Прекращение деятельности на УСН: как уведомить налоговую

Причины отказа от УСН

Почему отказываются:

1. Прекращение деятельности. В этом случае порядок ликвидации практически не отличается от общей системы и включает выполнение всех необходимых этапов, в том числе составление промежуточного ликвидационного баланса.
2. Переход на другой режим налогообложения. Смена налогового режима происходит на основании добровольного решения налогоплательщика либо по вынужденным обстоятельствам.

Причины добровольного отказа:

• покупатели (заказчики), обеспечивающие наибольший оборот компании, являются плательщиками НДС. Сотрудничество с контрагентом на упрощенке становится для них невыгодным ввиду невозможности возмещения сумм налога;
• в будущем году планируется открытие филиалов или увеличение штата сотрудников;
• ИП переходит на режим для самозанятых (применяется в некоторых регионах России).

Принудительный отказ происходит по причине превышения предельного размера выручки или других критериев, соблюдение которых обязательно при УСН. Во всех случаях необходимо уведомить налоговые органы о смене режима.

ВВЕДЕНИЕ.

Иногда случаются такие ситуации, когда приходится принимать решение о прекращении предпринимательской деятельности.

Безусловно этот шаг весьма неприятный, но жизнь преподносит свои моменты.

Тогда необходимо пройти процедуру регистрации прекращения деятельности физического лица в качестве Индивидуального предпринимателя.

Важно грамотно прекратить свою предпринимательскую деятельность.

С одной стороны она выглядит вполне простой, но и здесь имеются свои нюансы, несоблюдение которых приведёт к отказу регистрирующего органа в удовлетворении Вашего желания перестать быть бизнесменом.

Как уведомить налоговую

При добровольном переходе уведомление в налоговую службу необходимо подать не позднее 15 января года, в котором планируется переход. Если вы приняли решение о смене режима позднее этого срока, то переход возможен только в следующем году. Рекомендованная форма уведомления — 26.2-3. Подача декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы и уплата налога, производится в обычные сроки:

• для организаций — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
• для ИП — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае прекращения деятельности, в отношении которой применялась упрощенка, необходимо подать уведомление в течение 15 рабочих дней после принятия соответствующего решения.

Инициализация процедуры закрытия и ликвидации ИП

Начинается указанная процедура со сбора установленных законом документов, которые впоследствии следует предоставить налоговикам для снятия бизнесмена с учета и аннулирования его статуса ИП. Для ИФНС необходимо иметь следующие бумаги:

• заявление о прекращении деятельности ИП;
• подтверждение оплаты установленной законодательством госпошлины.

Ранее этот список был более широким, требовалась справка из Пенсионного фонда и т.п. Сейчас процедура более проста и список предельно сокращен. Более того, в настоящее время даже не требуется нотариальное удостоверение подписи заявителя на бланке.

Заявление о прекращении предпринимательской деятельности

Индивидуальный предприниматель прекращает деятельность с момента снятия его как налогоплательщика с учета, для чего в ИФНС следует подать соответствующее заявление. Как правило, с заполнением всех граф заявления о прекращении предпринимательской деятельности не возникает проблем. Исключение составляют случаи, когда индивидуальный предприниматель, имея статус ИП, поменял фамилию и соответственно паспорт, или изменил адрес проживания. В этом случае необходимо в первую очередь внести изменения в ЕГРИП и только после этого можно начинать процедуру ликвидации своего бизнеса.

В том случае, если на момент закрытия ИП ничего не изменилось, индивидуальному предпринимателю, заполняющему бумаги на прекращение деятельности, следует уточнить адрес ИФНС, в которую он будет обращаться. По закону это ИФНС, где ИП был зарегистрирован.

Заявление оформляется по форме Р26001. Данное заявление можно подавать на бумажном носителе. Сегодня также достаточно распространено его оформление в электронном варианте. Бланк заявления обычно берут в любой налоговой инспекции или скачивают с официального сайта Федеральной налоговой службы.

Оплата государственной пошлины за прекращение предпринимательской деятельности

Прекращение предпринимательской деятельности облагается государственной пошлиной. Пустой бланк квитанции на заполнение находится в любой налоговой инспекции. Если по каким-то причинам посещение ИФНС откладывается, данный бланк можно обнаружить на сайте ФНС. Оплата государственной пошлины происходит в отделениях Сбербанка. Госпошлина по данной процедуре в 2014 году, так же как и в предыдущем, составляет 160 рублей.

Официально прекращение дел осуществится тогда, когда налоговые органы сделают соответствующую запись в государственном реестре. Для этого необходимо указанные выше документы предоставить в ИФНС.

Регистрирующий орган, получив необходимые бумаги, на шестой день выдает предпринимателю документ, подтверждающий утрату им статуса ИП – лист записи из ЕГРИП.

Порядок прекращения деятельности

Процедура прекращения деятельности при УСН делится на несколько этапов:

1. Принятие решения.
2. Подача уведомления по соответствующей форме. Необходимо заполнить его вручную или машиночитаемым способом. Документ предоставляется лично, передается по телекоммуникационным каналам или отправляется заказным письмом.
3. Сдача отчетности и уплата налога.

Риски отказа от УСН

Необходимо проанализировать текущие обороты, источники пополнения оборотных средств и благонадежность контрагентов. Желательно запросить у существующих и потенциальных покупателей (заказчиков) следующие документы:

• копии налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности за последний отчетный период;
• справку о состоянии расчетов с бюджетом;
• справку об оборотах по расчетному счету.

