именно:

«Освобождение» — как законодательное предписание не использовать онлайн-кассы.

То есть, речь идет о том, что хозяйствующий субъект не должен применять ККТ. Даже если он в принципе готов к тому, чтобы ее применять — нельзя, «освобождение» носит «принудительный» характер.

«Освобождение» — как законодательное разрешение не применять онлайн-кассы.

При этом, такое разрешение может быть установлено для того или иного типа хозяйствующего субъекта:

на постоянной основе;
на временной основе.

При этом, «добровольное» освобождение от онлайн-касс может характеризоваться наличием или отсутствием обязанности хозяйствующего субъекта выдавать своим клиентам документы, заменяющие кассовый чек. Такими документами могут быть, к примеру, товарный чек или бланк строгой отчетности.

«Освобождение» от «полноценного применения» онлайн-касс — фактически, частичное освобождение, при котором ККТ используется по той или иной «упрощенной схеме».

Яркий пример такой «упрощенной схемы» — когда онлайн-кассу можно применять в режиме без передачи данных в ОФД (и, как следствие, экономить на услугах Оператора фискальных данных) в порядке, определенном пунктом 7 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. Есть и иные «упрощенные» варианты применения ККТ — связанные, в частности, с возможностью не выдавать покупателю или клиенту кассовый чек.

Но по существу все эти варианты и им подобные отражают факт необходимости применения онлайн-кассы в принципе, и их сложно назвать полноценным «освобождением» от ККТ.

Рассмотрим подробнее, каким образом российские предприниматели могут задействовать ту или иную схему освобождения от применения ККТ в контексте указанных выше трактовок — условившись, что речь пойдет о возможности не применять в принципе (без поправки на необходимость их использоания в «льготном» режиме — как в случае с возможностью не заключать договор с ОФД).

Итоги

Согласно ФЗ 54 онлайн-кассы в 2021 году и в последующие годы могут не применять только те продавцы, кому это прямо разрешено законом о ККТ — в силу осуществляемого вида деятельности, либо условий работы. Все остальные обязаны заключить договор с ОФД, подключить к интернету современный кассовый аппарат и использовать его в расчетах. В том числе и плательщики ЕНВД.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Освобождение как запрет на применение ККТ

«Принудительно освобождены» от использования ККТ (пункты 1, 9, 10, 11 статьи 2 Закона № 54-ФЗ — ССЫЛКА):

Банки.

Кроме того, онлайн-кассы не используются доверенными лицами банков, которые осуществляют платежные операции в соответствии с распоряжениями от кредитно-финансовой организации.

ИП и юрлица, осуществляющие продажу через автоматические устройства, не потребляющие электроэнергию каким-либо способом (через розетку, аккумулятор, батарейку).

Например — через автоматы для продажи конфет, оснащенные рычагом-прокруткой, который можно начать крутить после размещения в специальном слоте 5-рублевой или 10-рублевой монеты.

ИП и юрлица, которые производят безналичные расчеты друг с другом.

Однако, если представитель ИП или юрлица (сотрудник, доверенное лицо) пришли расплачиваться с контрагентом наличными — он должен выдать им кассовый чек по факту приема денежных средств в счет оплаты товаров или услуг.

Хозяйствующими субъектами, которые реализуют полномочия государственных или муниципальных органов власти в рамках деятельности по предоставлению в пользование гражданам и организациям платных парковок на автодорогах общего пользования и на земельных участках, которые принадлежат властям.

Собственно, пока это все случае «принудительного» освобождения от применения онлайн-касс. Далее рассмотрим «более мягкий» вариант освобождения, при котором хозяйствующий субъект наделен правом выбора — применять онлайн-кассу или нет.

Начнем с тех пользователей, в отношении которых законом установлено бессрочное (действующее до момента, пока законом не будет установлено иного) право на отказ от применения ККТ.

Что такое онлайн-касса и как она работает

Изначально может показаться, что онлайн-касса очень похожа на обычную. На самом же деле есть одно главное отличие, ради которого все и началось. Такое устройство имеет связь с Интернетом и с его помощью способно передавать информацию о совершенных операциях в контролирующие органы. Доступ во Всемирную сеть открывает множество возможностей. Например, при оплате товара или услуги покупатель получает автоматическое СМС-уведомление или письмо на электронную почту, что, по сути, является чеком.

Многих индивидуальных предпринимателей озадачил вопрос, что же такое онлайн-касса, хотя в этом понятии нет ничего необычного.

