Налогоплательщику, чтобы быть уверенным в отсутствии долгов перед бюджетом по налогам, страховым взносам и прочим платежам, необходимо контролировать состояние своих расчетов с ИФНС. После перечисления налоговые платежи могут уйти не по назначению, и тогда возникнет недоимка, и наоборот, излишне перечисленные суммы образуют переплату. Одним из инструментов, с помощью которого можно уточнить наличие задолженностей и переплат перед бюджетом, является налоговая справка о состоянии расчетов. Что это за документ, как можно его получить, и как правильно читать приведенную в нем информацию, расскажем далее.
Как заказать справки
Справку о состоянии расчетов получают как на бумаге, так и в электронной форме. Чтобы запросить бумажный документ, необходимо обратиться лично в ИФНС либо направить запрос почтой. Запрос налоговые органы просят оформлять по рекомендуемой форме (Приложение 8 к Приказу ФНС от 02.07.2012 № 99н) ( запроса вы сможете в конце статьи).
Чтобы получить электронный документ, запрос направляется по другой форме (Приложение 1 к Приказу ФНС от 13.06.2013 № ММВ-7-6/[email protected]).
Выписка операций — достаточно объемный документ, который у крупных организаций достигает нескольких сотен листов.Такой варинат получают только в электронном виде, отправив заявку по ТКС. Форма запроса та же, что и для справки. В ней выбирают необходимый документ и период, за который вы хотите получить сведения.
Для чего нужна?
Форма 39-1 прилагается к пакету документов, когда они собираются для следующих целей:
- принять участие в тендерах;
- при подаче заявки на лицензию;
- при подаче документов на кредитование из банка;
- документы для получения дотаций и субсидий;
- при подаче документов на получение визы.
Следует учитывать, что это не полный перечень случаев, когда необходимо предоставить форму 39-1. Документ выдается в ИФНС и представляет собой выписку, наглядно демонстрирующую этапы и даты формирования долга. Получить ее можно в местном отделении ФНС беспрепятственно по первому запросу.
Когда и как ИФНС предоставит сведения
Бумажные документы получают в налоговой инспекции лично или ИФНС направляет их почтой в адрес компании. О желаемом способе получения необходимо сделать соответствующую отметку в запросе. Электронный документ направяется налогоплательщику по ТКС.
Сведения о взаиморасчетах с контрагентом налоговая инспекция и в бумажном, и в электронном видах обязана предоставить не позднее 5 рабочих дней (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ). Но, как показывает практика, сведения в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи ИФНС предоставляет намного быстрее. Срок ответа, как правило, не превышает одного-двух дней.
Справки по налогам и сборам: какую выбрать
Говоря о справке о налогах, обычно имеют в виду:
- справку об исполнении обязанности по уплате налогов;
- либо справку о состоянии расчетов с бюджетом.
И ту и другую выдает налоговая по запросу налогоплательщика-организации. Также выдаются справки об отсутствии задолженности по налогам ИП и обычным «физикам».
Для получения справки на бумаге надо подать в инспекцию заявление. Составить его можно в свободной форме, либо по форме, рекомендованной ФНС (ее можно скачать здесь), либо вот на этом бланке.
Пример письменного запроса о выдаче справки приведен в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Данное заявление единое на обе справки, можно выбрать ту, которая требуется, отметив ее галочкой. А можно заказать сразу обе. И кстати, так лучше всего поступить. Дальше объясним почему.
В заявлении нужно указать, по состоянию на какое число вам нужна справка, а также как вы хотите ее получить: лично в налоговой или по почте. Подать заявление можно непосредственно в ИФНС. А можно отсканировать его и отправить через оператора ЭДО. В информационном сообщении, к которому будете прилагать скан, обязательно укажите, что вам нужна справка на бумаге.
Если бумажный документ с синей печатью ИФНС вам не принципиален, получайте электронную версию (она будет заверена электронной подписью ИФНС). В этом случае заявление заполнять не нужно, просто отправьте электронный запрос через своего оператора.
Есть у вас есть личный кабинет на сайте ФНС, заказать справку можно в нем. Вы получите бумажный документ с необходимыми подписями и печатью (способ получения — лично или почтой — можно выбрать). Также налоговики продублируют ее в электронном виде с выгрузкой в сервис.
