Патент для ИП в 2021 году: разрешенные виды деятельности + ответы на частые вопросы по изменениям

Разрешенные для патента бизнесы

Патентная система налогообложения (ПСН) распространяется только на ИП: ООО и не могут использовать патенты.

Существуют строго оговоренные бизнесы, которые попадают под нее. ИП на патенте могут осуществлять следующие виды деятельности на 2018 год:

• деятельность по ремонту и пошиву изделий из кожи и меха, а также швейных изделий;
• бизнес по ремонту, окраске, чистке и пошиве обуви;
• оказание парикмахерских и косметических услуг;
• химчистки и прачечные;
• деятельность, связанная с производством уличных указателей, ключей и прочей металлической галантереи;
• техобслуживание и починка бытовой техники и изготовление изделий из металла;
• деятельность, связанная с автомобильными грузоперевозками;
• деятельность, связанная с перевозкой пассажиров;
• ремонт квартир, домов и иных строений;
• предоставление услуг по сварке, монтажу, электромонтажу и санитарно-техническим работам;
• предпринимательская деятельность по резке зеркал и стекла, работам по остеклению лоджий и балконов и художественной резьбе по стеклу;
• организация приема цветного металла и стеклянной посуды (но не металлолома);
• предоставление ветеринарных услуг;
• сдача нежилых и жилых помещений, земельных участков, дачных участков, которыми владеет ИП;
• создание изделий народного художественного промысла;
• иные производственные услуги (деревообработка, обдирка круп, выделка шкур, изготовление оград, лодочное производство и так далее);
• реставрирование и изготовление ковров;

Список достаточно длинный.

Наиболее распространенными патентами являются патент на грузоперевозки для ИП, и патент для ИП, целью которого является розничная торговля теми или иными товарами.

back to menu ↑

Что представляет Патент для ИП

Патентная система налогообложения может использоваться исключительно предпринимателями. По своей сути, патент в данном случае представляет собой документ, который дает право заниматься выбранным направлением деятельности в течение установленного времени (но не более 1 года).

После получения патента ИП наделен правом сразу погасить его стоимость, либо разделить его на части и производить перечисление в строго определенное время. При этом субъект должен осознавать, что фактически уплата стоимости патента представляет собой перечисление налога в бюджет страны.
Основная фишка патента: размер налога рассчитывается исходя из условной доходности выбранного вида деятельности и закрепленной ставки налога. При этом нет никакой отчетности в ФНС. Но такой режим не всегда выгоден.
Власти субъекта страны должны определить список направлений деятельности, для которых на территории субъекта разрешено применять патентную систему, а также сумму возможной доходности по каждой. В результате, в двух соседних субъектах виды деятельности и их доходности могут различаться.

Если ИП выбирает патентную систему, ему нужно понимать, что уплату налога необходимо будет производить не после завершения какого-либо определенного периода, а в строго указанные сроки, фактически авансовыми платежами.

При этом срок, в течение которого будет использоваться патентная система, ИП выбирает самостоятельно. Он может право оформить его на период от 1 месяца и до 1 года. Таким образом, можно на практике попробовать новую систему, и если она покажется невыгодной — отказаться от ее использования.

Внимание: патент для ИП необходимо отличать от патента на работу. Последний оформляется лицами с иностранным гражданством с целью трудоустройства на территории России.

После приобретения патента предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ по деятельности, которая перешла под ПСН, а также от НДС.

В случае, когда ИП хочет вести на патенте сразу несколько видов деятельности на патенте, необходимо будет приобретать по патенту на каждую из них. Кроме этого, также необходимо поступить, если одна и та же деятельность будет осуществляться в разных субъектах.

Условия, которые необходимо выполнить для перехода на ПСН

ПСН является специальным налоговым режимом для малого бизнеса. Чтобы получить право на работу по ПСН, необходимо выполнить ряд требований:

1. На патенте могут работать лишь лица, занимающиеся индивидуальным предпринимательством. Вопрос о возможности покупки патента организацией много раз выносился на обсуждения, но прецедента так и не случилось. ООО могут воспользоваться альтернативной системой налогов. Имя ей ЕНВД.
2. На предприятии ИП не может работать более 15 человек. При этом считаются не только работники, занимающиеся деятельностью, которая есть в перечне ПСН, но и иные налоговые системы. К примеру, если лицо, осуществляет предпринимательскую деятельность на УСН и у него уже трудоустроены 10 человек, то при покупке патента он сможет добрать к себе на предприятие не более 5-ти сотрудников.
3. Максимальная сумма заработка ИП на патенте равна 60 млн. рублей. При совмещении ПСН с иными типами налоговых режимов, доходы суммируются.

back to menu ↑

Совмещение ПСН с другими режимами

Совмещённый режим налогообложения может включать и ПСН.

