Многие работающие россияне обращаются в ФНС за налоговым вычетом: кто-то хочет возместить часть затрат на покупку жилья, кто-то – на обучение или лечение. Вне зависимости от типа возврата, законом устанавливаются определенные сроки относительно перечисления средств. И многие не знают, что нужно сделать, если налоговая не перечисляет налоговый вычет в срок. Об этом и поговорим в статье.
Срок возврата налогового вычета
За отправную точку берется момент представления физлицом документа в ИФНС по месту учета гражданина.
Однако на основании решения уполномоченного сотрудника ФНС и без участия руководящих лиц налоговой инспекции установление факта излишней оплаты любого налога, включая подоходный, проводится только после выполнения контрольных мероприятий.
Соответственно, срок возврата средств автоматические пролонгируется на длительность камеральной проверки имеющихся у налоговиков сведений. Фактически положительное решение о возврате принимается только в том случае, когда в ходе камералки не было выявлено никаких ошибок и несоответствий в данных.
Так через сколько дней после камеральной проверки перечисляют деньги? Для ответа обратимся к п. 2 ст.
Примером получения денег по вычету может являться возврат за обучение, (по ст.
Составные части жалобы
В правом верхнем углу указывается два основных момента:
- Контактные данные и точное наименование получающего органа, включая местоположение. ФНС, ИФНС или Управления субъекта.
- Наименование лица или организации, которое жалобу составило. Это может быть ИП, организация или частное лицо. По желанию допустимо указание адреса, контактного телефона, факса и другой информации.
После контактов, в середине листа, располагается название самого документа «Жалоба на». Текст, следующий за этим, должен кратко и четко объяснять положение дел.
justice pro…
Имущественный налоговый вычет (ст.
220 НК РФ). Это может быть налоговый вычет, например, за квартиру, жилой дом, земельный участок, за проценты по ипотеке и по кредиту на строительство дома.
Налоговый вычет: сроки рассмотрения и выплаты Срок получения налогового вычета через ИФНС после подачи документов включает следующие этапы:
- время на камеральную проверку декларации 3 НДФЛ,
- время на перечисление денег на расчетный счет налогоплательщика.
Через сколько месяцев налоговая выплачивает налоговый вычет, будет зависеть и от того, когда Вы подали заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.
Если Вы получаете вычет через работодателя, срок рассмотрения документов установлен другой (об этом ниже).
Сколько длится камеральная проверка по налоговому вычету? Камеральная налоговая проверка — это проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах на основе налоговой декларации (расчетов) и документов, которые налогоплательщик сдал в ИФНС, а также документов, которые имеются у налогового органа.
Правильность реквизитов
В налоговой работают люди, которые тоже могут ошибиться. Но иногда причина непоступления средств кроется в том, что сам заявитель реквизиты для перевода указал неверно. Поэтому, перед началом «разборок» лучше еще раз проверить, а правильно ли вы прописали реквизиты счета.
Пошаговый алгоритм действий, если вам отказали в возврате налога. Жалоба на отказ.
Вы подали декларацию 3-НДФЛ, заявили вычет и бюджет вам должен возвратить налог на доходы. Однако, налоговая инспекция вам в этом отказала. Что делать? Здесь нужна жалоба на налоговую инспекцию. Но обо все по порядку.
Начнем издалека. Вы подали декларацию.
Прежде всего ваша декларация должна пройти в налоговой инспекции проверку (ее называют камеральной). Получив декларацию проверку начинают сами налоговики автоматически без каких либо дополнительных действий с вашей стороны.
Срок проверки — 3 месяца. В результате проверки оформляют специальный Акт.
В нем указывают результаты проверки. Например, нарушения выявленные при заполнении декларации.
Если инспекция решила вычет вам не предоставлять, то об этом также будет написано в акте. Акт вам вышлют по почте или вручат лично под расписку.
Как быть, если налоговая служба требует вернуть вычет?
А ведь накопительно-ипотечная система для военнослужащих и является одной из форм государственной поддержки.
Таким образом сотрудники Федеральной налоговой службы, одобрившие предоставление вычета, совершили ошибку.
