Предпринимателям, которые занимаются электронной коммерцией, в силу специфики этого бизнеса, помимо обычного счета, в некоторых ситуациях необходимо открыть еще и специальный счет №40821. Подобный порядок стал нормой после принятия в 2009 году Федерального Закона № 103, регламентирующего работу платежных агентов. Для непрофессионалов стоит пояснить, что 40821 – это на самом деле лишь первые пять цифр в счете из двадцати, которые четко свидетельствуют о его предназначении.
Типы специальных счетов в банке
Специальный счет — это обособленный банковский счет, на котором хранятся и расходуются деньги, не подлежащие учету через расчетный счет. Специальный счет предназначен для того, чтобы отделить конкретный денежный поток компании от общего с целью:
- расходовать эти средства для решения конкретных задач, например, клиринговый счет;
- обособить суммы, которые не должны принадлежать владельцу счета, например, счет должника.
Чаще всего источником поступлений на спецсчета являются платежи физических или юридических лиц за оказанные им услуги. Функционал спецсчета такой же, как у текущего счета в банке, но все действия с ним подчиняются определенным правилам в зависимости от типа счета.
Существует много спецсчетов, и их список постоянно пополняется. Кроме 12 счетов, перечисленных в Инструкции Центробанка, к специальным счетам относятся и те, что указаны в разных законах, например, специальный счет для прохождения процедуры банкротства.
Выбрать банк для спецсчета
Когда открывают счёт 40821?
Лучше понять, когда необходим счёт, помогут примеры.
Пример 1.
Некоторый интернет-магазин имеет в своём штатном расписании определённое количество должностей курьеров. В этом случае он работает без обращения к услугам посредничества – как стандартный хозяйствующий субъект. Из этого следует, что 40821 здесь не нужен.
Пример 2.
Для доставки товарных единиц магазин использует какой-то сервис доставки. Сотрудники данной службы получают денежные средства от клиента и передают их продавцу. Соответственно, тут уже речь о работе посредника. Для расчёта с ним магазин нуждается в спецсчёте. Альтернативы такому взаимодействию с платёжным агентом нет.
Важно! В качестве платёжных агентов могут выступать электронные кошельки, такие как WebMoney, PayPal и т.д. Но для проведения взаимных расчётов с ними также необходим спецсчёт.
Пример 3.
Непосредственно сама торговая площадка тоже может выполнять посреднические функции, принимая деньги от клиентов, совершающих покупки. Когда складывается такая ситуация? Когда приобретаемый товар принадлежит третьей стороне – не этому магазину. В таком случае специальный счёт тоже является обязательным явлением: при этом торговая площадка сама должна пройти оформление как платёжный агент.
Счет банковского платежного агента или субагента
Вы должны открыть этот спецсчет, если берете на себя часть банковских функций, например, кредитные платежи. А именно — от имени банка принимаете платежи от физ. лиц (в т. ч. с использованием устройств самообслуживания), выдаете им наличные или предоставляете электронные средства платежа.
Доступные операции по такому счету:
- зачисление наличных, поступивших от физ. лиц;
- приём безналичных переводов со спецсчетов операторов;
- переводы на счета получателей.
Вы можете открывать несколько подобных спецсчетов в любых банках.
Особенности процедуры открытия такого счета
В общих чертах открытие спецсчета №40821 происходит примерно так же, как и открытие обыкновенного счета. Надо написать установленное по форме заявления и приложить к нему определенный список документов. В их числе:
- ксерокопия договора на прием платежей физлиц или другой документ, который подтверждает статус платежного агента;
- ксерокопия свидетельства о госрегистрации юрлица;
- ксерокопия документа, свидетельствующего о постановке на учет в отделении ФНС (налоговой службы);
- ксерокопия выписки из ЕГРЮЛ;
- договор специального банковского счета (подготавливать его должен банк);
- ксерокопия решения о создании юрлица (она должна быть заверена директорской подписью и официальной печатью);
- анкета банковского клиента и других физлиц, которые вправе распоряжаться открываемым спецсчетом (в частности, с использованием онлайн-банкинга);
- к анкетам нужно обязательно приложить заверенные правильно ксерокопии паспортов;
- приказ о ведении бухучета непосредственно руководителем и предоставлении в банк платежной документации за одной подписью (это необходимо, когда в штате организации отсутствует должность главбуха) и т. д.
Конкретное содержание необходимого пакета документов стоит уточнить у банковского сотрудника или у иных профильных специалистов. Здесь многое зависит от того, в каком формате существует компания (ООО или ИП), является ли она резидентом или нерезидентом. И, наконец, надо понимать, что спецсчет может открыть и платежный агент, и субагент, и поставщик — и в каждом случае будет нужен свой пакет документов.
