Государство возвращает 13 процентов от затрат на жилую недвижимость при условии, что человек оплатил покупку деньгами, с которых был ранее удержан подоходный налог — для получения имущественного вычета и возврата налога нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в ФНС.
В 2021 году можно подать декларацию для возврата налога за последние три года. В статье рассмотрен процесс заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2021 году — приведен новый актуальный бланк декларации на 2021 год и образец оформления для получения имущественного вычета.
Имущественный вычет при покупке квартиры
Физическое лицо, купившее жилье на деньги, с которых уплачен подоходный налог, вправе вернуть его в связи с понесенными расходами.
Возврату подлежат 13 процентов от суммы затрат на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.
Если квартира стоит дороже, значит, покупатель вернет НДФЛ только с части стоимости жилья. Если квартира стоит дешевле 2 млн. руб., значит, будет возвращен налог со всей суммы расходов, при этом остаток вычета, равный 2 млн. минус цена покупки, переносится на следующие годы.
Максимально возможный налог к возврату — 260 000 руб. (13 процентов от максимального имущественного вычета).
За год можно вернуть только сумму в пределах уплаченного подоходного налога за этот год. Например, если квартира в 2021 году куплена за 2 млн. руб., а уплачен за 2021 год налог с зарплаты в размере 100 000 руб., то человек за этот год сможет вернуть только 100 000, за возвратом остальных 160 000 можно будет обратиться в следующих годах.
Право на имущественный вычет имеет каждое физическое лицо при условии, что сумма вычета в размере 2 млн. руб. не была использована ранее.
При покупке жилья в ипотеку отдельно можно получить имущественный вычет по ипотечным процентам — в пределах 3 млн. руб. (максимальная сумма возрата 360 000 руб.).
Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку можно посмотреть здесь.
Как вернуть 13 процентов с расходов?
Чтобы вернуть подоходный налог при покупке квартиры в 2021 году, нужно:
- Убедиться, что в 2021 году покупатель жилья имел доход, с которого был уплачен НДФЛ.
- Убедиться, что имущественный вычет человек не использовал ранее при покупке других квартир.
- Если соблюдаются два условия выше, то начиная с 1 января 2021 года можно обращаться в ФНС с декларацией 3-НДФЛ и заявлением на возврат налога.
К декларации следует приложить копии документов, подтверждающих информацию, указанную в 3-НДФЛ — договор купли-продажи, справку 2-НДФЛ, где указан размер дохода и удержанного налога и другие документы.
Подача декларации при покупке квартиры — это дело добровольное. Если человек хочет вернуть часть потраченных средств, то нужно заполнить 3-НДФЛ и обратиться в ФНС. Если такой потребности нет, то никаких отчетов, документов и деклараций подавать не нужно.
Так же нет смысла обращаться в ФНС с декларацией, если в прошедшем году не было налогооблагаемого дохода, так как возвращаться в этом случае нечего — если НДФЛ не платился в течение года, то и вернуть его не получится.
Внесение сведений о декларанте
Следующая вкладка «Сведения о декларанте» содержит информацию о налогоплательщике, его паспортные данные, номер телефона.
Поле «Ф.И.О.» заполняется данными ИНН декларанта, даты и места его рождения.
Код страны внутри строки о гражданстве установлен автоматически.
Перед тем, как ввести свои паспортные данные, нужно выбрать вид документа в выпадающем списке:
После этого заполняются строки, указывающие серию, номер, дату выдачи паспорта.
В последней строке нужно вписать номер своего телефона.
Новый бланк 3-НДФЛ для 2021 года
Если физическое лицо принимает решение вернуть часть расходов на покупку квартиры за счет имущественного вычета, то следует оформить бланк декларации 3-НДФЛ, действовавший на текущий год заполнения.
В 2021 году введена в действие новая форма декларации Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/[email protected], которая содержит новые штрих-коды, обновленные страницы.
.
Порядок и сроки подачи декларации за 2021 год
Способы подачи 3-НДФЛ при покупке квартиры:
- Распечатать новый бланк декларации и заполнить вручную, далее подать в ФНС лично, через представителя или почтой.
- Заполнить бланк 3-НДФЛ на компьютере, распечатать, подписать и подать в ФНС.
- Оформить 3-НДФЛ в программе, которую можно бесплатно скачать на сайте налоговой службы, далее распечатать, подписать и передать в ФНС — пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ в программе Декларация 2020 на вычет при покупке квартиры.
- Составить декларацию в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой и передать электронно.
Физическое лицо вправе самостоятельно выбрать тот способ подачи, который более удобен, никаких ограничений ФНС не установлено.
Сроки подачи при покупке квартиры для возврата налога за 2020 год — в любой месяц, начиная со следующего 2021 года (в течение трех лет, для пенсионеров — в течение четырех лет).
