Многие выплаты, которые полагаются сотрудникам по нормам трудового права, рассчитываются на основании среднего заработка сотрудника.
Дорогие читатели! Для решения именно Вашей проблемы — звоните на горячую линию или на сайте. Это бесплатно.
8 (800) 350-31-84
В частности, таким способом производится расчет отпускных и компенсации неиспользованного отпуска при увольнении. Рассмотрим, какие суммы нужно включать в средний заработок.
Количество дней отпуска для расчета
Чаще всего отпуска предоставляются в календарных днях. Стандартный оплачиваемый основной отпуск — 28 календарных дней. Причем работник может отгуливать его не сразу, а по частям. Главное, чтобы хотя бы 2 недели отпуска были отгуляны непрерывно.
Некоторым категориям работников положен удлиненный основной отпуск (ст. 115 ТК РФ). Например, не достигшие 18 лет работники должны отдыхать 31 календарный день, а инвалиды — 30 (ст. 267 ТК РФ, ст. 23 Федерального закона от 24 ноября 1995 г. № 181-ФЗ)
В трудовом законодательстве предусмотрены также дополнительные отпуска работникам (ст. 116 ТК РФ).
Для расчета важно исключить из дней отпуска все нерабочие праздничные дни. То есть все общероссийские праздники, установленные ст. 112 ТК РФ, и праздники, установленные в конкретном регионе законом субъекта РФ (ч. 1 ст. 72 Конституции РФ, ст. 22, 120 ТК РФ, ст. 4 Федерального закона от 26 сентября 1997 г. № 125-ФЗ, п. 2 письма Роструда от 12 сентября 2013 г. № 697-6-1). При этом выходные дни в расчет по-прежнему включаются.
Важно! Нерабочие дни, на которые перенесены праздничные выходные, в расчет включаются. Если выходной совпадает с праздником, то Правительство РФ издает постановление, в котором устанавливает дату, на которую переносится выходной праздничный день. Например, в 2021 году 23 февраля выпало на субботу, а выходной с этого дня перенесли на 10 мая. Если сотрудник будет в отпуске 10 мая, этот день тоже надо оплатить.
Берутся ли суммы предыдущих отпускных в расчет следующего отпуска?
При планировании очередного отпуска сотрудник не всегда имеет представление о бухгалтерских операциях, которые сопровождают процесс определения суммы компенсации за время отдыха, и при расчете отпускных учитываются ли отпускные за прошлый период?
Мнение эксперта
Новиков Олег Тарасович
Юрист-консульт с 7-летним стажем. Специализируется в области уголовного права. Член ассоциации юристов.
Ответом на эти вопросы служит постановление №922 Правительства РФ. В данном документе прописаны как показатели к зачислению, так и к исключению по интервалу времени.
Для того чтобы понять, входит ли в расчет отпускных отпускные за прошлый период, надо знать, что из расчётного периода исключают:
- командировки;
- больничные;
- дни отдыха, являющиеся дополнительными;
- забастовки и простои;
- освобождения от труда, с сохранением за работником средней зарплаты. Этот пункт подразумевает отпускной период.
Определение расчетного периода
Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Получить бесплатный доступ на 14 дней
По общему правилу расчетный период для расчета среднего дневного заработка определяется как 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, на который приходится первый день отпуска (ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, далее — Положение).
Из расчетного периода необходимо исключить все время, когда работник (п. 5 Положения):
- Получал оплату в виде среднего заработка (за исключением перерывов для кормления ребенка в соответствии с законодательством). Например, время командировки или другого оплачиваемого отпуска;
- Находился на больничном или в отпуске по беременности и родам;
- Не работал в связи с простоем не по своей вине;
- Не участвовал в забастовке, но в связи с ней не мог работать;
- Использовал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
- В других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты. Например, время отпуска за свой счет или отпуска по уходу за ребенком.
Может получиться, что в предшествующих отпуску 12 месяцах вообще не было времени, когда работнику начислялась зарплата за фактически отработанные дни, либо весь этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода. В этом случае в качестве расчетного периода нужно взять 12 месяцев, предшествующие первым упомянутым 12 месяцам (п. 6 Положения).
Если же у работника не было фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до его начала, то в качестве расчетного периода принимаются дни того месяца, в котором работник уходит в отпуск (п. 7 Положения).
В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные расчетные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст. 139 ТК РФ).
Какие показатели могут повлиять на размер отпускных
Каждый работодатель обязан предоставить работникам ежегодные отпуска с условием сохранения работы и предоставления на это период среднего заработка.
