Как ТСЖ корректно заполнить декларацию УСН от титульного листа до раздела 3 по поступлениям с кодами для категорий?

Структура документа

Упрощённая система налогообложения (УСН) освобождает организацию от уплаты целого ряда налогов. Статья 346.20 НК РФ предусматривает два варианта использования УСН:

• 6% – налог исчисляется с совокупного дохода налогоплательщика;
• 15% – налоговую базу составляют доходы, уменьшенные на величину издержек организации.

Вне зависимости от выбранного варианта УСН («доходы» или «доходы минус расходы») расчёт и оплата авансовых платежей происходит в соответствии с порядком, утвержденным в статье 346.21 НК РФ. По истечении календарного года ТСЖ обязано предоставить в налоговую инспекцию декларацию, в структуре которой выделяют пять разделов:

1. титульный лист;
2. раздел 1.1. – для отображения авансовых платежей по ставке 6%;
3. раздел 1.2. – для отображения авансовых платежей по ставке 15%;
4. раздел 2.1. – для расчета суммы налога в варианте «доходы»;
5. раздел 2.2. – для расчета суммы налога в варианте «доходы минус расходы»;
6. раздел 3 – отчет о целевом использовании средств.

При этом не требуется заполнять все пять разделов: налогоплательщик вносит сведения только на страницах, непосредственно к нему относящихся.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации по УСН за 2019 год (объект «Доходы минус расходы»)

В примере рассмотрим отчетность ООО. Налоговый период — 2021, поэтому сдать эту отчетность надо до 31.03.2020 (31 марта в 2020 выпало на вторник, следовательно, никаких переносов нет).

Шаг 1. Титульный лист

ИНН и КПП берутся из свидетельства о постановке на учет и вписываются на все страницы документа (см. образец свидетельства). В электронном виде достаточно указать их только один раз, остальные заполнятся автоматически. Код налогового органа имеется и в свидетельстве о постановке на учет. Остальные коды, изображенные на рисунке, одинаковы для всех ООО. Под отчетным годом понимается налоговый период, т. е. 2021 в нашем случае.

Название налогоплательщика берется из того же свидетельства либо из устава.

ВАЖНО!

Писать надо и полное, и краткое названия и наименование на иностранном языке, если они зафиксированы в учредительных документах.

Код ОКВЭД ставится для основного вида деятельности либо из устава, либо из кодов статистики, выдаваемых Росстатом. Телефон принято записывать 11-значный (с восьмеркой). Если до вас проще дозвониться по мобильному, значит, укажите его.

Заполним образец декларации.

Верность указанных сведений вправе удостоверить:

• директор ООО (код 1);
• штатный или аутсорсинговый бухгалтер (код 2).

В любом случае для организации заполняются поля Ф. И. О., ставится подпись и дата. Если код 1, то в нижнем поле «Наименование документа» ставятся прочерки, иначе указывается доверенность.

Шаг 2. Раздел 2.1

Напомним, что для каждого объекта налогообложения в декларации по УСН предусмотрен специальный подраздел. Если объект налогообложения «Доходы минус расходы», заполняем вначале раздел 2.2.

В строках 210–213 поквартально нарастающим итогом проставляем полученные доходы, из которых формируется налогооблагаемая база. А в 220–223 будут стоять суммы расходов (нарастающим итогом), соответствующих перечню из статьи 346.16 НК РФ. Как и в предыдущих случаях, каждой строке соответствует налоговый период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год). Если в предыдущем отчетном периоде получен убыток, его отражают в строке 230. Он уменьшит налогооблагаемую базу.

В строках 240–243 указывается налогооблагаемая база для исчисления авансового платежа:

1. Стр. 240 = стр. 210 — стр. 220, если > 0.
2. Стр. 241 = стр. 211 — стр. 221, если > 0.
3. Стр. 242 = стр. 212 — стр. 222, если > 0.
4. Стр. 243 = стр. 213 — стр. 223 — стр. 230, если > 0.

Если сумма убытка по строке 230 равна налогооблагаемой базе, в 243 будет значение 0.

Убытки отчетного года отражают в строках 250–253, если показатели строк 210–213 меньше 220–223.

Следующие два блока по налоговой базе и убыткам отчетного года взаимоисключающие: если в строке 240 числовое значение (прибыль), то в строке 250 — прочерки (убыток), и наоборот. Аналогично для пар строк 241 и 251, 242 и 252, 243 и 253.

Значения определяются простым вычитанием расходов из доходов за соответствующий период (первые два блока).

