Калькулятор УСН 2021

Что говорит закон

Вопросы налогообложения упрощенцев регулирует глава 26.2 НК РФ. Плательщиками могут быть как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. При расчете налога есть 2 варианта ставки:

6% – только с «Доходов»;
или 15% – с «Доходов минус расходов».

К 2021 году произошло относительно немного изменений, имеющих отношение к упрощенной системе налогообложения. Среди них:

увеличен предельный доход для перехода на этот спецрежим (также см. «Предел доходов по УСН на 2021 год»);

отменена индексация на коэффициент-дефлятор (до начала 2020 г.);
установлен обновлённый образец книги учёта доходов и расходов.

Подробнее см. «Изменения по УСН в 2021 году».

А какие изменения коснулись расчета УСН «Доходы»? Согласно правкам, внесённым в ст. 430 НК РФ Законом № 335-ФЗ, с 1 января 2018 года пенсионные и медицинские взносы не зависят от МРОТ. Их сумма для ИП на упрощёнке без персонала – фиксированная:

26 545 руб. – пенсионные отчисления (для дохода от 300 т. р. – плюс 1% с превышения);
5840 руб. – медицинские.

Также см. «Страховые взносы ИП за себя в 2021 году: как рассчитать и уплатить».

Порядок расчета и сроки оплаты упрощённого налога остались прежними:

I квартал – до 25 апреля 2018;
первое полугодие – до 25 июля 2018;
9 месяцев до 25 октября 2021.

По окончании календарного года рассчитывают и выплачивают остатки налога. Срок такой же, как при сдаче налоговой декларации:

для ИП – не позднее 30 апреля 2021 г. (с учётом переноса после первых майских праздников);
для ЮЛ до 1 апреля 2021 года включительно.

Также см. «Сроки уплаты страховых взносов в 2021 году».

Налоговая отчетность ИП на УСН с работниками

Если в ИП, у которого упрощенная система налогообложения, работает хоть один сотрудник, то увеличивается и количество отчетов. Помимо налоговой декларации, ежегодно нужно сдавать:

справку 2-НДФ на каждого сотрудника — 1 раз в год до апреля;
сведения о среднесписочной численности работников — до 20 января года, следующего за отчетным.

Предприниматели на упрощенке ежеквартально сдают:

расчет 6-НДФЛ — ежеквартально до конца месяца следующего за отчетным кварталом;
расчет по страховым взносам — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сведения о среднесписочной численности нужно подавать два раза:

первый — не позднее 20 числа месяца, который следует после регистрации ИП;
второй — до 20 января следующего за отчетным периодом года.

Как сделать расчет

Порядок расчета налога УСН «Доходы» регламентирует ст. 346.21 НК РФ. Для этого понадобится налоговая ставка (в данном случае – 6%; для некоторых регионов она может быть снижена вплоть до 1%) и налоговая база. Что нужно делать:

1	Суммировать доходы, полученные по факту за каждый квартал (с нарастающим итогом)
2	Определить размер отчисляемых страховых взносов (Пенсионный фонд, ОМС), пособия по временной нетрудоспособности
3	Определить налоговую базу (НБ): НБ = Доходы – Взносы
4	Рассчитать авансовый платёж, выплачиваемый по итогам отчётного периода. Формула: АП = НБ – Взносы – АВпр АВпр – авансовые платежи за предыдущие отчетные периоды.
5	Окончательный расчет налога УСН 6%: НАЛОГ = НБ × 6% – АВпр

Помните о том, что исчисленный налог уменьшают на величину страховых взносов, произведенных в отчетном периоде. Для ИП без работников на 100%, для юридических лиц и бизнесменов, нанимающих персонал до 50%.

Учет

В части учета все довольно просто. Индивидуальный предприниматель не ведет бухгалтерию и не подает ежегодную бухгалтерскую отчетность. Однако налоговый учет он вести обязан. С этой целью предприниматель должен заполнять книгу учета доходов и расходов для субъектов, применяющих упрощенную систему налогообложения. В ней предприниматель фиксирует все свои приходные операции.

Расходы ИП на УСН с объектом «доходы» не учитываются, поэтому графа 5 Раздела I книги учета не заполняется. Однако нужно отразить в книге уплаченные страховые взносы. Они отражаются в Разделе IV.

По книге учета доходов и расходов ИП рассчитывает налог, подлежащий уплате в отчетном периоде. Сведения вносятся в книгу на основании выписки из расчетного счета.

Пример расчёта

ООО «Гуру» находится на упрощённом налоговом режиме с объектом «Доходы» и имеет работников. Нужно определить размер авансовых платежей, отчисляемых в отчётных периодах 2021 года. Фактический доход, сделанные страховые взносы и пособия, а также все итоговые расчёты представлены ниже в таблице.