Подробнее см. здесь.
А теперь смотрите, как выбрать нужный вид справки о налогах.
Справка о состоянии расчетов с бюджетом
Форма справки утверждена Приказом ФНС от 28.12.2016 № ММВ-7-17/[email protected] Формируется она на дату, которую налогоплательщик указал в запросе. В нее включается информация по всем налогам, которые обязана уплачивать компания. Включается в нее информация не только непосредственно о налоговом платеже, но и о состоянии платежей по пеням и штрафам.
Состоит справка из надтабличной части, содержащей сведения о налогоплательщике, номере документа и дате, на которую предоставляются сведения, и табличной части, содержащей информацию о налоговых платежах.
В табличной части предусмотрено 10 граф. По каждому налоговому платежу указываются:
- наименование (графа 1);
- КБК (графа 2);
- ОКТМО (графа 3);
- сальдо по налогам, сборам, страховым взносам (графа 4), пеням (6) и штрафам (8);
- суммы налоговых платежей, пеней и штрафов, по которым предоставлена рассрочка (графы 5, 7, 9);
- сальдо по процентам, предусмотренным НК РФ.
Если сальдо приведено со знаком «+», то это свидетельствует о наличии переплаты по соответствующему фискальному сбору. Если со знаком «–» — о наличии недоимки.
Анализируя справку, сделаем вывод, что у ООО «Компания» имеется недоимка по НДС в размере 50 руб. по налогу и 20 руб. по пени. По налогу на прибыль, страховым взносам и НДФЛ имеется переплата.
Выписка операций по расчётам с бюджетом
В отличие от справки выписка показывает не ситуацию на конкретную дату, а историю ваших отношений с налоговой за период. Например, с начала года до сегодняшнего дня.
Как увеличивались или уменьшались долги/переплаты видно в 13 столбце. Положительное число — это переплата, отрицательное — задолженность.
В 13 столбце вы видите долг или переплату по конкретному платежу — только налогу, пене или штрафу. В 14 — общий итог по всем платежам. Ориентироваться лучше именно на 13.
Теперь разберёмся, как эти переплаты и долги формируются.
Данные в 10 столбце идут вам «в минус» — это начисления налоговой. А в 11 наоборот «в плюс» — это ваши оплаты. Строчка за строчкой они формируют итоговую сумму в 13 столбце.
! Если у вас есть долг, первым делом, проверьте, все ли ваши платежи содержатся в выписке. Обнаружили, что платежей не хватает, хотя всё платили вовремя, — берите платёжки об уплате налога и несите в налоговую, чтобы разобраться. Если ошибок нет, но вы остаётесь должны государству, придётся доплатить налог.
Как выглядит выписка
Если получив справку о состоянии расчетов, вы не согласны с данными ИФНС, считаете, что сведения по какому-либо платежу отражены неверно, то для более подробного анализа следует заказать выписку операций с бюджетом. В нем сведения будут представлены развернуто по каждому начислению налога к уплате и сделанным перечислениям в бюджет — так, как показывает образец выписки операций по расчетам с бюджетом на иллюстрации.
ООО «Компания», обнаружив сведения о недоимке по НДС, запросила выписку операций по расчетам с бюджетом.
Из выписки видно, что по сроку 25.07 подлежало уплате 20 050 руб., а организация перечислила 20 000 руб. Недоимка по пени — это входящее сальдо на 01.01.2018. При необходимости уточнения возникновения недоимки по пени ООО «Компания» мо имеет возможность заказать выписку за предыдущие налоговые периоды (2017 и ранние годы).