Счет платежного агента
Предназначен для учета оплаты от физ. лиц за полученные ими услуги, например, платежи за ЖКХ. Этот спецсчет подразумевает:
- зачисление наличных;
- приём переводов с агентских спецсчетов;
- перечисления на спецсчета других агентов/поставщиков услуг.
Рекомендуем: Банки с самым дешевым открытием и обслуживанием расчетного счета для ИП и ООО.
Клиринговый банковский счет
Отвечает тем же целям, что и предыдущий спецсчет, но здесь владельцем уже является клиринговая организация. Она выступает контролирующим звеном в клиринговых сделках и обязана открывать счета для размещения активов клиринговых участников, центральных контрагентов и прочих лиц.
Клиринговая компания по общему правилу не имеет права перечислять на этот счет собственные деньги. Поскольку сумма на счете не принадлежит его владельцу, клиринговые счета запрещено арестовывать или ограничивать операции по ним.
Вся правда о счете №40821
29 сентября 2011 года вступил в силу закон «О национальной платежной системе», который привнес изменения в отношения интернет-магазинов с финансовыми посредниками между ними и покупателями – курьерскими службами и платежными системами. Несмотря на то, что с этого момента прошло уже почти три месяца, до сих пор не все участники рынка онлайн-коммерции привели свою деятельность в соответствие новым требованиям.
В частности речь идет о необходимости (или отсутствии оной) заводить специальный расчетный счет №40821. Узнав об интересе к этому вопросу наших читателей, мы решили прояснить ситуацию, обратившись к первоисточнику в законодательстве и взяв комментарии у юристов и представителей онлайн-бизнеса.
Буква закона
Итак, счет №40821, или, как его еще неформально называют, «408 счет». Вот что говорится о нем в законе от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».
Кому и для чего?
В статье 4, пунктах 14 и 18, указано, что платежные агенты при приеме платежей обязаны использовать специальный банковский счет для осуществления расчетов. Также этот счет должны использовать поставщики товара при расчетах с платежным агентом.
Сделаем небольшое уточнение. Платежный агент – это компания, которая является посредником между интернет-магазином и покупателем. Им может быть, как уже упоминалось выше, курьерская служба, фирма-владелец терминала оплаты или система денежных переводов. Под поставщиком товара в нашем случае понимается не кто иной, как интернет-магазин.
Для каких операций?
В пункте 19 все той же статьи 4 применительно к интернет-магазинам фигурирует следующая информация: счет №40821 является связующим звеном между поставщиком товара и платежным агентом, с него переводятся средства на другие счета компании, а также на него могут напрямую зачисляться платежи от клиентов. Более того, пункты 18 и 20 жестко ограничивают свободу действий интернет-магазинов. В них указано, что с платежным агентом нельзя взаимодействовать иначе как через счет №40821 и что никакие другие операции, кроме вышеуказанных, с ним невозможны.
А кто проверит?
А проверит, собственно говоря, наша вечно бдящая ФНС. В статье 7, пунктах 4 и 5, говорится о том, что именно она осуществляет контроль взаиморасчетов платежных агентов и поставщиков, в том числе проверяет наличие счета №40821 и полноту прохождения именно через него всех обозначенных выше операций. При этом налоговая инспекция может уточнить все это напрямую в банке, без обращения в проверяемый интернет-магазин.
Ближе к практике
Действие нового закона прокомментировали эксперты: Елена Денисова
, руководитель коммерческой практики гражданско-правового департамента юридической , и адвокат
Олег Сухов
, ведущий юрист «Первого Столичного Юридического О национальной платежной системе» поставщикам товара необходимо использовать отдельный банковский счет (счета) №40821 для взаимодействия с юридическими лицами, заключившими с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему наличных денежных средств. Данный счет каждая организация открывает в своем обслуживающем банке.
Елена Денисова призывает обратить внимание на следующее: если ранее использовался транзитный счет №40821 для перечисления денежных средств на текущий расчетный счет, его можно было использовать только до 29 сентября 2011 года. После этой даты необходимо использовать только специальные банковские счета №40821. Безналичные денежные средства могут поступать на данный счет с собственных счетов организации, открытых в другой кредитной организации и используемых для внесения наличности, полученной от плательщиков, или на пополнение оборотных средств (гарантийного депозита) в платежной системе.
При этом, как отмечает г-жа Денисова, положения Федерального закона от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых в безналичном порядке (пункт 4) и в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности (пункт 5). То есть, если все расчеты с покупателями осуществляются напрямую через банк (безналичные средства поступают с расчетного счета клиента сразу на расчетный счет интернет-магазина), требование об открытии специального счета 40821 к такому интернет-магазину не относится.
