Как проходит камеральная проверка ПФР? Что проверяют в первую очередь?

Все страхователи передают в ПФР сведения персонифицированного учёта своих работников. Они нужны для того, чтобы верно вести учёт страхового стажа и начислять пенсию лицам, состоящим в системе обязательного пенсионного страхования. Основная форма представления этих сведений – СЗВ-М. Расскажем, что это такое, как заполнить эту форму, кому, куда и когда его подавать, и какие сведения в него включать.

Сущность камеральной проверки ПФР

Сущность камеральной проверки сотрудниками Пенсионного Фонда сводится к тому, что представляемая отчетность анализируется на предмет правильности ее составления, а также соотносится с размером страховых взносов, которые были уплачены в этом периоде. Камеральная проверка осуществляется на основе отчетности, предоставляемой бухгалтером в Пенсионный Фонд, и проводится непосредственно на месте работы сотрудников фонда без выезда на территорию хозяйствующего субъекта.

Камеральная проверка проводится по сданной отчетности в течение трех месяцев, то есть до периода сдачи отчетности за следующий расчетный период. При обнаружении ошибок сотрудники могут потребовать дать объяснения по поводу расхождений или же затребовать какие-либо дополнительные документы, свидетельствующие о правильности толкования того или иного момента.

Проверку подобного рода проводят сотрудники Пенсионного Фонда, которые в соответствии с их должностными обязанностями имеют право и должны выполнять поставленные перед ними задачи подобного рода. При этом им не требуется разрешения со стороны руководства, так как осуществление данного мероприятия является их прямой должностной обязанностью.

Сроки и периоды проверок Пенсионного фонда и ФСС РФ

Говоря о сроках проведения камеральной налоговой проверки необходимо отметить, что п. Итак, Налоговым кодексом п. День представления напрямую зависит от способа представления налоговой декларации:. При этом налоговики не обязаны приступать к контрольным мероприятиям строго в день получения декларации.

Поэтому дата в акте камералки может отличаться от даты сдачи декларации. Но вот закончить проверку налоговики обязаны точно в срок. Подробности см. Какие сроки по камеральным проверкам продлеваются в связи с нерабочими днями с Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно. В какой форме могут получать требования о пояснениях плательщики НДС, узнайте из материалов, размещенных на нашем сайте:.

Камеральная проверка считается оконченной спустя 3 месяца 2 месяца для НДС после ее начала в день, соответствующий дню начала контрольных мероприятий. Например, если декларация была подана Если же окончание проверки приходится на день, который отсутствует в третьем месяце проверки, то проверка заканчивается в последний день этого месяца. Может ли быть отменено решение по камеральной проверке, если были нарушены сроки ее проведения?

Ответ на этот вопрос подготовили эксперты КонсультанПлюс. Получите пробный доступ к сиистеме и переходите к Готовому решению. Что анализируют налоговики во время камеральной проверки уточненной декларации, узнайте здесь. Как уже было отмечено выше, законодательством установлен только срок камеральной налоговой проверки. Возможности продления или приостановления такой проверки не предусмотрены ни одним нормативно-правовым актом. На данный факт указывают как Минфин РФ письмо от Проверяющие могут продлить срок камеральной проверки по этой декларации на 1 месяц с 2-х до 3-х месяцев.

Это возможно в том случае, если они найдут признаки нарушения налогового законодательства п. Таким образом, налоговый орган имеет право проводить необходимые контрольные мероприятия только в течение 3 месяцев со дня представления налоговой декларации постановление президиума ВАС РФ от Вопреки этому некоторые суды считают правомерными результаты, даже если сроки проведения камеральных проверок превысили 3 месяца постановление ФАС Уральского округа от Составление и вручение актов и решений возможно только в случае выявления нарушений и только после завершения камеральной налоговой проверки.

Если помимо заработной платы физическое лицо имеет иной источник дохода, то для него наступает обязанность уплатить налог и подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Срок подачи такой декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода или иной материальной выгоды.