Некоторые бизнесмены думали, что современную кассу необходимо создавать на госпортале, но на самом деле это совсем не так. От вас требуется только внимательно изучить новое оборудование и подключить его так же, как вы раньше делали это с обычной контрольно-кассовой техникой. Как и в любом деле, здесь есть некоторые особенности, в которых вы легко сможете разобраться.

Как работает онлайн-касса

В этой статье мы не будем описывать все технические подробности, связанные с работой ККТ, а ответим на основные вопросы индивидуальных предпринимателей, которые собрались обновлять свою кассовую аппаратуру. Необходимо заметить, что делать это нужно не всем владельцам бизнеса, а только тем, кто не освобожден от использования ККМ, но к этой теме мы приступим чуть позже.

Обратите внимание, что онлайн-касса работает при помощи Интернета. Без подключения к Всемирной сети использование нового оборудования теряет смысл. К счастью, в современном мире каждый желающий может без проблем провести себе интернет, ведь для использования онлайн-кассы это необходимо. Выбрать провайдера для своей торговой точки вы можете самостоятельно, подойдут сотовые сети 2G или 3G и беспроводной интернет.

Хорошая новость заключается в том, что функционирование онлайн-кассы мало чем отличается от работы привычной контрольно-кассовой аппаратуры. Основные операции остались без изменений, возвраты по онлайн-кассам происходят довольно быстро и без лишних проблем с документами. Наличие фискального накопителя – главное отличие онлайн-касс. С помощью этого устройства происходит передача информации онлайн.

Кому она нужна

Предпринимателям, которым по закону положено иметь контрольно-кассовую технику, не обойтись без онлайн-кассы. Также это касается тех, кто до сих пор использует аппаратуру старого образца. Если вы являетесь владельцем салона красоты, ремонтной мастерской или транспортной компании, осуществляете продажу туристических путевок, билетов на экскурсии или концерты и принимаете онлайн-оплату за свои услуги, вам необходимо иметь кассу нового образца.

Где ее взять

В приобретении ККМ нет ничего сложного, ведь процесс не отличается от того, как это происходило несколько лет назад. Мы уже говорили о том, что техническая часть усовершенствованного кассового оборудования мало чем отличается от старых аппаратов. Исключение составляет лишь одна деталь. Поэтому для получения онлайн-кассы вам необходимо просто ее купить.

Здесь не будет рекламы компаний, занимающихся продажей онлайн-касс, но не забывайте сохранять бдительность, старайтесь избегать мошенников. Если вы не освобождены от использования ККМ, то покупайте оборудование только у проверенных поставщиков и тщательно его изучайте перед оплатой. Обратите внимание, что в документах к онлайн-кассе должна стоять пометка «Соответствует 54-ФЗ».

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

Бухгалтерское обслуживание компаний: все тонкости и нюансы
Что выбрать ООО или ИП: плюсы и минусы разных форм собственности
Как открыть расчетный счет для ИП: выбираем лучший банк

Кто и какие виды деятельности освобождены от онлайн-касс бессрочно

Решать по своему усмотрению — использовать ли онлайн-кассу или нет, могут (пункты 2, 2,1, 3, 5, 8, 12 статьи 2 Закона № 54-ФЗ):

ИП и юрлица, которые осуществляют виды деятельности, поименованные в пункте 2 статьи 2 закона.

В частности, к таким видам деятельности относятся:

продажа газет и журналов в бумажном виде (и сопутствующих товаров, перечень которых определяется законом субъекта РФ);
продажа билетов в салоне городского транспорта (но только до 1 июля 2021 года, после — нужно будет применять по этому виду деятельности онлайн-кассу);
обеспечение питанием учащихся образовательных учреждений;
розничная торговля на рынках (если только она происходит вне магазина, киоска, палатки), если только такая торговля не связана с реализацией непродовольственных товаров по перечню, отраженном в распоряжении правительства России от 14.04.2017 № 698-р;
разносная (на открытом воздухе, в поездах, в самолетах) торговля товарами, не относящимися к технически сложным и требующим особые условия хранения и реализации, а также не относящимися к тем товарам, которые подлежат маркировке;
продажа мороженого, безалкогольных напитков (включая квас и молоко из цистерн);
продажа растительного масла в розлив, живой рыбы, овощей, фруктов;
продажа керосина;
прием от физических лиц стеклотары, утильсырья (кроме металлолома);
оказание различных бытовых услуг;
сдача собственных жилых помещений в аренду (только ИП, юрлица должны применять ККТ при осуществлении данного вида деятельности).

