На основании счета-фактуры компания обладает возможностью получения вычетов по НДС. При этом требуется соблюсти несколько условий, при которых получение вычета по налогу считается законным. Таких условий три:
- Приобретение товаров (услуг) осуществляется в целях ведения производства или последующей перепродажи.
- Все приобретаемые товары должны в обязательном порядке отражаться на балансе предприятия.
- Счет-фактура оформлен должным образом и имеется в наличии на предприятии (электронный или бумажный формат).
Несмотря на то, что программа 1С значительно упрощает работу с налогами, определенные процедуры пользователю необходимо соблюдать.
Учет входящего НДС в программе 1С возможен двумя способами:
- В процессе оформления поступления товаров;
- Через документ «Формирование записей книги покупок».
Как же быть, если счет-фактура по каким-либо причинам не попадает в книгу покупок.
Правильный учет НДС в книге покупок
Ниже отражены примеры создания документа поступления товара и получения на него счета-фактуры от поставщика. Если все оформлено правильно, то и с формированием записи в книге покупок проблем возникнуть не должно.
При регистрации счета фактуры через документ поступления процедура оказывается автоматизирована. Главное, чтобы имелись заполненные поля дата и время.
Исправление ошибки
БУ
Пропуск в отражении ФХЖ не является ошибкой (п. 2 ПБУ 22/2010). В БУ будет иметь место исправление оценочного значения в соответствии с ПБУ 21/2008.
Если бухгалтер не знал о произошедшем ФХЖ, то на дату выявления ФХЖ, будет производиться изменение оценочного значения перспективно с 0 до фактической оценки (Рекомендации НРБУ «БМЦ Р-18/2011-КпР»):
- отражение стоимости услуг поставщика отражается по Дт счета расчетов с Кт счета 91.01 «Прочие доходы» по статье «Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году».
Подробнее Как отразить пропущенный расходный документ на услуги поставщика, если отчетность уже сдана?
НУ
Пропуск первичного документа приравнивается к ошибке. Ошибка привела к недоплате налога на прибыль в предыдущем отчетном периоде.
Перерасчет налоговой базы производится в периоде возникновения ошибки (IV квартал 2019) и сдается уточненная декларация за этот период (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ)
НДС
При занижение суммы исчисленного НДС к уплате необходимо:
- в доп. листе Книги продаж в периоде, когда состоялась реализация (IV квартал): зарегистрировать «забытый» СФ;
Ошибки при учете входящего НДС в 1С
Несмотря на то, что процесс кажется предельно простым, не исключены ошибки при регистрации. Например, при условии несовпадения дат в случаях, когда документация заводится задним числом. В случаях, когда выставляется флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения». Расхождения в числах приведут к тому, что в книге покупок счет-фактура отражаться не будет.
При этом в отдельных случаях действительно случается ситуация, когда между двумя документами оказываются разные даты. Это возможно в случае разного времени поступления товара и документов на него.
Второй обязательный пункт относится к необходимости поступления товаров на баланс. Встречаются ситуации, при которых поступление и прием товаров (чаще всего оборудование) происходит по разным датам. В этом случае происходит оформление документа «Формирование записей книги покупок». Если снять о, то создание записи будет происходить только после принятия товара к учету. Соответственно при отсутствии проводки Дебет 01 Кредит 08 появления счета-фактуры в книге не будет.
Распространена и ошибка, связанная с наличием флажка «НДС включать в стоимость». Данный флажок целесообразен в ситуации, когда требуется провести отделение НДС, например, при условии, что приобретаемые товары пойдут для создания товаров, реализуемые по нулевой ставке НДС. Принятие НДС к вычету возможно при условии включенного флажка.
Платформа: 8.2, 8.3 Формы: Обычные, Управляемые Конфигурация: любая Релиз: любой Страница актуализирована: 29.11.2016
Немного общей, но необходимой, теории учета в 1с.
Большая часть проблем с подготовкой декларации по НДС в частности и с регламентной отчетностью в целом исходит из одного заблуждения. Множество бухгалтеров, ведущих учет в 1с считают, что если проводки правильные, то и все остальное должно быть правильно. Увы. Это совсем не так. Отсюда и возникают вопросы типа: «Почему по обороткам и анализу счета все вроде хорошо, а в декларацию не встает?» Так вот. Проводки это еще не все. Большая часть отчетности формируется из массы других регистров 1с. Строго говоря проводки это всего один регистр — регистр бухгалтерии «хозрасчетный». Из него формируются такие отчеты как Оборотка, Оборотка по счету, Анализ счета, Карточка счета, Анализ субконто и еще некоторые. Все же остальные отчеты, декларации и книги формируются совсем из других регистров.
НДС – два регистра.
Для подготовки декларации по НДС, книг покупок и продаж используются два регистра. Регистр накопления «НДС начисленный» (в некоторых конфигурациях «НДС Продажи») и регистр накопления «НДС предъявленный». Соответственно если вы сделали каким-либо образом движения по счету 68.02 или 19-му, но при этом запись в эти регистры не происходит, всё — правильных декларации и книг вам не видать. Если у вас с оборотами по счетам все правильно, а в книгу покупок(продаж) или декларацию по НДС что то не попадает, в первую очередь смотрите где у вас есть проводки по счетам 68.02 и 19-му, но нет аналогичных движений по вышеназванным регистрам НДС. Это в первую очередь: — ручные Бухгалтерские операции, — документы со скорректированными вручную движениями, — несвойственные для учета НДС документы в которых выбраны счета 68.02 или 19-й, например «Коррекиторовка долга». В 99% случаев ошибка в этих трех местах. Иногда (1%) случаются технические сбои, когда нормальный документ типа «Реализации Товаров и Услуг», формирует проводки, но не формирует движения по регистрам НДС (или наоборот). Как правило это лечится перепроведением документа. По этому перед подготовкой отчетности рекомендую полное перепроведение всех документов отчетного периода, а не только тех у которых нарушена последовательность.