Спустя значительный промежуток времени, Федеральная налоговая служба осознала, что при одобрении данного вычета была допущена грубая ошибка и вознамерилась вернуть в доход государства средства, ранее полученные гражданами на основании данного ошибочного решения.
Налоговая задерживает возврат ндфл.
звонили прям в налоговую, выяснилось, что при оформлении доков они на две недели позже их внесли, потом от этой даты и плясали.
То, что принесли мы их раньше — никак не доказать, в следующие разы всегда брали бумагу с подтверждением даты подачи доков.
Так что может у вас также получилось. Все возвраты нам приходили в самый край до истечения сроков.
Нравится 26 июня 2014, 12:40 Мы брали опись и там стоит дата приема документов! Нравится 26 июня 2014, 13:01 Россия, Москва Эх, тогда свинство.
А напрямую пробовали в налоговую звонить, может чего скажут. Теперь ждите перечисления.Сегодня
Нет выплаты 13% налога более 4 месяца.
Подала документы на возврат налога 07.02.15 г. Сегодня 16.06.15 — деньги еще не перечислили. В течение месяца звонила в ИФНС № 3 г. Усмани, дозвонилась только сегодня, но не до нужного отдела. По одному номеру сказали, что нет моего заявления, по другому номеру сказали, что заявление зарегистрировали 22.05.15, камеральную проверку мои документы прошли… В итоге, мне никто толком не сказал, куда делось мое заявление и почему оно не дошло до отдела недоимки. Пытались переключить до нужного сотрудника, но там сначала не брали трубку, потом, после когда я перезванивала, просто сбрасывали…. Куда мне обратиться с жалобой и еогда мне вернут деньги?
Налоговая не перечисляет имущественный вычет в срок — что делать
Имущественный вычет – это постоянная, оговоренная в законе сумма, которая частично компенсирует сумму уже уплаченных налогов с доходов граждан в связи с приобретением ими объекта жилой недвижимости. Данная льгота распространяется как на приобретение объекта с привлечением собственных или заёмных частным образом денежных средств, так и после оформления целевого ипотечного кредита с целью приобретения жилья.
В первом случае максимальная сумма, предъявляемая к возмещению, составляет 13% от 2,0 млн руб. при подтверждении документально всех понесённых расходов в пределах этой суммы. Во втором случае физическому лицу предоставляется возврат процентов по ипотеке, который не может быть более 3,0 млн руб. за весь период кредитования, не более суммы уплаченных процентов по кредиту за текущий отчётный налоговый период и не более суммы уплаченных по факту за этот период подоходных налогов, согласно форме 2-НДФЛ.
chto_delat_esli_nalogovaya_zaderzhivaet_vozvrat_imushchestvennogo_vycheta.jpg
Задержка выплат имущественного вычета налоговиками может быть следствием объективных причин (например, наличие неточностей в поданной декларации или когда предоставлен неполный комплект подтверждающих документов) либо результатом служебной халатности. Если налоговая задерживает выплату имущественного вычета в связи с выявленными специалистами ФНС недочетами в поданных налогоплательщиком документах, ему достаточно исправить имеющиеся недостатки. Но если налоговики не могут обосновать срыв сроков перечисления налогового возмещения, нельзя ограничиваться устными беседами, обязательно надо предъявлять свои претензии в письменном виде.
Документы, необходимые для получения налогового вычета
Имущественный вычет при покупке жилого дома
Для получения имущественного вычета, причитающегося по закону, налогоплательщик обязан предоставить следующий комплект документов:
- Действующий паспорт гражданина Российской Федерации.
- Документ, подтверждающий право на владение объектом жилой недвижимости. Им может являться как свидетельство о собственности, так и выписка из единого государственного реестра о принадлежности квартиры, дома, земельного участка или другого объекта собственности.
- Соглашение, составленное между продавцом и покупателем в виде договора купли-продажи, подтверждающего официальный переход права собственности от одного лица к другому с указанием суммы сделки, а также с прилагаемым актом передачи указанного жилья во владение. В роли продавца может выступать как физическое лицо, так и индивидуальный предприниматели или компания.
Важно! К договору должны быть приложены все имеющиеся документы, квитанции и платёжные поручения, удостоверяющие фактические перечисления денежных средств продавцу в качестве оплаты за передаваемый объект.