Чтобы расшифровать записи в выписке, используйте нашу шпаргалку: расшифровка выписки операций по расчету с бюджетом показывает символы и обозначения в ней:
| Графа | Символы и обозначения | Описание |
| Сальдо расчетов | Суммы со знаком «–» | Задолженность налогоплательщика |
| Суммы со знаком «+» | Переплата по налогу, сбору | |
| По виду платежа | Сальдированный остаток раздельно по налогу, пени или штрафу | |
| По карточке «Расчеты с бюджетом» | Сальдированный остаток суммированно, включая налоги, пени и штрафы | |
| Операция | Начислено по расчету | Начисления согласно отчетности, предоставленной в ИФНС |
| Уплачено | Платежи налогоплательщика | |
| Сальдо на… | Сальдированный остаток. Выводится ИФНС на начало и конец года | |
| Документ | Вид: ПП | Платежное поручение |
| Вид: РНалП | Налоговая декларация, отчет | |
| Номер | Номер платежного поручения, для отчетности предусмотрена особая кодировка: 2020КВ01 — декларация за 1 квартал 2021 г. | |
| Дата | Дата сдачи декларации, дата платежного документа | |
| Сумма | Дебет | Начисления к уплате в бюджет |
| Кредит | Уменьшение налога: уплата, зачет |
>
Что содержит форма 39-1?
Бланк документа – специально утвержденная форма. При заполнении следует ориентироваться по шаблону. Полный перечень информации на странице имеет следующую структуру:
- в правом верхнем углу указывается наименование органа, уполномоченного выдать данную справку;
- название и номер документа;
- дата сформирования сведений, отраженных в справке с пометкой «по состоянию на _____»;
- ИНН субъекта;
- КПП;
- адрес.
Стандартный образец формы 39-1 отражает состояние расчетных счетов по пунктам. Это следующее:
- разновидность бюджетного сбора/налога/взноса;
- КБК;
- код ОКАТО;
- в рублях указывается сумма переплаченных налогов (в том числе после вычета) или недоимка, если такое имеет место быть;
- следующим пунктом обозначается сумма отсроченных налогов (в том числе при процессе реструктуризации). В поле вводится точная сумма и дата отсрочки;
- переплаты или задолженности по пени. Сумма указывается в рублях;
- отсрочки и рассрочки по пеням. Указывается общая сумма и дата, до которой необходимо внести пеню;
- налоговые задолженности или переплаты по санкциям и штрафам в рублях;
- долг или переплата по средствам, выделенным из бюджета.
Форму 39-1 (налоговая), а также ее образец заполнения можно скачать по ссылке ниже:
бланк формы 39-1
Образец заполнения формы 39-1 (налоговая)
Нюансы самостоятельного оформления
Как получить форму-39 в Москве? Очень часто сбор справок – является проблемой, потому как занимает много времени и сил. Особенно сложно во время рабочего процесса найти время, чтобы решить все неурядицы. Наиболее часто, желающие получить данный документ сталкиваются со следующими сложностями:
- долгие очереди;
- постоянная недостача документов;
- постоянный контроль за процессом оформления.
Все это не только усложняет жизнь, но и доставляет массу проблем, которые влияют на все сферы жизни. Поэтому имеет смысл заручиться поддержкой опытной компании в данных вопросах. Современная услуга поможет вам получить справку и решить главные задачи без вашего личного участия. Рассматривая этот вариант, как одно из самых оптимальных решений – вы сумеете взять запрос о состоянии расчетов с ПФР точно в срок, что позволит вам успеть решить вопрос за минимальный период времени. Такие сведения по налогам и сборам могут быть необходимы в различных юридических вопросах, а потому имеет смысл обратиться к нам. Как? Заказать справку в налоговой через интернет или позвонить по телефону офиса в Москве. Например, если уже сейчас вы совершили первые попытки собрать документы, то это первая причина, чтобы обратиться к нам.
Получение информации из налоговой ускорит любые процессы с обменом и перерегистрацией документов. Мы не просто помогаем гражданам заниматься той работой, на которую не хватает времени, а ускоряем процесс всех процедур. Юридическая поддержка имеет колоссальное значение, потому как мы владеем знаниями в данном вопросе, поэтому всегда своевременно реагируем на любые сложности. Очень полезна, с точки зрения, рентабельности данная услуга, потому как она доступна для всех в Москве и области. Теперь не имеет смысла сомневаться сроке действия сведений из налоговой, мы владеем полной информацией о всех законах и изменениях в них.
Внутренняя проверка
Довольно часть компании заказывают справки для внутреннего использования. Например, бухгалтер получает сведения, чтобы провести самостоятельную проверку. В данном случае запрашивать унифицированный документ нецелесообразно. Так как он формируется 5 рабочих дней.