В строках 260–263 указывается налоговая ставка 15% или иная, предусмотренная законодательством субъекта РФ, где зарегистрирована деятельность налогоплательщика. Ставки налога могут варьироваться в зависимости от региона и вида деятельности организации и меняться в течение года. Но обычно четыре раза указывается одно и то же значение. Суммы исчисленного налога — это не те платежи, которые фирма реально заплатила в бюджет. В нашем примере организация платила минимальный налог дважды. В строках 270–273 фиксируются математические значения: налоговая база, умноженная на ставку и разделенная на 100.

Авансы по налогу рассчитываются и отражаются так:

1. Стр. 270 = стр. 240 × стр. 260 / 100.
2. Стр. 271 = стр. 241 × стр. 261 / 100.
3. Стр. 272 = стр. 242 × стр. 262 / 100.
4. Стр. 273 = стр. 243 × стр. 263 / 100.

Обратите внимание на строку 280 — минимальный налог на УСН (доходы за год по строке 213, умноженные на 1%). В строке 280 указывают минимальный налог к уплате. Он определяется как стр. 213 × 1 / 100.

Шаг 3. Раздел 3

Третий раздел налоговой декларации предназначен для заполнения только теми организациями, которые получили денежные средства в соответствии с п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ. Речь идет о целевом финансировании, целевых поступлениях и доходах, поступивших в рамках благотворительной деятельности. Ранее фирмы на УСН при наличии таких сумм должны были заполнять лист 7 декларации по налогу на прибыль. Поэтому порядок заполнения нового раздела схож с предыдущими требованиями. Это специфический раздел, поэтому он не распространен среди упрощенцев.

Коды для графы 1 «Код вида поступлений» приведены в приложении №5 к порядку заполнения декларации.

Заполнение раздела 3 начните с переноса денежных средств, не использованных в срок (или без срока использования), но полученных в предыдущем году. Для сумм, для которых установлен срок использования, укажите дату их поступления в графе 2, а в графе 3 — их размер. Если срок денежных средств, полученных в предыдущем отчетном периоде, не истек, то их сумму ставят в графе 6.

Только после этого заполняют данные о денежных средствах, полученных в отчетном периоде:

1. В графах 2 и 5 по средствам с установленным сроком ставят даты получения и использования.
2. В графе 3 — сумма полученных средств с установленным сроком.
3. В графе 6 — сумма неиспользованных средств, срок по которым еще не истек.
4. В графе 4 — денежные средства, полностью использованные по назначению в установленный срок.
5. В графе 7 — использованные денежные средства не по целевому назначению (их включают во внереализационные доходы в момент фактического использования).

В строке «Итого по отчету» указываются итоговые суммы по соответствующим графам 3, 4, 6, 7 раздела 3.

Шаг 4. Раздел 1.2

1. В строку 010 впишите код ОКТМО (код уточняйте на сайте ФНС).
2. Впишите суммы квартальных авансовых платежей — в строки 020, 040, 070.
3. В строку 100 — сумму доплаты за год.

Если в течение года были суммы к уменьшению, вместо 040 заполните 050, а вместо 070 — 080.

Строки 110 и 120 предназначены для особых случаев. Если налог за год меньше авансовых платежей, заполняется 110. Если доплатить нужно сумму минимального налога — 120.

Шаг 5. Оформление и удостоверение декларации

Подписи и даты ставятся на титульном листе и в разделе 1.2 (внизу).

Проверяется наличие ИНН и КПП на каждой странице. Уточняются номера страниц: 001 — титульный лист, 002 — раздел 1.2, 003 — раздел 2.2.

На титульном листе указывается количество страниц. Официальных указаний, как это делать, нет, главное, чтобы все знакоместа были заняты. Учтите, что при подписании декларации по УСН представителем, а не директором фирмы, имеется как минимум одно приложение — доверенность на представителя.

И последнее: в налоговую инспекцию необходимо отправлять только заполненные разделы. А те организации, которые в соответствии с уставом работают без печати, могут не заверять отчет круглой печатью.

Мы подробно рассказали, как правильно заполнить декларацию по УСН за 2021 доходы минус расходы. Перейдем к другому примеру, в котором объект налогообложения — «Доходы».

Категории отражаемых доходов

Отчётность по УСН предполагает отражение всех доходов от деятельности ТСЖ, подлежащих налогообложению. Товарищество как некоммерческая организация получает следующие виды доходов:

• взносы;
• квартплату и коммунальные платежи;
• поступления от хозяйственной деятельности;
• субсидии из бюджета;
• иные доходы.

Законодательство позволяет отражать не все виды доходов при расчёте налогооблагаемой базы. Так, взносы от участников товарищества на ремонт и содержание имущества рассматриваются как полученные в результате уставной деятельности ТСЖ и не подлежат налогообложению. Тогда как взносы от иных лиц подлежат учёту в доходной части деятельности организации с последующей оплатой налогов.