- При обращении покупателя в банк для предоставления ипотечного кредита, в налоговый орган также необходимо предоставить подписанный обеими сторонами кредитный договор с листом-приложением о назначении аннуитетных платежей с указанием начисления процентов для каждого требуемого платежа. К договору с банком также прикладываются корешки платёжек, по факту проведённые за текущий отчётный период.
- Справка по форме 2-НДФЛ, подтверждающая получение гражданином доходов и уплаты подоходного налогообложения в размере 13% от общей суммы начислений.
Покупка квартиры в ипотеку
Все указанные документы дополняются декларацией 3-НДФЛ, собираются в общий пакет и единовременно сдаются в специальное окно в отделении ИФНС под расписку с описью всех переданных на рассмотрение бумаг. После проведения указанной процедуры документы считаются принятыми и назначается камеральная проверка, проводимая в установленные сроки.
Важная поправка, что при приобретении объекта жилой недвижимости путём прямой покупки после 1 января 2021 года минимальный срок её владением должен составлять не менее 5 лет со дня получения свидетельства о собственности, и ранее этого срока гражданин не имеет право на получение имущественного вычета, если не соблюдаются следующие условия:
- При передаче объекта в собственность путём оформления договора дарения или завещания после смерти предыдущего собственника.
- В ходе приватизации жилья, находившегося в социальном найме.
- При составлении специализированного договора бессрочного содержания на иждивении владельца квартиры или дома.
Столь долгий срок введён для ограничения занятия незаконной предпринимательской деятельностью, когда человек приобретает несколько объектов недвижимости у застройщика, получает налоговый вычет, а через 2 года реализует данный объект следующему собственнику по завышенной цене, но на более высоком этапе готовности, который, в свою очередь, также будет претендовать на возмещение НДФЛ.
Наши юристы знают ответ на Ваш вопрос
Юлия, добрый день. Вернуть излишне уплаченный налог инспекция должна в течение одного месяца с того дня, когда гражданин подал заявление о возврате (п. 6 ст. 78 НК РФ). Однако перед возвратом НДФЛ налоговая инспекция имеет право проводить камеральную проверку декларации по форме 3-НДФЛ. Срок проведения проверки – три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Таким образом, максимальный срок, в течение которого налоговая инспекция должна вернуть излишне уплаченный налог, равен четырем месяцам (с даты подачи декларации). Если срок возврата НДФЛ (установленный в п. 6 ст. 78 НК РФ) будет нарушен, гражданин имеет право требовать выплаты процентов за задержку возврата налога.
Проценты начисляются за каждый календарный день просрочки исходя из ставки рефинансирования, действовавшей в дни нарушения срока возврата. Такие правила установлены пунктом 10 статьи 78 Налогового кодекса РФ. Жалоба может быть сдана вами в инспекцию лично или отправлена по почте. В первом случае (при передаче лично) составьте жалобу в двух экземплярах.
Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас. При этом потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего жалобу, проставить на вторых (ваших) экземплярах отметку-штамп о принятии жалобы с указанием текущей даты. Во-втором случае (по почте) отправляйте жалобу ценным письмом с описью вложения и с уведомлением о вручении.
Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление. Эти документы будут подтверждать факт отправки жалобы в налоговую инспекцию. Содержание жалобы в налоговуюПомимо обязательных реквизитов в жалобе, желательно, изложить ваши претензии. Оптимальный вариант указать и нормы закона, которые по вашему мнению нарушены.
Руководителю Инспекции ФНС России № ХХ по г. Москве
127254, г. Москва, ул. Руставели, дом 12/7
ОТ КОГО
Петрова Ивана Николаевича
ДОК.УД. ЛИЧНОСТЬ
ПРОЖ. ПО АДРЕСУ
109125, г. Москва, Люблинская ул., дом 9, корп. 2, кв. 28
КОНТ. ТЕЛЕФОН
Оговоренные в законе сроки получения налогового вычета
Согласно НК РФ, лицо, предоставившее все необходимые документы за прошедший отчётный период с 1 января по 31 декабря прошлого года не позднее, чем до 30 апреля текущего года при условии, что декларация по форме 3-НДФЛ и прилагающиеся к ней документы заполнены без каких-либо нарушений и ошибок, может претендовать на начисление налогового вычета от ИФНС в следующие сроки:
- До 3 месяцев предоставляется налоговым инспекторам на анализ и камеральную проверку всех предоставленных данных с последующим принятием решения по возмещению суммы налога. Ход данной проверки физическое лицо может отслеживать либо по многоканальному телефону для справок налоговой службы 8-800-222-22-22 с последующим указанием личных паспортных данных и номера ИНН оператору, либо при наличии аккаунта через онлайн-сервис налоговой службы по ссылке. Также гражданин может следить за процессом камеральной обработки предоставленных им данных при помощи единого портала госуслуг на сайте опять же при наличии зарегистрированной страницы личного кабинета.