Важный нюанс: если ИП или юрлицо продает подакцизные товары (например, алкогольную или табачную продукцию), то рассматриваемой преференцией воспользоваться не получится. То же самое — если расчеты осуществлены в автоматическом режиме (например, через вендинговый аппарат, в который в данном случае должна встраиваться автоматическая онлайн-касса).

Хозяйствующие субъекты, осуществляющие указанные выше виды деятельности, вправе не выдавать покупателю или клиенту каких-либо документов, подтверждающих совершение покупки, вместо кассового чека. Но все-таки полезно это делать — повысится доверие со стороны потребителя. Альтернативным кассовому чеку документом может быть тот же товарный чек, БСО — как вариант, распечатываемые с помощью чекового принтера.

ИП на ПСН, осуществляющие деятельность, которая не относится к тем, что поименованы в подпунктах 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ — ССЫЛКА.

Отметим, что в число тех видов деятельности, где действует бессрочное освобождение от ККТ, не входят такие крупные сегменты как розничная торговля и общепит. Там в общем случае онлайн-кассу применять надо.

ИП на ПСН, которые могут отказаться от применения онлайн-касс, в свою очередь, нужно выдавать клиентам документ, альтернативный чеку ККТ. Данный документ должен иметь реквизиты, поименованные в абзацах 4-12 пункта 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ.

А именно:

наименование документа, его порядковый номер с начала смены кассира;
дату, время, место приема денежных средств от покупателя или клиента;
название хозяйствующего субъекта (либо ФИО ИП), ИНН;
налоговый режим, который применяет фирма;
сведения о содержании платежной операции (приход, расход);
список товаров или услуг, за которые платит покупатель или клиент;
цену за выбранные товары или услуги с НДС (либо с выделением тех товаров, которые отпускаются без НДС) — итоговую, с учетом скидок и наценок;
сведения о способе приема платежа — наличными или через эквайринг (с разделением сумм, которые приняты каждым из способов);
ФИО и должность человека, принявшего оплату.

Документ, заменяющий кассовый чек, должен быть подписан продавцом.

С технической точки зрения документ, о котором идет речь, может быть сформирован любым удобным для продавца способом — на чековом принтере, компьютере или вовсе вручную.

Рассматриваемый документ ИП на ПСН должен выдать клиенту или покупателю обязательно, не дожидаясь запроса с его стороны.

ИП и юрлица, которые ведут деятельность в труднодоступных местностях.

То, какие это именно местности, в каждом регионе власть определяет сама и публикует соответствующие нормативные акты (более подробно об этом можно посмотреть в ЭТОЙ СТАТЬЕ). К таким местностям не могут быть отнесены:

города;
райцентры (если только они не единственные населенные пункты в своем муниципалитете);
ПГТ.

При этом, нужно учитывать то же правило, что и в случае с «исключительными» видами деятельности выше — преференция недоступна при продаже подакцизных товаров либо применении автоматических устройств.

Как и в случае с освобождением от использования ККТ предпринимателей на «патенте», те фирмы, что работают в труднодоступных местностях, обязаны выдавать клиентам и покупателям документ, альтернативный чеку онлайн-кассы.

В рассматриваемом сценарии к данному документу установлен ряд особых требований с точки зрения порядка выдачи и учета. Эти требования определены постановлением Правительства России от 15.03.2017 № 296.

О фирмы вправе выдавать документ, альтернативный чеку ККТ, только если клиент или покупатель сами об этом попросят.

Аптеки, осуществляющие деятельность как юридические лица, расположенные в фельдшерских и акушерских пунктах в сельской местности (и обособленные подразделения медицинских учреждений, которые расположены на селе).

Отметим, что и в рассматриваемом сценарии необходимо применять онлайн-кассу при использовании вендинговых аппаратов либо реализации подакцизных товаров.

Требований по применению документов, альтернативных кассовым чекам, для фармацевтов и сельских больниц не установлено.

Религиозными организациями.

Требований по применению альтернатив кассовым чекам для таких организаций не установлено.

Государственными, муниципальными, принадлежащими Российской академии наук (и другим академиям, институтам, образовательным учреждениям) библиотеками — при оказании платных услуг в рамках основного вида деятельности.

При этом, перечень таких услуг должно установить Правительство России.