Общество «Гуру» к концу 2021 года подошло со следующими показателями:

Период 2021 года	Доход по нарастанию, руб.	Авансовый платеж (налог), руб.	Суммы по нарастанию (взносы и пособия), которые можно вычесть, руб.	На сколько можно уменьшить авансовый платеж (налог), руб.	Авансовый платеж (налог) к доплате, руб.
I кв.	300 000	18 000 (300 000 × 6%)	10 500	9000 (10 500 ˃ 18 000/2)	9000 (18 000 – 9000)
Полгода	800 000	48 000 (800 000 × 6%)	18 500	18 500 (18 500 < 48 000/2)	20 500 (48 000 – 18 500 – 9000)
9 месяцев	2 000 000	120 000 (2 000 000 × 6%)	50 000	50 000 (50 000 < 120 000/2)	40 500 (120 000 – 50 000 – 9000 – 20 500)
Итог 2021 года	3 000 000	180 000 (3 000 000 × 6%)	102 000	90 000 (102 000˃180 000/2)	20 000 (180 000 – 90 000 – 9000 – 20 500 – 40 500)

Есть важная особенность расчета УСН: когда перечисленные суммы пособий и взносов выплачивают организации либо ИП с работниками, уменьшение аванса/налога на сумму взносов и/или пособий в целом возможно на не более чем 1/2 аванса.

Когда можно применять УСН?

УСН могут применять не все. Условиями применения являются:

Численность сотрудников составляет не более 100 человек;
Годовой доход не более 150 млн. рублей;
Доля участия других организаций не должна превышать 25%;
Остаточная стоимость менее 150 млн. рублей;
У организации нет филиалов.

Не имеют права применять Упрощенную систему налогообложения ломбарды, организаторы азартных игр, ИП и ООО производящие подакцизные товары и т.д. (полный перечень указан в п.3 ст. 346.12 НК РФ)

Подать заявление на упрощенную систему налогообложения можно при регистрации ООО или ИП, либо в течение 30 дней со дня регистрации.

Если же организация уже вела деятельность, то перейти на УСН она может в том случае,

если по итогам девяти месяцев того года, в котором она подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей.

Что платят ИП без сотрудников

Индивидуальные предприниматели, которые работают без привлечения наемного труда, оплачивают за себя пенсионные и медицинские страховые взносы.

Для целей расчета налога УСН «Доходы» допустим, что доходы ИП Широкова в 2021 году составляли 150 000 рублей за каждый квартал. В марте 2021 года он перечислил дополнительный взнос на ОПС за 2017 г. – 3000 руб. (1% с дохода больше 300 000 руб. за год).

В декабре 2021 года ИП Широков сделал фиксированный платеж в размере 32 385 рублей (на ОПС 26 545 руб. + на ОМС 5840 руб.).

Ниже в таблице показан пример расчета налога УСН «Доходы» в 2018 году:

Период 2021 года	Расчёт авансового платежа, руб.	Аванс к уплате: уменьшаем на взносы и предыдущие авансы, руб.
I квартал	150 000 руб. × 6% = 9000	Всю сумму в 9000 руб. перечисляем в бюджет
Полгода	(150 000 руб. + 150 000 руб.) × 6% = 18 000	18 000 руб. – 3000 руб. – 9000 руб. = 6000
9 месяцев	(150 000 руб. + 150 000 руб. + 150 000 руб.) × 6% = 27 000	27 000 руб. – 3000 руб. – 9000 руб. – 6000 руб. = 9000
Весь 2021 год	(150 000 руб. + 150 000 руб. + 150 000 руб. + 150 000 руб.) × 6% = 36 000	36 000 руб. – 3000 руб. – 32 385 руб. – (9000 руб. + 6000 руб. + 9000 руб.) = – 23 385

Обратите внимание, что в последнем случае при расчете УСН 6% аванс к уплате за весь 2018-й год уменьшаем сразу:

на дополнительный взнос ОПС – 3000 руб.;
фиксированный платеж – 32 385 руб.;
авансы за I кв., полугодие и 9 месяцев 2021 года (предыдущие периоды).

Поскольку получили отрицательную сумму, значит, налог за 2018 год ИП Широков не платит: разрешённые суммы к уменьшению превысили его.

Также см. «Правила расчёта авансовых платежей по УСН».

Читать также

14.03.2018

УСН доходы минус расходы: что входит в расходы

Для понимания того, что входит в понятие «расходы», необходимо внимательно изучить список, установленный законодательно. Для индивидуального бизнесмена актуальны такие варианты (затраченные финансы):

закупка средств, необходимых для работы компании;
закупка исключительных прав;
затраты на производственный процесс.