- После проверки декларации физическое лицо уведомляется о результатах бюрократических действий и имеет возможность написать заявление на возмещение налога, и налоговики обязаны сделать перечисление в срок до 30 дней на расчётный счёт или банковскую карту заявителя.
Подача документов на вычет
Таким образом, максимальный срок предоставления налогового вычета не может превышать четыре месяца со дня принятия инспекторами декларации. Однако, в случае, если гражданин самостоятельно следит за суммами проделанных им налоговых отчислений в бюджет государства, он может посчитать цифру, требуемую к возмещению, и составить заявление одновременно с составлением документа 3-НДФЛ или даже раньше, что может значительно ускорить начисление ему денежных средств при правильно посчитанной сумме к возмещению.
Право на ИФНС подтвердила, а деньги так и не пришли: как быть?
Далеко не всегда получение денег по заявленному вычету (имущественному/ социальному/ стандартному) проходит гладко. Давайте разберемся с ситуацией, когда вы представили в инспекцию декларацию с необходимыми документами, налоговики, проверив эту декларацию, подтвердили ваше право на вычет, но деньги в срок вам так и не поступили.
О результатах камеральной проверки вашей декларации и, следовательно, о том, вернут ли вам деньги, вы узнаете, получив из ИФНС сообщение о результатах рассмотрения вашего заявления о возврате НДФЛ, которое налоговики обязаны направить вам в течение 15 рабочих дней с момента представления заявления или окончания камеральной проверки деклараци Правда, присылают такое извещение налоговики не всегда, поэтому вы можете:
- позвонить инспектору, проводившему камеральную проверку;
- воспользоваться на сайте УФНС своего региона сервисом «Узнай о завершении проверки декларации о доходах
Как показывает практика, лучше все-таки позвонить в ИФНС. Да и онлайн-сервис есть не во всех регионах.
Срок возврата НДФЛ
Итак, налоговики, приняв положительное решение по вашему заявлению о возврате НДФЛ, должны перечислить вам деньги:
- заявление на возврат налога вы подавали уже после завершения камеральной проверки декларации по форме то не позднее 1 месяца с момента получения этого заявления
- заявление на возврат налога вы подавали вместе с декларацией, то не позднее 4 месяцев с момента представления декларации (3 месяца на проведение камеральной проверки + 1 месяц на возврат Ведь месячный срок на возврат налога начнет течь только по завершении камеральной проверки декларации, в которой заявлен выче
Если указанные сроки возврата прошли, а деньги так и не поступили, начинайте действовать.
Ваши действия при непоступлении денег
В каждой инспекции свои негласные правила работы. Поэтому дать какой-то универсальный рецепт, как ускорить получение денег, достаточно проблематично. Мы расскажем вам, как можно действовать, а вы выбирайте сами, что вам больше подходит.
ДЕЙСТВИЕ 1. Звоним в ИФНС. Позвоните в отдел, занимающийся налоговыми расчетами (как правило, это отдел урегулирования задолженности), и узнайте, почему деньги до сих пор к вам не поступили. Скорее всего, по телефону вам ответят, что деньги отправлены. И даже если на самом деле это не так, инспекторы, поняв, что вы мониторите этот вопрос, постараются побыстрее оформить документы на перечисление денег.
ДЕЙСТВИЕ 2. Пишем заявление в ИФНС. Если после звонка в инспекцию примерно в течение недели деньги вам не пришли, то напишите заявление следующего содержания.
