Новые формы налоговых документов с 2021 года: обзор изменений

Основания для принудительного взыскания налогов с должника

Каждый налогоплательщик – будь то организация, ИП или физлицо – обязан уплачивать налоги в бюджет в соответствии с Налоговым кодексом РФ и делать это самостоятельно. Как правило, расчет суммы налогов (за некоторыми исключения) плательщики также производят самостоятельно. А вто, например, транспортный, земельный и имущественный налоги физических лиц исчисляют налоговые органы.

Если налогоплательщик не уплатил в установленный законом срок налог, ИФНС имеет право предпринимать меры по принудительному взысканию его в бюджет. Это право дано Налоговым кодексом РФ.

Налоговая делает взыскание налога в общем случае по следующему алгоритму:

Налоговая отчетность

Налоговая отчетность, в отличие от бухгалтерской, несет информацию о налогах, которые платит компания. Формы и сроки предоставления этой отчетности зависят от системы налогообложения, размера предприятия, формы собственности и еще ряда моментов.

Есть три основные системы налогообложения – общая (ОСНО), упрощенная (УСН), и так называемая «вмененка» (ЕНВД).

1. Упрощенную систему

   используют небольшие компании, в которых количество работников не более сотни, доходы не превышают 60 млн., а размер основных средств – менее 100 млн. Эта система хороша тем, что не требует ведения бухучета, отчетность по ней проста и заключается в ежеквартальном внесении авансовых платежей и ежегодной подаче декларации. Налог при этом составляет 6 или 15% дохода в зависимости от объекта налогообложения.

2. Общая система

   заметно сложнее. Предприятия, которые работают по ОСНО, платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль (компании) или НДФЛ (предприниматели). Правильный расчет этих налогов требует профессионального знания бухгалтерии и большого практического опыта. Квалифицированный бухгалтер, хорошо знающий законодательство, может существенно снизить размеры налоговых выплат, не нарушая закона.

3. Единый налог на вмененный доход

   зависит от видов деятельности компании и требований местного законодательства.

Частью отчетности, которая сдается по итогам квартала, является форма РСВ 1. В ней компания отображает сведения по начисленным и внесенным страховым взносам. Эту форму предоставляют в пенсионный фонд и в фонд обязательного медицинского страхования не позже середины второго месяца квартала, идущего за отчетным. То есть РВС 1 за первый квартал надо сдать до середины мая. Нарушение сроков сдачи карается штрафом. Штраф этот невелик, но подобные просрочки привлекают внимание налоговой и могут закончиться внеплановой проверкой. Форму РСВ 2 долгое время сдавали индивидуальные предприниматели, не имеющие сотрудников. Однако в 2012 году эта практика была прекращена, и на сегодняшний день форма РСВ 2 не сдается.

Документы, используемые для проведения операций по взысканию

Для осуществления перечисленных операций по взысканию налоговые органы используют документы по утвержденным формам. Эти бланки утверждены приказом ФНС от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179.

В сентябре 2021 года был выпущен новый приказ ФНС – от 14.08.2020 № ЕД-7-8/583, который вводит новые формы налоговых документов с 2021 года. Он был опубликован 14.09.2020. В тексте приказа установлено, что он начинает действовать через 6 месяцев после его официального опубликования.

Таким образом, новые формы требований и решений налоговики применяют с 14 марта 2021 года.

Срок сдачи справки 2-НДФЛ

Кодекс предусматривает, что налогоплательщик обязательно должен отправлять в налоговую отчет форма 2-НДФЛ. Делать это нужно по всем сотрудникам один раз за год.

Этот отчет предусматривает два статуса, каждый из которых имеет свой срок передачи:

• Статус «1» проставляется, когда справки подаются в стандартном порядке. Это необходимо выполнять до 1 апреля года, который идет за годом построения отчета.
• Статус «2» проставляется в том случае, если организация не может удержать с дохода, который получил работник за предыдущий год, НДФЛ. Такое может произойти, если, например, зарплата выдавалась в натуральной форме. Отчет с таким статусом нужно подавать до 1 марта того года, который идет за годом формирования отчета.

Как обычно, если этот день выпадает на праздник или выходной, то последний день сдачи нужно передвинуть вперед на ближайший рабочий.

Таким образом, за доходы полученные в течение 2021 года, хозяйствующим субъектам необходимо будет отчитаться:

• Справками с о – до 2 апреля 2021 г.;
• Справками с о – до 1 марта 2021 года.