Кроме того, следует уточнить, являются ли основные поставщики плательщиками НДС. Если вы работаете с компаниями, применяющими спецрежимы, возмещение НДС невозможно, а значит, теряется смысл отказа от упрощенки.

В каких случаях уведомление не заполняется

Уведомление не заполняют:

• при ликвидации;
• при планируемом переходе на ОСНО или другой спецрежим по тем видам деятельности, которые облагаются единым налогом по УСН;
• при превышении установленных критериев для упрощенки (принудительный отказ).

ОБРАЩЕНИЕ В ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЙ ОРГАН ПФР ДЛЯ СВЕРКИ ВСЕХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ С ПОСЛЕДУЮЩИМ СНЯТИЕМ С УЧЁТА.

С 01 января 2021 года изменилось законодательство в части администрирования взносов в Пенсионный фонд и другие внебюджетные фонды.

Именно с этой даты Индивидуальные предприниматели для снятия с регистрационного учёта в Пенсионном фонде не обращаются. Эта процедура осуществляется через Федеральную налоговую службу, но… Если Вы, как ИП выступали в роли Работодателя, то Вам необходимо обратиться в территориальный отдел ПФР, где Вы были зарегистрированы для сверки обязательств, а так же предоставлении всех необходимых отчётов.

ИП, решившие прекратить свою деятельность, начиная с 01 января 2017 года, являющиеся Работодателями, представляют в ПФР: – сведения о застрахованных лицах (ежемесячная) – СЗВ-М; – сведения о страховом стаже застрахованного лица.

Все остальные процедуры по снятию с учёта проводятся Федеральной налоговой службой, куда направляются сведения о начисленных страховых взносах.

Учет налогоплательщиков на ЕНВД

Субъекты хозяйственной деятельности, изъявившие желание работать на ЕНВД, должны в течение 5 дней зарегистрироваться в органах ИФНС по месту осуществления деятельности или по фактическому адресу — в зависимости от вида работ (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). После этого им предстоит отчитываться и оплачивать вмененный налог на основании данных, представляемых в соответствующую налоговую инспекцию.

Подробнее о регистрации в качестве налогоплательщика ЕНВД см. статью «Как происходит постановка на учет ЕНВД»

Ведение деятельности без постановки на учет может привести к штрафу, который составит 10% от дохода, но не менее 40 000 руб.

Кого требуется уведомлять

При прекращении деятельности юрлицо должно уведомить об этом:

1. Кредиторов.
2. Сотрудников.
3. Налоговую инспекцию.
4. Центр занятости населения (в некоторых случаях).

Особенности уведомления кредиторов при ликвидации компании регулируются положениями Гражданского кодекса, ФЗ-127 «О несостоятельности» и иными нормативно-правовыми актами.

Если ликвидация проводится в рамках процедуры банкротства, то для уведомления кредиторов о ликвидации назначенный управляющий должен отправить сведения в письменной форме. Управляющий должен делать запросы и поставить в известность лиц, перед которыми у компании есть долговые обязательства. Делается это для того, чтобы кредиторы могли предъявить свои требования к должнику в рамках процедуры банкротства.

В качестве кредиторов компании могут выступать как физические, так и юридические лица. Наиболее распространенными способами уведомления о ликвидации могут стать:

1. Письменное уведомление по почте.
2. Оповещение с помощью СМИ (сведения о введении в отношении должника процедуры банкротства и той или иной стадии публикуются в ЕФРСБ и газете «Коммерсант»).

Для того чтобы получить шансы на погашение задолженности, кредиторам необходимо успеть включить свои требования в реестр (зареестровые требования погашаются крайне редко). Долги включаются в реестр не автоматически, а на основании заявления кредиторов и при условии документального подтверждения и обоснованности обязательств. Обоснованность требований кредиторов должен подтвердить арбитражный суд, который ведет дело о банкротстве.

Компания, которая не имеет долгов, также может добровольно уведомить своих партнеров и контрагентов о предстоящей ликвидации.

При ликвидации компании происходит массовое увольнение всех сотрудников. Но работодатель должен соблюсти законодательно установленные требования и процессуальный порядок. С учетом положений Трудового кодекса по п. 1 ч. 1 ст. 81 все увольняемые работники должны быть предварительно уведомлены о предстоящем сокращении.

Уведомление работников обязательно должно быть письменным и персональным. Оно передается им лично в руки под подпись или направляется по почте по адресу их проживания. При сокращении работников в рамках ликвидации компании уведомление должно быть получено за 2 месяца до расторжения трудового договора. При несоблюдении установленного порядка уведомления сотрудники могут обжаловать действия работодателя.

Работодателю следует создать специальный журнал, в котором работники будут расписываться по факту получения уведомления. Другой вариант – передавать работникам две копии уведомления. В одном они будут ставить свою подпись в подтверждение получения уведомления, и оно остается на хранении у предприятия. Если лицо отказывается ставить свою подпись, то об этом составляется специальный акт.

Также о предстоящем сокращении персонала предприятие уведомляет профсоюз, если такая организация создана на базе юрлица.

Центр занятости населения уведомляется работодателем, если увольняются более 15 работников. Процесс уведомления региональной биржи труда регулируется «Положением об организации работы по содействию занятости в условиях массового высвобождения».

После принятия решения о ликвидации у компании есть три дня на передачу уведомления в ФНС. Уведомление налоговиков является обязательным условием.