Начальнику ИФНС России № 30 по г. Москве от Степановой О.М. ИНН 773059316970, зарегистрированной по адресу: 121170, г. Москва, ул. Поклонная, д. 8, кв. 25 телефон:
Заявление
Мною 22.04.2013 были поданы декларация по НДФЛ за 2012 г. (с заявленной суммой имущественного вычета в размере 2 000 000 руб.) и заявление на возврат излишне уплаченной в 2012 г. суммы НДФЛ в размере 260 000 руб.
15.08.2013 мне пришло извещение о принятом решении о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ в размере, указанном в моем заявлении. Однако по состоянию на 02.09.2013 деньги мне возвращены не были, тем самым ИФНС нарушила положения п. 6 ст. 78 НК РФ.
Прошу разобраться в сложившейся ситуации, а также перечислить причитающуюся мне сумму в кратчайшие сроки. В противном случае я буду вынуждена обратиться с жалобой в УФНС по г. Москве.
Кроме того, напоминаю об обязанности ИФНС выплатить мне проценты за нарушение сроков возврата излишне уплаченного налога в соответствии с положениями п. 10 ст. 78 НК РФ.
Если ИФНС не известила вас о принятом решении о возврате/ отказе, обязательно укажите на это в своем заявлении.
Удобнее всего направить заявление через Интернет, воспользовавшись на сайте УФНС своего региона сервисом «Обращение в УФНС (ИФНС)» в разделе «Электронные услуги».
Как правило, ссылка на данный сервис располагается на стартовой странице сайта. Как, например, на странице сайта УФНС по г. Москве.
Также вы можете подать заявление лично в ИФНС либо отправить его по почте.
Инспекция тянет с возвратом НДФЛ-вычета? Не пускайте дело на самотек, «долбите» налоговиков до тех пор, пока деньги к вам не поступят
Для ускорения процесса мы рекомендуем заявление о непоступлении денег все-таки отвезти самим в инспекцию. Причем не забудьте на своем экземпляре этого заявления получить отметку в канцелярии ИФНС.
Если же будете отправлять его по почте, обязательно направляйте письмо с уведомлением и описью вложения.
Как правило, после такого заявления деньги очень быстро поступают к заявителю.
ДЕЙСТВИЕ 3. Пишем жалобу в УФНС своего региона. Если реакции от налоговиков не последовало примерно по прошествии недели после подачи вами заявления о неполучении денег, подайте жалобу в УФНС своего региона, в которой подробно опишите всю ситуацию.
Подать жалобу можно также через сервис на сайте УФНС, лично или по почте.
«Компенсация за моральный ущерб»
Нарушив срок возврата налога, налоговики должны выплатить вам проценты, сумма которых рассчитывается следующим образо
Чаще всего налоговики без напоминания об этой их обязанности проценты не выплачивают. Поэтому вы должны сами определиться, нужна ли вам данная «компенсация». Ведь, например, если налоговики просрочили на 10 дней возврат 260 000 руб. (2 000 000 руб. (максимальный размер имущественного вычета) х 13%), то сумма набежавших процентов составит всего 596 руб. При этом вам придется по итогам года, в котором вы получили проценты, подать декларацию и заплатить с этой суммы
Конечно, можно утверждать, что полученная сумма процентов НДФЛ не облагается. В качестве аргумента можно провести аналогию с организациями, у которых полученные за несвоевременный возврат налогов проценты налогом на прибыль не облагаютс Но в любом случае это потраченные время и нервы. Стоит ли оно того, решать вам.
Если же вы твердо решили получить проценты, напишите соответствующее заявление в свою ИФНС.
Напоследок хотим дать совет. Не исключено, что ИФНС не возвращает вам деньги из-за того, что вы сами допустили ошибку при указании реквизитов, на которые нужно перечислить возвращаемый налог. Поэтому внимательно проверьте правильность всех указанных реквизитов в заявлении о возврате НДФЛ. И при необходимости подайте скорректированное заявление.
Некоторые сотрудники нашего журнала уже возвращали НДФЛ в связи с получением различных вычетов. И они хотят выразить свою благодарность московским ИФНС № 16, 18, 19, 23, 24, 25, 27, 28, 35, 43, подмосковным МИФНС № 1, 17 и 22, а также ИФНС по г. Кемерово и МИФНС России № 3 по Республике Татарстан за своевременный возврат денег по заявленным вычетам.