Формирование записей книг покупок и продаж. Ньюансы.
Документы «Формирование записей книги покупок» и «Формирование записей книги продаж» автоматически заполняются на основе выше названных регистров НДС. Но такие документы как «Корректировка реализации» и «Корректировка поступления» не создают записей в этих документах. Они попадают сразу в декларацию по НДС.
Документ «Возврат от покупателя» считается покупкой и попадает в «Формирование записей книги покупок», а не сторнирует НДС в книге продаж, как можно было-бы предположить. Аналогично — «Возврат товаров поставщику».
Если вы по каким-то причинам решили добавить вручную записи в эти документы нужно очень четко заполнить все поля. Особенно поле «счет фактура». В разных конфигурациях 1с сделано по-разному. Где то надо указывать счет-фактуру, а где-то документ основание.
Как побыстрей и полегче найти ошибку?
Не смотря на то, что вроде бы все достаточно просто и понятно искать проблему подчас очень муторно и долго. Тут может помочь хороший программист 1с, который за 20 минут напишет запрос сравнивающий движения по счетам и по регистрам НДС и показывающий разницу. Надеюсь, у вас такой есть.
Основные причины возникновения ошибок учета УСН в 1С Бухгалтерия 3.0
На самом деле причин не много и все они связаны с недопониманием работы механизма учета затрат 1С. Товарищи пользователи, записи книги учета доходов и расходов формируются не по данным регистра бухгалтерии (оборотно-сальдовой ведомости), а по данным совсем других регистров.
Поэтому хочу написать жирными буквами ещё раз, что
суммы, попадающие в КУДиР берутся не из регистра бухгалтерии или оборотно-сальдовой ведомости, а формируются в отдельных регистрах 1С Бухгалтерии 3.0
Все эти регистры мы рассмотрим ниже. А столько внимания я уделяю этому вопросу потому, что
при ведении УСН в 1С Бухгалтерия 3.0 вводя ручную операцию с корректировкой только регистра бухгалтерии (сумм в оборотно-сальдовой ведомости) без корректировки регистров УСН, вы 100% совершаете ошибку!!!
После ввода ручной операции, данные становятся правильными в оборотно-сальдовой ведомости, но зачеты расходов выполняются неверно! Поэтому если хотите что-то подправить в зарплате, налогах, товарах, консультируйтесь с людьми, которые знают как это сделать правильно в 1С Бухгалтерии 3.0. Этим вы в итоге выиграете в экономии своего времени и нервов в будущем, при сдаче отчетности.
Проблему усугубляет ещё и тот факт, что периоды бухгалтерии закрываются после отчетного периода, а исправление ошибок в закрытом периоде может привести к расхождениям между сданной отчетностью и 1С данными. Поэтому, когда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно, то единственно правильное решение — выправлять данные на начало открытого периода и делать общее перепроведение документов, в результате чего должна сформироваться корректная книга учета доходов и расходов.
Как это сделать самостоятельно, я покажу вам ниже, в этой статье. А сейчас мы рассмотрим настройки учетной политики по УСН, поскольку иногда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно из-за неправильных настроек учетной политики.
Настройка учетной политики по УСН в 1С Бухгалтерия 3.0
Настройки учетной политики по УСН устанавливаются перед началом ведения учета и, по идее, в течении года не меняются.
Для корректного изменения учетной политики по УСН посредине года необходимо после изменения перепровести все документы с начала года.
Для изучения приема исправления учета при УСН, когда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно, создадим в справочнике «Организации» новую организацию — ИП — с упрощенной системой налогообложения 15%. В карточке заполним основные реквизиты вручную или по ИНН, если подключен сервис 1С Контрагент. После заполнения переходим к настройке системы налогообложения, указываем, что организация имеет систему налогообложения Упрощенную (доходы минус расходы).
Самые главные настройки упрощенной системы налогообложения в 1С Бухгалтерия 3.0 находятся на второй вкладке «УСН».
В этой вкладке для каждого вида расхода УСН можно задать порядок признания. Галочками, без возможности снятия, заданы события признания расходов, закрепленные Законодательно. Учитывать или нет при признании расходов события с возможностью изменения каждая организация решает самостоятельно, устанавливая или снимая соответствующие галочки. Поэтому,
в случае отсутствия расходов в КУДиР, когда выполнены необходимые условия признания расходов, смотрите в настройки признания расходов УСН на наличие дополнительных событий признания расходов.
Уточненная декларация по НДС
В случае подачи уточненной декларации после срока уплаты налога, то налогоплательщик может избежать штрафа 20% от суммы неуплаченного налога, если (п. 4 ст. 81 НК РФ, ст. 122 НК РФ):
- уплатит недоимку по налогу и соответствующие ей пени до представления уточненной декларации.
Изучить подробнее:
- Уплата НДС
- Шпаргалка по расчету и учету пеней
- Расчет и уплата пеней по НДС
На титульном листе: PDF
- Номер корректировки – 1, т. е. номер уточненной декларации по порядку.
- Налоговый (отчетный) период (код) – 24 «IV квартал», т. е. числовой код периода, за который представляется уточненная декларация.
В Разделе 3 стр. 010 «Реализация…»: PDF
- правильная сумма выручки;
- правильная сумма исчисленного НДС.
В Разделе 9 Приложение N 1 «Сведения из доп. листов книги продаж»: PDF
- с минусом — аннулированный первичный счет-фактура, код вида операции «»;
- с плюсом — исправленный счет-фактура, код вида операции «».