Перечень случаев, когда можно не применять онлайн-кассу перечислен в таблице (в таблице не указаны ситуации, когда действует временное освобождение):

Кому можно работать без ККТ в 2021: перечень

Деятельность ИП на патенте, если по требованию покупателя выдают документ, подтверждающий расчет:
– ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи; – ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий; – ремонт, чистка, окраска и пошив обуви; – химическая чистка, крашение и услуги прачечных; – изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц; – ремонт мебели; – услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий; – ремонт жилья и других построек; – услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ; – услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла; – услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству; – сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; – изготовление изделий народных художественных промыслов; – прочие услуги производственного характера; – производство и реставрация ковров и ковровых изделий; – ремонт ювелирных изделий, бижутерии; – чеканка и гравировка ювелирных изделий; – монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск; – перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск; – услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства; – услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления; – услуги платных туалетов; – услуги поваров по изготовлению блюд на дому; – услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка); – услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы); – услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству; – услуги частной детективной деятельности, оказываемые лицом, имеющим лицензию; – экскурсионные услуги; – обрядовые услуги; – ритуальные услуги; – услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров; – услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота; – производство кожи и изделий из кожи; – сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений; – сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей; – производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав; – производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий; – лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность; – деятельность по письменному и устному переводу; – сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья; – резка, обработка и отделка камня для памятников; – оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации

Кто освобожден от онлайн-кассы до 2021 года

Временно освобождены от применения онлайн-касс — до 1 июля 2019 года, следующие хозяйствующие субъекты:

ИП на ПСН и ЕНВД, юрлица на ЕНВД, которые, имея работников в штате, осуществляют виды деятельности, не связанные с розницей и общепитом — здесь продавцы и рестораторы опять «в пролете»).
ИП на ПСН и ЕНВД, которые, не имея работников, осуществляют любые разрешенные на соответствующих налоговых режимах виды деятельности (в том числе в рознице и общепите — здесь лазейка есть, но владельцу бизнеса придется рассчитывать на собственные силы).

Полный перечень разрешенных видов деятельности, при которых можно не применять онлайн-кассы в обоих случаях, приведен в пункте 7.1 статьи 7 Закона № 290-ФЗ от 03.07.2016 года — ССЫЛКА.

Указанные категории хозяйствующих субъектов на спецрежимах обязаны выдавать вместо кассового чека онлайн-кассы товарный чек — по запросу покупателя или клиента.

ИП и юрлица, оказывающие услуги, имея работников, в любой сфере деятельности, кроме общепита (при любой системе налогообложения — если не на спецрежиме, то на ОСН, УСН, ЕСХН).

ИП и юрлица, выполняющие работы и оказывающие услуги населению, не имея работников — в любой сфере деятельности (и вне зависимости от применяемого налогового режима).

Стоит иметь в виду, что юрлицо без работников на практике функционировать, скорее всего, не сможет, поскольку для вступления хозяйственного общества в правоотношения у него должен быть назначен хотя бы директор. Даже если у него нет трудового договора (то есть, если директор — сам учредитель), то он, тем не менее, может рассматриваться в качестве работника — поскольку будет считаться застрахованным лицом в системе пенсионного, социального и медицинского страхования.

Указанные категории хозяйствующих субъектов, оказывающих услуги, обязаны выдавать клиентам вместо чеков онлайн-кассы бланки строгой отчетности — в порядке, определенном постановлением Правительства России от 06.05.2008 № 359.

ИП и юрлица, которые, не имея наемных работников, ведут продажи через вендинговые аппараты.

Требований по выдаче документов, альтернативных чекам, для них не установлено.

Штрафы за отсутствие онлайн-кассы для организаций и ИП

Степень ответственности индивидуального предпринимателя за отсутствие онлайн-кассы определяется Кодексом РФ об административных правонарушениях. Для ИП, которые не освобождены от применения ККТ, размер штрафов напрямую зависит от полученной выручки в период выявленных нарушений. Например, если ИП не освобожден от применения новой кассовой техники и обязан был установить ее в своей торговой точке с 1 июля, но сделал это только 6 числа, то сумма штрафа будет высчитываться исходя из размеров выручки за эти 6 дней – с 1 по 6 июля включительно.

Кроме отсутствия онлайн-кассы, существует еще ряд других нарушений, за которые ИП и организации также несут ответственность.