Законом разрешено совмещать патент со следующими системами:

1. ОСНО.
2. УСН.
3. ЕНВД.
4. ЕСХН.

Как совмещать эти режимы и вести по ним учёт? Предприниматель будет обязан вести учёт по каждому режиму в отдельности, это касается получения прибыли, расходов, имущества, численности и заработной платы работников и прочего. Так получится избежать двойного налогообложения.

Отчётность также сдаётся по всем выбранным видам деятельности раздельно. Если предприниматель работал по патенту, а зарегистрирован ещё и на УСН, но работу по ней не вёл, то нулевую отчётность по упрощёнке подать всё равно обязан.
ИП, работающий на любом из спецрежимов, автоматически с него не снимается, когда покупает патент. То есть отчитываться будет по обоим.

При каждом совмещении учитывается ряд особенностей, несоблюдение которых приведёт к потере права на патент, штрафам и прочим санкциям.

Стоимость патента

Прежде чем решится на покупку, необходимо рассчитать стоимость патента для ИП на 2021 год и провести сравнительный анализ полученной цены с другими системами, такими как ЕНВД и УСН.

ПСН отличается от других систем тем, что расчет налога по ней основывается на потенциальных, а не на фактических доходах.

Другими словами, при расчете налога государство исходит из того, какую выручку может получать предприниматель, занимаясь конкретной деятельностью в конкретном регионе.

Величина возможного дохода определяется, исходя из законов региона, поэтому патент в двух разных областях может стоить по-разному. Порой эта разница доходит до нескольких раз.

Например, парикмахерская в г. Москва приносит в год до 990 тыс. руб., а в г. Калуга и калужской области – 270 тыс. руб.

Такая разница складывается из различия в количестве клиентов и ценовой политике города.

Помимо этого, следует учитывать влияние физических показателей на итоговую стоимость приобретения патента для ИП на 2021 год.

Речь идет о том, сколько торговых точек, сотрудников, транспорта используется на предприятии и т.д

А теперь подытожим вышесказанное. Итак, поехали!

Для расчета величины налога на ПСН и принятия решения о том стоит ли покупать патент, необходимо понять на какой потенциальный доход, занимаясь выбранным бизнесом, вы можете рассчитывать.

Лучше всего разобрать это на примере. Возьмем необходимую информацию из закона Мосгордумы № 53 от 31.10.2012 и произведем расчет патента для ИП.

back to menu ↑

В чём преимущества ПСН для предпринимателей

ПСН – это режим, созданный только для индивидуальных предпринимателей, т. е. юридические лица его выбрать не могут.

К явным плюсам ПСН относится:

• возможность работать по совершенно разным видам деятельности (в пределах списка, утверждённого НК, разумеется);
• отсутствие строгого ведения бухучёта (для достоверности данных можно вести только книгу учёта прибыли, но заверять её в ФНС необязательно);
• пока отсутствует обязательство использовать ККМ (за невозможностью выдать покупателю кассовый чек на покупку, ИП на ПСН выписывают копии чеков);
• возможность совмещения с другими режимами;
• отсутствие декларации для ФНС.

Отрицательные стороны также имеются:

• ограничение для бизнеса в выборе этой системы – юридические лица применять патент не могут;
• во всех регионах разные ставки налога и налоговой базы, поэтому может возникнуть путаница;
• ИП обязуется уплатить бюджету определённую сумму, ещё не приступив к работе и не зная, будет ли прибыль;
• не существует таких расходов, на которые бы возможно было снизить стоимость патента (этого не сделать даже страховыми взносами);
• сильные ограничения в отношении численности работающих и суммы прибыли (стоит превысить лимит, и предприниматель оказывается на ОСН, утеряв право использования патента);
• необходимость покупать патент на каждый вид деятельности.

ИФНС переводит всех предпринимателей на обязательное использование онлайн-касс. Все режимы уже перешли на них в 2017 году, а для ПСН (и еще ЕНВД) был установлен срок до 01.07.2018 Многие ИП отдавали предпочтение патенту именно из-за отсутствия этого условия, но теперь всех уравнивают. Однако Госдума приняла решение об отсрочке ещё на год, то есть до 01.07.2019.