Действия налогоплательщика при задержке выплаты имущественного вычета
Важно! Налоговая не перечисляет имущественный вычет в срок – что делать? При наступлении подобных случаев гражданину следует предпринимать следующие шаги для урегулирования проблем:
- Налоговая не возвращает вычет НДФЛ – куда жаловаться? Для начала следует обратиться по телефонам горячей линии или доверия либо напрямую по контактному номеру районного отдела ФНС, к которой приписан налогоплательщик. Все контактные данные, а также адреса подразделений в Москве можно найти здесь.При обращении необходимо сообщить о факте нарушения установленных законом сроков начисления денежных средств с указанием личной информации о гражданине РФ, после чего следует подождать ещё от 7 до 10 дней до начисления вычета. Обращаться также можно при помощи формы обратной связи в личном кабинете на сайте инспекции.
- В случае, если обращение не помогло, и утверждённая сумма так и не была выплачена, гражданину следует написать официальную претензию в налоговый орган по установленному образцу, в котором изложить суть нарушения со стороны ведомства, а также приложить копии документов, указывающие дату подачи декларации, а также её утверждения.
- Если и эти меры не принесли ожидаемого результата, что бывает крайне редко, то физическое лицо имеет полное право пожаловаться в письменном виде в центральное отделение ФНС с требованием разобраться в сложившейся ситуации.
Заполнение жалобы в ФНС
Для более оперативного реагирования со стороны налоговиков гражданину следует выделить время для личного визита в территориальное подразделение инспекции по месту его прописки и подать документы по установленному образцу лично в руки инспекторам.
Гражданам следует помнить, что если не приходит налоговый вычет в срок, нельзя просто сидеть и ждать, так как причины этому могут быть совершено разные, в которых необходимо разобраться, чтобы совсем не лишиться причитающихся по закону денег.
Результаты камеральной проверки
Ошибочная информация или подача неполного пакета документов приводит к тому, что вычет не одобряют. И на исправление данных нужно время, а после срок камеральной проверки начнет идти по новой. Поэтому стоит отслеживать статус своего заявления самостоятельно.
По закону, налоговая должна сама известить заявителя о результатах проведенной проверки в течение 15 рабочих дней (10 дней на принятие решения, 5 дней – на донесение его до налогоплательщика, п. 8 и 9 ст. 78 НК РФ).
На практике же заявление доходит до адресата не всегда. Но вы всегда можете узнать о результатах проверки:
- Позвонив в ФНС.
- Через личный кабинет на официальном сайте ФНС. Предварительно придется авторизоваться в системе. Сведения о статусе заявления будут отображены в табличной форме.
Штрафные санкции, накладываемые на налоговиков при нарушении сроков выплаты имущественного вычета
Каждый гражданин, допускающий просрочку перечисления любого вида налогов в бюджет государства, подвергается либо начислению пени, либо штрафным удержаниям согласно действующему законодательству. Но в НК РФ указана и обратная сила закона при нарушении сроков уже со стороны государства, которая называется возмещением морального ущерба, причинённого гражданам. Таким образом, если налоговая не перечисляет налоговый вычет в срок, её действия должны привести к штрафам.
В налоговом законодательстве имеется специальная форма расчёта понесённого морального ущерба, которая определяется, исходя из следующих критериев:
- Общая сумма вычета, предъявленная к возмещению.
- Коэффициент пересчёта, определяемый Центробанком РФ на момент совершения нарушения.
- Фактический срок задержки выплаты в полных днях относительно истечения крайней даты перечисления.
Камеральная проверка декларации
Таким образом, выплата морального ущерба происходит по схеме: утверждённая сумма вычета умножается на коэффициент ЦБ и делится на 360 дней, а полученный результат актуален на день выплаты основной задолженности со стороны ФНС. На практике налоговики часто не принимают во внимание и не выплачивают гражданам сумму издержек, что также требует повышенного внимания налогоплательщиков, которым следует напоминать о причитающихся им выплатах.