ВНИМАНИЕ! Если в уставе ТСЖ не прописана его обязанность по снабжению теплом, электроэнергией и пр., то полученные от жильцов средства за коммунальные услуги входят в состав налогооблагаемой базы.

Если с жильцами заключены агентские договора, то в доходной части отражаются только суммы агентского вознаграждения.

Подробнее о доходах организации и их отражении в бухгалтерии читайте в этом материале.

Основные правила внесения данных

Предусмотрено два варианта заполнения отчетного документа: от руки и на компьютере. В первом случае используют ручку с черной пастой и пишут заглавными буквами. При распечатке компьютерного варианта недопустима двусторонняя печать: тыльная сторона каждой страницы бланка должна оставаться пустой.

Если в графе не указывается сведений, то в ней ставят прочерк. Финансовые расчеты округляют до рубля. Листы нумеруют сквозной нумерацией.

Отчётный документ можно заполнить онлайн на профильных ресурсах, которые помогут произвести правильный расчёт и проверят на наличие ошибок перед отправкой или распечаткой документа.

Основные требования к заполнению отчета

Приказом ФНС №ММВ-7-3/[email protected] от 26.02.2016 утверждены правила заполнения декларации по УСН за 2021 год. Суммы в этот отчет вносятся в целых рублях. Копейки округляются. Если документ заполняется от руки, необходимо использовать чернила синего, фиолетового или черного цвета. Никакие исправления недопустимы! Каждая страница отчета распечатывается на отдельном листе (двусторонняя печать запрещена). Обычно налогоплательщики не придают значения при заполнении декларации такому моменту, как выравнивание цифр в полях, а это очень важно. Если форму заполняют от руки, числа проставляют с первого — левого — поля, при электронном заполнении цифры выравнивают по правому краю. Если остаются свободные клетки, ставят прочерк. Все текстовые значения проставляют заглавными печатными буквами.

Правила заполнения отчетов едины для любых видов собственности: и для юридических лиц, и для индивидуальных предпринимателей.

Чтобы сделать заполнение декларации по УСН за 2021 год доходы минус расходы максимально понятным, мы составили пошаговую инструкцию и готовые образцы. В примерах «Доходы минус расходы» использована отчетность ООО, а для объекта «Доходы» воспользуемся данными индивидуального предпринимателя.

Необходимые предварительные расчеты

Перед заполнением декларации необходимо суммировать полученные за истекший календарный год доходы (при необходимости вычесть расходы, если выбран вариант УСН «доходы минус расходы» со ставкой 15%) и внесённые авансовые платежи.

Если рассчитанная сумма налога превышает уже внесенные авансовые платежи, то разницу необходимо перечислить до 25 числа расчётного месяца. В противном случае будет начислена пеня по результатам проверки декларации.

Налоговый Кодекс (статьи 346.15 и 251) и федеральное законодательство (Федеральный Закон от 21.07.2007 №185-ФЗ) позволяют не учитывать следующие виды доходов:

1. товарищеские взносы;
2. пожертвования;
3. средства на капитальный ремонт из бюджета;
4. средства на текущий и капитальный ремонт от участников товарищества.

Ознакомьтесь с другими полезными материалами нашего сайта о средствах ТСЖ и бухгалтерской отчётности. Читайте о том, что такое доходы и расходы в организации и как они отражаются в документах, а также как составляется и сдаётся баланс ТСЖ на УСН.

Сроки сдачи декларации

Даты зависят от типа налогоплательщика. Последние сроки подачи отчетности:

• 31 марта — для юридических лиц;
• 30 апреля — для индивидуальных предпринимателей.

Если организация или ИП прекращают применять упрощенку, то отчет они сдают, не дожидаясь окончания налогового периода — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем снятия с учета в качестве плательщика УСН. А если право на упрощенную деятельность утеряно из-за нарушений требований ст. 346.13 НК РФ, то декларацию УСН подают до 25 числа после окончания квартала, в котором предпринимательская деятельность перестала соответствовать условиям НК РФ. У ИП есть возможность заполнить декларацию УСН онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Что вписывать в титульный лист?

Заполнение документа начинается с титульного листа, отражающего сведения о декларанте:

• наименование организации – писать его следует так, как указано в уставе организации, например, Товарищество собственников жилья «Капитал»;
• организационно-правовая форма – товарищество собственников жилья (код по ОКОПФ 94);
• ИНН;
• КПП;
• номер корректировки – в общем случае указывается 0, если же подаётся уточненная декларация (после обнаружения недоимки, например), то будет проставлена 1;
• налоговый период – при сдаче годовой формы указывают код 34;
• отчётный год – например, 2017;
• код налоговой службы – можно узнать на сайте налоговой инспекции или непосредственно в территориальном отделении;
• код вида экономической деятельности – по ОКВЭД, если же их несколько, то декларант вправе указать любой из них;
• форма реорганизации – в стандартной ситуации остаётся пустой, за исключением ситуаций, когда декларация подаётся по причине реорганизации предприятия;
• контактные данные – номер телефона.