Олег Сухов, в свою очередь, прокомментировал применимость положений закона к интернет-магазинам в конкретных ситуациях.
Если интернет-магазин имеет штатных курьеров
и принимает наличную оплату от клиентов при доставке, то он является обычным хозяйствующим субъектом и не должен заводить этот счет, поскольку в данном случае нет посредника-агента.
Если интернет-магазин отправляет товар со сторонней курьерской службой
и получает через нее от клиента наличные средства, то в данном случае курьерская служба является посредником, поэтому для расчетов с этим посредником необходимо иметь специальный расчетный счет.
Если интернет магазин принимает оплату через посредников
(QIWI и другие платежные системы), то для расчетов с ними специальный расчетный счет необходим.
Если интернет магазин является посредником-агентом
, то есть продает не свой товар (не является его владельцем до момента продажи), то он обязан открывать такой счет для расчетов с покупателями и поставщиками, поскольку выступает как платежный агент.
Порядок открытия
Порядок открытия счета №40821 несущественно отличается от открытия обычного расчетного счета. К заявлению на открытие указанного счета необходимо приложить следующие документы:
• Договор специального банковского счета в двух экземплярах (оформляет банк);
• копия Договора на прием платежей физических лиц или иной документ, подтверждающий статус платежного агента/банковского платежного агента;
• копия Устава со всеми изменениями и свидетельств о регистрации внесения изменений (если изменения были зарегистрированы до 01 июля 2002 г.) или Свидетельств о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц;
• копия Учредительного договора / Договора о создании общества (при наличии);
• копия Свидетельства о государственной регистрации юридического лица;
• копия Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
• копия Выписки из Единого государственного реестра юридических лиц;
• копия Информационного письма из органов статистики об учете в ЕГРПО (присвоение кодов ОКВЭД);
• копия решения (Протокола) о создании юридического лица (заверенная печатью организации и подписью руководителя);
• Карточка с образцами подписей и оттиском печати (нотариально заверенная или оформленная в банке);
• Анкета клиента Банка, а также анкеты физических лиц, имеющих доступ (полномочия по распоряжению) к банковскому счету, включая полномочия по распоряжению банковским счетом с использованием технологий дистанционного банковского обслуживания (Банк-Клиент, Интернет-банкинг) (на бланке банка) и надлежащим образом заверенные копии их паспортов;
• копия Свидетельства о собственности (Договора аренды) на занимаемое помещение;
• Приказы о назначении на должность руководителя и главного бухгалтера (заверенные печатью организации и подписью руководителя);
• доверенности на лиц, обладающих наравне с руководителем правом первой подписи (в случае если полномочия последних на распоряжение счетом не оговорены в Уставе), копия паспорта доверенного лица;
• Приказ (распоряжение) об осуществлении бухгалтерского учета лично руководителем предприятия и представлении в банк платежных документов с одной подписью (в случае отсутствия в штате предприятия должности главного бухгалтера);
• доверенность на представление расчетных документов в Банк и получение выписок по счету, копия паспорта доверенного лица.
А что на самом деле?
Впрочем, как показывает практика, даже обязательство по отношению к закону не всегда становится основанием для изменения привычной системы расчетов. Нововведение прокомментировал Тимофей Шиколенков
, представитель интернет-магазина «Аудиомания».
«Необходимость принятия закона, который бы регулировал взаимоотношения поставщиков и агентов, неоспорима. Увы, в подавляющем большинстве случаев законы, применимые к узкой сфере деятельности, такой как электронная коммерция, принимают, не посоветовавшись с экспертами рынка»
, – оценил инициативу законодателей г-н Шиколенков.
Как сообщает Шиколенков, использует иную схему взаиморасчетов с платежными агентами, не предполагающую использование счета №40821. Ее суть сводится к трехстороннему соглашению между поставщиком, банком и платежным агентом. В рамках этого договора все расчеты между банком и агентом, в том числе взимание агентом вознаграждения, ведутся без привлечения поставщика. Напомним, закон «О национальной платежной системе» обязывает поставщиков товара использовать отдельный банковский счет для взаимодействия с юридическими лицами, заключившими с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему наличных денежных средств. Таким образом, если аналогичный договор создается между банком и компанией, получающей средства от клиентов интернет-магазина, счет №40821 оказывается ненужным.
Как комментирует Тимофей Шиколенков, «сложностей с адаптацией деятельности никаких не возникло, понадобилось лишь заключить новый договор. Раньше у нас был договор с платёжным агентом, теперь с банком, который перечисляет нам деньги»
.