Важно! Любые моральные издержки и штрафные санкции, перечисляемые налоговой инспекцией, расцениваются государством как доход гражданина и должны облагаться подоходным налогом в 13%, о чём налогоплательщик обязан указать в декларации 3-НДФЛ, поданной в следующий отчётный период, и перевести в бюджет соответствующие суммы.
Материальная компенсация
Несвоевременная уплата налогов приводит к начислению пени и штрафов в отношении налогоплательщика. Точно такие же меры применяются к ФНС, которая нарушает сроки перечисления вычета. Обязательство возместить моральный ущерб прописано в п. 10 ст. 78 НК РФ.
Размер компенсации рассчитывается следующим образом:
Сумма компенсации = сумма вычета*длительность просрочки в днях*действующая на момент просрочки ставка рефинансирования Центробанка/100%*1/360 дней.
Текущая ставка рефинансирования составляет 5,5% годовых (с 27 апреля 2021 года).
Обычно налоговики компенсацию по своей инициативе не переводят. Поэтому о своих правах нужно будет заявить. Хотя суммы выплат не так велики, и многие решают эту проблему «замять».
Действия гражданина в случае отказа возмещения НДФЛ инспекцией
Время от времени случаются ситуации, когда налоговая инспекция отказывает в возмещении НДФЛ по результатам камеральной проверки. В таких случаях физическое лицо вправе действовать следующими путями:
- Явиться в районный отдел ИФНС или написать электронное письмо, воспользовавшись контактными данными или формой обратной связи на сайте, с целью узнать, почему был произведён отказ в выплате.
- В случае согласия с представленными обоснованиями удовлетвориться в ответе и не претендовать более на выплаты со стороны государства.
- При выявлении основной причины отказа в неправильно оформленных документах или допущенных во время заполнения декларации 3-НДФЛ ошибках, гражданину как можно скорее следует исправить все недочёты, после чего все документы возвращаются на согласование в инспекцию.
Важно! Все налоговые документы должны оформляться в строгом соответствии с внутренними регламентами и соблюдением многочисленных нюансов, оговоренных в НК РФ, поэтому во избежание бюрократических проблем или затягивания сроков проверки и выплат физическому лицу следует обратиться за помощью к профессионалам – юристам за отдельную плату, имеющим положительный опыт многократного составления подобных документов гражданам, а также (в отдельных случаях) к сотрудникам бухгалтерии предприятий, на которых они трудоустроены. В случае наличия ошибок ФНС обязана вернуть документы обратно владельцу.
- При необоснованной причине отказа гражданин имеет право составить соответствующую жалобу или одновременно несколько жалоб для предоставления их в различные отделы ИФНС – по месту прописки и в региональное или центральное подразделение.
- В исключительных случаях, когда ни один из перечисленных методов не возымел желаемого результата, налогоплательщик может составить исковое заявление в суд и отстаивать свои интересы на назначенном заседании. Однако все дела, рассматриваемые государственными органами против своих коллег, как правило, заканчиваются для физических лиц неудачей, и для ведения подобных дел необходимо нанимать высокопрофессиональных адвокатов, гонорары которых за ведение дел зачастую могут превышать суммы возмещения по НДФЛ, что делает данный процесс бессмысленным.
Тем не менее отстоять свои права – гражданская обязанность каждого гражданина, так как их обращения в большое количество вышестоящих инстанций могут спровоцировать дополнительные проверки и перестановки в ведомствах, что, в конечном счёте, неминуемо приведёт к улучшению работы и уровня обслуживания населения в государственных организациях.
Пользование услугами адвоката
Все вышеперечисленные случаи, скорее, исключение из правил, чем норма, и при соблюдении всех действующих в инспекции нормативов налоговые вычеты начисляются в полном объёме и в установленные законом сроки.
Выводы
Большинство людей просто забывают, что получение абсолютно всех видов по налогу на доходы, является законным правом любого человека, который работает. Именно поэтому нужно очень внимательно собирать все документы, правильно писать заявление, а самое главное разумно отстаивать свои права.
Если жалобы никак не действуют, и денег нет, то самым правильным решением будет обратиться в суд, только нужно иметь много доказательств. Суд чаще всего на стороне налогоплательщика. Самое главное, чтобы человек действовал исключительно законными методами. Еще очень важно иметь на руках точные доказательства, незаконных действий налоговой.