Проверка декларации
Перед сохранением декларации надо проверить корректность ее заполнения. Для этого надо выбрать в верхней вкладке «Декларация» пункт меню «Проверить». Программа самостоятельно осуществляет проверку всех внесенных данных. После ее завершения появится сообщение с результатами проверки.
От себя вам посоветую обязательно пользоваться этой функцией. Поверьте, даже если вы уверены, что все заполнили правильно, лучше еще раз убедиться в этом. В прошлом году я из-за своей лени и невнимательности была вынуждена 2 раза подавать декларацию, так как допустила ошибку. А если бы я сразу проверила то, что заполнила, то сэкономила бы себе целый день, который потратила на посещение отделения ФНС.
После этого можно сохранить декларацию и распечатать. Для этого надо использовать пункты верхнего меню.
Как заполнить 3-НДФЛ для возврата налога?
Покупатели квартиры с целью получения имущественного вычета должны заполнить пять листов декларации:
- титульный — вводные данные;
- раздел 1 — сумма к возврату;
- раздел 2 — расчет базы и налога к возврату;
- приложение 1 — размер годового дохода и удержанного НДФЛ;
- приложение 7 — расчет вычета.
В зависимости от того, как заполняется декларация, применяются свои правила оформления, прописаны они в Порядке заполнения — ссылка.
Ниже в таблице представлена инструкция по заполнению тех строк, которые необходимы при покупке квартиры в 2021 году и первичном обращении в ФНС за возвратом налога.
Инструкция по оформлению в таблице
| Строка 3-НДФЛ | Инструкция по заполнению |
| Титульный лист – общая информация | |
| Корректировка | 0 – если подается в первый раз, если корректируется – то порядковый номер изменения декларации. |
| Код периода | 34 – что соответствует году. |
| Год | 2020. |
| Код ФНС | Код отделения ФНС, куда сдается отчет. |
| Сведения о налогоплательщике | Код страны – 643 для РФ. Категория налогоплательщика – 760 для физ.лиц (Прил. 1 из Порядка заполнения). ФИО полностью. Дата и город рождения. |
| Сведения о документе, удостоверяющем личность | Код документа – 21 для паспорта. Серия и номер, место и дата выдачи – переписываются из паспорта. |
| Код статуса | 1 – для налоговых резидентов РФ. |
| Контактные данные | Номер телефона для связи. |
| Количество страниц | Заполненных в декларации и приложенных к ней. |
| Раздел 1 – отражение НДФЛ, подлежащего возврату в связи с покупкой квартиры | |
| 010 | 2 – возврат денег. |
| 020 | КБК – 18210102010011000110. |
| 030 | ОКТМО – код по классификатору по месту жительства. |
| 050 | Сумма налога к возврату. |
| Раздел 2 – расчет налога, подлежащего возврату | |
| 001 | Ставка 13 процентов |
| Приложение 1 к Разделу 1 – заполняется заявление на возврат НДФЛ по расходам на обучение. | |
| 095 | №1 |
| 100 | НДФЛ для возврата из бюджета – 050 раздела 1. |
| 110 | КБК — 020 разд. 1. |
| 120 | ОКТМО — 030 разд. 1. |
| 130 | Вписывается год 2021. |
| 140 | Название банка. |
| 150 | КБК банка. |
| 160 | 02 для получения НДФЛ на текущий счет, то есть на карту. |
| 170 | № счета. |
| 180 | ФИО владельца счета. |
| Раздел 2 | |
| 001 | 13 – ставка налога. |
| 002 | 3 – «Иное» |
| 010 | Годовой доход за 2021 год – из стр. 070 Прил.1 декларации 3-НДФЛ |
| 030 | Повторяется сумма из предыдущей строки |
| 040 | Вычет за 2021 год – из прил. 7 формы 3-НДФЛ |
| 080 | Годовой уплаченный НДФЛ из стр. 080 прил. 1 |
| 160 | Еще раз повторяется налог к возврату из поля 080, далее эта сумма переносится в стр. 050 раздела 1. |
| Приложение 1 – размер годового дохода и удержанного налога (по каждому источнику дохода отдельно) | |
| 010 | Ставка 13 процентов |
| 020 | Код 07, если получен доход в виде зарплаты по трудовому договору (наиболее частый вариант). Возможны и другие коды из прил. 3 к Порядку заполнения 3-НДФЛ. |
| 030-060 | ИНН, КПП, ОКТМО, наименование организации работодателя (или иного источника дохода) |
| 070 | Годовой доход — если это зарплата, то берется из справки 2-НДФЛ, которую можно получить по месту работы, далее этот показатель переносится в поле 010 Раздела 2. |
| 080 | Годовой удержанный налог с дохода из предыдущей строки – далее этот показатель переносится в поле 080 Раздела 2. |
| Приложение 7 – расчет имущественного вычета в связи с покупкой квартиры | |