Таблица штрафов за нарушение 54-ФЗ.

Вид нарушения	Степень ответственности индивидуального предпринимателя и должностных лиц	Степень ответственности предприятия
Осуществление деятельности без использования онлайн-касс после установленного законодательством срока	¼–½ от суммы выручки, но не менее 10 тысяч рублей	75–100 % выручки организации, но не менее 30 тысяч рублей
Повторное нарушение требований законодательства при условии, что выручка за оба раза превышает сумму в 1 миллион рублей	Дисквалификация предпринимателя на срок от 1 до 2 лет	Закрытие торговой точки на срок до 3 месяцев
Использование онлайн-кассы, несоответствующей требованиям законодательства РФ (нарушение правил регистрации, встроенный фискальный накопитель не соответствует требованиям и т. д.)	Предупреждение или штраф 1,5–3 тысячи рублей	Штраф в размере от 5 до 10 тысяч рублей
Если покупатель указал адрес электронной почты и просил выдать бумажный или электронный чек, но не получил его	Предупреждение или штраф 2 тысячи рублей	Предупреждение или штраф 10 000 рублей
По запросу налоговой службы не подали требуемые документы	Предупреждение или штраф 1,5–3 тысячи рублей	Предупреждение или штраф от 5 до 10 тысяч рублей.

Обратите внимание!

Наказание в виде предупреждения от ФНС применяется в том случае, если нарушение было зафиксировано в первый раз, а индивидуальный предприниматель относится к субъектам малого или среднего бизнеса. Предупреждение возможно также, когда с момента прошлого нарушения законодательных требований прошло больше 12 месяцев. Крупные организации налоговые органы без предупреждения штрафуют.

Первый пример.

ИП Смирнов А. С. согласно Федеральному закону № 54 «О применении контрольно-кассовой техники…» обязан был установить онлайн-кассу в своей торговой точке. Однако предприниматель не торопился выполнять требования законодательства. За все время работы без использования онлайн-кассы магазин получил прибыль в размере 360 тысяч рублей. Таким образом, согласно второй части статьи 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях, предприниматель Смирнов А. С. должен заплатить штраф от 90 до 180 тысяч рублей за отсутствие онлайн-кассы.

Второй пример.

Продавец в магазине «Магнолия» не отправил покупателю СМС-сообщение на указанный телефонный номер с электронным чеком. В данной ситуации посетитель магазина имеет право написать соответствующую жалобу, а налоговые органы выпишут предупреждение руководству организации. Если подобный случай повторится раньше чем через 12 месяцев, владельцу магазина придется заплатить штраф в размере двух тысяч рублей согласно части 3 статьи 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Использование контрольно-кассового оборудования, несоответствующего требованиям закона 54-ФЗ, согласно письму ФНС РФ № ЕД-4-20/1602 (от 31 января 2021 года) приравнивается к отсутствию онлайн-кассы и наказывается предупреждением или наложением штрафа. К числу кассовой техники, несоответствующей требованиям законодательства РФ, относятся:

использование касс старого образца с ЭКЛЗ;
оборудование с неподходящим финансовым накопителем;
контрольно-кассовая техника, которая была неправильно зарегистрирована.

Отсрочка применения ККТ до 1 июля 2021 года для ИП без сотрудников

Федеральный закон 129-ФЗ от 06.06.2019 О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» дает освобождение от применения онлайн-касс до 1 июля 2021 года для ИП без сотрудников при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг. Комментарии по данной теме приведены в ОТДЕЛЬНОЙ СТАТЬЕ.

Видео — кто может быть освобожден от онлайн-кассы до 1 июля 2021 года:

Как избежать штрафов за отсутствие онлайн-кассы

В примечании к статье 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях указано, что в некоторых случаях можно избежать наказания. Налоговая не будет штрафовать ИП, если:

предприниматель не освобожден от использования ККТ, но самостоятельно обратился в налоговую службу для сообщения о нарушении;
предприниматель или организация сделают все необходимые действия для устранения нарушения до того, как его обнаружат сотрудники налоговых органов.

Избежать наказания за отсутствие онлайн-кассы или несоблюдение правил ее применения при вышеуказанных обстоятельствах можно в тех случаях, когда нарушение связано с:

неприменением онлайн-кассы, когда это является обязательным условием;
использованием ККТ, не отвечающей нормам и требованиям российского законодательства (54-ФЗ);
ситуацией, когда клиенту по его просьбе не был выдан чек.