При начислении размера отпускных работодателю следует придерживаться стандартного алгоритма. Так, при расчетах среднего заработка ему стоит ориентироваться на ст. 139 Трудового кодекса и Положение об особенностях начисления средней заработной платы по Постановлению Правительства №922 от 2007 года.
На размер отпускных, помимо среднего заработка, влияет время, проведенное сотрудником в исключаемых периодах, а также учитываемый период работы.
Определение заработка за расчетный период
Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Получить бесплатный доступ на 14 дней
В расчет берутся все начисленные работнику выплаты, которые предусмотрены системой оплаты работодателя, независимо от источников этих выплат (ст. 139 ТК РФ). В пункте 2 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, имеется открытый перечень подобных выплат.
Нельзя включать в расчет среднего заработка:
- Все выплаты, которые начислены работнику за время, исключаемое из расчетного периода. Они перечислены в п. 5 Положения. Например, средний заработок за дни командировок и в других аналогичных случаях, социальные пособия, выплаты за простой;
- Все выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда. Например, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха, подарков для детей (п. 3 Положения);
- Премии и вознаграждения, не предусмотренные системой оплаты труда (пп. «н» п. 2 Положения).
Премии (иные вознаграждения), предусмотренные системой оплаты труда, принимаются в расчет с учетом некоторых особенностей, установленных п. 15 Положения.
Вопросы от наших читателей
Задайте свой вопрос в комментариях ниже и получите бесплатный ответ! |
Расчет среднего дневного заработка
Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Получить бесплатный доступ на 14 дней
Зная расчетный период и общую сумму заработка за этот период, следует определить средний дневной заработок работника:
Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период / (Кол-во полных месяцев в периоде × 29,3)
29,3 в формуле соответствует среднемесячному числу календарных дней. Причем расчетный период считается отработанным полностью, если в каждом месяце этого периода нет дней, исключаемых из расчетного периода (дней временной нетрудоспособности, командировок, отпусков, простоев и т п.).
Если расчетный период отработан не полностью, применяется формула:
Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период / (29,3 × Количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде + Количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах расчетного периода)
Причем для каждого не полностью отработанного месяца нужно применить формулу:
Количество календарных дней в не полностью отработанном месяце = 29,3 / Количество календарных дней месяца × Количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.
Пример
Работник работает в организации с 1 августа 2021 года. 15 июля 2019 г. он уходит в отпуск на 14 календарных дней. В этом случае расчетный период составляет 11 месяцев — с 1 августа по 30 июня. За расчетный период сумма заработка для расчета отпускных составила 600 000 руб. Повышений окладов за это время в организации не было.
В марте работник 21 календарный день находился в командировке. Оставшихся дней марта — 10 (31 − 21). Соответственно март является неполным месяцем расчетного периода, из которого для расчета отпускных берется только 9,5 дней (29,3 × 10 / 31).
В октябре работник болел 11 календарных дней. Оставшихся дней октября — 20 (31 − 11). Соответственно октябрь также является неполным месяцем, из которого для расчета отпускных берется только 18,9 дней (29,3 × 20 / 31).
Полностью отработанных месяцев в расчетном периоде остается 9 (11 − 2). Соответственно средний дневной заработок работника составит:
600 000 руб. / (29,3 дн. × 9 мес. + 9,5 дн. + 18,9 дн.) = 2 054,09руб.
Работнику необходимо выплатить сумму отпускных 28 757,26 руб. (2 054,09 руб. × 14 дн.).
Сотрудникам, которые получают отпуск в рабочих днях, средний дневной зарабаток рассчитывается на основе количества рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей неделе:
Средний дневной заработок = Зарплата, начисленная за все время работы / Количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели, которое приходится на отработанное сотрудником время
Если расчетный период вообще не отработан и не было зарплаты непосредственно перед отпуском (например, сотрудница вышла из отпуска по уходу за ребенком или работник был в длительной командировке и сразу уходит в отпуск), то применяется формула (п. 8 Положения):
Средний дневной заработок = Оклад (тарифная ставка) / 29,3
Какие выплаты включаются в базу для расчета, а какие нет?
