НК РФ позволяет гражданам, выполняющим свою налоговую обязанность перед государством, вернуть часть расходов на оплату квартиры и процентов по ипотеке при покупке — для этого заполняется налоговая декларация 3-НДФЛ на основании которой предоставляется имущественный вычет.
Покупатель вправе воспользоваться двумя отдельными вычетами — 2 млн. руб. на покрытие затрат на оплату стоимости жилья и 3 млн. руб. за частичное возмещение расходов на проценты по ипотечному договору.
Новая форма 3-НДФЛ в 2021 году
Важная новость: для 2021 года разработан новый бланк налоговой декларации по доходам физических лиц — новую форму можно скачать в exce ниже.
Перед заполнение 3-НДФЛ важно убедиться, что взята актуальная форма, иначе есть риск непринятия отчетности налоговой службой.
Новый действующий бланк утвержден Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/[email protected]
В новой форме изменились штрих-коды, некоторые страницы обновились. Однако изменения больше затронут физических лиц, подающих декларацию в связи с доходами от предпринимательской деятельности.
Граждане, купившие квартиру и желающие воспользоваться имущественным вычетом, изменений не заметят. Тем не менее необходимо заполнять актуальную версию декларации. Если оформление ведется через программу или в личном кабинете налогоплательщика, то задумываться об этом не надо. Если же заполнение ведется вручную или на компьютере без применения спецпрограмм, то следует проверить в правом верхнем углу, каким приказом утверждена форма.
Как заполнить 3-НДФЛ на вычет по ипотеке в программе Декларация 2020 — пошаговая инструкция.
.
Код страны
В поле «Код страны» укажите код государства, гражданином которого является человек, подающий декларацию. Код определите самостоятельно с помощью общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ), утвержденного постановлением Госстандарта от 14 декабря 2001 г. 529-СТ. Для граждан России укажите код «643». Если гражданства у человека нет, укажите код той страны, которая выдала ему документ, удостоверяющий личность.
Код категории налогоплательщика
В поле «Код категории налогоплательщика» укажите код в соответствии с приложением № 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671. Для индивидуального предпринимателя укажите в этом поле «720», для физических лиц – «760». Отдельные коды предусмотрены для нотариусов, адвокатов и глав крестьянских (фермерских) хозяйств.
Ф.И.О. и персональные данные
Фамилию, имя, отчество укажите полностью, без сокращений, как в паспорте. Писать латинскими буквами допускается только для иностранцев (подп. 6 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).
В верхней части каждой заполняемой страницы укажите ИНН, а также фамилию и инициалы. ИНН обязательно заполнить, если декларацию подает предприниматель. Физические лица могут не заполнять это поле, тогда придется указать паспортные данные (п. 1.10 и подп. 7 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).
Статус налогоплательщика
В этом поле нужно указать, является ли гражданин резидентом или нерезидентом Российской Федерации.
Если гражданин находился на территории России больше 183 календарных дней за последние 12 месяцев, то он является резидентом. В этом случае укажите цифру 1. Если же меньше – цифру 2. Прочтите в статье, как узнать резидент или нерезидент физическое лицо.
Местожительство
В поле «Место жительства налогоплательщика» укажите цифру 1, если есть прописка в России. Если нет прописки, но есть регистрация по местопребыванию, укажите цифру 2.
Укажите индекс, район, город, населенный пункт, улицу, номер дома, строения и квартиры на основании записи в паспорте или свидетельстве о регистрации по местожительству. При отсутствии местожительства укажите адрес регистрации по местопребыванию. Возьмите его из свидетельства о регистрации по местопребыванию.
В поле «Регион» укажите код региона. Определить его можно с помощью приложения 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.
Такие правила установлены подпунктом 9 пункта 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.
Поле «Адрес места жительства за пределами территории Российской Федерации» заполняют только нерезиденты.
Размер имущественного вычета по ипотеке
Суть вычета заключается в возможности возврата физическим лицом подоходного налога с части расходов на квартиру. Вернуть можно тот НДФЛ, который был перечислен за прошедший год в бюджет при условии, что доходом, с которого удержан налог, были покрыты затраты на покупку жилья или оплату процентов по ипотеке.
При покупке квартиры средствами ипотечного кредита предоставляются следующие имущественные вычеты:
- по расходам на оплату стоимости жилья — 2 млн. руб. (сумма, которую можно будет вернуть = 13% * 2 млн. руб. = 260 000 руб.);
- по расходам на оплату процентов по ипотеке — 3 млн. руб. (сумма, которую можно будет вернуть = 13% * 3 млн. руб. = 390 000 руб.).