Но, кроме обязанности уплаты налога, при применении каких-либо вычетов — социальных, имущественных и др. В обоих случаях срок камеральной проверки будет составлять 3 месяца. Следует отметить, что при подаче декларации на возврат необходимо подать заявление о предоставлении вычета, так как оно является основанием для его получения.

Заявить вычет можно в любой год, следующий за годом, когда у гражданина возникли соответствующие расходы. Но вот вернуть можно лишь налог, уплаченный течение последних 3 лет п. С нюансами проведения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ вас познакомит эта публикация. Камеральная проверка налоговой декларации длится 3 месяца 2 месяца для НДС-декларации с момента ее подачи налогоплательщиком в налоговый орган 6 мес.

Если во время проведения камеральной проверки налогоплательщик сдал уточненку, камеральная проверка первичной декларации прекращается и начинается новая камеральная проверка уже уточненной декларации, которая также длится 3 месяца.

Возможность продления или приостановления такой проверки налоговым законодательством не предусмотрена. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц.

Камеральная проверка — сроки проведения для этой формы налогового контроля определены законодательством о налогах и сборах. Рассмотрим подробнее, с какого момента начинается данная проверка, сколько длится, когда заканчивается, а также расскажем о других особенностях указанной формы контроля. Каковы сроки камеральной проверки налоговой декларации Каковы сроки камеральной проверки по НДС Когда камеральная проверка должна быть завершена Возможно ли увеличение срока камеральной проверки Какой срок проведения камеральной проверки 3-НДФЛ Итоги.

Каковы сроки камеральной проверки налоговой декларации Говоря о сроках проведения камеральной налоговой проверки необходимо отметить, что п. День представления напрямую зависит от способа представления налоговой декларации: Лично в налоговый орган. Днем представления считается день сдачи отчетности. В данном случае налоговый орган, согласно абз. По почте. Днем представления считается дата отправки. Хотя налоговики считают это неверным, так как инспектор не может начать камеральную проверку без соответствующей отчетности.

Такая позиция поддерживается и судебными постановлениями постановление ФАС Северо-Западного округа от По телекоммуникационным каналам связи. Днем представления считается день отправки п. Когда камеральная проверка должна быть завершена Камеральная проверка считается оконченной спустя 3 месяца 2 месяца для НДС после ее начала в день, соответствующий дню начала контрольных мероприятий.

Возможно ли увеличение срока камеральной проверки Как уже было отмечено выше, законодательством установлен только срок камеральной налоговой проверки. Какой срок проведения камеральной проверки 3-НДФЛ Если помимо заработной платы физическое лицо имеет иной источник дохода, то для него наступает обязанность уплатить налог и подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Итоги Камеральная проверка налоговой декларации длится 3 месяца 2 месяца для НДС-декларации с момента ее подачи налогоплательщиком в налоговый орган 6 мес.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. Добрый день! Прошу Вашей консультации. Пришло Требование по декларации НДС о предоставлении документов в связи с предъставлением по строке налогового вычета за период с Данная сумма была завышена в г. Вопрос — законно требовать уточнения в декларации , а затем и уплату , пояснения , ОСВ итд.

Могу ли я написать о истечении всех сроков камеральной налоговой проверки. Здравствуйте, скажите, пожалуйста, с какой даты считать месяц на перечисление денег по налоговому вычету если камеральная проверка завершена Ваш вопрос. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно.

Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Цель и задачи камеральной проверки ПФР

Целью камеральной проверки со стороны пенсионного Фонда является определение правильности или нарушения со стороны организаций ведения персонифицированного учета по сотрудникам и выявление ошибок или неточностей, которые необходимо исправить. Иными словами, камеральная проверка нужна для того, чтобы обеспечить всех работающих граждан их пенсионными правами, которые зависят от того, каким образом ведется кадровый и зарплатный учет на предприятии.

В соответствии с указанной целью выделяются определенные задачи, которые должна решить камеральная проверка со стороны Пенсионного Фонда. К ним относятся:

• контроль над правильностью применения нормативно-правового законодательства РФ в сфере пенсионных прав сотрудников организаций;
• выявление каких-либо нарушений в части исчисления и уплаты страховых взносов, а также предотвращение их повторного появления;
• взыскание сумм задолженности по страховым перечислениям, если таковая присутствует в деятельности хозяйствующего субъекта;
• применение штрафных санкций в случаях грубого нарушения российского законодательства;
• разработка графика камеральных проверок и выявление организаций, по которым необходимо проводить выездные проверки.