Приятным новшеством явилось то, что при покупке в 2021 году онлайн-касс, предприниматели получают возможность уменьшить на эту сумму налог ПСН. Есть реестр этих ККТ, который ведёт ФНС. Предельный размер предоставляемого вычета ограничен 18 тыс. руб.

Пример расчета

Разберем несколько способов, с помощью которых можно произвести расчет стоимости патента на ИП на 2021 год.

Первый способ заключается в использовании специального калькулятора, который разработала Федеральная налоговая служба. Его можно без труда найти на просторах интернета.

Посчитаем, сколько нужно будет заплатить за то, чтобы приобрести патент на оказание услуг парикмахера в столице в течение полугода.

Забиваем в калькулятор срок действия патента, какой деятельностью планируем заниматься и место где собираемся осуществлять деятельность.

После того как данные занесены, остается нажать «Рассчитать». Итого, для этого случая, нужно будет заплатить 29 700 руб. налога.

Cроки оплаты патента зависят от величины вносимого платежа:

• если вносимый платеж равен 9 900 рублям, то его нужно внести не позднее чем через 90 суток с того момента, как патент начал действовать;
• если вносимый платеж равен 19 800 рублям, то его нужно внести до того момента, как патент закончит свое действие.

back to menu ↑

Сколько стоит патент для ИП в 2021 году в Москве, Санкт-Петербурге и других городах

Стоимость патента определяется из нескольких показателей, главным из которых является максимальный условный доход. Для каждого субъекта он определяется отдельно, поэтому для расчета стоимости патента можно обратиться в свою инспекцию, сообщить им все исходные данные, после чего будет произведен расчет.

На сайте налоговой есть сервис, позволяющий произвести определение стоимости патента онлайн – https://patent.nalog.ru.

Там требуется проставить количество месяцев, место, направление работы, число привлекаемых сотрудников. Калькулятор рассчитает общую сумму налога и, при необходимости, произведет его разбивку для уплаты по периодам.

Для полностью ручного расчета требуется узнать доходность для необходимого вида деятельности в регионе работы. Это значение нужно умножить на 6% (ставка налога) и затем произвести корректировку на количество месяцев работы.

Когда выгоднее покупать патент

Разделив 29700 на количество месяцев в полугодии (6) мы получим, что ежемесячно в бюджет нужно будет переводить 4950 рублей.

Московский парикмахер может заработать ее за сутки. Однако, нужно учитывать, что величина страховых взносов, которые платит предприниматель не влияет на размер итоговой налоговой нагрузки.

Подобные льготы возможно получить лишь на УСН и ЕНВД. На УСН эта льгота выражается в разнице доходов и расходов, страховые взносы считаются расходами, таким образом, уменьшается база налогов для итогового расчета.

Проведем сравнительной анализ и выясним, каким должен быть доход, чтобы выгоднее было купить патент, а не работать по упрощенной схеме.

За основу для расчета возьмем годовой доход ИП.

Пускай патент на год обойдется московскому парикмахеру 59,4 тыс. руб. Кроме того, ему необходимо произвести оплаты страховых взносов: 32385+(990 000 – 300 000)*1%= 39285 руб.

Следует помнить, что на ПСН страховые взносы не влияют на величину налога. Тогда, величина общей налоговой нагрузки ИП составит 59 400 + 39 285= 98 685 руб.

Теперь вычислим, какова должна быть величина дохода, полученного предпринимателем по упрощенке, чтобы налоговая нагрузка была сопоставима с полученной суммой.

Если за год ИП заработал 1 млн. 650 тыс. рублей, то на УСН 6%: 32 385 + (1 650 000 – 300 000)*1%) = 53 115 руб.

Эту сумму нужно будет оплатить дополнительно. Таким образом налоговая нагрузка будет равна 45 885 + 53 115 = 99 000 руб.

back to menu ↑

Вывод

На основании расчетов, приведенных выше, можно сделать вывод, что в данном случае переход на ПСН оправдан, при условии, что парикмахер заработает больше, чем 1 650 000 рублей за год.

При дальнейшем росте дохода патентная стоимость не увеличится, а вот налоговая нагрузка на УСН будет возрастать.

В случае если доход меньше вышеуказанной суммы, то более выгодным вариантом будет работа по упрощенной схеме.

Важно: Перед тем, как выбрать систему налогообложения лучше предварительно проконсультироваться у специалистов 1С на предмет того, как рассчитать налоговую нагрузку. В дальнейшем это может помочь существенно сэкономить финансы.

back to menu ↑

Бесплатный патент

В некоторых случаях физическое лицо может рассчитывать на бесплатное получение патента.