Такие вычеты положены каждому физическому лицу. Возможно, что человек ранее уже приобретал квартиру в кредит и пользовался данными льготами. В этом случае право на вычет будет только в том случае, если не вся сумма была выбрана с предыдущей квартирой. Воспользоваться можно остатком от предыдущей покупки.
При возврата НДФЛ есть важное ограничение — вернуть можно тот налог, что был уплачен за прошедший год.
То есть в 2021 году по квартире, купленной в ипотеку, можно будет получить сумму в пределах перечисленного налога за 2021 год. Невозвращенный остаток переносится на последующие годы до полного погашения.
Как вернуть 13% с ипотечных процентов?
Если квартира оплачена средствами целевого кредитования, то есть деньгами, взятыми по ипотеке, то расходы на оплату процентов частично возмещаются за счет возврата НДФЛ — 13 процентов от суммы затрат за год.
За один прошедший год можно вернуть налог в пределах уплаченного за этот год НДФЛ, а также в размере, не превышающем 13 процентов от фактических годовых расходов.
Для получения денежных средств следует обратиться в ФНС, сделать это можно двумя способами:
- по окончанию отчетного года подается в налоговую декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат;
- не дожидаясь завершения отчетного года подается в налоговую заявление на предоставление имущественного вычета через работодателя — в этом случае ФНС выдает уведомление, на основании которого по месту работы не взимается НДФЛ с начисляемой зарплаты, таким образом постепенно возвращается налог.
Физическое лицо может самостоятельно выбрать, как будет возвращать 13 процентов от расходов на квартиру — постепенно у работодателя или сразу всей суммой за год на основании декларации 3-НДФЛ.
Сроки подачи декларации в ФНС
Чтобы вернуть налог с расходов на уплату процентов по ипотеке, нужно обратиться в ФНС с декларацией в любой момент по завершению отчетного года.
То есть для получения имущественного вычета по ипотеке за 2020 год, нужно подавать 3-НДФЛ в любое время в 2021 году.
Сроки подачи декларации не ограничены для оформления вычета и возврата налога. Если же 3-НДФЛ подается с целью уплаты НДФЛ, то сроки ограничиваются 30 апреля.
Право на вычет
Для получения НВ необходимо чтобы:
- Покупатель являлся налоговым резидентом (платил налог по ставке 13%).
- На квартиру было зарегистрировано право собственности.
- Стоимость квартиры полностью оплачена.
- Покупка квартиры произведена за счет личных средств покупателя.
- Сделка купли произведена между независимыми лицами.
НВ не предоставляется, если квартира куплена за счет работодателя, за счет материнского капитала или других бюджетных средств. Не дается вычет в случае покупки квартиры у близких родственников или других взаимозависимых лиц. Не имеют права на имущественный вычет лица до 18 лет, неработающие, пенсионеры.
Как заполнить 3-НДФЛ по ипотеке за 2021 год?
Заполнение налоговой декларации можно осуществить с помощью специальной программы, которая скачивается бесплатно с сайта ФНС, устанавливается на компьютер. В программу вносятся нужные данные, после чего она сама формирует правильно заполненную декларацию, которую остается только распечатать, подписать и подать в налоговый орган.
Можно скачать или взять в отделении ФНС чистый пустой бланк 3-НДФЛ на бумаге и самостоятельно заполнить его ручкой.
Можно оформить скаченный документ на компьютере, после чего распечатать и подписать.
Все вышеназванные способы оформления предусматривают подачу декларации в бумажном виде (лично, почтой или посредством представителя).
Наиболее удобный формат подачи — электронный, но для этого нужно иметь личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Требования по заполнению
Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/[email protected] содержит Порядок заполнения всех листов декларации, а также требования, предъявляемые к оформлению — ссылка на требования.
При ручном заполнении не должно быть никаких исправлений, помарок. При распечатке и скреплении листов нельзя допускать порчу бумаги, штрих-кодов или содержимого ячеек декларации.
Каждое поле делится на клетки, в каждую из которых вносится только один символ, буква, цифра, знак. Пустые ячейки заполняются прочерками. При заполнении на компьютере возможна распечатка без обрамлений ячеек и прочерков.
Также важно, что при заполнении на компьютере, показатели нужно выравнивать по правому краю, а при ручном оформлении — по левому краю.
Как листы нужно оформить?