Объекты анализа при камеральной проверке ПФР

При проведении камеральной проверки со стороны Пенсионного Фонда исследуются и анализируются определенные документы, представляемые хозяйствующим субъектов. В первую очередь к ним относятся:

При определении базы для расчета страховых взносов особое внимание уделяется суммам, которые не облагаются взносами, то есть исключаются из базы для исчисления. К ним относятся различные виды пособий социального характера, будь то по временной нетрудоспособности, по болезни или травме, в связи с материнством, а также отдельные выплаты в виде материальной помощи сотрудникам (см. → Материальная помощь сотруднику: бухгалтерский учет, налоги, страховые взносы).

Кроме того, сотрудники Пенсионного Фонда обращают внимание и на дополнительный тариф, который должен быть уплачен организацией по тем сотрудникам, которые работают во вредных условиях. Для его исчисления должна быть в обязательно порядке проведена аттестация рабочих мест, по результатам которой выявляются должности, соответствующие вредным или опасным условиям производства.

Сроки сдачи отчета СЗВ-М

По месяцам

Начиная с декабря 16-го года, срок подачи данного отчета устанавливается на 15-е число (не позднее) следующего за отчетным месяца, а именно:

• Декабрь 16-го – 16-е января 17-го года.
• Январь 17-го – 15-е февраля.
• Февраль – 15-е марта.
• Март – 17-е апреля.
• Апрель – 15-е мая.
• Май – 15-е июня.
• Июнь – 17-е июля.
• Август – 15 сентября.
• Сентябрь – 16-е октября.
• Октябрь – 15-е ноября.
• Ноябрь – 15-е декабря.

Более поздние сроки сдачи отчета в декабре, марте, июне и сентябре обусловлены тем, что отчетные числа этих месяцев выпадают на выходные дни.

Последние данные по вопросу сроков сдачи отчетности даны в этом видео:

Первый срок

СЗВ-М – совсем молодой вид отчетности. Он известен с апреля прошлого года, и его прежний срок подачи был назначен на 10-ые числа месяцев. А первый отчет надо было сдать до 10-го мая 16-го года.

Процесс проведения камеральной проверки ПФР

Непосредственный процесс проведения камеральной проверки со стороны Пенсионного Фонда начинается только в том случае, когда хозяйствующий субъект представил к рассмотрению необходимую отчетность. При этом необходимо отметить, что для организаций с численностью более 25 человек она должна быть передана по защищенным электронным каналам связи через специального оператора. Он предоставляет информацию о том, что документ передан в ПФР, но еще не считается сданным, или же прошел проверку и принят Пенсионным Фондом.

Проверке подвергаются все документы, представленные организацией, на предмет соответствия их требованиям российского нормативно-правового законодательства. При выявлении каких-либо ошибок или неточностей сотрудники Пенсионного Фонда запрашивают объяснения со стороны организации или же дополнительные документы. Необходимо отметить, что Пенсионный Фонд при необходимости может затребовать информацию и у Фонда социального страхования, поскольку в некоторых моментах расчет взносов в оба эти фонды совпадает. К примеру, в обоих случаях взносы не начисляются на суммы по листкам временной нетрудоспособности, по пособиям на рождение ребенка или до 1,5 лет.

Выявленные при проверке РСВ-1 ошибки или упущения должны быть исправлены в течение пяти дней, и при этом необходимо отправить уточненный РСВ-1 с исправленными показателями. В том случае, когда хозяйствующий субъект не согласен с исправлениями, ему необходимо написать официальное письмо, в котором он указывает, в соответствии с чем проставил те или иные данные в расчете. Также необходимо прикрепить к письму копии подтверждающих документов при их наличии. Письмо с сопроводительной документацией также отправляются через защищенные электронные каналы связи при помощи составления простого формализованного письма.