Внимание! Кроме этого, если бывший работник обращается на предыдущее место работы с просьбой выдать ему документ формата 2-НДФЛ, то выполнить это необходимо в срок 3 дней с момента поступления запроса.

Какие именно изменения внесены с 2021 года

Коррективы не носят какого-либо кардинального характера. Рассмотрим некоторые из них:

• в требование об уплате налогов для организаций введен реквизит УИН и добавлена таблица с реквизитами, по которым следует произвести уплату;
• в требовании об уплате для физлиц в таблице реквизиты КБК и ОКТМО заменены на УИН;
• в решении о взыскании денежных средств со счета в банке немного изменена формулировка текста решения.

И прочие подобные изменения.

Кроме того, с 2021 года добавлены новые формы документов ФНС для налоговых целей:

• требование о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога (процентов) – Приложение № 4;
• требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии (договору поручительства) – Приложение № 5.

Как заполнить заявление

Как и все регистрационные бланки, заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ заполняется по стандартным правилам:

• используются только заглавные буквы и черный цвет чернил;
• при заполнении на компьютере разрешен только шрифт Courier New высотой 18;
• двусторонняя печать страниц не допускается;
• запрещены исправления в уже заполненном документе;
• при указании адресных объектов применяются сокращения, разрешённые Требованиями.

Во всех случаях подачи формы Р14001 заполняется титульный лист и лист «Р» на заявителя. Причем, в титульном листе проставляют разные значения пункта 2. Если вы сообщаете об изменении сведений об ООО, то укажите «1», а если исправляете ошибки в ЕГРЮЛ, то цифру «2». Заявителем может быть не только руководитель компании, но и учредитель, нотариус и другие лица. Выбрать нужный пункт надо на странице 1 листа «Р».

Остальные страницы выбираются, исходя из конкретной ситуации. Мы рассмотрим заполнение трёх самых частых случаев в деятельности ООО. Заявителем выступает действующий руководитель общества.

1.Смена юридического адреса. Кроме титульного листа и листа «Р», заполняют лист «Б», где указывают новый адрес.

Заявление по форме Р14001 при смене юридического адреса (образец заполнения)

2. Смена директора. Заполняем титульный лист, листы «К» и листы «Р». На странице 1 листа «К» указываются данные прежнего директора, а в разделе «Причина внесения сведений» проставляется цифра «2», т.е. прекращение полномочий. Для нового руководителя в этом же разделе надо указать цифру «1», что соответствует возложению полномочий.

Заявление по форме Р14001 при смене руководителя (образец заполнения)

3.Смена кодов ОКВЭД. К титульному листу и листу «Р» в данном случае добавляются листы «Н». Причем, на странице 1 этих листов вносят коды ОКВЭД, которые надо внести в реестр, а на странице 2 – те, что нужно исключить.

Коды ОКВЭД должны иметь не менее четырёх знаков, а вписывать их надо построчно (слева направо), а не в столбик.

Заявление по форме Р14001 при смене кодов ОКВЭД (образец заполнения)

Обратите внимание: подпись заявителя обязательно заверяется нотариально. Без этого форму в ИФНС не примут, даже если заявитель лично явится в налоговую инспекцию. Заранее подписывать форму Р14001 не надо, сделать это необходимо в присутствии нотариуса.

Форменная одежда работников Федеральной налоговой службы, которым присвоены классные чины

ФОРМЕННАЯ ОДЕЖДА ДЛЯ МУЖЧИН

Костюм мужской парадный . Для действительных государственных советников Российской Федерации I, II, III классов, государственных советников Российской Федерации I, II, III классов, советников Российской Федерации I, II, III классов и референтов Российской Федерации I, II, III классов изготавливается из полушерстяной ткани, пиджак белого цвета, брюки темно-серо-зеленовато-голубого цвета. Пиджак двубортный. У действительных государственных советников Российской Федерации I, II, III классов, государственных советников Российской Федерации I, II, III классов воротник окантован сукном темно-вишневого цвета, на концах воротника шитье специального рисунка серебристого цвета. Рукав втачной, двухшовный, в локтевом шве шлица с тремя форменными малыми пуговицами. Для действительных государственных советников Российской Федерации I, II, III классов, государственных советников Российской Федерации I, II, III классов рукав изготавливается без шлицы с обшлагом, поверх которого – кант темно-вишневого цвета. На левом рукаве настрочен нарукавный знак.