Кодексом РФ об административных правонарушениях предусмотрены и другие случаи нарушений нормативных документов, регламентирующих применение онлайн-кассы. Когда предприниматель не освобожден от использования этого оборудования, по всем этим пунктам ему придется нести ответственность за нарушение требований законодательства.

Штраф необходимо будет заплатить и в том случае, когда ИП лично не сообщил в ФНС о нарушении и не принял мер по его устранению. Если ИП не освобожден от ККТ и не успел своевременно сообщить о нарушении в налоговые органы, и оно было обнаружено при проверке инспекцией ФНС, предприниматель может получить минимальное наказание. Размер штрафа за отсутствие онлайн-кассы в этой ситуации составит ⅓ нижней границы административного штрафа (часть 3.4 статьи 4.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

Для этого ИП должен официально признать свою вину и в установленные комиссией сроки принять меры для устранения обнаруженного нарушения (часть 4 статьи 28.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях). В лучшем случае предпринимателю будет выписано предупреждение на основании части 2 статьи 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях, а также части 1 статьи 4.1.1 этого же кодекса.

Обратите внимание!

Законодательством РФ установлен срок давности для применения наказания по факту обнаруженного нарушения, связанного с неиспользованием ККТ, как того требует 54-ФЗ, – ровно 12 месяцев с момента выявления нарушения.

Необходимо учитывать, что кассовое оборудование, как и любая аппаратура, имеет свойство со временем повреждаться. Предпринимателям в данных ситуациях можно избежать наказания за отсутствие ККТ, совершив определенные действия:

не откладывая, обратиться в налоговую службу с письменным сообщением о своем происшествии;
в кратчайшие сроки принять меры для устранения неисправностей;
все операции, совершенные во время поломки кассовой аппаратуры, после ее ремонта указать в чеке коррекции, который необходимо отправить оператору фискальных данных на обработку (для дальнейшей отправки в налоговую службу).

Длительное отсутствие фискальных отчетов от предпринимателя способно насторожить сотрудников ФНС, в результате чего может последовать внеплановая проверка. Работники федеральной налоговой службы советуют индивидуальным предпринимателям иметь дополнительную контрольно-кассовую технику для того, чтоб избежать подобных ситуаций и наказания за отсутствие кассы, если ИП не освобожден от ее использования.

Применение ККТ в 2021 году: как это выглядит на практике

54-ФЗ о применении ККТ требует обязательной отправки фискальных данных в налоговую о каждой финансовой транзакции. Для этого необходимо подключение аппарата к интернету. Исключение составляют регионы, удаленные от связи, они перечислены в специальных списках, которые формируют региональные органы власти.

Перед установкой кассы понадобится:

Выбрать и приобрести ККТ и фискальный накопитель
Оформить электронную подпись
Подключить интернет и ОФД
Пройти регистрацию в ФНС

После установки кассы на рабочее место и заключения всех необходимых договоров, необходимо провести инструктаж сотрудников, с подписью об их материальной ответственности.

Приготовив расходные материалы и включив аппарат в сеть, нужно открыть смену:

нажать соответствующую кнопку на устройстве;
пробить несколько пустых чеков для проверки работы оборудования;
распечатать промежуточный Х-отчет.

Применение ККТ при расчетах осуществляется в обязательном порядке, выдается чек покупателю и отправляется электронный вариант, если того пожелает клиент.

Для закрытия смены проводятся следующие действия:

инкассация и сдача выручки ответственному лицу;
распечатка Z-отчета.

Онлайн касса может быть кнопочной, например, компактное устройство Атол 91Ф, с автономной работой и беспроводным соединением для работы на выезде. Более солидные многофункциональные модели, такие как Вики Микро, работают на сенсорном управлении — такая касса наделена большим дисплеем и понятным интерфейсом.

Нужна помощь в подборе ККТ?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и подберем подходящую онлайн вам кассу.

Интернет-торговля и

Также законодатели упростили жизнь тем, кто осуществляет интернет-торговлю (с условием оплаты товара при его доставке), либо выполняет работы или оказывает услуги с выездом к клиенту (в случае оплаты работ или услуг по месту их выполнения или оказания). С 1 июля 2021 года в таких ситуациях будет разрешено применять кассовую технику, которая расположена не в месте осуществления расчета. А значит, больше не придется выдавать мобильные кассы курьерам и лицам, которые непосредственно выполняют работы или оказывают услуги по месту нахождения клиентов. Обязанность по выдаче чека можно будет исполнить, в том числе одним из следующих способов:

направить на электронный адрес или телефон покупателя (клиента) сведения, которые позволяют идентифицировать чек, и информацию об адресе сайта, где хранится чек;
обеспечить покупателю (клиенту) возможность считать QR-код с дисплея мобильного устройства продавца (курьера, исполнителя работ или услуг).