| 010 | 02 – код, если куплена квартира. 01 – если куплен жилой дом. |
| 010 | Собственники купленной квартиры ставят 01, если это пенсионер – то 11. |
| 030 | Код номера объекта недвижимости, известный продавцу. Обычно это кадастровый номер – ставится 1. Если никакой номер не известен – то 4. |
| 031 | Прописывается тот номер, что заявлен в предшествующей строке. |
| 032 | Адрес купленной квартиры – если не указан номер в предыдущей строке. |
| 040 | Дата составленного акта приема-передачи на квартиру – приложение к договору купли-продажи. |
| 050 | Дата, когда зарегистрировано право на квартиру – из справки из ЕГРН |
| 070 | Указывается величина долевой собственности |
| 080 | Расходы на покупку квартиры – не более 2 000 000. |
| 090, 110, 130 | Заполняются, если квартира куплена по ипотеке |
| 100, 120 | Не заполняется, если покупатель обращается в ФНС в первый раз |
| 140 | Налоговая база – годовой доход из прил. 1 минус предоставленный вычет из стр. 120 прил. 7. |
| 150 | Затраты на покупку квартиры, которые принимаются в качестве имущественного вычета за 2021 год. |
| 170 | Остаток вычета, который перейдет на следующие годы = Общая сумма расходов из поля 080 минус предоставленный вычет за 2021 год из поля 150. Также вычитаются ранее предоставленные вычеты по этой квартире из поля 100 и 120. |
Пример заполнения
Заполненный вариант декларации при следующих исходных условиях:
- стоимость квартиры — 2,5 млн. руб.;
- размер годового налогооблагаемого дохода за 2021 год — 900 тыс. руб.;
- размер удержанного налога за 2021 год — 117 тыс. руб.
За 2021 год покупатель квартиры сможет вернуть 13 процентов от 900 000 = 117 000.
Остаток вычета = 2 000 000 — 900 000 = 1 100 000 переходит на следующий год.
Пример заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры за 2.5 млн. руб.:
Задание условий
Действовать стоит последовательно, заполняя вкладки сверху вниз, хотя по разделам передвигаться можно свободно. Верхняя вкладка слева – «Задание условий». Поскольку заполняется 3-НДФЛ резидента страны, выбираем соответствующий пункт.
Далее, выбираем номер инспекции, куда предоставляется декларация. Из выпадающего списка нужно выбрать нужную (например, 7701 – ИФНС No1 по г. Москве).
Поскольку 3-НДФЛ за лечение заполняется впервые, указывается номер корректировки – 0. При подаче уточняющей декларации указывают номер 1.
В поле значения ОКТМО нужно указать код, обозначающий принадлежность к определенному городу, поселку и т.д. Этот код можно взять на сайте ФНС или из своей справки о доходах (п.1 «Данные о налоговом агенте»).
Далее, нужно выбрать признак налогоплательщика. Обычный налогоплательщик, который не занимается частной деятельностью, выбирает пункт «Иное физическое лицо».
После этого ставим галочку об имеющихся доходах, часть которых мы планируем вернуть из бюджета.
В поле «Достоверность подтверждается» нужно выбрать пункт, согласно которому вы подаете декларацию на вычет лично или доверяете представителю – физическому лицу.
Второй раздел
Здесь вы подсчитываете сумму налога, которая вернется на ваш счет.
Заполняйте по порядку:
- Строка 001. Укажите налоговую ставку – 13.
- Строка 002. Поставьте 3 – иное.
- Строка 010 – годовой доход. Нужно посчитать по формуле: строка 070 приложения 1 + строка 070 приложения 2 + строка 050 приложения 3 + строка 220 приложения 5.
- Строка 020 – общая сумма доходов, которые не облагаются налогом. Если такие есть, перенесите из строки 120 приложения 4.
- Строка 030. Строка 010 – 020.
- Строка 040 – сумма вычета. Сложите строки приложения 7: 120, 130, 150 и 160.
- Строка 050. Это убытки по операциям с ценными бумагами (приложение 8 строка 040 + 050). Если таких операций не было, ставим 0.
- Строка 051. Доходы от участия в иностранных компаниях. Переносим из строки 070 приложения 2 или ставим 0.
- Строка 060. Налоговая база. Вычисляется так: строки 030 + 051 – 040 – 050. Если отрицательное значение или ноль, ставим 0.
- Строка 070. Считаем 060*13.
- Строка 080. Переносим строку 080 приложения 1.
- До 150 строки укажите налоги, уплаченные в разных случаях. Если таковых не было, везде проставляем 0.
- Строка 160. Сумма, которую вам вернут. Считаем по формуле: строки 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 – 070.