На пиджаке носятся нашивные наплечные знаки различия . Пиджак носится с рубашкой белого цвета и галстуком.

Секретари I, II, III классов при парадном костюме носят повседневный пиджак с рубашкой белого цвета и галстуком.

Брюки мужские прямого силуэта. В боковом шве кант тёмно-вишнёвого цвета. У действительных государственных советников Российской Федерации I, II, III классов, государственных советников Российской Федерации I, II, III классов кант и лампасы тёмно-вишнёвого цвета.

Костюм мужской повседневный . Изготавливается из ткани темно серо-зеленовато-голубого цвета.

Пиджак однобортный, застегивающийся на три форменные пуговицы . Боковой карман «в рамку» с фигурным клапаном. Верхний карман «листочка» на левой полочке. Спинка со шлицей в среднем шве. Воротник отложной, для действительных государственных советников Российской Федерации I, II, III классов, государственных советников Российской Федерации I, II, III классов воротник окантован сукном темно-вишневого цвета, на концах воротника шитье специального рисунка серебристого цвета, для остальных — на концах воротника эмблемы установленного образца. Рукав втачной, двухшовный, в локтевом шве шлица с тремя форменными малыми пуговицами. Для действительных государственных советников Российской Федерации I, II, III классов, государственных советников Российской Федерации I, II, III классов рукав изготавливается без шлицы с обшлагом, поверх которого – кант темно-вишневого цвета. На левом рукаве настрочен нарукавный знак.

На пиджаке носятся нашивные наплечные знаки различия . Пиджак носится с рубашкой фисташкового цвета и галстуком.

Куртка демисезонная мужская . Куртка с пристёгивающимся утеплителем, изготавливается из смесовой ткани темно серо-зеленовато-голубого цвета. Куртка однобортная с застёжкой на молнию и 4 кнопки. Полочка с кокеткой. Боковые карманы: горизонтальный — втачная «листочка» с клапаном, застёгивающимся на кнопку; наклонный — втачная «листочка» с молнией. Верхний карман прорезной на молнии и планкой, прикрывающей вход в карман, один конец планки застёгивается на кнопку. Спинка с кокеткой и средним швом. Воротник стояче-отложной. Капюшон съёмный из трех частей, пристёгивается на 4 кнопки. На декоративном хлястике, застегивающимся на кнопку носятся наплечные знаки-муфты. Рукав втачной, двухшовный по низу рукава с патой на кнопку

Рубашка мужская . Рубашка мужская прямого силуэта с центральной бортовой застежкой на 7 пуговиц, одна из которых на стойке воротника, изготавливается из ткани фисташкового и белого цвета. Полочки в области груди с накладными карманами с застёжкой на петлю и пуговицу. Спинка с горизонтальной кокеткой. Воротник отложной с отрезной стойкой. Рукава втачные, одношовные, длинные с притачными манжетами, застегивающимися на одну пуговицу или короткие. С рубашкой носятся съемные наплечные знаки различия .

Головные уборы

Фуражка действительных государственных советников Российской Федерации I, II, III классов, государственных советников Российской Федерации I, II, III классов . Выполняется из той же ткани, что и форменный костюм . Околыш суконный или бархатный темно-вишневого цвета. По краю донышка и верхнему краю околыша канты темно-вишневого цвета. Спереди на околыше фуражки общегражданская кокарда , а по ее боковым сторонам серебристое шитье специального рисунка. Козырек обтянут сверху лакированной кожей, а снизу замшей или шерстяной тканью черного цвета. Над козырьком к околышу пристегивается на две форменные пуговицы плетеный шнур серебристого цвета.

Фуражка остальных работников . Выполняется из той же ткани, что и форменный костюм . Состоит из овального донышка и четырех стенок, суконного или бархатного околыша темно-вишневого цвета, козырька. По краю донышка и верхнему краю околыша канты темно-вишневого цвета. Спереди на околыше фуражки общегражданская кокарда . Козырек черный лакированный. Над козырьком к околышу пристегивается на две форменные пуговицы плетеный шнур серебристого цвета.

