Индивидуальные предприниматели в своей деятельности сталкиваются с необходимостью заполнения различных документов. Большинство из них — справки, декларации, отчеты — направляется в налоговую инспекцию. Практически вся документация заполняется на основе подтвержденных данных, однако есть несколько форм, базирующихся на сведениях, получаемых от индивидуального предпринимателя.
Декларация 4-НДФЛ
Индивидуальный предприниматель сдает декларацию 4-НДФЛ, основываясь на предположениях о размере дохода в следующем календарном году. В определенных случаях документ является обязательным для подачи в налоговую инспекцию. Процедура сдачи в большинстве случаев добровольная, однако многие предприниматели задаются вопросом о том, 4-НДФЛ обязательно ли сдавать в ФНС. За время существования предприятия ИП должен хотя бы раз направить документ в налоговую инспекцию.
Представленная налогоплательщиком информация используется инспекторами для расчета суммы авансов, которую необходимо будет оплатить в течение следующего года. Налоговые платежи по получаемому доходу и платежи по рассчитанным авансам отличаются друг от друга.
Куда предоставляется отчетность
Декларацию необходимо отправлять в налоговый орган, который располагается по месту прописки предпринимателя.
Если у ИП возникают трудности с определением правильного кода ФНС, в которую он должен направлять заполненный бланк, то ему на помощь придет специальный сервис с портала налоговой службы. Там необходимо указать адрес прописки, после чего будет выведен необходимый код.
Если ИП ведет деятельность в ином регионе, чем у него оформлена прописки, то бланк он все равно должен сдавать в инспекцию, где он вставал на учет.
Декларация 4-НДФЛ: кто сдает?
Это один из самых актуальных вопросов, затрагивающих индивидуальных предпринимателей, только начавших свою деятельность. Итак, кто сдает 3-НДФЛ/4-НДФЛ декларации? Форму заполняют в следующих случаях:
- В случае получения первого дохода с предприятия, то есть при регистрации индивидуального предпринимателя, заполняется декларация 4-НДФЛ.
- Кто должен сдавать — предприниматели, доход которых сократился на 50% по итогам календарного года.
- Предприниматели, доход которых за прошедший календарный год возрос на 50%.
Законодательство Российской Федерации четко обозначает правила подачи декларации 4-НДФЛ — кто сдает отчет и в какие сроки. Изменениям и иным трактовкам установленные правила не подлежат.
Сроки сдачи
Законодательством установлены определенные временные рамки, в которые должны сдаваться все формы, в том числе и декларация 4-НДФЛ 2016. Кто сдает декларацию — а именно индивидуальные предприниматели, — тот должен составить документ в определенные сроки; как правило, сложностей с этим не возникает. Предоставляется отчет в следующие сроки:
- Заполненная форма для новых предпринимателей подается в течение пяти дней месяца, который идет за месяцем получения первой прибыли.
- Действующие ИП подают декларацию после увеличения или снижения прибыли. Происходит это, как правило, в начале очередного налогового периода.
Как правильно заполнить
Документ состоит из одного листа — заполнять его несложно. Несмотря на то что 4-НДФЛ это просто прогноз, ошибки в нем допускать нельзя. Декларация состоит из трех частей:
- Верхняя часть. Здесь указывается ИНН, а в пункте «номер корректировки» следует поставить 0, если вы впервые сдаете ее, или 1 в случае, если документы уже подавались.
- Тело документа. Здесь указываете год, ФИО, номер отделения, в которое сдается документ, а также код категории налогоплательщика. В это поле всегда следует ставить цифру 720, что говорит о том, что вы — индивидуальный предприниматель. Ниже указывается размер предполагаемого дохода в цифрах, без сокращений, приписок, скобок или перечеркиваний.
- Проверка достоверности. Здесь все делается по образцу — заполняете ФИО и ставите соответствующий код.
- Рабочие отметки. Вас эта часть листа не касается — здесь сделают отметки работники налоговой.
Чтобы разобраться с перечисленными пунктами, мы приводим образец заполнения 4-НДФЛ —используя его, вы сможете все правильно сделать. Ничего сложного в заполнении нет — главное, знать свой индивидуальный налоговый номер и номер отделения, в которое вы сдаете документ (узнать его можно в налоговой или на сайте, выбрав территориальное отделение). Заполняйте бумагу максимально точно и корректно ведь именно на ее основе придется делать авансовые платежи по налоговым сборам.