Также в понятие расходы входят приобретения НМА или ноу-хау (в области электроники). Финансовые затраты, которые могут быть списаны в новом налоговом периоде:

на получение патентов на деятельность физического лица или компании;
проведение ремонтных работ;
необходимые и форс-мажорные финансовые затраты;
выплата заработной платы;
аренда помещения или выкуп;
страхование бизнеса или помещения.

Для того чтобы не упустить возможность снижения финансовой нагрузки, требуется внимательно изучить налоговый кодекс, а именно статью 346.

Отчетность в Росстат для ИП в 2021 году

Нужно ли ИП сдавать отчет в статистику? Каждые 5 лет Росстат проводит сплошное наблюдение, в рамках которого отчетность обязательна для всех индивидуальных предпринимателей. И как раз в 2021 году все ИП должны отчитаться по форме №1-Предприниматель, крайний срок сдачи — 1 апреля 2021 года.

Между периодами сплошного наблюдения отчетность в Росстат выборочна, запрос присылают конкретному предпринимателю. За нарушение обязанности сдать статотчетность может быть наложен штраф. Для ИП это сумма от 10 до 20 тысяч рублей. Чтобы не рисковать, узнайте заранее, надо ли вам сдавать отчет в статистику. Сделать это можно, заполнив поля специальной формы.

Бланк и пример составления декларации по упрощенке

Актуальный на начало 2021 года (при отчете за 2020) бланк и образец заполнения отчетности по УСН 6% для ИП без работников вы можете скачать ниже.
Таблица № 1. Декларация по УСН за 2021 год для ИП без сотрудников: бланк и образец заполнения для объекта «доходы»

Бланк отчетности по упрощенке (КНД 1152017)

Образец заполнения декларации по УСН

Нулевая декларация по УСН за 2021 год для ИП: образец заполнения для объекта «доходы»

Рассмотрим способы, которыми может быть сформирована декларация по УСН 6% за 2021 год для ИП без сотрудников и узнаем, можно ли ее заполнить, используя онлайн калькулятор (специальный сервис).

Плюсы и минусы УСН 6 %

Упрощенная система налогообложения имеет много преимуществ:

удается снизить размер обязательств перед бюджетом;
снимается обязанность платить НДФЛ, НДС;
упрощается процесс ведения документооборота, бухгалтерского и налогового учета;
уменьшается количество отчетов, которые нужно сдавать в контролирующие органы.

Преимущества системы налогообложения

Несмотря на массу преимуществ, такой режим имеет и ряд минусов:

возникают сложности при работе с контрагентами, плательщиками НДС;
требуется задействование ККМ при осуществлении наличных расчетов;
даже при минусовой прибыли за год придется заплатить в бюджет минимальный налог, размер которого составляет 1,00 % от суммы дохода за год;
при переходе на упрощенный режим с основного нельзя переносить убытки прошлых лет.

Как рассчитать налоги

Калькулятор ИП УСН — как расчитать налог на упрощенке

Если субъект предпринимательской деятельности не знает, как считать налоговые обязательства перед бюджетом, рекомендуется использовать специальную программу. Онлайн-калькулятор поможет посчитать, сколько нужно уплатить аванса, и какая сумма налога выйдет по итогу года.

ИП, работающие на УСН по ставке 6 %, должны считать налог по специальной формуле:

Совокупный годовой доход х 6 % — авансовые платежи (уплаченные) — страховые взносы (перечисленные в течение отчетного периода)

Чтобы понять, как проводится расчет налога, индивидуальным предпринимателям стоит посмотреть данный процесс на примере:

За 1 кв. 2021 г. совокупный доход — 800 тыс. руб.

Уплачены страховые взносы — 9000 руб.

Сумма авансового платежа за 1 кв. 2021 г. рассчитывается следующим образом: 800 тыс. руб. х 6 % — 9000 руб. = 39 000 руб.

По такому же принципу исчисляется авансовый платеж за полугодие, за девять месяцев.

Налог за год будет рассчитываться следующим образом:

Совокупный доход — 1 млн руб.

Страховые взносы — 20 000 руб.

Авансовые платежи — 30 000 руб.

1 млн руб. х 6 % — 20 тыс. руб. — 30 тыс. руб. = 10 тыс. руб.

Кто может применять эту систему налогообложения

Перейти на упрощенку могут индивидуальные предприниматели, соответствующие следующим критериям:

в штате числится не более 100 чел.;
выручка, полученная за год, не выше 60 млн руб.;
на баланс поставлено основное имущество, общая остаточная стоимость которого не превышает 100 млн руб.

Кто не может применять систему налогообложения

Обратите внимание! В федеральном законодательстве предусмотрены ограничения для субъектов предпринимательской деятельности, которые не могут применять упрощенный налоговый режим. Это организации, имеющие действующие филиалы, компании, среди учредителей которых присутствуют юр. лица, владеющие долей от 25 %, ИП, ведущие определенные виды деятельности.