Подобная схема описана в письме Центробанка РФ от 21.11.11 N 166-Т. В частности, в нем говорится следующее: «Кредитные организации вправе осуществлять банковскую операцию по переводу денежных средств, получателем средств по которому может являться поставщик или управомоченное им лицо, в том числе платежный агент, при условии указания физическим лицом в распоряжении о переводе денежных средств поставщика или управомоченного им лица в качестве получателя средств. Указанный перевод денежных средств осуществляется кредитной организацией, как при наличии договора с поставщиком или его управомоченным лицом, так и при отсутствии указанного договора, на банковский счет поставщика или его управомоченного лица, не являющийся специальным банковским счетом»
.
Реклама на сайте
Счет гарантийного фонда платежной системы
Банки, работающие с платежными системами, например, с МИР, должны формировать специальный фонд за счет личных взносов на обособленный счет (для покрытия возможных рисков). С этой целью оператор платежной системы открывает счет гарантийного фонда платежной системы. Он же устанавливает размер перечислений. Если банк прекратил работать с платежной системой, её платеж возвращается.
Подобные спецсчета могут находиться только в банках или небанковских организациях, которые не вправе размещать привлекаемые деньги для получения дохода, например, в Центробанке. К счетам не предъявляются аресты, ограничения или взыскания из-за долгов оператора или участников системы.
Рекомендуем: Рейтинг банков по РКО для ИП и юридических лиц с отзывами клиентов.
Табличная часть документа
Табличная часть документа состоит из нескольких вкладок:
- Товары и услуги;
- Возвратная тара.
На вкладке Товары и услуги отразите перечень товаров, работ (услуг), на оплату которых выставлен счет.
Вкладку Возвратная тара заполните, если поступление ТМЦ планируется в возвратной таре.
Тара, которая не возвращается поставщику, учитывается как ТМЦ и указывается на вкладке Товары и услуги.
Вводите позиции в табличную часть с помощью кнопки Добавить или кнопки Подбор.
Узнать более подробно о Способах подбора номенклатуры.
Добавить в табличную часть строку с полностью заполненными данными можно и с помощью копирования строки из другой табличной части с таким же функционалом.
Узнать более подробно о Заполнении документа с помощью копирования строк.
Кнопку Изменить используйте для корректировки цены по всем позициям документа, по заданному алгоритму.
Узнать подробнее об изменении цены в документе.
Счет эскроу
Чтобы застраховаться от риска неуплаты при заключении соглашения на поставку продукции/оказание услуг, вы можете воспользоваться счетом эскроу. Схема работы следующая:
- Покупатель открывает спецсчет и вносит на него сумму соглашения.
- Банк блокирует деньги.
- Продавец полностью исполняет свои обязательства.
- Деньги перечисляются в его пользу.
При нарушении условий сделки деньги переводятся обратно покупателю. Если нет иных договоренностей, распоряжаться счетом не может ни одна из сторон.
Ответственность за спецсчет
За осуществление деятельности платежного агента без открытия специального счета предусмотрена административная ответственность в виде штрафа по п. 2 ст. 15.1 КоАП РФ (40 000 – 50 000 руб. для компаний, 4000-5000 для должностных лиц). Аналогичная санкция может быть применена и при выявлении нарушений в его использовании, например, перечисление на него не всей суммы денежных средств, полученных в пользу поставщика, либо иное нарушение требований по исполнению обязанностей платежного агента, предусмотренных действующим законодательством.
Залоговый счет
Этот спецсчет тоже открывается, чтобы уберечь владельца от риска неполучения денег. На него вносятся средства компании в размере залога (по соглашению с другой фирмой или банком), а также перечисляется прибыли от заложенного имущества, страховые выплаты и другие виды поступлений. Залогодатель свободно пользуется счетом, но работа с ним может быть ограничена, если в результате остаток становится меньше обеспечиваемых обязательств.
Вы как поставщик товаров/услуг можете открыть такой счет совместно с компанией-клиентом, если она находится в тяжелом финансовом положении. Деньги на залоговом счете защищены от арестов и взысканий государственных органов.
Назначение документа
Ввод документа Счет от поставщика позволяет значительно упростить документооборот в 1С, а также проанализировать выполнение обязательств с каждой стороны сделки.
См. также Анализ оплаты по счету и Анализ поступления ТМЦ (работ, услуг) по счету.
На основе документа Счет от поставщика автоматически будут заполнены такие документы как:
- документ Доверенность;
- документ Поступление (акт, накладная);
- документ Платежное поручение;
- документ Списание с расчетного счета;
- документ Выдача наличных;
- документ Счет покупателю.