В отдельных графах проставляют количество заполненных страниц, копий документов в приложении. Обязательными атрибутами являются дата и подпись декларанта, для представителя необходимо указать реквизиты доверенности.

ВАЖНО! Правая нижняя часть заполняется инспектором фискального органа, принимающего декларацию.

Заполнение раздела 3 — это отчет по целевым поступлениям с кодами для субсидий, взносов

В этом разделе отображаются целевые поступления и их расход в истекшем календарном году (взносы от членов товарищества, субсидии на капитальный ремонт):

• в графе 1 указывают коды 112 для субсидий и 120 для взносов на содержание имущества;
• графа 2/5 не заполняется в соответствии с письмом ФНС России от 20 января 2015 г. № ГД-4-3/2700;
• в графе 3/6 указывают годовую сумму целевых поступлений и их остаток средств на расчетном счете товарищества;
• в графе 4/7 отражают годовую сумму расходов этих средств и неиспользованный остаток, который необходимо включить в состав внереализационных доходов при расчете налогооблагаемой базы.

Например, этот раздел может выглядеть следующим образом:

Порядок подачи

Предусмотрено два варианта подачи отчётности, выбор которых зависит от предпочтения и желания декларанта:

1. на бумажном носителе при личном визите в налоговую службу;
2. в электронном формате при наличии квалифицированной цифровой подписи.

Обязательство по электронной отчётности возникает только у организаций с числом работников больше 100 человек или приравненных к категории крупных налогоплательщиков.

Таким образом, в налоговой декларации по УСН для ТСЖ заполнению подлежат только те страницы и графы, которые непосредственно касаются деятельности организации и выбранного ею варианта. Бланк 2021 года всегда можно найти на официальном сайте ФНС. Оценить правильность заполнения и расчётов можно на специализированных порталах в режиме онлайн.

Что такое 3-НДФЛ?

Декларация 3-НДФЛ — это налоговая декларация по налогам на доходы физлиц. Она оформляется в разных ситуациях:

• для расчета уровня доходов, подлежащих налогообложение;
• в качестве документа, подтверждающего кредитоспособность физлица.

3-НДФЛ крайне редко требуется банком, если оформляется потребительский, ипотечный кредит или кредитная карта. Заявка на кредит онлайн обычно сопровождается документами, удостоверяющими личность и справкой по форме банка или 2-НДФЛ. Другое дело, если кредит оформляется ИП, юристом, который ведет частную практику, нотариусом и др.

В отличие от справки 2-НДФЛ, декларация 3-НДФЛ не ограничивается одной или несколькими страницами. Это многостраничный документ, который содержит большое количество данных. По требованиям это не менее 23 страниц.

Кто обязуется заполнять декларацию 3-НДФЛ?

Это требование распространяется на следующие лица:

1. Индивидуальные предприниматели.
2. Нотариусы и адвокаты, а также другие лица, которые занимаются частной практикой.
3. Физические лица, которые единоразово или на постоянной основе получают доходы из другого государства.
4. Физические лица, которые получили доход от продажи недвижимости или авто, а также от реализации имущественных прав.
5. Физические лица, которые получили в дар недвижимое имущество, транспортное средство, акции (-ю), доли (-ю), пай от других физических лиц.

Не распространяется на те случаи, когда имущество было передано в дар от близких родственников: родителей или детей, дедушек, бабушек, внуков, братьев и сестер (в том числе от неполнородных).

1. Физические лица, которые получают доход от сдачи недвижимости в аренду, а также по договорам имущественного найма.
2. Физические лица, которые получили доход от выигрыша в лотерею и других азартных игр (в том числе через букмекерские конторы и тотализаторы).

Срок сдачи 3-НДФЛ

Заполнить 3-НДФЛ и сдать корректно оформленную декларацию этим лицам нужно до 30 апреля года, следующего за годом, когда доход был получен.

Куда подается декларация 3-НДФЛ?

Для подачи налоговой декларации необходимо:

1. Лично обратиться в отделение налоговой инспекции по месту прописки.
2. Отправить декларацию почтой ценным письмом с описью вложения (на адрес отделения налоговой инспекции по месту вашей регистрации).
3. Подать декларацию в электронном виде (с помощью специальной компьютерной программы «Декларация», через Госуслуги и др.).

Один из самых простых и быстрых способов — подача 3-НДФЛ через Госуслуги.