Шапка зимняя из натурального каракуля серого цвета. Спереди крепится общегражданская кокарда

ФОРМЕННАЯ ОДЕЖДА ДЛЯ ЖЕНЩИН

Костюм женский парадный . Костюм женский (жакет, юбка ) изготавливается из полушерстяной ткани. Жакет из ткани белого цвета, юбка из ткани темно-серо-зеленовато-голубого цвета. Жакет полуприлегающего силуэта двубортный, застегивается до перегиба лацкана на две форменные пуговицы . Воротник отложной. У действительных государственных советников Российской Федерации I, II, III классов, государственных советников Российской Федерации I, II, III классов воротник окантован сукном темно-вишневого цвета. На концах воротника жакетов действительных государственных советников Российской Федерации I, II, III классов, государственных советников Российской Федерации I, II, III классов – шитье специального рисунка серебристого цвета. Рукав втачной, двухшовный, в локтевом шве шлица с тремя форменными малыми пуговицами. На левом рукаве настрочен нарукавный знак. Юбка прямого силуэта.

На жакете носятся нашивные наплечные знаки различия .

Костюм женский повседневный . Костюм женский (жакет, юбка или брюки ) изготавливается из ткани темно серо-зеленовато-голубого цвета.

Жакет женский повседневный изготавливается на две полнотные группы. Полуприлегающего силуэта, однобортный на 2 петли и пуговицы . Полочка с рельефным швом. Боковой карман «в рамку» с фигурным клапаном. Спинка с рельефным и средним швами. Воротник стояче-отложной. У действительных государственных советников Российской Федерации I, II, III классов, государственных советников Российской Федерации I, II, III классов воротник окантован сукном темно-вишневого цвета и с шитьем специального рисунка серебристого цвета. Подкладка. На полочке подкладки вытачка на уровне талии, садка из проймы. Спинка с вытачками на уровне талии, обтачка горловины спинки из ткани верха. Вход боковых карманов скреплен внутренней строчкой. Рукав втачной, двухшовный, в локтевом шве шлица на 3 петли и пуговицы . На левом рукаве настрочен нарукавный знак. На жакете носятся нашивные наплечные знаки.

Юбка женская изготавливается на 2 полнотные группы.

Юбка женская 2-й полноты . Юбка прямого силуэта, на подкладке.Две вытачки на переднем полотнище. Вытачка на заднем полотнище. В среднем шве заложена встречная складка, обработана застёжка на тесьму-«молнию». Пояс с удлинённым прямым концом, петля, пуговица. По поясу 4 шлёвки.Со стороны подкладки в шве притачивания пояса петли для вешалки.

Юбка женская 3-й полноты . Юбка прямого силуэта, на подкладке. Две вытачки на переднем полотнище. Вытачка на заднем полотнище. В среднем шве заложена встречная складка, обработана застёжка на тесьму-«молнию». Пояс с удлинённым прямым концом, петля, пуговица. В поясе с боковых сторон резинка. По поясу 4 шлёвки. Со стороны подкладки в шве притачивания пояса петли для вешалки.

Пальто женское демисезонное . Подкладка из стёганой подкладочной ткани. Подкладка и фурнитура в цвет ткани верха или в гармонирующем сочетании с тканью верха. Пальто полуприлегающего силуэта или слегка расширенного силуэта (3 полнотная группа), однобортное с застёжкой до верху на молнию и 7 потайных кнопок на планке. Полочка с фигурной кокеткой и рельефными швами. Боковой наклонный карман «в рамку».Спинка с кокеткой и рельефными швами. На уровне талии обработана кулиска. Воротник стойка двойной из ткани верха и трикотажного подвяза. Капюшон съёмный из трех частей пристёгивается на 4 кнопки. Рукав втачной двухшовный с манжетой. Подкладка. Полочка с вытачкой из бокового шва. На левой полочке подкладки карман «в рамку» на молнию. В шов притачивания нижней части рукава вставлена деталь из подкладочной ткани с трикотажным подвязом. На декоративном хлястике, застегивающимся на кнопку носятся наплечные знаки-муфты.

Блузка женская .Блуза женская с центральной бортовой застежкой на 7 пуговиц, одна из которых на стойке воротника, изготавливается из ткани фисташкового и белого цвета. На полочках на груди накладные карманы с застёжкой на петлю и пуговицу.Спинка с горизонтальной кокеткой. Правая полочка с планкой. Воротник отложной с отрезной стойкой. Рукава втачные, одношовные, длинные с притачными манжетами, застегивающимися на одну пуговицу или короткие. С блузой носятся съемные наплечные знаки.