Если он впервые зарегистрировался как индивидуальный предприниматель, то согласно закону о налоговых каникулах он имеет право на 2 года работы по бесплатному патенту.

Чтобы получить эту льготу нужно определиться с направлением бизнеса, необходимого местным властям для развития региона.

back to menu ↑

Покупка патента

Для перехода на патентную систему, необходимо подать в местный ИФНС заявление на патент на ИП на 2021 год, заполненное по.

Если вы находится на этапе первичной регистрации ИП, при этом собираетесь вести предпринимательскую деятельность там же, где прописаны, заявление нужно подать одновременно с заявлением на регистрацию ИП.

В таких случаях патент выдается одновременно со свидетельством предпринимателя.

Образец заявления на патент для ИП

Если же бизнес планируется вести в другом регионе, а не по прописке, то подача заявления на патент будет возможна только после того, как вы зарегистрируете ИП.

Кроме того, в этом случае его будет нужно подать заблаговременно (за 10 суток до предполагаемого начала работы).

Виды патентов для ИП на 2021 год различны. На каждое бизнес-направление выдается свой патент.

Учитываются так же сроки патента и территория, на которой он будет действовать.

Например, если ИП собирается заниматься грузоперевозками и розничной торговлей, ему придется приобрести 2 патента. Оплачиваются они так же отдельно друг от друга.

back to menu ↑

Срок действия патента

Удобство ПСН заключается в том, что она не декларативна. Единственное что нужно вести – книга учета доходов. Она не сдаются в ИФНС, но инспектор может запросить КУД.

Однако это достоинство сводится на нет ограниченным сроком действия патента.

Как максимум патент может действовать год, после чего его нужно будет снова обращаться в инспекционные органы.

Если же патент был выдан на 2-3 месяца, то при каждом продлении нужно будет писать заявление.

Поэтому ПСН одновременно удобно и неудобно. Для каждого конкретного случая нужно рассчитывать налоговую нагрузку, как это было сделано выше, чтобы оценить выгодность.

Примечание! В случае, если патент начал действовать с 01.12.2017, то ИП в праве применять ПСН, но на него будет наложен штраф и пени.

back to menu ↑

Учет и отчетность при ПСН

Предприниматель, применяющий ПСН, должен вести налоговый учет. Делается это посредством ведения Книги учета доходов и расходов по форме, приведенной в приложении № 3 к приказу Минфина России от 22.10.2012 № 135н. В этой книге следует отражать в хронологической последовательности на основе первичных документов (например, банковских выписок) кассовым методом доходы от реализации, полученные в рамках ПСН. Причем ведется одна общая книга, куда записываются данные по всем полученным патентам.

Заверять эту книгу в налоговой инспекции не нужно, поскольку нигде не закреплена такая обязанность. Вестись она может как на бумаге, так и в электронном виде. При ведении книги в электронном виде предприниматели обязаны по окончании налогового периода распечатать ее на бумаге. Книга на бумажном носителе должна быть прошнурована и пронумерована. На каждый очередной налоговый период (календарный год) открывается новая книга учета доходов. Такой порядок следует из пунктов 1.4, 1.5 Порядка, приведенного в приложении № 4 к приказу Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Что касается декларации по данному спецрежиму: поскольку сумма налога (стоимость патента) определяется заранее и не зависит от показателей деятельности, то нет и обязанности подавать декларацию. Об этом прямо сказано в статье 346.52 НК РФ и дополнительно подтверждено в письмах Минфина России от 22.02.2017 № 03-11-12/10468, от 24.08.2016 № 03-11-12/49534.

Продление патента

Для осуществления продления патента ип на момент 2021 года необходима подача заявления в ФНС. Сделать это необходимо не позднее 20 декабря.

При этом, реквизиты по которым должна быть произведена оплата останутся неизменными.

Сроки нужно строго соблюдать, так как в противном случае вы будете переведены на основную систему обложения налогами и переподать заявку вам можно будет только в следующем году.

Это оговорено в статье НК №346.45. Такие же меры применяются к тем что задерживает платеж.

back to menu ↑

Заявление об утрате права использования ПСН

Иногда на ПСН перейти попросту невозможно. Факторы, не позволяющие сделать это, таковы:

1. Величина годового дохода перевалила через 60 млн. рублей.
2. На предприятии трудоустроено более 15-ти человек.
3. Предприниматель не успел оплатить налог в полном объеме или просрочил платеж.