В отдельных положениях трудового кодекса четко указано, какие дни и выплаты используются при расчете отпускных, а какие нет. В этой связи сформируем небольшую таблицу:
- оклад сотрудника;
- процент от выручки;
- оплата в натуральном виде;
- денежное довольствие служащим госструктур и муниципалитета;
- гонорары СМИ, культурных организаций;
- надбавки и доплаты.
| Выплаты, которые исключаются из базы | Суммы, которые требуется учесть |
|
Иногда сотрудникам выплачиваются премиальные, имеющие постоянный характер и закрепленные внутренними актами. Данные выплаты также подлежат учету, при начислении отпускного пособия.
Это важно знать: Отпуск с последующим увольнением из МВД
Право на ежегодный отпуск
Каждый человек, даже особо трепетно относящийся к своим трудовым обязанностям, нуждается в отдыхе, так как и силы нужно восстановить, и личные вопросы также требуют решения, на все это естественно требуется время.
Для этих целей и задач законодателем и предусмотрен ежегодный оплачиваемый отпуск. Ключевым же словом в этой фразе является «ежегодный», особенно этот временной отрезок важен для тех, кто устроился на работу не так давно, как быть им, когда они смогут отдохнуть от рутинных будней.
Согласно действующему в нашей стране законодательству, минимальный срок после которого работник может выйти в очередной отпуск — 6 месяцев. Но что же делать, если полгода человек у нового работодателя не проработал, а отпуск нужен уже сейчас.
Между тем, в официальных документах учтен и такой вариант развития событий, ведь есть уточнение о том, что отпуск при соглашении сторон, то есть работника и работодателя может быть выдан и раньше.
Независимо от того, какой временной отрезок прошел после заключения трудового договора, при необходимости нужно попробовать договориться с руководством о отпуске, но нужно учесть один немаловажный аспект, если заветные 6 месяцев еще не истекли, то отпуск может быть лишь административным, то есть неоплачиваемым.
Выплаты, входящие в состав оплаты труда и учитываемые при оплате отпускных в 2021 году
Для расчета СДЗ учитываются стандартные выплаты:
- оплата согласно окладам, за повременную и сдельную работу;
- проценты от выручки, комиссии;
- оплата материалами, сырьем и готовой продукцией;
- денежное содержание должностным выборным лицам, депутатам, муниципальным служащим;
- гонорары в организациях культуры и искусства, редакциях СМИ, авторские патенты;
- доплаты и надбавки за стаж или выслугу лет, работу в ночные часы, классность, профмастерство, увеличение объема работ, работу с засекреченными сведениями, совмещение и расширение объема работ, руководство бригадой или другим коллективом;
Кроме того, на предприятиях существуют дополнительные постоянные премии и чисто внутренние, закрепленные коллективным договором и индивидуальным трудовым договором доплаты. Вся заработная плата и входящие согласно коллективному договору в оплату труда доплаты и вознаграждения принимаются для расчета отпускного пособия. Специфика включения в заработную плату премий по итогам квартала или года подробно разъясняется в положении «Об особенностях порядка исчисления среднего заработка».
Данное положение является руководством для всех работодателей независимо от юридической принадлежности. В случае нарушений и ущемления прав работников работодатель несет административную ответственность, а также следствием могут быть штрафы и пени фискальных органов, так как занижение отпускных влечет за собой недоначисление налогов.
Особенности, связанные с больничными
Роды или беременность, временная нетрудоспособность – ситуации, с которыми может столкнуться каждый. На эти случаи государство и ввело определенные выплаты, гарантированные сотрудникам. Это и есть так называемые пособия. Производятся за счет собственных средств предприятия, либо денег ФСС. Правительственное Постановление №375 и статья 14 ФЗ – основные материалы, из которых берут информацию в таких случаях.
Учёт средней зарплаты тоже происходит при определении таких пособий. Следующие условия предполагают основу в виде минимального размера вознаграждений:
- Отсутствие дохода у работников за два года до наступления страхового случая.
- Средний уровень прибыли – меньше МРОТ.
- Небольшой страховой стаж, до 6 месяцев и меньше.
- Есть основания для снижения пособий.
Что входит в среднюю заработную плату?
Прежде всего, речь идёт о заработной плате. Это касается любых её проявлений.
То есть, учитывают вознаграждение за такие выполненные условия и действия:
- Комиссионные вознаграждения и проценты от выручки после того, как продукция реализована. Такие перечисления идут после выполненной работы.
- Со сдельными расценками.
- Со ставками по тарифам, окладами.
- Отдельный учет обязателен для заработной платы, имеющей не денежную форму.
Такую основу вводят, рассчитывая среднюю зарплату:
- Премиальные выплаты, стандартное вознаграждение.
- Компенсации по трудовым условиям.