Для получения имущественного вычета и возврата подоходного налога с уплаченных процентов по ипотеке заполняются следующие страницы формы 3-НДФЛ:
- титульный лист;
- раздел 1 — возвращаемый налог;
- раздел 2 — основной расчет суммы к возврату;
- приложение 1 — годовые доходы и удержанный НДФЛ;
- приложение 7 — сведения о квартире и расчет имущественного вычета по ипотеке.
Если квартира куплена не в ипотеку, то образец заполнения для получения вычета 2 млн. руб. и возврата налога с оплаты стоимости объекта недвижимости можно посмотреть в статье — 3-НДФЛ на вычет при покупке квартиры.
Инструкция по заполнению — таблица
Ниже в таблице указано, какие поля и строки нужно заполнить в декларации 3-НДФЛ для получения имущественного вычета с расходов на ипотечные проценты за квартиру.
| Строка 3-НДФЛ | Инструкция по заполнению |
| Титульный лист | |
| ИНН | Вверху пишется ИНН. В порядке заполнения декларации указано, что данный реквизит для физлиц не обязателен, однако на практике налоговики его настоятельно требуют. ИНН указывается на каждом заполненном листе формы 3-НДФЛ вверху. |
| Стр. | Номер страницы по порядку – проставляются на каждой заполненной странице после заполнения. Пустые листы нумеровать и подавать не нужно. |
| № корректировки | Показывает, в который раз подается декларация – в первый (0) или корректируется (номер внесения изменения). |
| Налоговый период | Код – 34 (означает год). |
| Отчетный год | Если нужно в 2021 году получить вычет по ипотеке, уплаченной за 2020 год, то ставится 2021. |
| Налоговый орган | Код ФНС, куда подается декларация – можно посмотреть на сайте ФНС или узнать реквизит в отделении налоговой службы. |
| Сведения о налогоплательщике | Приводятся данные о физическом лице, которое оплатило проценты по ипотеке и желает в связи с этими расходами вернуть налог:
|
| Сведения о документе | Приводятся реквизиты документа, который удостоверяет личность декларанта, обычно это паспорт – код 21. |
| Статус налогоплательщика | Российский резиденты ставят 1. |
| Телефон | Номер для связи – действующий, так как по нему налоговики могут позвонить и уточнить отдельные моменты. |
| Достоверность.. | Если гражданин, понесший расходы по ипотеке, лично подает 3-НДФЛ, то в этом разделе нужно поставить 1, свою подпись и дату подписания. Если гражданин доверяет подачу своему представителю, то нужно поставить 2, вписать ФИО доверенного лица, подпись ставит также представитель. |
| Раздел 1 – данные о сумме к возврату | |
| 010 | Цифра 2 |
| 020 | КБК – 182 10102010011000110. Код при заполнении лучше уточнить в налоговой. |
| 030 | ОКТМО |
| 040 | Не заполняется |
| 050 | НДФЛ, который налоговая должна вернуть физическому лицу – данный показатель рассчитывается во втором разделе и переносится из стр. 160. |
| Приложение 1 к Разделу 1 – заявление для возврата НДФЛ. | |
| 095 | Номер заявления — 1. |
| 100 | Налоговая сумма к возврату – 050 раздела 1. |
| 110 | КБК — 020 разд. 1. |
| 120 | ОКТМО — 030 разд. 1. |
| 130 | Вписать год 2021. |
| 140 | Название банка, где открыт счет налогоплательщика. |
| 150 | КБК банка, указанного в предыдущей строке. |
| 160 | 02 для получения денежных средств на карту (текущий счет). 01 для получения денежных средств на депозитный счет. |
| 170 | Счет в банке. |
| 180 | ФИО владельца счета. |
| Раздел 2 – расчет вычета и НДФЛ к возврату | |
| 001 | 13 процентов – ставка налога |
| 002 | 3 – иной доход |
| 010 | Общий годовой доход |
| 030 | Общий годовой доход, с которого удержан подоходный налог |
| 040 | Сумма вычетов из приложения 7. |
| 060 | Налоговая база для отчетного года – разность строк 030 и 040. |
| 070 | Налог с налоговой базы – ставка из 001 умножить на базу из 060. |
| 080 | Удержанный за год налог – согласно приложению 1 стр. 080. |
| 160 | Итоговая сумма налога, которую нужно вернуть за отчетный год – разность строк 070 и 080. Именно эта величина переносится в итоговый первый раздел в строку 050. |
| Приложение 1 – источники дохода и полученный от них доход, для заполнения нужна справка о доходах 2-НДФЛ, получаемая у работодателя. Заполняется по каждому источнику отдельно. | |
| 010 | Ставка, по которой облагался доход. К заработку по трудовому договору применяется 13 процентов. |
| 020 | Код дохода – для зарплаты 07. |