Если в вашем случае справедлив один из этих пунктов, а переводиться на ОСНО вам не хочется, необходимо будет подать заявление о том, что вами утрачено право использовать ПСН.

Делается это по форме 26.5-3. Ее нужно подать в течение 10 суток. Если же бизнесмен решил остановить свою деятельность до истечения срока действия патента, ему будет необходимо заполнить бланк патента для ИП по форме 26.5-4, актуальной на 2021 год.

Ее нужно подать не позднее чем через 5 дней после завершения предпринимательской деятельности. Образец и той, и той формы, можно взять на нашем сайте.

back to menu ↑

Переход ИП на онлайн-кассы

Первая редакция закона №54-ФЗ гласила о том, что ИП на патенте должны осуществить переход на онлайн кассы к 2021 году.

Однако, закон №337-ФЗ от 27.11.2017 дал возможность большинству предпринимателей отсрочить это до 2021 года, как и ЕНВД.

В итоге переход на онлайн-кассы в 2021 году стал обязательным лишь для некоторых ИП на патенте:

• для тех, кто занимается розничной торговлей и имеет в своем штате наемных сотрудников (ст.346 п.2 пп 45-46 НК РФ);
• те, кто является владельцем точек общественного питания и привлекает для работы в них наемных рабочих (ст.346, п.2. ст 346 НК РФ);
• владельцы кафетериев и магазинов, торгующих в розницу, работающих там самостоятельно. При найме сотрудника такие ИП должны перейти на онлайн-кассы не позднее чем через 30 дней после подписания трудового договора.

back to menu ↑

Какие налоги заменяет

ПСН примечательна тем, что предприниматель вносит единовременную плату при получении разрешения. Это предусматривает освобождение его от уплаты налогов в бюджет, которые необходимо отчислять при ведении бизнеса по другим режимам. Декларация предпринимателем-налогоплательщиком согласно российскому законодательству подается в виде Книги учета доходов и расходов, но только по требованию работников ФНС. Патент заменяет собой три вида налогов:

1. Налог на добавленную стоимость. Если предприниматель ввозит продукцию на территорию РФ из-за границы, такая операция облагается НДС в общем порядке.
2. Налог на доходы физических лиц. Не облагаются НДФЛ доходы, полученные при ведении бизнеса по патентному режиму.
3. Налог на имущество физлиц. Не выплачивается с имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности по патенту. Исключение – собственность, с которой платится налог по кадастровой стоимости.

Совмещение ПСН с другими системами налогообложения

Переход на патентный режим является добровольным. Законодательство не обязывает к прекращению деятельности на другом налоговом режиме, а позволяет их совмещать. Предприниматели не имеют права использовать другой режим налогообложения по отношению к тому бизнесу, который значится в патенте. Исключение – наименования, указанные в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46, 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (в том числе розничная торговля, услуги общественного питания и перевозка пассажиров автомобильным транспортом).

Для большего понимания можно рассмотреть такие примеры:

• У ИП есть два объекта по торговле одеждой площадью 43 кв. м и 120 кв. м. В отношении первого применяется ПСН. Для второго можно использовать ЕНВД (единый налог на вмененный доход), общий (ОСНО) или упрощенный (УСН) режимы – на выбор самого бизнесмена, поскольку площадь его превышает разрешаемые для использования ПСН 50 кв. м.
• Коммерсант занимается прокатом машин. Этот вид деятельности подпадает под патент. Он желает открыть магазин по торговле автомобильными маслами. Поскольку этот товар является подакцизным, использовать ПСН в данном случае нельзя, а можно применять ОСНО или УСН.

Коды КБК на патенты

КБК – это коды бюджетной классификации, которые необходимы для того, чтобы сгруппировать статьи гос. бюджета.

Их необходимо указывать, когда вы оплачиваете патент. Значение КБК на каждый патент на 2021 год определяют исходя их масштаба региона, в котором действует ИП:

Важно! Переход на ПСН, это не делает предпринимателя свободным от того, что уплачивать взносы обязательного страхования (как за своих сотрудников, так и за самого себя). Кроме того, НДФЛ должен быть уплачен за каждого сотрудника. При этом подоходный налог, обычные страховые взносы и «несчастные» взносы оплачиваются по своим КБК, которые установлены для каждого из перечисленных видов платежей.

back to menu ↑

Как отчитываются ИП на патенте (с наемными рабочими)

ПНС подразумевает наемный труд, в том числе по гражданско-правовым договорам.