- Доплаты с надбавками к окладам, ставкам по тарифам. Обычно это связано с руководством бригадами, тяжёлыми условиями и так далее.
139 статья ТК РФ – один из документов, посвященных как раз такому расчету. В повседневной деятельности любые компании сталкиваются с этим показателем. Но чаще всего она сохраняет актуальность для руководителей и бухгалтеров, других сотрудников, связанных со сферой финансов.
О других дополнительных нюансах
Главное – учитывать только доходы, связанные с основным рабочим местом человека.
К заработной плате не прибавляются такие виды выплат:
- Наследство.
- Доходы от предпринимательской деятельности.
- Депозитные проценты.
- Дивиденды, и так далее.
Нельзя использовать и прибыль, полученную на другом рабочем месте, ее учет ведут отдельно. Запрет распространяется и на любые перечисления, полученные нелегально.
В расчет включают все выплаты, имеющие регулярный характер. К общей сумме фонда оплаты труда не прибавляют разовые или регулярные премии. Но средства должны засчитаться, если подобные виды выплат – ежемесячные.
За две рабочие недели проводят расчет в случае с работниками, которых нанимают только на определённый сезон.
Когда выгодно отдыхать
Если вы можете самостоятельно запланировать время своего очередного отпуска, то лучше выбрать то, когда вы получите максимальный доход. Он складывается из двух составляющих: заработка за фактические дни работы и отпускных. Поэтому целесообразно уходить отдыхать в месяцы с наибольшим количеством рабочих дней. Например, в 2021 г. это август, сентябрь и октябрь. Самые невыгодные – январь и май.
Рассмотрим на примерах.
Пример 1. Сотрудник уходит отдыхать с 17 августа 2021 г. на 14 календарных дней. Его ежемесячная зарплата составляет 40 000 ₽ или 480 000 ₽ в год. В августе нет официальных праздников, потому количество рабочих дней составит 21.
Начисляем отпускные:
- Количество дней работы = 29,3 * 12 = 351,6 дня.
- Средний дневной заработок = 480 000 / 351,6 = 1 365,19 ₽.
- Отпускные = 1 365,19 * 14 = 19 112,66 ₽.
Начисляем зарплату за дни работы в августе:
- Имеем 21 рабочий день и 10 отработанных в августе дней.
- Зарплата = 40 000 / 21 * 10 = 19 047,62 ₽.
Итого сотрудник получит: 19 112,66 + 19 047,62 = 38 160,28 ₽.
Пример 2. Работник из предыдущего примера уходит отдыхать с 9 января на 14 дней. В январе количество рабочих дней – 17. Отпускные останутся без изменений – 19 112,66 ₽. Но изменится зарплата за дни фактической работы: 40 000 / 17 * 7 = 16 470,59 ₽. Итого доход составит: 19 112,66 + 16 470,59 = 35 583,25 ₽. Это на 2 577,03 ₽ меньше, чем работник получил бы при уходе в июле.
О других особенностях начисления отпускных
Выполнение таких условий ведёт к появлению некоторых нюансов у начисления заработка:
- Выплата премиальных.
- Оклады повышались.
Повышение среднего заработка неизбежно при увеличении на предприятии ставок и тарифов, других вознаграждений. Исключение – ситуации, когда так происходит за счет премий или надбавок, хотя основной показатель остается прежним.
Индексацию определяют по коэффициенту при таких обстоятельствах, связанных со средним заработком. Расчет соотношений между окладами на расчётный период и размером вознаграждений после повышений индивидуален у каждого сотрудника.
При неоднократном увеличении и коэффициентов в итоге получается несколько. Если необходимо, учитывают при этом и ежемесячные пособия, чей размер тоже увеличился.
Порядок индексации определяется тем, в какой период происходило повышение. Есть три основных варианта:
- Во время отпуска.
- До того, как наступил отпуск, но после окончания периода расчетов.
- В расчетный период.
Ходить или нет? Может ли сотрудник не пойти в отпуск?
Выход в отпуск является гарантированным правом человека, но не обязанностью. Из чего следует, что в принципе не брать затяжные выходные он может. Однако, для второго участника трудовых отношений работодателя, такая схема не является такой уж безобидной.
Так как законодательно установлен штраф за невыход сотрудника в отпуск в течение 2 лет. Именно поэтому, ближе к концу года на предприятиях начинается внутренний учет сотрудников, не отлучавшихся в течение года от своих рабочих мест на заветные 28 дней.