| 030, 040, 050 | Реквизиты источника выплат, например, организации работодателя. Реквизиты можно посмотреть в справке 2-НДФЛ, |
| 060 | Название источника выплат – если это организация, то ее название; если это физическое лицо (ИП), то его ФИО. |
| 070 | Доход до налогообложения за год из справки 2-НДФЛ. |
| 080 | Налог, удержанный за год данным источником – из справки 2-НДФЛ. |
| Приложение 7 – данные о квартире, расходах и вычете | |
| 010 | Код при покупке квартиры – 02, дома – 01. |
| 020 | Код налогоплательщика – 01 при покупке собственником, 11 для собственников-пенсионеров. |
| 030 | Для квартир не заполняется. |
| 031 | Кадастровый, условный или инвентарный номер – 1, 2 или 3. Можно узнать в договоре купли-продажи или документе, выписанном из ЕГРН. Если нет не одного из указанных номеров, то ставится 4. |
| 032 | Вписывается непосредственно тот номер, цифра которого обозначена в поле 031. |
| 033 | Вписывается адрес квартиры, если в поле 031 стоит 4. |
| 040 | Дата из акта приема-передачи квартиры. |
| 050 | Дата регистрация прав на недвижимость – из реестра. |
| 090 | Сумма фактически уплаченных процентов по ипотеке за отчетный год – но не более имущественного вычета. |
| 110 | Имущественный вычет по ипотечным процентам, который уже использован в прошлые годы (при обращении не в первый раз). |
| 130 | Сумма вычета, который был использован по уведомлению через работодателя (если физическое лицо обращалось в ФНС за данным уведомлением). |
| 140 | Налоговая база для налогообложения за отчетный год – сумма годовых доходов. Этим показателем ограничивается сумма вычета за год, которой можно будет воспользоваться. |
| 160 | Итоговая величина имущественного вычета по процентам по ипотеке за отчетный год, с которой будет возвращен НДФЛ. |
| 180 | Остаток вычета по ипотеке, который переносится на следующий год – рассчитывается как разность расходов из стр. 090 и уже использованного вычета по ипотечным %-там (стр. 110, 130, 150). |
Пример оформления в 2021 году
Приведен пример заполнения 3-НДФЛ в отношении квартиры, купленной в ипотеку. При этом имущественный вычет по стоимости квартиры использован полностью, по ипотечным процентам частично — за 2021 год нужно вернуть остаток 50 000 руб.
В качестве источника дохода выступает работодателя, размер годового дохода 900 000, удержанного НДФЛ 117 000 руб.
Пример заполнения:
Необходимые документы
Налоговый вычет покупатель квартиры может получить двумя путями:
- путем освобождения от НДФЛ по месту работы;
- через налоговую службу, которая будет перечислять средства на его банковский счет.
Во втором случае заявитель по истечению года покупки квартиры должен подать в ФНС следующие документы:
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- заявление с реквизитами банка для перевода денег;
- справку по форме 2-НДФЛ;
- копию договора купли-продажи;
- платежки;
- выписку из ЕГРН;
- акт приема-передачи квартиры.
Декларация 3-НДФЛ вместе со справкой 2-НДФЛ служит показателем того, что заявитель платит налоги.
В справке 2-НДФЛ, кроме того, указывается сумма налоговых отчислений плательщика за год. Эта сумма и должна быть возвращена ФНС.
Если эта сумма меньше общей суммы, которую должны возвратить покупателю квартиры, то возврат денежного остатка переносится на следующий год.
Документы на налоговый вычет могут подаваться лично плательщиком, с помощью почты или в электронном виде на сайт ФНС.
Порядок заполнения декларации
Инфо
Далее:
- в строке 030 проставляется необлагаемая часть доходов;
- в строке 130 фиксируется вся полученная работником сумма (включая исчисленный налог);
- в строке 140 отражается сумма НДФЛ, удержанного с облагаемой части доходов.
Особенности проверки правильности заполнения Проверить правильность заполнения отчёта проще всего по специальной методике ФНС России, которая в Письме от 10 марта 2021 г. № БС-4–11/ уточнила обновлённые контрольные соотношения. Соотношения больше не требуют равенства между суммой налога из раздела 2 с суммой налога из раздела 1.
Теперь получается, что сумма всех строк 140 раздела 2 необязательно должна совпадать со строкой 70 раздела 1. Хотя до недавнего времени считалось, что общая сумма строк 140, отражающая размер удержанного налога, должна быть равна сумме строки 070 из предыдущего раздела.