Кто может не применять ККТ

Наиболее распространенный вопрос – чем можно заниматься без онлайн-касс? Заниматься бизнесом можно без применения кассы в следующих ситуациях.

Организация оказывает услуги населению, по завершению которых выдаются бланки строгой отчетности. Важно обратить внимание на действующие нормы законодательства и следить за нововведениями. Парламент периодически меняет список сфер предпринимательской деятельности, ведение которой предусматривает выдачу рассмотренных бланков.
Особая специфика деятельности или местопребывание при ведении профильных работ.
Организация или индивидуальный предприниматель – налогоплательщик единого налога. Список сфер деятельности с указанием полного перечня субъектов приведен в установленных законодательных актах. Можно обходиться без кассы и в том случае, когда применяется патентная система налогообложения. Предпринимателям разрешено принимать платежи наличными, либо банковской картой. Здесь полноценно работать могут лишь те категории субъектов, на которые не распространяются требования Налогового кодекса.

Кто обязан применять ККТ после 01.07.2018

Значительная часть компаний и ИП, которые изначально получили отсрочку, должны применять ККТ с 01.07.2018. Это касается в том числе и тех, кто получает оплату от физлиц в безналичном порядке без использования платежных карт, от иностранных физлиц за товары (работы, услуги), а также от сотрудников своей компании (п. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). При этом применять ККТ необходимо и тогда, когда покупатель не предоставил данные о номере мобильного телефона или адресе электронной почты, то есть у компании или ИП нет никакой возможности выполнить требование закона о предоставлении чека покупателю в электронном виде.

На данный момент непонятно, в какой именно момент необходимо применять ККТ при получении безналичной оплаты. Позиция контролирующих органов по этому вопросу неоднозначна. Пользователь обязан применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе денежных средств кредитной организацией. Как определить момент подтверждения исполнения распоряжения о переводе денежных средств кредитной организацией — не ясно. Не добавляет ясности и указание, что ККТ применяется «с момента», а не «в момент». Таким образом, на сегодня возможны разные подходы к определению момента применения ККТ при получении безналичной оплаты от физлиц и организации. Нужно самостоятельно определить удобный алгоритм применения ККТ в такой ситуации исходя из уровня риска, который организация готова принять в случае спора с проверяющими.

Отметим, что в соответствии с поправками, которые в 54-ФЗ внес Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ, организации и ИП вправе не применять ККТ и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 01.07.2019 в следующих случаях:

при осуществлении расчетов с физлицами, которые не являются ИП, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа);
расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт;
при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг;
при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Для того чтобы убедиться во вновь предоставленной отсрочке применения ККТ, нужно определиться с понятием «расчеты с использованием электронных средств платежа», к которым налоговики сейчас относят все формы безналичного расчета.

… но штрафовать не будут?

Госдума обещает ввести годичный мораторий на штрафы за неприменение контрольно-кассовой техники при расчетах. Об этом стало известно в ходе заседания Комитета Госдумы по бюджету и налогам, на котором обсуждались поправки в Закон о ККТ.

Глава комитета и инициатор «отсрочных» поправок Андрей Макаров поблагодарил ФНС России за предоставление актуальной информации относительно готовности регионов и отраслей бизнеса к реализации закона о ККТ. Он отметил, что полученная картина свидетельствует о том, что далеко не все субъекты РФ подготовились к реализации закона. Парламентарий пояснил, что отложить реализацию закона с 1 июля невозможно, поэтому встал вопрос о том, как быть с теми, кто не готов. В ходе исполнения возникнет целый ряд доработок. В связи с этим предлагается, что, вводя закон с 1 июля, будет убрана административная ответственность за неприменение ККТ на год, то есть будет введен мораторий на штрафы до 1 июля 2021 года. Таким образом, все смогут спокойно войти в режим, чтобы ни организации, ни люди не ходили под угрозой наказания. Конечно, «пообещать – не значит жениться», но все же надежда есть.