Отличие 4-НДФЛ от 3-НДФЛ
- Декларация 3-НДФЛ составляется на основании доходов, уже полученных за прошедший календарный год, в то время как 4-НДФЛ оформляется на основании предполагаемых доходов.
- В качестве основы для заполнения 3-НДФЛ берутся нормы налогообложения. Её заполнение обязательно для тех граждан, которые получили определенный доход, с которого не был уплачен налог: к примеру, сумма с продажи или сдачи недвижимости в аренду.
- Декларация 3-НДФЛ составляется для получения физическим лицом имущественного или социального налоговых вычетов.
В некоторых случаях декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ сопоставляются между собой — к примеру, когда по информации, представленной в 4-НДФЛ, не представляется возможным рассчитать аванс.
Тоже может быть полезно:
- Налоговый календарь на 2021 год для ИП
- Производственный календарь на 2021 год
- Повышение МРОТ в 2021 году
- Акт совместной сверки по налогам и сборам с ИФНС
- Какие налоги платит ИП?
- Система налогообложения: что выбрать?
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!
Порядок заполнения декларации
Для оформления 4-НДФЛ имеется установленная законодательством форма, в которую вносятся все необходимые данные. Бланк декларации весьма прост, его заполнение не должно вызывать проблем. Во избежание ошибок при заполнении желательно заранее изучить образцы заполненой формы — они, как правило, размещаются на соответствующих стендах в налоговой инспекции.
Декларация 4-НДФЛ составляется по стандартным правилам:
- Номер ИНН указывается в верхней части бланка.
- Номер корректировки вписывается в верхней части формы 4-НДФЛ. Кто сдает декларацию впервые, о.
- Налоговый период — дата, по истечении которой ИП планирует получить указанный доход.
- Номер подразделения налоговой службы указывается в поле «предоставляется в налоговый орган».
- Код по ОКТМО.
Индивидуальный предприниматель при заполнении декларации указывает свою личную информацию, паспортные данные и сумму дохода, получение которой планируется к следующему налоговому периоду. Расчет суммы производится предпринимателем самостоятельно без предоставления сторонних документов, подтверждающих вероятность ее получения.
Индивидуальные предприниматели-новички могут рассчитывать вероятный доход, основываясь на выручке, полученный за первый месяц работы.
Для тех ИП, кто работает на протяжении длительного времени, советуют высчитывать предполагаемый доход на основе суммы, указанной в отчете 3-НДФЛ за прошедший налоговый период. Данный метод является одним из самых популярных и распространенных. В форме указывается меньшая сумма в том случае, если предприниматель считает, что в следующем году доходы компании снизятся, и наоборот: при предполагаемом повышении дохода рекомендуется вносить в декларацию большую сумму.
Помимо этого, при заполнении декларации желательно учитывать следующие особенности:
- Налоговый инспектор рассчитывает авансовые платежи только в том случае, если указанная в декларации сумма в полтора раза больше или меньше суммы, приведенной в форме 3-НДФЛ.
- Расчет авансовых платежей на основании фактического дохода за предыдущий налоговый период проводится в том случае, если разница между показателями, указанными в декларациях 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, составляет 50% в большую или меньшую сторону.
Некоторые нюансы
Теперь, когда вы знаете, что такое 4-НДФЛ для физических лиц и когда его необходимо сдавать, разберем определенные нюансы подачи деклараций, с которыми должен быть знаком каждый индивидуальный предприниматель, работающий на общей схеме. Итак, эта бумага подается для расчета авансовых платежей. Делать их нужно обязательно:
- До 15.07 вносится 50% суммы авансового платежа.
- До 15.10 вносится 25% суммы авансового платежа.
- До 15.01 вносится оставшиеся 25%.
Затягивать с этими сроками строго не рекомендуется, поскольку к вам применят санкции. Расчет делается на основе прогноза и при необходимости корректируется, поэтому реального штрафа или пени вы не получите, но все же затягивать не надо, иначе вы попадете под пристальное внимание инспекторов. Отметим, что согласно статьи 22 НКРФ возможно принудительное взыскание авансового платежа.
Внимание:
если индивидуальный предприниматель работает на ОСНО и не является плательщиком НДФЛ, то подавать декларацию нет необходимости.