Если сведения нужны для внутренних ревизионных мероприятий, то бухгалтеру достаточно запросить простую распечатку. Данный бланк — это информация о текущих расчетах, долгах, переплатах и прочих сведениях. Данный документ формируется сразу, то есть его можно получить в день обращения в ФНС.
Инициируем проверку
Для получения информации установленного образца требуется обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции. Обращение оформите в письменной форме в виде заявления. Отметим, что унифицированной формы письменного обращения не существует.
О том, как запросить информацию для сверки взаиморасчетов с бюджетом, мы рассказывали в отдельной статье «Как провести сверку с налоговой».
Для чего потребуется данный документ:
- Определить наличие задолженностей, переплат по всем фискальным платежам, которые организация обязана уплачивать в бюджет.
- Подтвердить отсутствие долгов перед государством, если этого требуют заказчики или контрагенты.
- Провести зачет или возврат излишне уплаченных денежных средств в пользу ФНС.
- Исключить возможность применения штрафных санкций при недоимках и долгах по фискальным платежам.
Налоговики рекомендуют систематически проводить такие контрольные мероприятия. Такой подход позволит исключить возможные проблемы с ФНС.
Почему именно мы?
Спектр услуг нашей юридической компании обширный, потому как наши возможности уникальны. Сотрудничая с нами получение справки ИФНС о состоянии расчетов по налогам и пеням (форма 39) не станет для вас проблемой, а будет являться обычным юридическим вопросом на пути к результату. Вы можете заказать справку из ПФР, которая будет получена по всем правилам. Если же вопрос касался иных сложностей, то у нас вы можете получить справку по налогам, расшифровка которой будет выдана на основе существующих правил и рекомендаций. Каждая такая справка ИФНС о состоянии расчетов с бюджетом является официальным документом, который требуется для решения налоговых споров разного типа.
Ценим Ваше времяЯвляемся надежным партнеромПрофессионалы с богатым опытом работыЛидеры по выполнению заказов любой сложностиГарант качества за представленные услуги
Налогоплательщику, чтобы быть уверенным в отсутствии долгов перед бюджетом по налогам, страховым взносам и прочим платежам, необходимо контролировать состояние своих расчетов с ИФНС. После перечисления налоговые платежи могут уйти не по назначению, и тогда возникнет недоимка, и наоборот, излишне перечисленные суммы образуют переплату. Одним из инструментов, с помощью которого можно уточнить наличие задолженностей и переплат перед бюджетом, является налоговая справка о состоянии расчетов. Что это за документ, как можно его получить, и как правильно читать приведенную в нем информацию, расскажем далее.
Ответы на популярные вопросы
Что делать если налог оплачен платежным поручением с верными реквизитами, но так и не поступил в налоговую?
Такое бывает. Необходимо написать заявление в налоговую на розыск платежа. Если платежа нет в карточке операций по расчетам с бюджетом, а у вас на руках есть платежка с отметкой банка с правильными реквизитами, то заявление пишем в произвольной форме. Например, так:
Если в платежке допущены ошибки, то указать правильные реквизиты можно через личный кабинет ИП в разделе Моя почта -> Обратиться в налоговый орган -> Расчеты с бюджетом -> Заявление об уточнении платежей -> Прочие платежи. В открывшейся форме указываем реквизиты платежного поручения: номер, дату и сумму.
В найденном платежном поручении можно ввести новые правильные реквизиты и тут же сформировать и отправить заявление на уточнение платежа.
Остались вопросы? Нужна помощь с расшифровкой выписки? Напиши в WhatsApp или в Телеграм и получи консультацию.
Как ее получить
Чтобы ее оформить, необходимо:
- Составить письменное заявление по форме, рекомендованной законодательством (образец см. ниже).
- Направить запрос в инспекцию. Сделать это способен либо руководитель организации, либо его доверенное лицо (при условии наличия соответствующей доверенности, заверенной нотариально). Альтернативный вариант — отправить по почте ценным письмом обязательно с описью вложения. Еще один способ — оформить в электронном виде.
- Подождать, пока информация обрабатывается (до 5 дней).
- Получить результат запроса. Форма его зависит от того, как оформлялось заявление.
ВАЖНО!
Важно указывать дату, на которую необходимо получить информацию. В противном случае налоговая опирается на дату регистрации запроса (например, когда письмо дойдет до инспекции).