Будет ли продлена отсрочка от установки онлайн-касс

Госдума Российской Федерации решала вопрос о возможности введения отсрочки до 2021 года относительно установки кассовых аппаратов. Однако все предложения были отклонены. Отсрочка от установки новых ККМ продлеваться не будет.

Подводя итоги, можно выделить следующее:

Законодательство делит налогоплательщиков на определенные категории: те, кому можно заниматься торговлей без кассовой техники; те, кто обязательно должен ее применять; освобожденные от использования ККТ до 01.07.2019; и те, кто освобожден от онлайн-касс вообще и может не отправлять сведения оператору фискальных данных.
В законе № 54-ФЗ перечислены индивидуальные предприниматели, которые полностью освобождены от онлайн-касс, а в законе № 290-ФЗ – временно освобожденные.
Когда закончится действие отсрочки, все, кто ей пользовался, обязаны будут применять ККМ.
В законе № 54-ФЗ (ст. 2) приведен перечень организаций, которые могут самостоятельно решать, устанавливать кассовые аппараты или нет.
Освобождение от применения кассы отменено для ИП, которые продают вразнос товары, подлежащие обязательной маркировке, а также для тех, кто реализует электронную прессу.
Список тех, кому запрещено вести расчеты через кассовые устройства, приведен в законе № 54-ФЗ (ст. 2).
Особые условия действуют для труднодоступных регионов: ИП освобождены от применения касс и могут не отправлять информацию ОФД.
Продления отсрочки на установку кассовых аппаратов до 2021 г. не будет, так как Госдума отклонила это предложение.
Нормативно-правовые акты со временем обновляются, и положения о том, какие виды деятельности освобождены от онлайн-касс, тоже могут измениться. Поэтому следует быть в курсе всех нововведений, чтобы не получить наказание за нарушение требований законодательства.

Получить расчет экономии

Касса предприятия и контрольно-кассовая техника (ККТ) – в чем отличие?

Касса предприятия — это то, что есть у каждой организации. Она регистрирует все движения наличных: выручку по итогам дня, поступление займов, выдачу подотчетных средств, выдачу зарплаты и др. Документы, непосредственно относящиеся к кассовой дисциплине, — это приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер и платежная ведомость.

Кассовым аппаратом пользуются те, кто непосредственно занимается приемом розничной выручки, принимает наличку и платежи через эквайринг. Кассовый аппарат регистрирует движение по выручке. Таким образом, кассовый аппарат — это часть кассы предприятия, и его главный документ — кассовый чек.

Приходный кассовый ордер (ПКО) формируется при любом приеме наличных денежных средств (при каждом поступлении денег в кассу). С его помощью оформляется итоговая сумма выручки за день, этот ПКО будет являться частью кассовой книги. Этим ПКО можно оформить возврат неиспользованных подотчетных средств от сотрудника.

Расходный кассовый ордер (РКО) оформляется в тех случаях, когда расходуются наличные средства кассы организации — например, выдаются деньги под отчет. Но, если вы выдаете средства своим сотрудникам из кассы в виде заработной платы, то на них просто заполняется расчетно-платежная ведомость по выплате заработной платы. При этом кассовый чек не выбивается. Потому что кассовый чек относится строго к расчетам, а не к взаимодействию с сотрудниками.

ФНС будет проверять

Мы, безусловно, будем проводить контрольную работу: сопоставлять имеющиеся у нас сведения по зарегистрированным ККТ с информацией о том, кто должен был зарегистрировать кассу до 01.07.2018, и проверять. Поэтому не ждите, когда к вам придет налоговый инспектор. Если нарушили порядок применения ККТ, купите, зарегистрируйте кассу и сформируйте чек коррекции.

В соответствии с примечанием к ст. 14.5 КоАП лицо, которое добровольно устранит правонарушение и уведомит налоговую службу об этом в письменном виде, не может быть привлечено к административной ответственности за нарушение порядка применения ККТ. Данная норма распространяется на ч. 2–4 и 6 ст. 14.5 КоАП.

Для индивидуальных предпринимателей на ПСН и ЕНВД, которые должны начать применять ККТ с 01.07.2019, есть дополнительная мотивация не затягивать с регистрацией ККТ. Они могут получить налоговый вычет в размере 18 тыс. ₽ за каждую кассу, зарегистрированную в установленный законом срок.

Пробили неправильный чек — наша шпаргалка вам поможет: «Какой чек пробивать, если кассир ошибся».

Лычагина Светлана Михайловна, заместитель руководителя УФНС России по Ставропольскому краю