Пример заполненного отчета

ВАЖНО!

Если в организации только один сотрудник (руководитель), отчет все равно нужно сдать. Исключение: учредитель юрлица, с которым не заключен трудовой или гражданско-правовой договор и которому не производилось никаких выплат в отчетном периоде.

Законом не запрещено представлять отчетность досрочно, например, за август 2021 года отправить 25.08.2018 г. Отчет будет прият, но, возможно, придется отправить корректировку, если с 25 по 31 августа будет принят новый работник. В таком случае нужно отправить дополнительную форму, в которой отразить данные только принятого сотрудника.

Если указан «лишний» работник, например, который был уволен в прошлом месяце — сормируйте отменяющий отчет, где укажите только «лишнего».

Документы, составляемые при камеральной проверке ПФР

По окончании камеральной проверки сотрудники Пенсионного Фонда в течение 10 дней составляют акт, в котором отражаются все ошибки или неточности, которые должны быть исправлены. Он должен быть отправлен проверяемому юридическому лицу в течение 5 дней, а ответ по нему необходимо направить в течение 15 дней. Работодатель всегда имеет право согласиться либо нет с результатами проверки, а также попробовать самостоятельно разобраться в нелегкой ситуации или обратиться за помощью в судебные органы.

Если ответ от юридического лица не будет получен, Пенсионный Фонд выносит Решение о привлечении к ответственности плательщика взносов, вступающее в силу по истечении 10 дней после его составления и подписания. Такое решение может быть обжаловано в судебном порядке в течение 3 месяцев с момента его получения.

Судебная практика по нарушению терминов

Хотя данный вид отчетности относительно молодой, но по нему уже сложилась обширная судебная практика, ознакомиться с которой будет интересно работодателям, имеющим проблемы со сдачей СЗВ-М.

• При составлении отчета СЗВ-М ответственные лица ] допустили ошибку[/anchor]. Они не поменяли период и в отчете за апрель, был указан март. И хотя отчет был подан вовремя, сотрудники ПФ засчитали его как повторный отчет за март, и начислили штраф за отсутствие в срок апрельского отчета в размере 9000 рублей (в компании трудится 18 человек). Суд, в который обратилось руководство фирмы, счел возможным применить действие подпункта 4 пункта 1 статьи 111 НК, признал данные обстоятельства исключающими вину работодателя и отменил штраф.
• Компания летом 2016-го года затянула со сдачей отчетности и СВЗ-М за май отправила в ПФ только 28-го июня. Факт этого нарушения был установлен и был выставлен штраф в 103000 рублей. После чего было обращение в арбитражный суд. В 1-ой инстанции данное наказание оставили в силе, но апелляционный суд нашел обстоятельства дела смягчающими вину, и уменьшил размер штрафа в 10-ть раз, до 10300 рублей. Кассационная жалоба ПФ на это решение удовлетворена не была.

Ежемесячная отчётность по форме СЗВ-М и сроки ее сдачи рассмотрены в данном видео:

Штрафы при обнаружении ошибок

Если при проведении камеральной проверки были обнаружены грубые ошибки, пенсионный Фонд имеет право привлечь плательщика взносов к ответственности, в том числе выписать штраф за неправомерные действия. К такому виду привлечения к ответственности можно отнести:

Камеральная проверка после закрытия ООО

В том случае, когда организация закрывается, она обязана заплатить все необходимые страховые взносы в Пенсионный Фонд и полностью отчитаться перед государственными органами. Даже если предприятие уже закрыто, Пенсионный Фонд имеет право провести камеральную проверку сданной отчетности и правильности начисления взносов и уплаты платежей. По этой причине необходимо хранить всю документацию в течение установленного законом времени, для ИП – 4 года, для организации – 5 лет.

При камеральной проверке сотрудники Пенсионного Фонда осуществляют следующие действия:

• проверяют отчетность на предмет правильности составления;
• анализируют правомерность применения понижающего тарифа;
• производят контроль правильности исчисления пенсионных взносов;
• отслеживают своевременность уплаты страховых взносов.