Учитывайте, что если при определенных обстоятельствах возникла обязанность уплаты НДФЛ, то предприниматель обязан подать форму в территориальное отделение налоговой инспекции. Как правило, налоговый орган сам напоминает предпринимателям о необходимости платежей, но иногда письма теряются или приходят на другой адрес, поэтому внимательно следите за соблюдением сроков, чтобы не нарушать требования налогового законодательства.
А что будет, если вообще не подавать отчетность? В этом случае в действие вступает налоговый кодекс, а в частности статья 119, и на предпринимателя налагается штраф. Здесь есть одна хитрость — поскольку сумма штрафа привязана к размеру налога, а налога в 4-НДФЛ фактически нет, то и размер штрафа будет равен нулю (налоговая реально рассылает подобные письма с требованием оплатить 0,00 в качестве штрафа).
Конечно, подобные санкции мало кого испугают, но все же не нужно портить отношения с контролирующими органами и лишний раз попадать в поле их зрения — просто сдавайте декларацию до конца апреля (или через месяц после получения дохода) и вовремя оплачивайте авансовые платежи. По этой ссылке вы сможете 4-НДФЛ для самостоятельного заполнения, а здесь лежит уже заполненный бланк в качестве примера.
Как подается декларация 4-НДФЛ
В ФНС декларация 4-НДФЛ может быть подана одним из трех способов:
- Индивидуальным предпринимателем лично или через представителя в бумажном варианте в двух копиях. Одна из них остается у ИП, вторая передается в налоговую.
- Через почту отправлением с описью вложения. У предпринимателя на руках остается квитанция и опись вложения. Датой сдачи декларации будет считаться число, указанное в квитанции.
- В электронной форме через операторов ЭДО или официальный сайт ФНС России.
Если декларация передается индивидуальным предпринимателем через представителя, то на последнего оформляется нотариально заверенная доверенность.
Некоторые отделения налоговой инспекции при передаче декларации в бумажном виде требуют ее аналог в электронном виде с указанием штрих-кода. В Налоговом кодексе РФ подобные требования не указаны, однако инспектор может отказать в приеме документов по данной причине. Обжаловать отказ всегда можно в вышестоящем органе ФНС.
Кто и в каких случаях его сдает
Декларацию обязаны подавать в контролирующие органы по месту регистрации следующие категории субъектов предпринимательской деятельности (выбравшие общую систему налогообложения):
- Индивидуальные предприниматели, которые только зарегистрировались в качестве субъектов предпринимательской деятельности.
- Индивидуальные предприниматели, которые уже длительное время осуществляют свою коммерческую деятельность в любых бизнес-направлениях, и их доход либо сократился на половину, либо увеличился на 50%.
- Физические лица, которые предоставляют услуги российским гражданам и налогоплательщикам. В эту категорию входят адвокаты, нотариусы и т. д.
Заполненную и заверенную декларацию субъект может лично подать в контролирующие органы либо направить по почте. Допускается подача отчета по электронной почте, но после предварительно оформленной заявки (это можно сделать на официальном сайте ФНС России).
Если вас интересует, как заполнить декларацию 3-НДФЛ, прочтите этот материал. Подробная информация о том, как правильно рассчитать НДФЛ, приведена здесь.
Санкции за непредоставление декларации
Индивидуальные предприниматели обязуются Налоговым кодексом и Федеральным законом Российской Федерации сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ в установленные законом сроки в местные органы налоговой инспекции. Несмотря на точно указанные сроки сдачи, их нарушителям не грозит никакая ответственность в виде штрафных санкций. Объясняется это тем, что субъекты предпринимательской деятельности в данной форме отчетности не указывают данные о полученном за налоговый период доходе и налоговых обязательствах, поскольку в форму 4-НДФЛ вносятся только вероятные значения дохода. В связи с этим максимальный штраф для индивидуального предпринимателя, не сдавшего декларацию или просрочившего сроки ее сдачи, составляет 200 рублей.
Форма подается в течение пяти дней по окончании месяца, в котором ИП получил доход от своей деятельности. В декларации указывается доход, который предполагается получить за последующий налоговый период. Сумма дохода и, соответственно, вероятного налога рассчитывается индивидуальным предпринимателем самостоятельно на основе эффективности его бизнеса.