Но общее количество привлеченных работников ограничено 15-тью людьми суммарно по всем направлениям бизнеса, ведущегося ИП.

Размер налоговой ставки равен 6%.

Отчетность ИП делится на три составляющих:

1. Отчетность перед ИФНС (инспекцией федеральной налоговой службы).
2. Отчетность перед пенсионным фондом.
3. Отчетность перед фондом социального страхования.

Раскроем этот вопрос подробнее:

Отчетность перед ИНФС происходит следующим образом:

• налоговую декларацию сдавать не нужно;
• до 20 января необходимо сдать справку о среднем кол-ве работников по списку. Сдается 1 раз в 12 месяцев;
• вести учет доходов и расходов. Если патентов несколько, такую книгу нужно завести для каждого из них. Она может быть предоставлена как в электронном, так и в письменном виде. Заверять книгу не требуется;
• до 1 апреля нужно предоставить справку 2 НДФЛ (1 раз в 12 месяцев);
• каждый квартал предоставлять справку по форме 6-НДФЛ (в 1-м квартале – не позже чем 30.04, во 2-м – чем 31.07, в 3-м, чем 31.10, в 4-м чем 30.01);
• ежеквартально предоставлять информацию о едином социальном страховом сборе (сроки аналогичны с 6-НДФЛ).

Отчетность перед пенсионным фондом происходит следующим образом:

• каждый месяц необходимо предоставлять сведения о лицах, имеющих страховку С3В-М (не позднее 15-ого числа месяца);
• ежегодно (до 1-ого марта) предоставлять сведения о стаже трудящихся (С3В-стаж и ОДВ-1);

Отчетность перед фондом социального страхования (ФСС):

• сдавать форму 4 ФСС каждый квартал;
• ежегодно сдавать справку, подтверждающую основную деятельность.

В случае, когда на наемных рабочих нет, отчетность ведется гораздо проще. Налоговая ставка остается такой же (6%).

Для ИНФС требуется только вести книгу учета движения денежных средств. Перед ПФР и ФСС отчитываться не нужно, так как работников как таковых нет.

back to menu ↑

Что такое патентная система налогообложения

В 2013 году в России была введена новая система налогообложения, получившая название патентной (ПСН). Использовать ее вправе исключительно индивидуальные предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности, речь о которых пойдет ниже. Налоговый режим был разработан специально для облегчения ведения бизнеса за счет применения упрощенной системы учета доходов и отсутствия налоговой отчетности, которая свойственна другим системам.

Для осуществления деятельности по данному режиму налогообложения необходимо зарегистрировать ИП и подать заявление в налоговый орган (далее еще ФНС, Федеральная налоговая служба, ИФНС). После этого бизнесмену будет выдано специальное разрешение – патент. Он представляет собой специальный документ, в котором определена сфера осуществления коммерческой деятельности предпринимателя. Цель, которую преследовали законодатели, внедряя ПСН – вывод «из тени» физических лиц, которые занимались предпринимательством без оформления ИП.

Налоги и взносы

ИП на патенте должен платить налоги там в том органе, где он поставлен на учет. При этом для ИП с наемными рабочим справедливо следующее:

1. Если срок действия патента до полугода, то налог платиться в полном объеме не позднее чем на 25-е сутки после того как патент вступил в силу.
2. Если срок действия патента полгода и больше то платится 1/3 налога не позднее, чем на 25 сутки после вступления патента в силу, а остальные 2/3 платятся еще через 5 дней.
3. Страховые взносы в ФОМС и ПФР зависят от величины дохода. Если он не превышает 300 тыс. руб. за год, то их надо оплатить до 31 декабря текущего года. Платить можно помесячно или поквартально.
4. Если же доход превышает заявленную суму, то срок оплаты смещается. В таком случае взносы должны быть оплачены не позднее 1 апреля следующего года.
5. 13% НДФЛ вычитаются из зарплаты каждого сотрудника. Перечисление должно быть осуществлено на следующий день после выдачи зарплаты.
6. В пенсионный фонд нужно производить отчисления за каждого работника не позднее 15-ого числа последующего месяца. ИП, являющиеся работодателями платят пониженные страховые взносы, если речь не идет о сдаче недвижимости в аренду или торговле в точках общепита.

Важно: Глава 26.5 НК РФ, занимающаяся регулировкой ПСН, не предусматривает уменьшения цены патента на величину обязательных страховых взносов.

Если ИП не нанимал наемных рабочих, то для него справедливы только 1-2 пункта из данного списка.

back to menu ↑